یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے وہ مقیم جو انگلینڈ، اسکاٹ لینڈ، ویلز یا شمالی آئرلینڈ منتقل ہو رہے ہیں
- برطانیہ میں رہنے والے سابق کینیڈین مقیم افراد جن کے پاس کینیڈین پنشنیں، RRSP، RRIF یا سرمایہ کاری ہے
یہاں شامل نہیں
- برطانیہ آپ کی آمدنی، منافع یا کینیڈین پلانز پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے
- روانگی کے ٹیکس کے فارم مرحلہ وار اور آخری کینیڈین گوشوارہ
- جانے کے بعد اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دینا یا بیچنا
برطانیہ جانے کے بعد کینیڈا آپ پر ٹیکس لگانا کب بند کرتا ہے؟
کینیڈا آپ کی دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس اس دن بند کرتا ہے جب آپ غیر مقیم بنتے ہیں: عموماً ان تین تاریخوں میں سب سے بعد والی: آپ کے جانے کا دن، آپ کے شریک حیات اور بچوں کے جانے کا دن، اور برطانیہ کا مقیم بننے کا دن (CRA Folio S5-F1-C1, ¶1.22)۔ اگر آپ کینیڈا آنے سے پہلے برطانیہ میں رہتے تھے اور واپس جا رہے ہیں تو CRA عموماً آپ کو کینیڈا چھوڑنے کے دن سے غیر مقیم مانتی ہے (¶1.23)۔ اس کے بعد کینیڈا صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، زیادہ تر ودہولڈنگ کے ذریعے۔
تین چیزیں زیادہ تر معاملات کا فیصلہ کرتی ہیں:
| آپ پیچھے کیا چھوڑتے ہیں | CRA اسے کیسے دیکھتی ہے |
|---|---|
| آپ کے لیے دستیاب رکھا گیا گھر | تقریباً ہمیشہ اہم تعلق، اس لیے ہو سکتا ہے آپ اب بھی مقیم ہوں |
| غیر متعلقہ شخص کو عام شرائط پر کرائے پر دیا گیا گھر | اکیلا شاید اہم تعلق نہ ہو؛ CRA اسے آپ کے دوسرے تعلقات کے ساتھ تولتی ہے |
| کینیڈا میں رہنے والے شریک حیات، کامن لا پارٹنر یا زیر کفالت افراد | عموماً اہم تعلق |
معاملہ آسان نہیں رہتا جب آپ کینیڈا میں گھر یا خاندان رکھیں، کینیڈین کارپوریشن کے مالک ہوں، بڑے RRSP اور سرمایہ کاری اکاؤنٹس رکھیں، یا برطانیہ سے کینیڈین آجر یا گاہکوں کے لیے کام جاری رکھیں۔ ان میں سے ہر ایک اس بات کو بدلتا ہے کہ جاتے وقت یا بعد میں آپ پر کیا واجب ہوگا۔
گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے جمع کر لیں: آپ کی منتقلی کی تاریخ اور برطانیہ پہنچنے کی تاریخ، اگر آپ بیرون ملک سے آئے تھے تو کینیڈا کا مقیم بننے کی تاریخ، آپ کے گھر کا کیا ہوگا، ہر غیر رجسٹرڈ اثاثے کی لاگت اور روانگی کی تاریخ پر مالیت، آپ کے RRSP، RRIF اور TFSA کے بیلنس، اور ہر کینیڈین ادا کنندہ (پنشن، بینک، بروکر) کی فہرست۔
تاریخ کے قواعد کی تفصیل کے لیے کینیڈا کے غیر مقیم بننے کی تاریخ دیکھیں۔
اگر کینیڈا اور برطانیہ دونوں آپ کو مقیم مانیں تو کیا ہوتا ہے؟
کینیڈا–برطانیہ معاہدے کے آرٹیکل 4(2) کا tie-breaker فیصلہ کرتا ہے، اور اگر وہ برطانیہ کی طرف اشارہ کرے تو کینیڈا آپ کو Income Tax Act کے تمام مقاصد کے لیے غیر مقیم مانتا ہے (Folio S5-F1-C1, ¶1.37–1.38)۔ ٹیسٹ ترتیب سے چلتے ہیں اور پہلے ٹیسٹ پر رک جاتے ہیں جو فیصلہ کر دے (کینیڈا–برطانیہ کنونشن):
- آپ کے لیے دستیاب مستقل گھر۔
- اہم مفادات کا مرکز: جہاں آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات زیادہ قریبی ہوں۔
- معمول کی رہائش: جہاں آپ عموماً رہتے ہیں۔
- قومیت۔
- دونوں ٹیکس اتھارٹیز کی باہمی رضامندی۔
ثبوت دینے کی ذمہ داری آپ پر ہے: CRA توقع کرتی ہے کہ آپ دکھائیں کہ آپ برطانیہ میں ٹیکس کے ذمہ دار ہیں (Folio S5-F1-C1, ¶1.43)۔ برطانیہ کی رہائش کا ثبوت اور برطانیہ کے ٹیکس گوشوارے محفوظ رکھیں۔ پہلے CRA سے اس کی رائے لینے کے لیے CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا دیکھیں۔
برطانیہ منتقل ہونے پر روانگی کا ٹیکس کیسے کام کرتا ہے؟
جب آپ جاتے ہیں تو کینیڈا آپ کی زیادہ تر جائیداد کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت اور فوراً واپس خریدی ہوئی مانتا ہے، اور کسی بھی منافع پر آپ کے آخری گوشوارے میں ٹیکس لگاتا ہے (CRA)۔ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، RRSP، RRIF، TFSA، پنشن پلانز اور چند دوسرے پلان اور مفادات اس سے باہر ہیں۔ مختصر قیام کے بعد برطانیہ واپس جا رہے ہیں؟ جو جائیداد آپ کے پاس تب تھی جب آپ آخری بار مقیم بنے، یا بعد میں وراثت میں ملی، وہ بھی باہر رہتی ہے اگر جانے سے پہلے آپ کینیڈا میں پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں رہے ہوں: کینیڈا پہنچنے کے پانچ سال کے اندر روانگی دیکھیں۔
Form T1161 (جب جانے کے وقت آپ کی ملکیت، نقد اور ہر ایک $10,000 سے کم ذاتی استعمال کی اشیا کو چھوڑ کر، $25,000 سے زیادہ مالیت کی ہو)، Form T1244 کے ذریعے ٹیکس مؤخر کرنا، اور آخری گوشوارہ کینیڈا چھوڑنا میں بیان ہیں (CRA)۔
کیا برطانیہ اسی منافع پر دوبارہ ٹیکس لگاتا ہے؟
2003 کے پروٹوکول نے اسے روکنے کے لیے آرٹیکل 13(10) شامل کیا۔ جب کینیڈا آپ کی روانگی پر فرضی فروخت پر ٹیکس لگاتا ہے اور آپ پھر برطانیہ کے مقیم بنتے ہیں تو برطانیہ بعد کے منافع کے صرف اس حصے پر ٹیکس لگا سکتا ہے جو آپ کے کینیڈا کے مقیم رہتے ہوئے نہیں بنا (2003 پروٹوکول)۔ یہ قاعدہ اس جائیداد پر لاگو نہیں ہوتا جس پر برطانیہ آپ کے منتقل ہونے سے پہلے بھی معاہدے کے تحت ٹیکس لگا سکتا تھا۔
برطانیہ اپنے گوشوارے پر اسے کیسے لاگو کرتا ہے، یہ برطانیہ کا سوال ہے جس کا جواب اس صفحے میں نہیں۔ روانگی کی تاریخ پر ہر اثاثے کی مالیت کا ریکارڈ رکھیں: یہ دونوں طرف نقطہ آغاز ہے۔
اگر آپ برطانیہ میں رہتے ہیں تو کیا CPP اور OAS پر کینیڈا میں ٹیکس لگتا ہے؟
نہیں۔ کینیڈا برطانیہ کے مقیم افراد کو ادا کی جانے والی OAS اور CPP یا QPP پنشنوں پر 0% ودہولڈ کرتا ہے (Service Canada)۔ 2003 میں ترمیم شدہ معاہدے کے تحت وقفے وقفے سے ملنے والی پنشن کی ادائیگیاں، بشمول سوشل سیکیورٹی ادائیگیاں، صرف اسی ملک میں قابل ٹیکس ہیں جہاں آپ رہتے ہیں۔
CPP اور QPP کے موت کے فوائد مختلف ہیں: Service Canada برطانیہ کے مقیم افراد کے لیے 25% بتاتا ہے۔
برطانیہ میں رہنے سے عموماً آپ کو سالانہ OAS Return of Income بھی نہیں بھرنا پڑتا: CRA برطانیہ کو ان معاہدہ ممالک میں شمار کرتی ہے جن کے مقیم اسے جمع کرانے کے پابند نہیں (CRA guide T4155)۔ اگر آپ ایسے ملک جانے کا ارادہ کریں جو اس فہرست میں نہیں تو یہ بدل جاتا ہے۔
RRSP اور RRIF کی کون سی ادائیگیاں وقفے وقفے والی شمار ہوتی ہیں؟
صرف وہ ادائیگیاں جو کینیڈا کی "وقفے وقفے سے ملنے والی پنشن ادائیگی" کی تعریف پر پوری اترتی ہیں معاہدے کا برطانیہ-صرف قاعدہ پاتی ہیں؛ باقی پر غیر مقیم کی پوری 25% شرح برقرار رہتی ہے (Income Tax Conventions Interpretation Act، سیکشن 5)۔
| ادائیگی | وقفے وقفے والی؟ | کینیڈین ودہولڈنگ |
|---|---|---|
| رجسٹرڈ پنشن پلان کی باقاعدگی سے ادا کی جانے والی پنشن | جی ہاں | کوئی نہیں |
| سالانہ حد تک RRIF کی ادائیگیاں | جی ہاں | کوئی نہیں |
| سالانہ حد سے اوپر RRIF کی ادائیگیاں | نہیں | 25% |
| مدت پوری ہونے سے پہلے RRSP کی کوئی بھی ادائیگی (پلان کے RRIF یا اینیوٹی بننے سے پہلے)، بشمول مکمل یا جزوی یکمشت رقم | نہیں | 25% |
| رجسٹرڈ پنشن پلان سے یکمشت رقم | نہیں | 25% |
| پنشن پلان، RRSP یا RRIF کے باہر خریدی گئی اینیوٹی | پنشن نہیں | قابل ٹیکس حصے کے 10% تک |
RRIF کی سالانہ حد سال کی کم از کم ادائیگی کے دوگنا اور سال کے آغاز پر فنڈ کی مالیت کے 10% میں سے زیادہ والی رقم ہے۔
کیا آپ RRSP کو برطانیہ کی پنشن میں منتقل کر سکتے ہیں؟ کینیڈین ٹیکس کے بغیر نہیں: رقم پہلے نکالنی پڑتی ہے، اس قاعدے کے تحت مدت پوری ہونے سے پہلے RRSP کی کوئی بھی ادائیگی یکمشت رقم ہے، اور نکلتے وقت کینیڈا پوری 25% ودہولڈ کرتا ہے۔ منتقلی سے پہلے یا بعد نکالنے کا سوال کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا میں ہے۔ سیکشن 217 گوشوارہ اس ودہولڈنگ کا کچھ حصہ واپس دلا سکتا ہے: پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ دیکھیں۔ Form NR5 کے ذریعے ماخذ پر ودہولڈنگ کم کرنے کے لیے بیرون ملک کینیڈین پنشنوں پر کم ودہولڈنگ دیکھیں۔
برطانیہ میں آپ کو ادا کیے جانے والے ڈیویڈنڈ اور سود پر کینیڈا کتنا ودہولڈ کرتا ہے؟
معاہدے کے تحت کینیڈا برطانیہ کے مقیم فرد کو کینیڈین کمپنیوں کے ڈیویڈنڈ پر قانونی شرح 25% کی بجائے 15% ودہولڈ کرتا ہے (2003 پروٹوکول، آرٹیکل 10)۔
| آمدنی | برطانیہ کے مقیم کے لیے کینیڈین ودہولڈنگ |
|---|---|
| کینیڈین کمپنی کا ڈیویڈنڈ | 15% |
| غیر متعلقہ فریق ادا کنندہ کا سود، جیسے بینک ڈپازٹ | کینیڈین قانون کے تحت عموماً کوئی نہیں |
| غیر عام تعلق والے ادا کنندہ کا سود، جیسے آپ کی اپنی کارپوریشن | معاہدے کے تحت 10% تک |
| کینیڈین حکومتی بانڈز کا سود | صرف برطانیہ میں قابل ٹیکس |
کینیڈین قانون غیر مقیموں کو ادا کیے گئے سود پر زیادہ تر تب ٹیکس لگاتا ہے جب ادا کنندہ آپ سے غیر متعلقہ فریق کی حیثیت سے لین دین نہ کرے، یا جب سود منافع پر منحصر ہو (Income Tax Act، سیکشن 212(1)(b))۔ معاہدے میں سود کی حد کنونشن کے آرٹیکل 11 میں ہے۔
آپ کا بینک یا بروکر معاہدے کی شرح تب ہی لگاتا ہے جب آپ اسے اپنا نیا پتہ اور رہائش بتائیں، عموماً Form NR301 پر: روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس دیکھیں۔ کینیڈین جائیداد کا کرایہ اپنے قواعد کے تحت چلتا ہے: غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔
کیا کینیڈا جانے کے بعد چھ سال تک آپ کے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟
معاہدہ اس کی اجازت دیتا ہے، لیکن کینیڈین قانون یہ حق صرف بعض جائیداد کے لیے استعمال کرتا ہے۔ آرٹیکل 13(9) کینیڈا کا یہ حق برقرار رکھتا ہے کہ جانے کے سال یا جانے کے بعد چھ سال کے اندر بیچی گئی جائیداد کے منافع پر ٹیکس لگائے (2003 پروٹوکول)۔ کینیڈین قانون غیر مقیم کے منافع پر صرف قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد پر ٹیکس لگاتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 2(3))، جیسے کینیڈین غیر منقولہ جائیداد اور بعض نجی کمپنیوں کے حصص۔
فہرست شدہ حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد صرف محدود صورتوں میں ہوتے ہیں، مثلاً جب آپ اور متعلقہ افراد کسی کلاس کا 25% یا اس سے زیادہ رکھتے ہوں اور اس کی زیادہ تر مالیت کینیڈین غیر منقولہ جائیداد سے آئی ہو۔ جانے کے بعد اپنا کینیڈین گھر بیچنے کا ذکر کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا میں ہے۔
کیا کینیڈا–برطانیہ سوشل سیکیورٹی قواعد برطانیہ میں OAS برقرار رکھنے میں مدد دیتے ہیں؟
OAS کی اہلیت کے لیے نہیں۔ کینیڈا سے باہر رہتے ہوئے OAS لیتے رہنے کے لیے 18 سال کی عمر کے بعد کم از کم 20 سال کینیڈا میں رہائش ضروری ہے۔ اس سے کم ہو تو کینیڈا میں رہنا چھوڑنے کے مہینے کے اختتام کے چھ ماہ بعد OAS رک جاتی ہے، اور صرف آپ کے واپس آنے پر دوبارہ شروع ہوتی ہے (Old Age Security Act، سیکشن 9؛ Service Canada)۔ زیادہ تر سوشل سیکیورٹی معاہدے دوسرے ملک کے سال اس میں شمار کر سکتے ہیں، مگر کینیڈا–برطانیہ کنونشن ایک محدود معاہدہ ہے جو صرف شراکتوں سے متعلق ہے اور کینیڈین فوائد کے لیے اہل ہونے میں آپ کی مدد نہیں کر سکتا (Service Canada: United Kingdom)۔ ایک الگ انتظام برطانیہ کے مقیم افراد کو کینیڈا میں رہائش کی بعض مدتیں برطانوی فوائد کے لیے استعمال کرنے دیتا ہے، یہ برطانیہ کا سوال ہے جس کا جواب اس صفحے میں نہیں۔
مثال
تمام رقوم صرف وضاحت کے لیے اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
ایک جوڑا لندن منتقل ہوتا ہے اور اوٹاوا کا گھر کرائے پر دیتا ہے
وہ گھر کسی غیر متعلقہ کرایہ دار کو مارکیٹ کرائے پر دیتے ہیں اور بچوں کے ساتھ چلے جاتے ہیں۔ گھر کینیڈین غیر منقولہ جائیداد ہے، اس لیے روانگی کا ٹیکس اسے شامل نہیں کرتا۔ اسے کرائے پر دینا استعمال کی الگ تبدیلی ہے جو مارکیٹ قیمت پر فروخت شمار ہوتی ہے، جب تک وہ اس سال کے اپنے گوشوارے میں سیکشن 45(2) کے تحت انتخاب نہ کریں (Income Tax Act، سیکشن 45): کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا دیکھیں۔ ان کا بروکریج اکاؤنٹ C$250,000 کا ہے جس میں C$70,000 کا اضافہ ہے، اس لیے C$70,000 کا منافع ان کے آخری گوشواروں میں جاتا ہے، ہر ایک اپنا حصہ رپورٹ کرتا ہے، اور اس کا 50% آمدنی میں شامل ہوتا ہے۔ آرٹیکل 13(10) کے تحت برطانیہ بعد میں صرف اس اضافے پر ٹیکس لگا سکتا ہے جو ان کے کینیڈا میں رہتے ہوئے نہیں بنا۔ کرایہ کینیڈین آمدنی ہے اور غیر مقیم مالک مکان کے قواعد کے تحت چلتا ہے۔
ایڈنبرا میں ایک ریٹائرڈ خاتون CPP، OAS اور RRSP کی یکمشت رقم لیتی ہے
اسے ماہانہ C$1,000 CPP اور OAS ملتی ہے۔ Service Canada کچھ ودہولڈ نہیں کرتا، کیونکہ دونوں صرف برطانیہ میں قابل ٹیکس ہیں۔ پھر وہ اپنے RRSP سے ایک ہی ادائیگی میں C$50,000 نکالتی ہے۔ یہ وقفے وقفے سے ملنے والی پنشن کی ادائیگی نہیں، اس لیے کینیڈا 25% ودہولڈ کرتا ہے، یعنی C$12,500۔ سالانہ حد کے اندر RRIF کی ادائیگیاں اس کے بجائے وقفے وقفے سے ملنے والی پنشن کی ادائیگیاں ہوتیں، جنہیں معاہدہ برطانیہ پر چھوڑتا ہے۔ یہ راستہ موزوں ہے یا نہیں، اس کا ذکر کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا میں ہے۔
ایک استاد منتقلی کے چار سال بعد کینیڈین حصص بیچتی ہے
سال 0: وہ چلی جاتی ہے؛ اس کے فہرست شدہ کینیڈین حصص فرضی طور پر فروخت شدہ مانے جاتے ہیں اور کینیڈا اس تاریخ تک کے اضافے پر ٹیکس لگاتا ہے۔ سال 4: وہ حصص بیچتی ہے۔ آرٹیکل 13(9) کینیڈا کو منافع پر ٹیکس لگانے دیتا ہے، کیونکہ اسے گئے ہوئے چھ سال سے کم ہوئے ہیں۔ کینیڈین قانون اس پر ٹیکس صرف تب لگاتا ہے جب حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں، جو فہرست شدہ حصص کی چھوٹی ملکیت عموماً نہیں ہوتی۔ اگر وہ ایسی نجی کمپنی کے حصص ہوتے جس کے پاس زیادہ تر کینیڈین غیر منقولہ جائیداد ہے تو کینیڈا صرف اس کے جانے کے بعد کے اضافے پر ٹیکس لگاتا، کیونکہ روانگی کی فروخت نے اس کی لاگت اس دن کی مالیت پر مقرر کر دی تھی (Income Tax Act، سیکشن 128.1(4)(c))۔ وہ فروخت کے 10 دن بعد کے اندر CRA کو اطلاع دیتی، خریدار کلیئرنس سرٹیفکیٹ جاری ہونے تک قیمت کا کچھ حصہ روک لیتا (سیکشن 116)، اور وہ کینیڈین گوشوارہ جمع کراتی: خریدار نے آپ کی فروخت کی رقم روک لی دیکھیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا بچے رکھتے ہیں: ہو سکتا ہے آپ کینیڈا کے مقیم رہیں، اور tie-breaker فیصلہ کرتا ہے۔ کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں یا سرحد پار ٹیکس جائزہ بک کریں۔
- آپ کی کینیڈین کارپوریشن ہے: آپ کے حصص روانگی کے ٹیکس میں شمار ہوتے ہیں، بیرون ملک آپ کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر غیر مقیم کی ودہولڈنگ لگتی ہے، اور کارپوریشن کی اپنی حیثیت بدل سکتی ہے۔ جانے سے پہلے کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان دیکھیں یا سرحد پار ٹیکس جائزہ بک کریں۔
- آپ کے RRSP یا RRIF کے بیلنس بڑے ہیں: ہر ادائیگی یکمشت ہے یا وقفے وقفے والی، اور جانے سے پہلے آتی ہے یا بعد میں، یہ کینیڈین ٹیکس طے کرتا ہے۔ کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا دیکھیں یا منصوبہ بنانے کے لیے سرحد پار ٹیکس جائزہ بک کریں۔
- آپ برطانیہ سے کینیڈین آجر یا گاہکوں کے لیے کام جاری رکھتے ہیں: جو کام آپ برطانیہ میں جسمانی طور پر کرتے ہیں اس کی ادائیگی کنونشن کے آرٹیکل 15 کے تحت عموماً صرف برطانیہ میں قابل ٹیکس ہے، لیکن کینیڈین آجر کے لیے کینیڈا میں کام کے دن کینیڈا میں قابل ٹیکس رہتے ہیں، اس لیے جانے سے پہلے کینیڈین پے رول کٹوتیوں اور سفر کے دنوں کا جائزہ لینا ضروری ہے۔ سرحد پار ٹیکس جائزہ بک کریں۔
- آپ کو روانگی کے فارم اور آخری گوشوارہ چاہیے: کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔
- آپ اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دیتے ہیں: غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔
- ہو سکتا ہے آپ واپس آ جائیں: برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی دیکھیں۔
- آپ کو غیر مقیم کی عمومی شرحیں چاہئیں: کینیڈا میں غیر مقیم ٹیکس کی شرحیں دیکھیں۔
- برسوں سے کچھ جمع نہیں کرایا گیا، یا CRA نے آپ کو خط لکھا ہے: جواب دینے سے پہلے سرحد پار ٹیکس جائزہ بک کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| امیگریشن کے وقت ملکیت والی جائیداد کے لیے کینیڈین روانگی کا استثنا اس فرد کے لیے جو جائیداد کا مالک تھا جب وہ آخری بار کینیڈا کا رہائشی بنا | پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 128.1(4)(b)(iv) جانچا گیا |
| ذاتی استعمال کی جائیداد کی وہ قدر جس سے کم ہونے پر چیز Form T1161 میں شامل نہیں کی جاتی ذاتی استعمال کی جائیداد کی ہر چیز کی مناسب مارکیٹ قیمت، جیسے گھریلو سامان، کپڑے، گاڑیاں اور جمع کی جانے والی نادر اشیا (collectibles)، جس سے کم ہونے پر وہ چیز Form T1161 کے لیے شمار نہیں کی جاتی | $10,000 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| Form T1161 کے لیے منصفانہ بازاری قیمت کی حد روانگی کے وقت ملکیت میں موجود قابل رپورٹ جائیداد کی کل مناسب بازاری قدر؛ اس رقم سے اوپر فارم ضروری ہے | $25,000 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| برطانیہ کے مقیم افراد کو ادا ہونے والی OAS اور CPP/QPP پنشن پر کینیڈا کا غیر مقیم ٹیکس Service Canada کی ملکی جدول، برطانیہ کی قطار: OAS فوائد 0%، CPP یا QPP پنشنیں 0%؛ CPP یا QPP وفات کے فوائد 25% | 0% | Service Canada: بیرون ملک ادا کی جانے والی کینیڈین پنشنوں پر ٹیکس جانچا گیا |
| کینیڈا میں غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ ٹیکس کی طے شدہ شرح مخصوص کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر ملکی شرح؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے | 25% | CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| کینیڈا اور برطانیہ کے معاہدے میں اینوئٹیز پر ماخذ والے ملک کے ٹیکس کی حد معاہدے کا آرٹیکل 17(2)، جو 2003 کے پروٹوکول سے برقرار رکھا گیا: اینوئٹی کے اس حصے پر ٹیکس کی حد جس پر ماخذ والے ملک میں ٹیکس لگتا ہے؛ اینوئٹی میں پنشن، RRSP اور RRIF کی ادائیگیاں شامل نہیں | 10% | Finance Canada: کینیڈا–برطانیہ ٹیکس کنونشن، 1985 تک یکجا شدہ جانچا گیا |
| RRIF کی سال کے آغاز کی قدر کا وہ حصہ جس تک سال کی RRIF ادائیگیاں پہنچ سکتی ہیں اور پھر بھی periodic pension payments رہتی ہیں Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5، periodic pension payment کی تعریف، para. (c): سالانہ حد RRIF کی کم از کم رقم کے دگنے اور سال کے آغاز پر فنڈ کی مناسب مارکیٹ قیمت کے اس حصے میں سے بڑی ہوتی ہے | 10% | Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, سیکشن 5 جانچا گیا |
| کینیڈا اور برطانیہ کے معاہدے میں برطانیہ کے مقیم فرد کو ڈیویڈنڈ پر ودہولڈنگ کی حد آرٹیکل 10(2)، جو 2003 کے پروٹوکول کے آرٹیکل IV سے تبدیل ہوا: وہ شرح جو کم از کم 10% ووٹنگ اختیار کنٹرول کرنے والی کمپنی کے علاوہ تمام صورتوں پر لاگو ہوتی ہے | 15% | Finance Canada: کینیڈا–برطانیہ پروٹوکول، 2003 جانچا گیا |
| کینیڈا اور برطانیہ کے معاہدے میں سود پر ودہولڈنگ کی حد معاہدے کا آرٹیکل 11(2): جب وصول کنندہ حقیقی مالک ہو تو ماخذ والے ملک میں مجموعی سود پر ٹیکس کی حد؛ آرٹیکل 11(3)-(4) کی استثنا لاگو ہوتی ہیں؛ Income Tax Act کے سیکشن 212(1)(b) کے تحت آزاد فریقین کے درمیان سود پر عام طور پر کینیڈین ودہولڈنگ نہیں لگتی | 10% | Finance Canada: کینیڈا–برطانیہ ٹیکس کنونشن، 1985 تک یکجا شدہ جانچا گیا |
| فہرست شدہ حصص یا فنڈ یونٹس کے درجے کی وہ ملکیت جو انہیں قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بنا سکتی ہے فہرست شدہ حصص یا میوچل فنڈ یونٹس صرف تب قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں جب پچھلے 60 ماہ میں کسی وقت کسی درجے کا اتنا یا زیادہ حصہ (غیر آزادانہ تعلق والے افراد سمیت) ملکیت میں رہا ہو اور ان کی قدر کا نصف سے زیادہ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد اور متعلقہ جائیداد سے آیا ہو | 25% | CRA: T4058، غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس جانچا گیا |
| قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کی شمولیت کی عمومی شرح Income Tax Act section 38(a) کے تحت عمومی اصول؛ استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 38 جانچا گیا |
| قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد فروخت کرنے کے بعد غیر مقیم کو CRA کو اطلاع دینے کی آخری مدت Income Tax Act کا سیکشن 116(3): فروخت کے 10 دن کے اندر وزیر کو نوٹس، الا یہ کہ فروخت سے پہلے سیکشن 116(1) کا نوٹس بھیجا جا چکا ہو | فروخت کے 10 دن بعد | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 116 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Finance Canada: کینیڈا–برطانیہ ٹیکس کنونشن، 1985 تک یکجا شدہ
- Finance Canada: کینیڈا–برطانیہ پروٹوکول، 2003
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1، فرد کی رہائشی حیثیت کا تعین
- CRA: کینیڈا چھوڑنا (emigrants)
- CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت
- Service Canada: بیرون ملک ادا کی جانے والی کینیڈین پنشنوں پر ٹیکس
- Service Canada: سوشل سیکیورٹی معاہدے
- Service Canada: کینیڈا–برطانیہ سوشل سیکیورٹی معاہدہ
- CRA: Guide T4155، غیر مقیم افراد کے لیے Old Age Security Return of Income
- Justice Laws: Old Age Security Act, سیکشن 9
- Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, سیکشن 5
- Justice Laws: Income Tax Act, سیکشن 212
- Justice Laws: Income Tax Act, سیکشن 2
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔