روانگی (emigrant) ٹیکس گوشوارے کی لاگت: فیس کس چیز سے بڑھتی ہے

ہجرت کرنے والے کے ٹیکس گوشوارے پر کتنا خرچ آتا ہے، اور کوئی معیاری قیمت کیوں نہیں؟

کوئی معیاری قیمت نہیں ہے۔ نہ CRA اور نہ Income Tax Act طے کرتا ہے کہ اکاؤنٹنٹ روانگی ٹیکس گوشوارے کی کیا فیس لے، اس لیے فیس آپ کے حالات سے پیدا ہونے والے کام کے مطابق ہوتی ہے۔ ایک ہی مہینے میں کینیڈا چھوڑنے والے دو افراد کو بہت مختلف گوشواروں کی ضرورت ہو سکتی ہے: ایک کا گوشوارہ عام گوشوارے کے قریب ہوتا ہے، دوسرے کے ساتھ کئی روانگی فارم جڑ جاتے ہیں جن میں ہر ہولڈنگ کی الگ لائن ہوتی ہے۔

فیس کو سب سے زیادہ کیا بڑھاتا ہے:

• روانگی کے فارم: آیا آپ کی جائیداد سے Form T1161، Form T1243، Schedule 3 اور Form T1244 لازم ہوتے ہیں۔
• ہولڈنگز: کتنے حصص، فنڈز اور دوسری جائیدادیں ایک ایک کر کے درج کرنی ہیں، اور کیا لاگت کا ریکارڈ موجود ہے۔
• قدر لگانے میں مشکل جائیداد: نجی کمپنی کے حصص، آپشنز، کرپٹو، غیر ملکی جائیداد۔
• پیچھے رہ جانے والے تعلقات: رکھا گیا یا کرائے پر دیا گیا گھر، کینیڈا میں رہنے والی شریک حیات یا بچے۔
• فائلنگ کا طریقہ: روانگی فارموں والا گوشوارہ کاغذ پر جمع کرانا پڑ سکتا ہے۔
• بعد کے سال اور دوسرے ممالک: کینیڈا میں غیر مقیم گوشوارے اور نئے ملک کا گوشوارہ۔

معاملہ اس وقت سادہ نہیں رہتا جب آپ کے پاس نجی کمپنی کے حصص ہوں، آپ کاروبار چلاتے ہوں، کینیڈا میں گھر رکھتے ہوں، شریک حیات کو پیچھے چھوڑ رہے ہوں، کیوبیک میں رہتے رہے ہوں، بیرون ملک جائیداد رکھتے ہوں، امریکہ جا رہے ہوں، روانگی ٹیکس اتنا واجب ہو کہ ضمانت چاہیے، یا پچھلے سال کے گوشوارے جمع نہ ہوئے ہوں۔ کوٹیشن مانگنے سے پہلے اپنی روانگی کی تاریخ، آخری تشخیص کا نوٹس، ہر اکاؤنٹ کے روانگی کی تاریخ والے اسٹیٹمنٹس، لاگت کا ریکارڈ اور اس سال کی سلپس جمع کر لیں۔

روانگی کے سال کے گوشوارے میں عام گوشوارے کے علاوہ کیا شامل ہوتا ہے؟

روانگی کے سال کا گوشوارہ سال کو آپ کی روانگی کی تاریخ پر تقسیم کرتا ہے اور اس جائیداد کے فارم شامل کرتا ہے جسے جانے پر فروخت شدہ مانا جاتا ہے۔ CRA کے مطابق آپ سال کے اس حصے کی دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں جس میں آپ مقیم تھے، اور جانے کے بعد صرف کچھ کینیڈین آمدنی۔ آپ روانگی کی تاریخ صفحہ 1 پر لکھتے ہیں اور اس تاریخ کو جس صوبے میں رہتے تھے اسی کا پیکج استعمال کرتے ہیں۔

کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، RRSP، پنشن، TFSA اور ملازم کے کچھ سیکیورٹی آپشنز فرضی فروخت میں شامل نہیں ہوتے (Form T1243)۔ آپ Form T2061A پر انتخاب کر کے کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد یا کاروباری جائیداد کو پھر بھی شامل کر سکتے ہیں (سیکشن ⁦128.1(4)(d)⁩)، جس سے قیمت میں لائنیں بڑھتی ہیں۔ گوشوارے میں مکمل طور پر کیا ہوتا ہے، اس کے لیے دیکھیں کینیڈا چھوڑنا۔

روانگی ٹیکس گوشوارے میں کون سے حالات کام بڑھاتے ہیں؟

ہولڈنگز کی تعداد اور قسم سب سے زیادہ کام بڑھاتی ہے۔ Form T1243 ہر جائیداد کے لیے حصص کی تعداد، تفصیل، کینیڈین ہے یا غیر ملکی، خریداری کا سال، روانگی کی تاریخ کی قدر، ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد اور منافع پوچھتا ہے۔ پورٹ فولیو کے لیے وہ "مکمل تفصیل" مانگتا ہے، اس لیے چالیس ہولڈنگز والا اکاؤنٹ چالیس لائنیں بنتا ہے۔

کینیڈا میں گھر، شریک حیات اور زیر کفالت افراد ہر ایک اہم رہائشی تعلق ہے، اس لیے یہ بدل سکتے ہیں کہ آپ نے ملک چھوڑا بھی یا نہیں۔ اگر آپ گھر کرائے پر دیتے ہیں تو کرایہ دار یا ایجنٹ عموماً مجموعی کرایے کا ⁦25%⁩ ودہولڈ کرتا ہے، جب تک دوسرا انتظام منظور نہ ہو؛ دیکھیں غیر مقیم مکان مالکان۔ اعداد و شمار خود نکالنے کے لیے روانگی ٹیکس کے حساب کی مثال استعمال کریں۔

روانگی کا گوشوارہ اکثر کاغذ پر کیوں جمع کرانا پڑتا ہے، اور کیا اس سے کام بدلتا ہے؟

روانگی فارموں والا گوشوارہ کاغذ پر جاتا ہے۔ 2018 سے 2025 کے گوشواروں کے لیے CRA کے EFILE استثنا ایسے ہجرت کنندہ گوشوارے کو روکتے ہیں جو Form T1243، ⁦T1244⁩ یا ⁦T1161⁩ کے ساتھ جمع ہو، یا Form T2203 پر خود روزگار آمدنی رپورٹ کرے۔ ورنہ 2023 سے 2025 کا ہجرت کنندہ گوشوارہ برقی طور پر جمع کرایا جا سکتا ہے۔ فہرست ٹیکس سال کے مطابق اپ ڈیٹ ہوتی ہے، اس لیے جس سال کا گوشوارہ جمع کرا رہے ہیں اس کے لیے دیکھ لیں۔

کاغذی فائلنگ میں پرنٹنگ، بیرون ملک سے دستخط، ڈاک اور سست پروسیسنگ کا اضافہ ہوتا ہے، اس لیے پوچھیں کہ کوٹیشن میں یہ شامل ہے یا نہیں۔ کینیڈا سے باہر سے فائل کرنے کا طریقہ بیرون ملک سے روانگی کا گوشوارہ جمع کرانا میں ہے۔

روانگی کے گوشوارے سے الگ عموماً کیا بل کیا جاتا ہے؟

روانگی کے کئی کام الگ فائلنگ ہیں یا CRA کے ساتھ الگ معاملات، اور کوٹیشن انہیں چھوڑ سکتی ہے۔ CRA روانگی ٹیکس اور Form T1244 کے لیے الگ فون لائن چلاتا ہے، جو ضمانت کا انتظام، فروخت کی رپورٹنگ اور مؤخر ٹیکس کے خاتمے کو دیکھتی ہے۔

ٹیکس مؤخر کرنے اور ضمانت کا ذکر امریکہ جاتے وقت روانگی ٹیکس مؤخر کرنا میں ہے۔ بعد کے سالوں کے گوشواروں کا ذکر غیر مقیم مکان مالکان اور پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ میں ہے۔ دو ممالک کی کوٹیشنز کا ذکر سرحد پار ٹیکس اکاؤنٹنٹس میں ہے۔

میں روانگی ٹیکس گوشوارے کی دو کوٹیشنز کا لائن بہ لائن موازنہ کیسے کروں؟

ہر کوٹیشن کو فارموں اور کاموں کی ایک ہی فہرست کے سامنے رکھیں، پھر کل رقم کی جگہ یہ دیکھیں کہ کیا کیا شامل ہے۔ مناسب کوٹیشن شامل فارموں کے نام، فرض کی گئی ہولڈنگز کی تعداد اور اس کے بدلنے پر کیا ہوگا، بتاتی ہے۔ کم قیمت کی جو کوٹیشن صرف ⁦T1⁩ کو شامل کرتی ہے وہ روانگی فارم، ضمانت اور بعد کی فائلنگز چھوڑ سکتی ہے جو زیادہ قیمت والی کوٹیشن میں شامل ہوتی ہیں۔

ہر اکاؤنٹنٹ سے پوچھیں کہ اس نے آپ کی ہولڈنگز کے بارے میں کیا فرض کیا ہے، اور اگر تعداد یا ریکارڈ مختلف نکلیں تو کیا مقررہ قیمت بدل جاتی ہے۔ اکاؤنٹنٹ کی اہلیت جانچنے کا ذکر کینیڈا میں اکاؤنٹنٹ کا انتخاب میں ہے۔

درست کوٹیشن کے لیے مجھے کیا بھیجنا چاہیے؟

اتنا بھیجیں کہ اکاؤنٹنٹ دیکھ سکے کہ کون سے فارم لاگو ہیں اور ان میں کتنی لائنیں ہوں گی۔ جو کوٹیشن آپ کے اسٹیٹمنٹس دیکھے بغیر دی جائے وہ اندازہ ہے۔

1. روانگی کی تاریخ، منزل کا ملک، جس صوبے میں آپ رہتے تھے، اور کینیڈا میں رہ جانے والے تعلقات (گھر، شریک حیات، بچے، اکاؤنٹس)۔
2. آخری تشخیص کا نوٹس اور پچھلے سال کا گوشوارہ۔
3. ہر اکاؤنٹ کے اسٹیٹمنٹس جو روانگی کی تاریخ کے جتنے قریب ہوں، سال کے اختتام کے خلاصے نہیں۔
4. ہر ہولڈنگ کی لاگت کا ریکارڈ، یا یہ نوٹ کہ کون سے غائب ہیں۔
5. نجی کمپنی کے حصص، آپشنز، RSUs، کرپٹو، اور کینیڈا سے باہر کسی بھی جائیداد یا اکاؤنٹ کی تفصیل، لاگت کے ساتھ۔
6. کیا آپ کینیڈا میں گھر رکھتے ہیں اور کیا وہ کرائے پر دیا جائے گا۔
7. کیا شریک حیات یا بچے کینیڈا میں رہیں گے۔
8. اب تک اس سال کی سلپس۔
9. CRA کے کوئی بھی خطوط، اور کوئی بھی پچھلا سال جو ابھی جمع نہیں ہوا۔

جانے سے پہلے اور بعد کے تمام مراحل کی مکمل فہرست کینیڈا چھوڑنے کی ٹیکس چیک لسٹ میں ہے۔

کیا روانگی ٹیکس گوشوارہ خود بنانا حقیقت پسندانہ ہے، اور خطرہ کب بہت زیادہ ہو جاتا ہے؟

جس گوشوارے میں روانگی فارم نہ ہوں وہ عام گوشوارے اور جزوی سال کی تقسیم کے سب سے قریب ہوتا ہے: مثلاً جب آپ کے پاس صرف رجسٹرڈ پلان، TFSA اور نقد ہو۔ یہ آپ کی صورت ہے یا نہیں، اس کا انحصار آپ کے رہائشی تعلقات اور روانگی کی تاریخ پر آپ کی ہر ملکیت پر ہے، صرف اکاؤنٹس پر نہیں۔

ہر روانگی فارم کے ساتھ خطرہ بڑھتا ہے۔ Form T1161 جمع نہ کرانے پر زیادہ سے زیادہ ⁦$2,500⁩ کا جرمانہ ہے (CRA؛ سیکشن ⁦162(7)⁩)، چاہے ٹیکس واجب نہ ہو۔ Form T1243 پر غلط قدر ٹیکس بدل دیتی ہے، اور روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک نہ کیا گیا ⁦T1244⁩ قبول نہ ہو سکتا ہے، جس سے ٹیکس مؤخر ہونے کی جگہ عام واجب الادا تاریخ پر لازم ہو جاتا ہے۔ نجی کمپنی کے حصص، رکھا گیا گھر، شریک حیات کا رہنا یا امریکہ منتقلی میں ایسا فیصلہ شامل ہوتا ہے جو صرف فارم سے طے نہیں ہوتا۔ چھوٹے ہوئے فارموں کو درست کرنے کا ذکر روانگی کے فارموں میں تاخیر اور جرمانے میں ہے۔

مثال

ان مثالوں میں کینیڈین ڈالر استعمال ہوئے ہیں۔ کوٹیشنز محض مثال ہیں، مارکیٹ کی شرحیں نہیں۔

ایک ہی ہجرت کرنے والے کے لیے دو کوٹیشنز

ایک ہجرت کرنے والے کے پاس ⁦T4⁩ اور 40 ہولڈنگز والا بروکریج اکاؤنٹ ہے۔ کوٹیشن A ⁦C$800⁩ ہے اور صرف ⁦T1⁩ کو شامل کرتی ہے۔ کوٹیشن B ⁦C$1,900⁩ ہے اور Form T1161، 40 لائنوں والا Form T1243، Schedule 3 اور کاغذی فائلنگ شامل کرتی ہے۔ کوٹیشن B اس صورت کے لیے درکار روانگی فارموں کے نام بتاتی ہے؛ کوٹیشن A انہیں چھوڑ دیتی ہے، اس لیے وہ اضافی ہوں گے یا رہ جائیں گے۔ دونوں کوٹیشنز نہیں بتاتیں کہ بعد کے غیر مقیم گوشوارے یا دوسرے ملک کا گوشوارہ شامل ہے یا نہیں۔

سادہ صورت میں جانے والا

جانے والے کے پاس ⁦T4⁩، TFSA اور RRSP ہے، اور کچھ نہیں۔ کوئی بھی پلان فرضی فروخت کا حصہ نہیں، اور کوئی دوسری قیمتی چیز ملکیت میں نہیں۔ گوشوارہ جزوی سال کی تقسیم کے ساتھ عام گوشوارہ ہے، روانگی فارم کے بغیر۔

نجی کمپنی کے حصص

ایک مالک کے پاس نجی کمپنی کے حصص ہیں جن کی قدر C$1 ملین ہے۔ گوشوارے کو حصص کی دلیل کے ساتھ قدر، Form T1161، Form T1243 اور Schedule 3 چاہیے، اور یہ جانچ کہ کیا حصص زندگی بھر کے سرمایہ کے منافع کے استثنا کے اہل ہیں (سیکشن 110.6)۔ اگر ٹیکس باقی رہے اور مالک اسے مؤخر کرے تو Form T1244 شامل ہوتا ہے، اور جب مؤخر وفاقی ٹیکس ⁦$16,500⁩ سے زیادہ ہو تو CRA کے ساتھ ضمانت بھی۔ ہر ایک الگ کام ہے، اور کوٹیشن میں ہر ایک کا نام ہونا چاہیے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے پاس اپنی کمپنی کے حصص ہیں: دیکھیں نجی کمپنی کے حصص پر روانگی ٹیکس اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے جانے کے بعد آپ کی کارپوریشن کینیڈا میں رہتی ہے: دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت اپنی کارپوریشن بند کریں یا رکھیں اور بیرون ملک جانے کے بعد اپنی کارپوریشن سے خود کو ادائیگی، اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر کاروبار چلاتے ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت انفرادی کاروبار بند کرنا اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس اسٹاک آپشنز، RSUs یا کرپٹو ہیں: دیکھیں اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی ٹیکس یا کرپٹو پر روانگی ٹیکس، اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کا گھر یا اکاؤنٹس کینیڈا سے باہر ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت غیر ملکی غیر منقولہ جائیداد اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ اپنا گھر رکھتے ہیں یا کرائے پر دیتے ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت گھر رکھیں یا بیچیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کی شریک حیات کینیڈا میں رہتی ہے یا مختلف تاریخ پر جاتی ہے: دیکھیں مختلف تاریخوں پر کینیڈا چھوڑنے والے میاں بیوی اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ امریکہ جا رہے ہیں: دیکھیں امریکہ جاتے وقت روانگی ٹیکس مؤخر کرنا اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• جانے کے وقت آپ پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کینیڈا کے مقیم رہے تھے: دیکھیں پہنچنے کے پانچ سال کے اندر کینیڈا چھوڑنا۔
• آپ جا چکے ہیں اور فارم رہ گئے، یا پچھلے سال کے گوشوارے جمع نہیں ہوئے: دیکھیں روانگی کے فارموں میں تاخیر اور جرمانے یا جمع نہ کرائے گئے گوشواروں کو پورا کرنا، اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔