دبئی یا UAE منتقل ہونا: کینیڈین ٹیکس

کیا دبئی منتقل ہونے سے کینیڈین ٹیکس ختم ہو جاتا ہے؟

دبئی منتقل ہونے سے آپ کی دنیا بھر کی آمدنی پر کینیڈین ٹیکس صرف تب ختم ہوتا ہے جب آپ کینیڈا سے اپنے رہائشی تعلقات بھی ختم کریں۔ CRA آپ کو اس وقت کینیڈا چھوڑنے والا (emigrant) مانتی ہے جب آپ کہیں اور رہنے کے لیے جائیں اور یہ تعلقات ختم کر دیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ شہریت اور UAE کا رہائشی ویزا اس کا فیصلہ نہیں کرتے۔

غیر مقیم بننے کے بعد بھی کینیڈا ان پر ٹیکس لگاتا ہے:

• روانگی کے دن آپ کی زیادہ تر جائیداد کی فرضی فروخت (روانگی کا ٹیکس)؛
• غیر مقیم کی ودہولڈنگ کے ذریعے کینیڈین پنشنیں، OAS، CPP، RRSP اور RRIF کی ادائیگیاں اور ڈیویڈنڈ؛
• کینیڈا کی کچھ دوسری آمدنی، جیسے کینیڈین جائیداد کا کرایہ یا کینیڈا میں کیا گیا کام۔

UAE کی منتقلی کو زیادہ مشکل کیا بناتا ہے: زیادہ تر لوگوں کے لیے معاہدہ کوئی tie-breaker نہیں دیتا (نیچے دیکھیں)، اس لیے کینیڈا کا نقطہ نظر صرف آپ کے تعلقات پر ٹکا ہوتا ہے۔ اگر آپ کینیڈا کے مقیم رہیں تو کینیڈا آپ کی UAE کی تنخواہ پر ٹیکس لگاتا ہے، اور معاہدے میں دوہرے ٹیکس کا ازالہ صرف اس ٹیکس کو پورا کرتا ہے جو اس آمدنی پر UAE میں واقعی واجب الادا ہو (معاہدہ، آرٹیکل 24)، اس لیے اگر UAE میں کوئی ٹیکس واجب نہ ہو تو کینیڈین ٹیکس کے مقابل کچھ نہیں آتا۔

آپ کی صورت آسان نہیں اگر آپ کے شریک حیات، بچے یا گھر کینیڈا میں رہیں، آپ کینیڈین کارپوریشن یا کرایے کی جائیداد رکھیں، آپ کے پاس بڑے غیر وصول شدہ منافع ہوں، یا آپ روانگی کا گوشوارہ جمع کرائے بغیر جا چکے ہوں۔ ان میں سے ہر ایک کینیڈا کو آپ کی UAE تنخواہ پر ٹیکس لگانے دے سکتا ہے یا ایسا بل بنا سکتا ہے جسے پلٹنا مشکل ہو۔

جانے سے پہلے جمع کر لیں: منتقلی کی تاریخ، آپ کا UAE لیز اور رہائشی ویزا، آپ کے کینیڈین گھر کا کیا ہوگا، آپ کے شریک حیات اور بچے کہاں رہیں گے، آپ کی ملکیت کی فہرست اور روانگی کے دن اس کی مالیت، اور ہر وہ کینیڈین ادا کنندہ جو آپ کو ادائیگی جاری رکھے گا (پنشنیں، CPP، OAS، RRSP یا RRIF، ڈیویڈنڈ، سود، کرایہ)۔

کیا کینیڈا کا UAE کے ساتھ ٹیکس معاہدہ ہے، اور اس کے تحت UAE کا مقیم کون ہے؟

جی ہاں۔ کینیڈا کا UAE کے ساتھ ٹیکس کنونشن ہے، مگر اس کا رہائشی قاعدہ کینیڈا سے جانے والے بہت کم لوگوں پر لاگو ہوتا ہے۔ آرٹیکل ⁦4(1)(b)(i)⁩ کسی فرد کو UAE کا مقیم صرف اس صورت میں مانتا ہے جب وہ UAE کا شہری ہو، UAE میں اس کی خاطر خواہ موجودگی، مستقل گھر یا معمول کی رہائش ہو، اور اس کے ذاتی اور معاشی تعلقات کسی بھی دوسرے ملک کے مقابلے میں UAE سے زیادہ قریبی ہوں (کینیڈا–UAE کنونشن)۔

کوئی کینیڈین، بھارتی، برطانوی یا دوسرا غیر ملکی رہائشی جو UAE کا شہری نہیں، دبئی میں جتنا بھی عرصہ رہے، معاہدے کے تحت UAE کا مقیم نہیں ہے۔ UAE ٹیکس رہائش کا سرٹیفکیٹ یا رہائشی ویزا اسے نہیں بدلتا۔ اس کے دو نتیجے نکلتے ہیں:

• اگر دونوں ممالک آپ کو مقیم کہہ سکیں تو معاہدے کا tie-breaker (آرٹیکل ⁦4(3)⁩) آپ کو UAE کا مقیم قرار نہیں دے سکتا۔
• کینیڈا کا وہ قاعدہ جو معاہدے کے آپ کو کہیں اور کا مقیم قرار دینے پر آپ کی کینیڈین رہائش ختم کرتا ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦250(5)⁩) آپ کے کام نہیں آتا۔

CRA یہ بھی فرض کر سکتی ہے کہ آپ کسی دوسرے ملک کے معاہدہ مقیم نہیں ہیں جب تک آپ ثابت نہ کریں (Folio S5-F1-C1, ¶1.43)۔ سادہ لفظوں میں: جو شخص UAE کا شہری نہیں، اس کے لیے معاہدے میں ایسی کوئی چیز نہیں جو کینیڈین رہائش ختم کر سکے؛ صرف کینیڈین تعلقات ختم کرنا ختم کر سکتا ہے۔

اگر معاہدہ لاگو نہ ہو تو یہ کون طے کرتا ہے کہ میں کینیڈا کا مقیم رہتا ہوں یا نہیں؟

صرف کینیڈا سے آپ کے تعلقات۔ CRA کے folio کے مطابق، اگر آپ جاتے وقت اپنے اہم رہائشی تعلقات ختم نہ کریں تو آپ عموماً حقیقتاً مقیم رہتے ہیں (Folio S5-F1-C1, ¶1.10)۔ UAE میں مضبوط تعلقات بنانا، صرف اپنے طور پر، کینیڈین رہائش ختم نہیں کرتا (¶1.21)۔

الگ سے، جو شخص حقیقتاً مقیم نہیں ہے مگر کسی کیلنڈر سال میں کینیڈا میں 183 دن یا اس سے زیادہ رہے، اسے اس سال کے لیے مقیم مانا جاتا ہے (سیکشن ⁦250(1)(a)⁩)۔ مکمل ٹیسٹ کے لیے کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں۔ رہائش ختم ہونے کی صحیح تاریخ کے لیے کینیڈا کے غیر مقیم بننے کی تاریخ دیکھیں۔

کون سے تعلقات دبئی جانے والے کو سب سے زیادہ کینیڈا کا مقیم رکھتے ہیں؟

تین تعلقات سب سے زیادہ نقصان کرتے ہیں: کینیڈا میں دستیاب رکھا گیا گھر، پیچھے رہ جانے والے شریک حیات یا بچے، اور بار بار طویل دورے۔

• ملاقاتوں کے لیے رکھا گیا گھر۔ خالی چھوڑا ہوا یا آپ کے استعمال کے لیے فرنشڈ رکھا ہوا گھر یا کونڈو عموماً اہم تعلق ہوتا ہے۔ اسے کسی غیر متعلقہ کرایہ دار کو عام شرائط پر کرائے پر دینے سے، حقائق کے مطابق، یہ بدل سکتا ہے (¶1.12)۔ کرائے کے پہلو کے لیے غیر مقیم مالک مکان اور رکھنے یا بیچنے کے فیصلے کے لیے کینیڈا چھوڑتے وقت اپنا گھر رکھیں یا بیچیں دیکھیں۔
• پیچھے رہ جانے والا خاندان۔ جو شریک حیات کینیڈا میں اسکول کا سال یا ملازمت مکمل کرنے کے لیے رکتا ہے، وہ جانے تک آپ کو مقیم رکھ سکتا ہے: CRA عموماً آپ کی روانگی، آپ کے خاندان کی روانگی اور آپ کے کہیں اور کا مقیم بننے کی تاریخ میں سب سے بعد والی تاریخ لیتی ہے (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ بیرون ملک کام کے دوران خاندان کا کینیڈا میں رہنا دیکھیں۔
• دوسرے تعلقات کے ساتھ بار بار واپسی۔ باقاعدہ دورے، اگر کینیڈا میں گھر، گاڑی، صوبائی ہیلتھ کوریج یا کاروبار بھی رہے، تو مقیم رہنے کا وزن بڑھاتے ہیں۔

اگر آپ کے تعلقات ملے جلے ہیں تو آپ CRA سے رہائش کی رائے مانگ سکتے ہیں۔

UAE منتقل ہونے پر کون سا روانگی کا ٹیکس لگتا ہے؟

عام کینیڈین روانگی کا ٹیکس لگتا ہے، جیسا کسی بھی منزل کے لیے: جس دن آپ غیر مقیم بنتے ہیں، آپ کی زیادہ تر جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانی جاتی ہے، سوائے کینیڈین غیر منقولہ جائیداد اور رجسٹرڈ پلانز جیسی استثنائیں (CRA: جائیداد کی فروخت)۔ کیا مستثنیٰ ہے، Form T1161، آخری گوشوارہ اور ⁦T1244⁩ مؤخر ادائیگی کی تفصیل کینیڈا چھوڑنا میں ہے۔

معاہدے کا انتخاب محدود ہے۔ معاہدے کے Protocol کا پیراگراف 8 اس فرد کو، جس پر کینیڈا میں فرضی فروخت پر ٹیکس لگا ہو، یہ انتخاب کرنے دیتا ہے کہ UAE میں اسے جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچ کر واپس خریدی ہوئی مانا جائے (Protocol، پیراگراف 8)۔ یہ UAE ٹیکس کے لیے لاگت طے کرتا ہے اور کینیڈین روانگی کا ٹیکس کم نہیں کرتا۔ اس کے متن میں رہائش یا قومیت کی کوئی شرط مذکور نہیں، لیکن چونکہ یہ صرف UAE ٹیکس پر اثر ڈالتا ہے، اس کی قدر UAE کے قانون پر منحصر ہے؛ اس پر بھروسا کرنے سے پہلے مشورہ لیں۔

UAE میں آپ کو ادا کیے جانے والے ڈیویڈنڈ، پنشنوں، CPP اور OAS پر کینیڈا کتنا ودہولڈ کرتا ہے؟

عموماً ⁦25%⁩، یعنی Part XIII کی پوری شرح۔ CRA یہ شرح غیر مقیموں کو ادا کی جانے والی قابل ٹیکس رقوم پر لگاتی ہے جب تک معاہدہ یا Act اسے کم نہ کرے (CRA: Part XIII کی شرحیں)۔ UAE کے غیر شہری کے لیے معاہدے کی کم شرحیں دستیاب نہیں، کیونکہ ان کے لیے UAE میں معاہدہ رہائش درکار ہے۔

Service Canada کی ممالک کی جدول میں UAE کی کوئی قطار نہیں، اس لیے UAE کے مقیم "تمام دوسرے ممالک" میں آتے ہیں، یعنی OAS، CPP اور QPP پر ⁦25%⁩ (Service Canada: بیرون ملک پنشنوں پر ٹیکس)۔ سیکشن 217 گوشوارہ بعض اوقات پنشنوں اور RRSP یا RRIF کی ادائیگیوں پر ودہولڈ شدہ ٹیکس کا کچھ حصہ واپس دلا سکتا ہے؛ پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ دیکھیں۔ پہلے RRSP نکالنا ہے یا نہیں، اس کی تفصیل کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا میں اور دوسری شرحیں کینیڈا میں غیر مقیم ٹیکس کی شرحیں میں ہیں۔ کینیڈین بینک اکاؤنٹس اور GIC کا سود اپنے قواعد کے تحت چلتا ہے؛ روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس دیکھیں۔

کیا UAE میں OAS اور CPP ملتی رہتی ہیں؟

CPP بیرون ملک بھی ملتی رہتی ہے؛ OAS تب ملتی رہتی ہے جب آپ 18 سال کی عمر کے بعد 20 سال پورے کریں، چاہے یہ سال صرف کینیڈا کے ہوں یا ان کے ساتھ اس ملک میں رہنے اور کام کرنے کے سال بھی ہوں جس کا کینیڈا کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ ہو۔ کینیڈا کا UAE کے ساتھ ایسا کوئی معاہدہ نہیں (Service Canada: معاہدے)، اس لیے UAE میں گزارے سال 20 میں شمار نہیں ہو سکتے۔

• OAS: اگر آپ چھ ماہ سے زیادہ کینیڈا سے باہر رہیں اور 20 سال کا قاعدہ پورا نہ کریں تو ادائیگیاں رک سکتی ہیں (Service Canada: OAS ملنے کے دوران)۔ جانے سے پہلے Service Canada کو بتا دیں۔
• OAS Return of Income: UAE CRA کی ان ممالک کی فہرست میں نہیں جن کے مقیم اس سے مستثنیٰ ہیں، اس لیے OAS لینے والے UAE کے مقیم کو عموماً اسے ہر سال 30 اپریل تک جمع کرانا ہوتا ہے، ورنہ پنشن معطل ہو سکتی ہے۔ یہ آپ کی دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتا ہے، اور OAS کی واپسی کا ٹیکس، جسے یہاں کوئی معاہدہ محدود نہیں کرتا، زیادہ آمدنی ہونے پر OAS گھٹا یا ختم کر سکتا ہے (⁦T4155⁩)۔
• CPP: UAE میں آپ کو ادا کی جاتی ہے اور غیر مقیم ٹیکس کاٹا جاتا ہے۔

آپ کے کینیڈا چھوڑنے کا کون سا ثبوت رکھنا چاہیے؟

ایسا ریکارڈ رکھیں جو دکھائے کہ ہر اہم تعلق ایک واضح تاریخ پر ختم ہوا۔ معاہدے کا سہارا نہ ہونے کی صورت میں آپ کی غیر مقیم حیثیت انہی حقائق پر ٹکی ہے، اور CRA آپ سے انہیں دکھانے کو کہہ سکتی ہے (CRA رہائش کا سوالنامہ دیکھیں)۔

• UAE کا لیز یا ملکیت کا ڈیڈ اور رہائشی ویزا، تاریخوں کے ساتھ؛
• آپ کے کینیڈین گھر کی فروخت کے اختتامی کاغذات، یا کسی غیر متعلقہ کرایہ دار کو مارکیٹ کرائے پر عام شرائط کا لیز؛
• اس بات کا ثبوت کہ آپ کے شریک حیات اور بچے منتقل ہوئے (اسکول میں داخلہ، ان کا لیز یا ویزا)؛
• صوبائی ہیلتھ کوریج، کینیڈین ڈرائیونگ لائسنس اور رکنیتیں منسوخ کرنے کے نوٹس؛
• ہر سال کینیڈا میں گزارے گئے دنوں کا سفری ریکارڈ؛
• روانگی کی تاریخ صفحہ 1 پر لکھا ہوا آپ کا آخری کینیڈین گوشوارہ (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

انجینئر خاندان کے ساتھ دبئی منتقل ہوتا ہے

ایک انجینئر، جو UAE کا شہری نہیں، اپنا ٹورنٹو کا کونڈو بیچ کر شریک حیات اور بچوں کے ساتھ دبئی منتقل ہوتا ہے۔ روانگی کے دن اس کا غیر رجسٹرڈ پورٹ فولیو ⁦C$200,000⁩ کا ہے، جس میں ⁦C$60,000⁩ کا غیر وصول شدہ منافع ہے۔ وہ یہ منافع اپنے آخری کینیڈین گوشوارے میں ایسے رپورٹ کرتا ہے جیسے پورٹ فولیو بیچا ہو؛ اس کا نصف، ⁦C$30,000⁩، اس کا قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع ہے، اور اس پر ٹیکس اس کا روانگی کا ٹیکس ہے۔ معاہدہ اسے UAE کی رہائش نہیں دیتا، اس لیے اس کی غیر مقیم حیثیت ان تعلقات پر ٹکی ہے جو اس نے ختم کیے۔ بعد میں اسے ⁦C$4,000⁩ کے کینیڈین ڈیویڈنڈ ادا ہوتے ہیں: ادا کنندہ پوری ⁦25%⁩ شرح، یعنی ⁦C$1,000⁩، ودہولڈ کرتا ہے، کیونکہ معاہدے کی ⁦15%⁩ شرح کے لیے UAE معاہدہ رہائش ضروری ہے۔

کنسلٹنٹ اپنا کیلگری کا گھر رکھتی ہے

ایک کنسلٹنٹ ⁦C$300,000⁩ کی تنخواہ پر دبئی جاتی ہے جس پر UAE میں ٹیکس نہیں لگتا۔ وہ اپنا کیلگری کا گھر ملاقاتوں کے لیے خالی رکھتی ہے، اور اس کا شریک حیات اسکول کا سال مکمل کرنے کے لیے رک جاتا ہے۔ گھر دستیاب ہونے اور شریک حیات کے کینیڈا میں ہونے سے وہ کم از کم اس مدت کے لیے غالباً کینیڈا کی حقیقتاً مقیم رہتی ہے۔ اگر وہ اب بھی مقیم ہے تو کینیڈا اس مدت کی اس کی پوری تنخواہ پر ٹیکس لگاتا ہے، جس کے مقابل UAE کا کوئی ٹیکس کریڈٹ نہیں ہوتا اور، غیر شہری ہونے کی وجہ سے، کوئی tie-breaker بھی نہیں جس پر وہ بھروسا کر سکے۔

کینیڈا میں 15 سال گزارنے والا ریٹائرڈ شخص

ایک 66 سالہ ریٹائرڈ شخص، جو 18 سال کی عمر کے بعد 15 سال کینیڈا میں رہا اور کبھی ایسے ملک میں نہیں رہا یا کام نہیں کیا جس کا کینیڈا کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ ہو، ابوظہبی منتقل ہوتا ہے۔ 20 سال سے کم ہونے کی وجہ سے چھ ماہ سے زیادہ دور رہنے پر اس کی OAS رک سکتی ہے۔ اس کی ⁦C$900⁩ ماہانہ CPP جاری رہتی ہے، جس میں سے پوری ⁦25%⁩ شرح پر ⁦C$225⁩ ماہانہ ودہولڈ ہوتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا گھر، شریک حیات یا بچے کینیڈا میں رہتے ہیں: یہ اہم تعلقات ہیں، اس لیے ہو سکتا ہے آپ اب بھی کینیڈا کے مقیم ہوں؛ خاندان کا کینیڈا میں رہنا دیکھیں اور گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• آپ UAE کے شہری ہیں اور دونوں ممالک میں آپ کے تعلقات ہیں: آرٹیکل ⁦4(3)⁩ کا tie-breaker لاگو ہو سکتا ہے؛ سرحد پار ٹیکس جائزہ لیں۔
• آپ کی کینیڈین کارپوریشن ہے: بیرون ملک جانے کے بعد اپنی کارپوریشن سے ادائیگی لینا اور سرحد پار ٹیکس مدد دیکھیں۔
• آپ اپنا کینیڈین گھر یا کوئی اور جائیداد کرائے پر دیتے ہیں: ⁦NR6⁩ اور سیکشن 216 گوشوارے کے لیے غیر مقیم مالک مکان دیکھیں، اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• آپ ہر سال کینیڈا میں لمبا عرصہ گزاریں گے: بار بار قیام آپ کو مقیم رکھ سکتا ہے، اور سال میں 183 دن یا اس سے زیادہ آپ کو مقیم مان لیتے ہیں؛ کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں اور گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کو Canada child benefit یا دوسرے فوائد ملتے ہیں: کینیڈا چھوڑنے کے بعد فوائد دیکھیں۔
• آپ کینیڈین آجر کے لیے کام جاری رکھتے ہیں: بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرنا دیکھیں۔
• آپ کے پاس بڑے غیر وصول شدہ منافع ہیں: روانگی کے ٹیکس، ⁦T1161⁩ اور مؤخر ادائیگی کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔
• آپ جا چکے ہیں اور روانگی کا گوشوارہ کبھی جمع نہیں کرایا: غیر مقیم کینیڈین گوشوارہ اور پچھلے سال پورے کرنا دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کسی اور جگہ جا رہے ہیں: دوسرے ممالک کے صفحات دیکھیں، جیسے کینیڈا سے سنگاپور منتقلی یا کینیڈا سے برطانیہ منتقلی۔