کینیڈا سے ہانگ کانگ منتقلی: کینیڈین ٹیکس اور ٹیکس معاہدہ

ہانگ کانگ منتقل ہونا (یا واپس جانا): کینیڈین ٹیکس رہائش کب ختم ہوتی ہے؟

کینیڈین ٹیکس رہائش عام طور پر ان تین دنوں میں سے سب سے آخری دن ختم ہوتی ہے: آپ کے جانے کا دن، آپ کے شریک حیات یا زیر کفالت افراد کے جانے کا دن، اور ہانگ کانگ میں مقیم بننے کا دن، بشرطیکہ آپ نے اپنے اہم رہائشی تعلقات ختم کر دیے ہوں۔ CRA تین تعلقات کو اہم مانتا ہے: کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، اور زیر کفالت افراد (CRA Folio S5-F1-C1، ¶⁦1.10–1.11⁩, 1.22)۔ ثانوی تعلقات، جیسے کینیڈین بینک اکاؤنٹس، گاڑی یا صوبائی ہیلتھ کارڈ، کو مل کر دیکھا جاتا ہے۔ اگر کوئی اہم تعلق باقی رہے تو آپ جہاں بھی رہیں، کینیڈا آپ کی دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔ تعلقات ختم ہوئے یا نہیں، اس کا ذکر کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے، اور درست تاریخ کا ذکر کینیڈا کے غیر مقیم بننے کی تاریخ میں۔

اس تاریخ سے آپ کینیڈا چھوڑنے والے شخص (emigrant) شمار ہوتے ہیں۔ آپ کی زیادہ تر جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانی جاتی ہے، اور روانگی کے سال کا گوشوارہ روانگی کی تاریخ تک آپ کی دنیا بھر کی آمدنی ظاہر کرتا ہے؛ اس کے بعد کینیڈا صرف بعض کینیڈین ذرائع کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے۔ مراحل کینیڈا چھوڑنا میں ہیں۔

ہانگ کانگ کی منتقلی اس وقت سادہ نہیں رہتی جب:

• آپ کینیڈا میں گھر رکھیں، یا آپ کے شریک حیات یا بچے وہیں رہیں؛
• آپ کے پاس کینیڈین کارپوریشن، کرایے کی جائیداد، یا بڑے RRSP یا RRIF بیلنس ہوں؛
• آپ دونوں جگہ لمبا وقت گزاریں، اس لیے دونوں آپ کو اپنا مقیم مان سکیں؛
• آپ کی سرمایہ کاری میں بڑا منافع ہو، اس لیے روانگی کا ٹیکس حقیقی رقم بن جائے؛
• منتقلی کے بعد بھی آپ کینیڈین ملازمت، گاہک یا انفرادی کاروبار رکھیں۔

یہ چیزیں جمع کریں: منتقلی کی تاریخ؛ تشخیص کے سال (year of assessment) کے لحاظ سے ہانگ کانگ میں دنوں کی گنتی؛ آپ کے پاسپورٹ اور ہانگ کانگ کا مستقل شناختی کارڈ؛ دونوں جگہ کسی بھی گھر کا کرایہ نامہ یا ملکیتی دستاویز؛ آپ کے کینیڈین گھر کا کیا ہوگا؛ ہر اکاؤنٹ اور سرمایہ کاری کی فہرست جس میں روانگی کی تاریخ کی مالیت ہو؛ اور آپ کے RRSP، RRIF اور پنشن کی رقوم۔

کیا کینیڈا کا ہانگ کانگ کے ساتھ ٹیکس معاہدہ ہے؟

جی ہاں۔ کینیڈا اور ہانگ کانگ نے جامع انکم ٹیکس معاہدے پر دستخط کیے ہیں، اور Finance Canada اسے نافذ العمل ٹیکس معاہدوں میں شمار کرتا ہے۔ کینیڈا کی طرف یہ وفاقی Income Tax Act کے تحت ٹیکسوں پر لاگو ہوتا ہے؛ ہانگ کانگ کی طرف Inland Revenue Ordinance کے تحت ٹیکسوں پر (معاہدہ، آرٹیکل 2)۔

منتقلی کے وقت جو حصے اہم ہیں:

مین لینڈ چین پر ایک مختلف معاہدہ لاگو ہوتا ہے۔ اگر آپ وہاں جا رہے ہیں تو چین واپسی دیکھیں۔

معاہدے کے تحت آپ ہانگ کانگ کے مقیم کب ہوتے ہیں؟

آرٹیکل ⁦4(1)(a)⁩ کے تحت، معاہدے کے لیے کوئی فرد ہانگ کانگ کا مقیم ہے اگر وہ عام طور پر ہانگ کانگ میں رہتا ہو، یا کسی تشخیص کے سال میں وہاں 180 دن سے زیادہ ٹھہرے، یا لگاتار دو تشخیص کے سالوں میں 300 دن سے زیادہ ٹھہرے جن میں سے ایک زیر بحث سال ہو (معاہدہ)۔

بار بار آنے جانے والوں کے لیے دنوں کے ٹیسٹ ایک جال ہیں۔ جو کینیڈین مقیم ہانگ کانگ میں 180 دن سے زیادہ گزارے وہ کینیڈین قانون کے تحت کینیڈا کا مقیم رہتے ہوئے بھی معاہدے کے لیے ہانگ کانگ کا مقیم بن سکتا ہے۔ یہ دوہرا مقیم (dual resident) ہے، اور نیچے دیا گیا tie-breaker فیصلہ کرتا ہے۔

CRA کا نقطہ آغاز یہ ہے کہ آپ دوسرے ملک کے معاہدے کے مقیم نہیں ہیں۔ اسے ثابت کرنا آپ کی ذمہ داری ہے (Folio S5-F1-C1، ¶1.43)۔ اپنی رہائش اور ہر جگہ گزارے دنوں کا ریکارڈ رکھیں۔

اگر کینیڈا اور ہانگ کانگ دونوں آپ کو اپنا مقیم مانیں تو tie-breaker کیسے فیصلہ کرتا ہے؟

آرٹیکل ⁦4(2)⁩ ٹیسٹ ترتیب سے چلاتا ہے اور پہلے اس ٹیسٹ پر رک جاتا ہے جو ایک ہی جگہ کی طرف اشارہ کرے:

رہائش کا حق شہریت نہیں ہے۔ اگر آپ کے پاس ہانگ کانگ میں رہائش کا حق اور کینیڈین شہریت دونوں ہوں تو مرحلہ 4 دونوں طرف اشارہ کرتا ہے اور معاملہ دونوں ٹیکس اتھارٹیز کے پاس جاتا ہے۔ مرحلہ 1 سے 3 پہلے آتے ہیں، اس لیے معاملہ مرحلہ 4 تک تبھی پہنچتا ہے جب وہ فیصلہ نہ کر سکیں۔

اگر tie-breaker آپ کو ہانگ کانگ کا مقیم بنا دے تو Income Tax Act کا سیکشن ⁦250(5)⁩ آپ کو پورے ایکٹ کے لیے کینیڈا کا غیر مقیم قرار دیتا ہے، اور روانگی کے قواعد اسی وقت سے لاگو ہوتے ہیں (Folio S5-F1-C1، ¶⁦1.37–1.38⁩)۔ آپ CRA سے اس کی رائے مانگ سکتے ہیں؛ دیکھیں CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا۔

کون سا روانگی کا ٹیکس لاگو ہوتا ہے، اور کیا آپ ہانگ کانگ کے لیے بڑھی ہوئی لاگت کا انتخاب کر سکتے ہیں؟

جاتے وقت کینیڈا کینیڈین غیر منقولہ جائیداد اور RRSP، RRIF اور TFSA جیسے رجسٹرڈ پلانز کے سوا آپ کی زیادہ تر جائیداد کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانتا ہے، اور آپ منافع روانگی کے سال کے گوشوارے میں رپورٹ کرتے ہیں (CRA)۔ فارم، استثنا اور ادائیگی مؤخر کرنے کا طریقہ کینیڈا چھوڑنا میں ہے، اور حساب کی مثال روانگی کے ٹیکس کے حساب کی مثال میں۔

معاہدے کا آرٹیکل ⁦13(6)⁩ ہانگ کانگ کی طرف کے لیے ایک انتخاب شامل کرتا ہے۔ اگر کینیڈا جاتے وقت فرضی فروخت پر آپ سے ٹیکس لے اور آپ ہانگ کانگ کے مقیم بن جائیں تو آپ انتخاب کر سکتے ہیں کہ ہانگ کانگ میں جائیداد کو یوں مانا جائے جیسے آپ نے اسے پہنچنے سے ذرا پہلے بیچا اور دوبارہ خریدا ہو۔ فرضی قیمت روانگی کی مالیت اور اس رقم میں سے کم والی ہے جسے آپ بعد میں فروخت کے وقت فرضی فروخت کی کینیڈین آمدنی کے طور پر منتخب کریں۔ یہ انتخاب ان جائیدادوں پر لاگو نہیں ہوتا جن کے منافع پر ہانگ کانگ پہلے ہی ٹیکس لگا سکتا ہو، یا کسی تیسری جگہ کی غیر منقولہ جائیداد پر (معاہدہ)۔

انتخاب کی قدر کتنی ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ ہانگ کانگ فروخت پر کیسے ٹیکس لگاتا ہے، جو اس صفحے سے باہر ہے۔

ہانگ کانگ میں آپ کو ادا ہونے والے ڈیویڈنڈ، سود، پنشن، CPP اور OAS پر کینیڈا کتنا ودہولڈ کرتا ہے؟

غیر مقیم بننے کے بعد کینیڈا آپ کو ادا ہونے والی زیادہ تر کینیڈین آمدنی پر ماخذ ہی پر ٹیکس ودہولڈ کرتا ہے۔ ملکی شرح ⁦25%⁩ ہے (Income Tax Act، سیکشن 212)؛ معاہدہ ڈیویڈنڈ اور کچھ سود کے لیے اسے کم کرتا ہے۔

آپ کا بینک یا بروکر معاہدے کی شرح تبھی لگاتا ہے جب آپ اسے Form NR301 دیں؛ دیکھیں روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس۔ کینیڈین جائیداد کے کرایے کے اپنے قواعد ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان۔

کینیڈین پنشنز، RRSP اور RRIF کی ادائیگیوں پر کینیڈا کی پوری شرح کیوں برقرار رہتی ہے؟

معاہدہ کینیڈین پنشنز پر کوئی حد مقرر نہیں کرتا۔ آرٹیکل 17 کہتا ہے کہ کسی فریق ملک میں سابقہ ملازمت سے پیدا ہونے والی پنشنز، بشمول یکمشت رقوم، اسی ملک میں اس کے اپنے قانون کے تحت ٹیکس کے قابل ہو سکتی ہیں۔ کینیڈین ذرائع کی دیگر آمدنی پر بھی آرٹیکل ⁦20(2)⁩ کے تحت کینیڈا اپنے قانون کے مطابق ٹیکس لگا سکتا ہے (معاہدہ)۔ اس لیے کینیڈا کی ملکی شرح برقرار رہتی ہے، اور Service Canada کی جدول ان ممالک کے لیے جنہیں اس نے کم شرح کے ساتھ درج نہیں کیا CPP، QPP اور OAS پر ⁦25%⁩ دکھاتی ہے؛ ہانگ کانگ درج نہیں ہے (Service Canada)۔

پنشن اور RRSP کی کچھ آمدنی سیکشن 217 گوشوارے کے ذریعے کم رقم کے لیے اہل ہو سکتی ہے؛ دیکھیں پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ۔ RRSP کو جانے سے پہلے نکالنا بہتر ہے یا بعد میں، اس کا ذکر کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا میں ہے۔

کیا آپ ہانگ کانگ میں رہتے ہوئے OAS لے سکتے ہیں؟

جی ہاں، اگر آپ 18 سال کی عمر کے بعد کم از کم 20 سال کینیڈا میں رہے ہوں۔ جانے سے ایک دن پہلے آپ کا کینیڈین شہری یا قانونی مقیم ہونا ضروری ہے (Service Canada)۔ 20 سال سے کم ہونے پر، جس مہینے آپ گئے اس کے بعد کینیڈا سے باہر چھ ماہ پورے ہوتے ہی OAS بند ہو جاتی ہے، اور جب آپ رہنے کے لیے واپس آئیں تو دوبارہ شروع ہوتی ہے (Old Age Security Act، سیکشن 9)۔ CPP ریٹائرمنٹ پنشن کم از کم ایک درست حصہ ڈالنے پر بیرون ملک ادا ہوتی ہے۔

کینیڈا کا ہانگ کانگ کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ نہیں ہے، اس لیے ہانگ کانگ میں گزارے سال 20 سال میں شمار نہیں ہو سکتے (Service Canada)۔ Guaranteed Income Supplement بیرون ملک چھ ماہ کے بعد بند ہو جاتی ہے۔

OAS ریکوری ٹیکس بھی لاگو ہو سکتا ہے۔ جہاں کینیڈین پنشنز پر غیر مقیم ٹیکس ⁦25%⁩ یا اس سے زیادہ ہو، جیسا ہانگ کانگ کے لیے ہے، وہاں آپ ہر سال 30 اپریل تک OAS Return of Income جمع کراتے ہیں؛ ہانگ کانگ CRA کی اس فہرست میں نہیں جس کے مقیم افراد کو چھوٹ ملتی ہے (CRA: OAS Return of Income)۔ اگر CRA کو یہ نہ ملے تو جولائی سے OAS کی ادائیگیاں بند ہو جاتی ہیں (Service Canada)۔ ریکوری ⁦$95,323⁩ سے اوپر دنیا بھر کی خالص آمدنی کے ⁦15%⁩ سے شروع ہوتی ہے۔

اگر آپ بعد میں کینیڈا واپس آئیں تو کیا ہوتا ہے؟

جب آپ دوبارہ کینیڈا کے مقیم بنتے ہیں تو آپ کو زیادہ تر جائیداد پہنچنے کے دن کی مالیت پر خریدی ہوئی مانا جاتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 128.1)۔ اگر آپ ایسی جائیداد کے ساتھ لوٹیں جو جاتے وقت فروخت شدہ مانی گئی تھی تو ایک انتخاب روانگی کے اس منافع کو کم یا ختم کر سکتا ہے؛ دیکھیں روانگی کا ٹیکس ادا کرنے کے بعد کینیڈا واپس آنا۔ واپسی کا ذکر برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی میں ہے۔

بار بار آنے جانے سے رہائش کا سوال ہر بار مشکل ہوتا جاتا ہے۔ ہر سال دونوں جگہ دنوں کی گنتی اور ریکارڈ رکھیں۔

مثال

رقوم کینیڈین ڈالر میں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔

ایک خاندان ہانگ کانگ منتقل ہوتا ہے اور کینیڈین گھر بیچ دیتا ہے

ایک جوڑا اپنے دونوں بچوں کے ساتھ ہانگ کانگ منتقل ہوتا ہے اور جانے سے پہلے ونکوور کا اپنا گھر بیچ دیتا ہے۔ کینیڈا میں نہ گھر رہتا ہے، نہ شریک حیات، نہ زیر کفالت افراد، اس لیے ان کی رہائش عام طور پر منتقلی کی تاریخ پر ختم ہو جاتی ہے، الا یہ کہ ثانوی تعلقات کچھ اور کہیں۔ ⁦C$400,000⁩ کا بروکریج اکاؤنٹ، جس میں ⁦C$100,000⁩ کا جمع شدہ منافع ہے، فروخت شدہ مانا جاتا ہے؛ وہ منافع اپنے آخری گوشوارے میں رپورٹ کرتے ہیں اور ⁦T1161⁩ جمع کراتے ہیں۔ اگر ہر ایک آرٹیکل ⁦13(6)⁩ کے تحت انتخاب کرے تو ہانگ کانگ حصص کو روانگی کی مالیت پر خریدا ہوا مانتا ہے؛ اس کی اہمیت اس پر منحصر ہے کہ ہانگ کانگ بعد کی فروخت پر کیسے ٹیکس لگاتا۔ بعد میں سالانہ ⁦C$6,000⁩ کے کینیڈین ڈیویڈنڈ پر ⁦15%⁩ یعنی ⁦C$900⁩ ودہولڈ ہوتا ہے، جب بروکر کے پاس ان کا ⁦NR301⁩ آ جائے۔

واپس آنے والی خاتون جس کے دونوں جگہ گھر ہیں

ہانگ کانگ میں رہائش کا حق رکھنے والی ایک کینیڈین شہری کے پاس ریچمنڈ میں کرائے پر دیا ہوا کونڈو ہے اور کولون میں خاندان کا خالی فلیٹ۔ کونڈو دوسروں کو کرائے پر دیا گیا ہے، اس لیے ہو سکتا ہے وہ اس کے لیے دستیاب گھر نہ ہو۔ اگر صرف فلیٹ دستیاب ہو تو وہ مرحلہ 1 پر ہانگ کانگ کی مقیم ہے۔ اگر دونوں شمار ہوں تو اہم مفادات کا مرکز فیصلہ کرتا ہے، پھر معمول کی رہائش۔ اگر پھر بھی برابری رہے تو اس کے پاس ہانگ کانگ میں رہائش کا حق اور کینیڈین شہریت دونوں ہیں، اس لیے یہ ٹیسٹ دونوں طرف اشارہ کرتا ہے اور دونوں ٹیکس اتھارٹیز فیصلہ کرتی ہیں۔

ایک ریٹائرڈ شخص ہانگ کانگ میں RRIF سے رقم نکالتا ہے

ہانگ کانگ میں رہنے والا ایک ریٹائرڈ شخص RRIF سے سالانہ ⁦C$30,000⁩ نکالتا ہے۔ معاہدہ اسے کینیڈین قانون پر چھوڑتا ہے، اس لیے کینیڈا ⁦25%⁩ یعنی ⁦C$7,500⁩ ودہولڈ کرتا ہے۔ سال کے اختتام کے بعد چھ ماہ کے اندر جمع کرایا گیا سیکشن 217 گوشوارہ کینیڈین ٹیکس کم کر سکتا ہے؛ ذاتی کریڈٹس صرف تب ملتے ہیں جب اس کی دنیا بھر کی آمدنی کا پورا یا تقریباً پورا حصہ کینیڈا سے ہو۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے شریک حیات یا بچے کینیڈا میں رہتے ہیں: آپ پھر بھی مقیم ہو سکتے ہیں۔ دیکھیں خاندان کینیڈا میں رہے اور آپ بیرون ملک کام کریں۔
• آپ اپنی حیثیت پر CRA کی رائے چاہتے ہیں: دیکھیں CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا۔
• آپ کینیڈین کارپوریشن رکھتے ہیں: جاتے وقت اس کی رہائش، آپ کی تنخواہ اور آپ کے ڈیویڈنڈ سب بدل جاتے ہیں۔ دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت کارپوریشن بند کرنا یا رکھنا اور سرحد پار ٹیکس مدد۔
• آپ کینیڈین آجر یا کینیڈین گاہکوں کے لیے کام کرتے رہتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم کینیڈین گوشوارے اور بیرون ملک جانے کے بعد کینیڈین گاہک۔
• آپ پھر بھی TFSA یا RRSP میں رقم ڈالنا چاہتے ہیں، یا آپ کو Canada child benefit ملتا ہے: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP یا TFSA میں رقم جمع کرانا اور کینیڈا چھوڑنے کے بعد فوائد۔
• آپ اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دیتے ہیں یا بیچتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان اور کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا۔
• آپ اس کے بجائے تائیوان جا رہے ہیں: دیکھیں کینیڈا سے تائیوان منتقلی۔
• دونوں ملک آپ کو اپنا مقیم مانتے ہیں، روانگی پر آپ کا منافع بڑا ہے، یا آپ روانگی کے سال کی فائلنگ چھوڑ چکے ہیں: tie-breaker، روانگی کا گوشوارہ اور آرٹیکل ⁦13(6)⁩ کا انتخاب سب اس سال کے ریکارڈ پر منحصر ہیں جب آپ گئے۔ دیکھیں سرحد پار ٹیکس مدد۔