کینیڈا سے میکسیکو منتقلی: ٹیکس اور کینیڈا–میکسیکو ٹیکس معاہدہ

میکسیکو منتقل ہونے کے بعد کینیڈا آپ پر ٹیکس لگانا کب بند کرتا ہے؟

کینیڈا آپ پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگانا اس وقت بند کرتا ہے جب آپ میکسیکو میں رہنے کے لیے کینیڈا چھوڑ دیں اور اپنے رہائشی تعلقات ختم کر دیں۔ اگر آپ مرحلہ وار منتقل ہوں تو CRA عموماً تین تاریخوں میں سے آخری تاریخ لیتا ہے: آپ کے جانے کا دن، آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کے جانے کا دن، اور میکسیکو میں مقیم بننے کا دن۔ اگر کینیڈا–میکسیکو ٹیکس معاہدہ (12 ستمبر 2006 کو دستخط شدہ) آپ کو صرف میکسیکو کا مقیم بنا دے تو آپ اسی دن سے غیر مقیم ہیں۔ اس کے بعد آپ غیر مقیم ہیں: کینیڈا صرف کینیڈین ذرائع کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، زیادہ تر نیچے دی گئی شرحوں پر ودہولڈنگ کے ذریعے (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔

منتقلی اس وقت سادہ نہیں رہتی جب آپ کینیڈا میں گھر رکھیں، سال دونوں ممالک میں بانٹیں، شریک حیات پیچھے رہے، آپ کے پاس بڑا RRSP یا غیر رجسٹرڈ پورٹ فولیو ہو، یا آپ نجی کمپنی کے حصص کے مالک ہوں۔ یہی حقائق آپ کی روانگی کی تاریخ اور روانگی کا ٹیکس طے کرتے ہیں، اور CRA کے جائزے کے بعد غلط تاریخ یا مالیت درست کرنا مہنگا پڑتا ہے۔

یہ چیزیں جمع کریں: آپ کے منتقل ہونے کی تاریخ اور آپ کے شریک حیات اور زیر کفالت افراد کے جانے کی تاریخ، ہر سال ہر ملک میں گزارے دن، آپ کے کینیڈین گھر کا کیا ہوا، آپ کے شریک حیات کے منصوبے، صوبائی ہیلتھ کوریج، پنشن اور RRIF کے اسٹیٹمنٹس، جانے کے دن سرمایہ کاری کی مالیت، سال کے آغاز پر ہر RRIF کی مالیت، اور اس بات کا ثبوت کہ آپ پر میکسیکو کے مقیم کے طور پر ٹیکس لگتا ہے۔

سنو برڈ یا ملک چھوڑنے والا: میکسیکو میں رہنے سے کینیڈین رہائش کب ختم ہوتی ہے؟

سردیاں میکسیکو میں گزارنے سے کینیڈین رہائش ختم نہیں ہوتی۔ CRA کے مطابق کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد تقریباً ہمیشہ اہم رہائشی تعلقات ہوتے ہیں، اور اہم تعلقات رکھنے کا مطلب عموماً یہ ہے کہ آپ مقیم رہتے ہیں؛ صوبائی ہیلتھ کوریج ایک ثانوی تعلق ہے۔ بیرون ملک لمبا قیام، حتیٰ کہ سال کا زیادہ تر حصہ، جب تک یہ تعلقات باقی ہوں، اپنے آپ رہائش ختم نہیں کرتا (CRA Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.10 تا 1.16)۔

کینیڈین گھر رکھنے والا سنو برڈ عموماً کینیڈا کا مقیم رہتا ہے اور اس پر پہلے کی طرح دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے۔ استثنا یہ ہے کہ میکسیکو بھی آپ کو مقیم مانے اور نیچے دیا گیا معاہدے کا tie-breaker آپ کو وہاں بھیج دے۔ سردیاں بیرون ملک گزارنے کے انداز کے لیے ڈیجیٹل نومیڈز اور کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں۔ ہر تعلق کو کیسے تولا جاتا ہے، اس کے لیے کینیڈا میں ٹیکس رہائش دیکھیں۔

کینیڈا–میکسیکو معاہدے کا tie-breaker کیسے کام کرتا ہے؟

اگر کینیڈا اور میکسیکو دونوں آپ کو مقیم مانیں تو کینیڈا–میکسیکو معاہدے کا آرٹیکل ⁦4(2)⁩ اس ترتیب سے فیصلہ کرتا ہے:

1. مستقل گھر: وہ ملک جہاں آپ کے پاس مستقل گھر دستیاب ہو۔
2. اہم مفادات کا مرکز: اگر دونوں جگہ گھر ہو تو وہ ملک جہاں آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات زیادہ قریبی ہوں۔
3. معمول کی رہائش: اگر یہ طے نہ ہو سکے، یا کہیں بھی گھر نہ ہو، تو وہ ملک جہاں آپ عموماً رہتے ہیں۔
4. قومیت: اگر پھر بھی برابری ہو تو وہ ملک جس کے آپ شہری ہوں۔
5. مجاز اتھارٹیز: اگر آپ دونوں ملکوں کے شہری ہوں یا کسی کے نہ ہوں تو دونوں حکومتیں طے کرتی ہیں۔

اگر tie-breaker آپ کو میکسیکو بھیج دے تو Income Tax Act کا سیکشن ⁦250(5)⁩ آپ کو تمام مقاصد کے لیے کینیڈا کا غیر مقیم قرار دیتا ہے، اور روانگی کے قواعد اسی تاریخ سے لاگو ہوتے ہیں۔ CRA یہ فرض کرتا ہے کہ آپ میکسیکو کے مقیم نہیں ہیں جب تک آپ ثابت نہ کریں کہ وہاں آپ پر ٹیکس واجب ہے (Folio ⁦S5-F1-C1⁩، پیراگراف 1.37، 1.38 اور 1.43)۔ میکسیکو میں رہائش اور ٹیکس کے ریکارڈ سنبھال کر رکھیں۔ پہلے CRA سے رائے مانگنے کے لیے CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا دیکھیں۔

میکسیکو منتقل ہونے پر کون سا روانگی کا ٹیکس لاگو ہوتا ہے؟

جس دن آپ غیر مقیم بنتے ہیں، کینیڈا آپ کی زیادہ تر جائیداد کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانتا ہے اور منافع پر آپ کے آخری گوشوارے میں ٹیکس لگاتا ہے۔ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، RRSP، RRIF، TFSA اور پنشن پلان مستثنیٰ ہیں۔ جو جائیداد آپ کے پاس تب تھی جب آپ آخری بار کینیڈا کے مقیم بنے، یا بعد میں وراثت میں ملی، وہ بھی مستثنیٰ ہے، اگر جانے سے پہلے آپ پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کینیڈا میں مقیم رہے ہوں (CRA: جائیداد کی فروخت)۔ اگر آپ کی جائیداد کی مالیت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ تھی تو Form T1161 ضروری ہے۔

گوشوارے کے صفحہ 1 پر اپنی روانگی کی تاریخ درج کریں۔ آخری گوشوارے، ⁦T1161⁩ اور ضمانت کے ساتھ ٹیکس مؤخر کرنے کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔

معاہدے کا انتخاب آپ کو میکسیکو میں مناسب مارکیٹ لاگت کیسے دیتا ہے؟

کینیڈا–میکسیکو معاہدے کا آرٹیکل ⁦13(8)⁩ اس فرد کو، جو کینیڈا چھوڑ کر فوراً میکسیکو کا مقیم بن جائے اور جس پر کینیڈا فرضی فروخت کا ٹیکس لگائے، انتخاب کرنے دیتا ہے کہ میکسیکو میں اسے یوں مانا جائے جیسے جائیداد وہاں مقیم بننے سے ذرا پہلے مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچی اور دوبارہ خریدی گئی ہو۔ اس کے بغیر میکسیکو اس بڑھوتری پر ٹیکس لگا سکتا ہے جس پر کینیڈا روانگی کے وقت پہلے ہی ٹیکس لگا چکا ہو۔

یہ انتخاب میکسیکو کے ٹیکس کے لیے کیا جاتا ہے، اس لیے اسے کیسے اور کب کرنا ہے، یہ میکسیکو کا طریقہ کار ہے جو اس صفحے میں شامل نہیں۔ ⁦T1161⁩ اور روانگی کے گوشوارے میں آپ نے جو مالیتیں رپورٹ کیں انہیں سنبھال کر رکھیں؛ بڑھی ہوئی لاگت کا ثبوت وہی ہیں۔

کیا کینیڈا جانے کے بعد چھ سال تک آپ کے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟

جی ہاں، کچھ جائیداد کے لیے۔ آرٹیکل ⁦13(7)⁩ کینیڈا کا یہ حق محفوظ رکھتا ہے کہ وہ میکسیکو میں مقیم اس فرد کے منافع پر ٹیکس لگائے جو فروخت سے پہلے چھ سال میں کسی بھی وقت کینیڈا کا مقیم تھا، جو بصورت دیگر آرٹیکل ⁦13(6)⁩ کے تحت صرف میکسیکو میں قابل ٹیکس ہوتا۔ یہ اوپر بیان کردہ آرٹیکل ⁦13(8)⁩ کے روانگی کے قواعد میں آنے والی جائیداد پر لاگو نہیں ہوتا (معاہدہ)۔

کینیڈا یہ حق صرف ان منافع پر استعمال کرتا ہے جن پر اس کا اپنا قانون غیر مقیم کی فروخت پر ٹیکس لگاتا ہے: بنیادی طور پر قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد، جیسے کینیڈین غیر منقولہ جائیداد اور وہ غیر لسٹڈ حصص جن کی زیادہ تر قیمت اسی سے آتی ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦248(1)⁩)۔ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد کا منافع آرٹیکل ⁦13(1)⁩ کے تحت کسی بھی وقت کینیڈا میں قابل ٹیکس رہتا ہے۔ جانے کے بعد بیچے گئے کینیڈین گھر کے لیے کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا دیکھیں۔ اگر آپ چھ سال کے اندر دوسرے کینیڈین اثاثے بیچنا چاہتے ہیں تو بیچنے سے پہلے کینیڈین اور میکسیکن دونوں سلوک جانچ لیں۔

میکسیکو میں آپ کو ادا ہونے والے CPP، OAS، RRIF اور پنشنز پر کینیڈا کتنا ودہولڈ کرتا ہے؟

Service Canada میکسیکو کے مقیم کو ادا ہونے والی OAS اور CPP یا QPP پنشنز پر ⁦15%⁩ غیر مقیم ٹیکس، اور CPP یا QPP کے موت کے فوائد پر ⁦25%⁩ درج کرتا ہے (Service Canada: بیرون ملک ادا ہونے والی پنشنز پر ٹیکس)۔ معاہدے کے بغیر شرح ⁦25%⁩ ہوتی۔

باقاعدہ پنشن ادائیگیوں کے لیے آرٹیکل ⁦17(2)⁩ کینیڈا کے ٹیکس کو ان دونوں میں سے کم رقم تک محدود کرتا ہے: مجموعی ادائیگی کا ⁦15%⁩، اور وہ ٹیکس جو آپ کینیڈین مقیم کے طور پر سال کی باقاعدہ پنشنز پر دیتے (معاہدہ)۔ RRIF کی ادائیگیاں صرف سالانہ حد تک باقاعدہ شمار ہوتی ہیں: RRIF کی کم از کم رقم کے دوگنے اور سال کے آغاز پر فنڈ کی مالیت کے ⁦10%⁩ میں سے جو زیادہ ہو۔ اس حد سے اوپر کی ادائیگیاں باقاعدہ نہیں ہیں (Income Tax Conventions Interpretation Act، سیکشن 5)۔

اگر آپ کی پنشنز چھوٹی ہوں تو "کم از کم" کی حد کا مطلب یہ ہو سکتا ہے کہ کینیڈا ادا کنندہ کے ودہولڈ کیے گئے سے کم رکھے۔ اسے واپس لینے کے لیے سیکشن 217 گوشوارہ ضروری ہے؛ دیکھیں پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ۔ شروع ہی میں کم ودہولڈنگ کے لیے بیرون ملک کینیڈین پنشنز پر کم ودہولڈنگ دیکھیں۔

RRSP سے یکمشت رقم نکالنے پر اس کے بجائے کیا ادا ہوتا ہے؟

RRSP سے یکمشت رقم نکالنا، پلان کی commutation، یا رجسٹرڈ پنشن پلان سے یکمشت رقم باقاعدہ پنشن ادائیگی نہیں ہے، اس لیے معاہدے کی حد لاگو نہیں ہوتی اور کینیڈا ⁦25%⁩ ودہولڈ کرتا ہے (Income Tax Conventions Interpretation Act، سیکشن 5؛ CRA: غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس)۔ یہی شرح سال کی RRIF ادائیگیوں کے اس حصے پر لاگو ہوتی ہے جو باقاعدہ حد سے اوپر ہو۔

سالانہ حد کے اندر RRIF کی ادائیگیاں باقاعدہ ہیں اور معاہدے کی حد برقرار رکھتی ہیں؛ RRSP کو پہلے RRIF بننا ہوگا۔ دیکھیں غیر مقیم کے طور پر RRSP کو RRIF میں بدلنا۔ منتقلی سے پہلے یا بعد رقم نکالنے کا ذکر کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا میں ہے۔

میکسیکو میں آپ کو ادا ہونے والے ڈیویڈنڈ اور سود پر کینیڈا کتنا ودہولڈ کرتا ہے؟

کینیڈا میکسیکو کے مقیم فرد کو ادا ہونے والے ڈیویڈنڈ پر قانونی ⁦25%⁩ کے بجائے ⁦15%⁩ ودہولڈ کرتا ہے (معاہدے کا آرٹیکل ⁦10(2)⁩)۔ غیر متعلق فریق (arm's length) ادا کنندہ کے زیادہ تر سود، جیسے بینک ڈپازٹ، پر کینیڈین ودہولڈنگ بالکل نہیں ہوتی؛ Part XIII ٹیکس بنیادی طور پر غیر آزاد (non-arm's-length) ادا کنندہ کے سود اور participating debt کے سود تک پہنچتا ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦212(1)(b)⁩)۔ جہاں یہ لاگو ہو وہاں معاہدہ اسے ⁦10%⁩ تک محدود کرتا ہے۔

آپ کا بینک یا بروکر معاہدے کی شرح تبھی لگاتا ہے جب اسے معلوم ہو کہ آپ میکسیکو میں رہتے ہیں۔ Form NR301 کے لیے روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس دیکھیں۔ کینیڈین جائیداد کے کرایے کے اپنے قواعد ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان۔

کیا کینیڈا–میکسیکو سوشل سیکیورٹی معاہدہ OAS برقرار رکھنے میں مدد کرتا ہے؟

یہ مدد کر سکتا ہے، اگر بیرون ملک رہتے ہوئے OAS لینے کے لیے آپ کی کینیڈین رہائش کافی نہ ہو۔ عام طور پر کینیڈا سے باہر رہتے ہوئے OAS لینے کے لیے کینیڈا میں 20 سال کی رہائش ضروری ہے (Service Canada: سوشل سیکیورٹی معاہدے)۔ کینیڈا–میکسیکو معاہدہ، جو 1 مئی 1996 سے نافذ ہے، کینیڈا کو میکسیکو کے پنشن پروگرام میں تسلیم شدہ مدتوں کو کینیڈا میں رہائش کے طور پر گننے دیتا ہے (Service Canada: کینیڈا–میکسیکو معاہدہ)۔ یہ آپ کو اہل بننے میں مدد دیتا ہے؛ رقم نہیں بڑھاتا۔

CRA میکسیکو کو ان جگہوں میں درج کرتا ہے جن کے مقیم افراد کو، جنہیں OAS ملی، OAS Return of Income جمع کرانا ضروری نہیں، وہ گوشوارہ جو OAS ریکوری ٹیکس (clawback) طے کرتا ہے، بشرطیکہ سال کے اختتام پر آپ درج شدہ ملک میں رہتے ہوں، اس سال آپ کو OAS ملی ہو، اور آپ CRA کی دی ہوئی تاریخ سے پہلے غیر درج ملک جانے کا ارادہ نہ رکھتے ہوں (CRA: OAS Return of Income)۔ فہرست اور تاریخ ہر سال اپ ڈیٹ ہوتی ہے، اس لیے جس سال آپ جمع کرائیں اس کے لیے دیکھ لیں۔ بیرون ملک OAS اور CPP کے عمومی ذکر کے لیے کینیڈا سے بیرون ملک ریٹائرمنٹ دیکھیں۔

مثال

کینیڈین ڈالر میں وضاحتی اعداد و شمار، اوپر دی گئی شرحوں کے ساتھ۔

ایک جوڑا مستقل طور پر میریڈا منتقل ہوتا ہے

ایک ریٹائرڈ جوڑا اپنا ونی پیگ کا گھر بیچتا ہے، صوبائی ہیلتھ کوریج ختم کرتا ہے اور میریڈا منتقل ہو جاتا ہے۔ ہر ایک کو سالانہ ⁦C$10,000⁩ CPP اور ⁦C$8,500⁩ OAS ملتی ہے۔ کینیڈا ہر ایک پر ⁦15%⁩ ودہولڈ کرتا ہے: فی شخص تقریباً ⁦C$2,775⁩۔ یہ ودہولڈنگ ہے، ضروری نہیں کہ حتمی ٹیکس ہو: اتنی چھوٹی پنشنز کے ساتھ معاہدے کی "کم از کم" کی حد کا مطلب ہے کہ سیکشن 217 گوشوارہ اس کا بڑا حصہ واپس دلا سکتا ہے۔ ان کا غیر رجسٹرڈ پورٹ فولیو روانگی کی تاریخ پر فروخت شدہ مانا گیا اور آخری گوشوارے میں ⁦T1161⁩ کے ساتھ رپورٹ ہوا؛ آرٹیکل ⁦13(8)⁩ کا انتخاب پھر میکسیکو کا فائلنگ مرحلہ ہے۔

ایک سنو برڈ کیلونا کا کونڈو رکھتا ہے

ایک ریٹائرڈ شخص اپنا کیلونا کا کونڈو، صوبائی ہیلتھ کارڈ اور کینیڈا میں اپنا خاندان رکھتا ہے، اور سال کے پانچ ماہ پورٹو ویارتا میں گزارتا ہے۔ یہ تعلقات تقریباً ہمیشہ اسے کینیڈا کا مقیم رکھتے ہیں۔ جب تک میکسیکو بھی اسے مقیم نہ مانے اور معاہدے کا tie-breaker اسے وہاں نہ بھیج دے، وہ دنیا بھر کی آمدنی پر عام کینیڈین گوشوارہ جمع کراتا ہے اور غیر مقیم شرحوں میں سے کوئی لاگو نہیں ہوتی۔

میکسیکو سے RRIF سے رقم نکالنا

میکسیکو میں رہنے والی 65 سالہ خاتون کے سال کے آغاز پر ⁦C$300,000⁩ کا RRIF ہے۔ اس کی باقاعدہ حد کم از کم رقم کے دوگنے (2 x 4% x ⁦C$300,000 = C$24,000⁩) اور مالیت کے ⁦10%⁩ (⁦C$30,000⁩) میں سے جو زیادہ ہو، یعنی ⁦C$30,000⁩۔

• اگر وہ اس سال ⁦C$30,000⁩ نکالے: سب باقاعدہ ہے؛ ⁦15%⁩ ودہولڈ ہوتا ہے، یعنی ⁦C$4,500⁩۔
• اگر وہ اس سال اس کے بجائے ⁦C$60,000⁩ نکالے: پہلے ⁦C$30,000⁩ باقاعدہ ہیں اور ⁦15%⁩ پر ہیں (⁦C$4,500⁩)؛ حد سے اوپر کے ⁦C$30,000⁩ پر ⁦25%⁩ ودہولڈ ہوتا ہے (⁦C$7,500⁩)۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے کینیڈا میں گھر رکھا یا سال بانٹا: آپ کی رہائش غیر یقینی ہے اور روانگی کی تاریخ غلط ہو سکتی ہے۔ کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں اپنے تعلقات کا جائزہ لیں اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے پاس بڑا غیر رجسٹرڈ پورٹ فولیو یا نجی کمپنی کے حصص ہیں: روانگی کے ٹیکس، آرٹیکل ⁦13(8)⁩ کے انتخاب اور چھ سال کے اندر کسی بھی فروخت کے لیے دونوں ملکوں کے قواعد کو ہم آہنگ کرنا ضروری ہے۔ دیکھیں کینیڈا چھوڑنا اور سرحد پار ٹیکس مدد۔
• آپ پہلے ہی منتقل ہو چکے ہیں اور روانگی کا گوشوارہ جمع نہیں کرایا: فرضی فروخت اور ⁦T1161⁩ کی مدت گزر چکی ہو سکتی ہے۔ کینیڈا چھوڑنا اور سرحد پار ٹیکس مدد سے شروع کریں۔
• آپ RRSP یا RRIF سے بڑی رقم نکالنے کا منصوبہ رکھتے ہیں: وقت اور باقاعدہ حد طے کرتے ہیں کہ کینیڈا ⁦15%⁩ لے گا یا ⁦25%⁩۔ وقت کا موازنہ کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا میں کریں اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کی پنشنز سے بہت زیادہ ودہولڈ ہوا: دیکھیں پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ۔
• آپ اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دیتے ہیں یا بیچتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان یا کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا۔
• آپ کہیں اور منتقل ہو رہے ہیں: برطانیہ، پرتگال یا تھائی لینڈ کے صفحات دیکھیں۔