قیمت میں شامل ⁦GST/HST⁩: ٹیکس الگ نکالنے کا فارمولا

میری قیمت میں ⁦GST/HST⁩ شامل ہے: کتنا ٹیکس ہے اور کتنی میری فروخت؟

قیمت کے اندر شامل ٹیکس کل رقم ضرب ٹیکس کسر ہے: شرح کو پورے عدد کے طور پر لکھیں، تقسیم 100 جمع وہی عدد۔ اسے کل رقم سے نکال دیں تو باقی فروخت ہے۔ ⁦5%⁩ کی GST شرح پر ٹیکس کل رقم کا ⁦5/105⁩ ہے۔ عام غلطی کل رقم کو شرح سے ضرب دینا ہے، جو کل رقم کو ٹیکس سے پہلے کی قیمت مان لیتی ہے اور ٹیکس کو بڑھا کر نکالتی ہے۔

ٹیکس اس قیمت پر نکالا جاتا ہے جس میں ٹیکس شامل نہ ہو (سیکشن 165؛ سیکشن ⁦154(2)(a)⁩)، اس لیے ٹیکس سمیت کل رقم قیمت جمع اس پر لگنے والا ٹیکس ہے۔ CRA کیلکولیٹر میں الٹا حساب کا آپشن ہے جو ٹیکس سمیت کل رقم لے کر ٹیکس اور ٹیکس سے پہلے کی رقم بتاتا ہے۔ وہ خبردار کرتا ہے کہ نتائج تخمینے ہیں اور راؤنڈنگ کی وجہ سے ایک دو سینٹ کا فرق ہو سکتا ہے۔

یہ ان فروخت پر لاگو ہے جو رجسٹرڈ شخص (⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹرڈ کاروبار) کرتا ہے، یا ایسا شخص جس پر رجسٹر ہونا لازم تھا۔ جو چھوٹا سپلائر نہ رجسٹرڈ ہو نہ اس پر رجسٹر ہونا لازم ہو وہ کوئی ٹیکس وصول نہیں کرتا، اس لیے اس کی طے کردہ قیمت کے اندر ٹیکس نہیں ہوتا (Memorandum 3-1)۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:

• رجسٹریشن سے پہلے قیمت بتائی گئی ہو اور معاہدہ ٹیکس کے بارے میں خاموش ہو؛
• ایک ہی کل رقم میں قابل ٹیکس، صفر شرح والی یا مستثنیٰ فروخت، یا مختلف شرحوں کی فروخت ملی ہوئی ہو؛
• کل رقم میں صوبائی سیلز ٹیکس بھی شامل ہو؛
• پہلے جمع شدہ گوشواروں میں ٹیکس سمیت کل رقم کو فروخت کے طور پر لیا گیا ہو، یا شرح کل رقم پر لگائی گئی ہو۔

ان میں سے کوئی بات ہو تو گوشوارہ جمع کرانے یا درست کرنے سے پہلے ٹیکس اور فروخت کو مدت بہ مدت الگ کرنا پڑ سکتا ہے۔

ہر فروخت کی شرح، ٹیکس کی قسم کے لحاظ سے تقسیم شدہ کیش رجسٹر، پلیٹ فارم یا انوائس رپورٹس، معاہدے اور کوٹیشنز، رجسٹریشن کی مؤثر تاریخ، اور اب تک جمع کرائے گئے گوشوارے جمع کریں۔

اگر آپ کا کاروبار کیوبیک میں ہے تو Revenu Québec عموماً ⁦GST/HST⁩ کا انتظام کرتا ہے اور آپ کے گوشوارے اپنے فارمز پر وصول کرتا ہے، اس لیے نیچے دی گئی CRA گوشوارے کی لائنیں جوں کی توں لاگو نہ ہوں (⁦RC4022⁩)۔

میں کون سی شرح استعمال کروں: GST یا میرے صوبے کا HST؟

اس جگہ کی شرح استعمال کریں جہاں سپلائی کی جاتی ہے۔ قابل ٹیکس سپلائی کی شرح صوبے یا علاقے پر منحصر ہے (CRA: کون سی شرح)۔ نیچے کی شرحیں CRA کی شرحوں کی جدول سے ہیں، ہر ایک کی ٹیکس کسر کے ساتھ۔

یہ کسریں صرف ⁦GST/HST⁩ نکالتی ہیں۔ اگر اسی کل رقم میں PST یا QST بھی ہو تو اکیلی GST کسر اس ٹیکس کو آپ کی فروخت کے اندر چھوڑ دیتی ہے؛ برٹش کولمبیا کا ذکر آگے ہے۔ صوبائی پوائنٹ آف سیل ریبیٹ والی فروخت استثنا ہے۔ اہل اشیا میں HST والے صوبوں میں کتابیں، اور اونٹاریو، نووا اسکوشیا اور پرنس ایڈورڈ آئی لینڈ میں بچوں کے کپڑے شامل ہیں۔ جب ریبیٹ کیش رجسٹر پر ہی دے دیا گیا ہو تو گاہک کی کل رقم میں صرف وفاقی ⁦5%⁩ ہوتا ہے، اس لیے اس گروپ کے لیے ⁦5/105⁩ استعمال کریں۔ سپلائر خالص رقم لائن 103 پر، یا پورا HST لائن 103 پر اور ریبیٹ لائن 107 پر رپورٹ کر سکتا ہے (⁦RC4022⁩)۔

پرانی فروخت کے لیے کسر چننے سے پہلے شرح بدلنے کے قواعد دیکھیں۔ کون سی شرح لاگو ہوگی، یہ اس پر منحصر ہو سکتا ہے کہ ہر رقم کب ادا ہوئی یا کب واجب ہوئی، نہ کہ کام کب ہوا۔ نووا اسکوشیا کی 1 اپریل 2025 کی کمی حالیہ مثال ہے (CRA Notice 342)۔

HST ایک ہی شرح ہے۔ جہاں لاگو ہو وہاں کل HST شرح دکھائیں، وفاقی اور صوبائی حصے الگ دکھائے نہیں جاتے (CRA: کون سی شرح)۔ دوسرے صوبے کے گاہک پر کس صوبے کی شرح لاگو ہوتی ہے، یہ صوبے کے لحاظ سے ⁦GST/HST⁩، PST اور QST لگانا میں ہے۔

کیا مجھے ٹیکس سمیت قیمت رکھنی چاہیے یا اوپر سے ٹیکس شامل کرنا چاہیے؟

دونوں جائز ہیں؛ CRA رجسٹرڈ کاروباروں کو کہتا ہے کہ گاہکوں کو بتائیں کون سا طریقہ ہے (CRA: کون سی شرح)۔ ٹیکس سمیت قیمت میں ٹیکس آپ کی قیمت میں سے نکلتا ہے، اس لیے وہی لیبل کم بچاتا ہے۔ ٹیکس سمیت ہر فروخت پر ایک مقررہ رقم رکھنے کے لیے اسے 100 جمع شرح سے ضرب دیں اور 100 سے تقسیم کریں۔ نیچے دستکاری کی دکان کی مثال دونوں سمتیں دکھاتی ہے۔

جب ٹیکس قیمت کے اندر ہو تو انوائس یا رسید پر کیا لکھنا ضروری ہے؟

رجسٹرڈ شخص کو گاہک کو بتانا لازم ہے کہ ٹیکس شامل ہے، یا ٹیکس کی رقم دکھانا لازم ہے۔ سیکشن 223 کے مطابق صفر شرح کے علاوہ قابل ٹیکس سپلائی کرنے والا رجسٹرڈ شخص یا تو قیمت اور ٹیکس ایسے دکھائے کہ ٹیکس واضح ہو، یا یہ بتائے کہ قابل ادا رقم میں ٹیکس شامل ہے۔ یہ اشارہ انوائس، رسید یا تحریری معاہدے میں ہو سکتا ہے (سیکشن 223)۔

CRA تین طریقے بتاتا ہے: لکھنا کہ کل رقم میں ⁦GST/HST⁩ شامل ہے، قیمت اور ⁦GST/HST⁩ الگ الگ رقوم کے طور پر دکھانا، یا لاگو ⁦GST/HST⁩ شرح دکھانا۔ رسیدیں، انوائسز، معاہدے اور آویزاں نوٹس سب یہ بیان رکھ سکتے ہیں (⁦RC4022⁩؛ CRA: کون سی شرح)۔

جہاں آپ ٹیکس یا شرح دکھائیں وہاں کل قابل ادا ⁦GST/HST⁩، یا شرحوں کا مجموعہ، دکھائیں (سیکشن ⁦223(1.1)⁩)۔

ان پٹ ٹیکس کریڈٹ چاہنے والے رجسٹرڈ گاہک کو بڑی رسیدوں پر مزید تفصیل درکار ہوتی ہے۔ ہر رقم پر رسید میں کیا دکھانا لازم ہے، یہ ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کے لیے رسید کی تفصیلات میں ہے۔

میں نے رجسٹریشن سے پہلے قیمت بتائی تھی: کیا ٹیکس اس قیمت کے اندر ہے یا اوپر سے لگے گا؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ کوٹیشن یا معاہدے میں کیا لکھا ہے اور سپلائی کب ہوئی۔ قانون یہ نہیں بتاتا کہ ٹیکس کے بارے میں خاموش قیمت کا کیا مطلب ہے۔

CRA کہتا ہے کہ رجسٹریشن کی مؤثر تاریخ سے ٹیکس لگانا شروع کریں۔ ٹیکس عموماً ادائیگی کے ساتھ چلتا ہے، کام کی تاریخ کے ساتھ نہیں: جو رقم اس وقت واجب ہو یا واجب ہونے سے پہلے ادا کر دی جائے جب آپ رجسٹرڈ نہ ہونے والے چھوٹے سپلائر ہوں، اسے ٹیکس سے باہر رکھا جاتا ہے، سوائے اس کے کہ غیر منقولہ جائیداد کی فروخت جیسے استثنا ہوں (سیکشن 166؛ سیکشن 168)۔ اگر کوئی ایک کیلنڈر سہ ماہی ⁦$30,000⁩ کی چھوٹے سپلائر کی حد سے بڑھ جائے تو مؤثر تاریخ اس سپلائی کے دن سے دیر کی نہیں ہو سکتی جس نے آپ کو حد سے اوپر پہنچایا، اور اس سپلائی پر رجسٹریشن مکمل ہونے سے پہلے بھی ٹیکس لگتا ہے۔ اگر آپ حد کئی سہ ماہیوں میں عبور کریں تو آپ اس سہ ماہی کے بعد والے مہینے کے اختتام پر چھوٹے سپلائر نہیں رہتے جس میں آپ نے حد پار کی، اور اس کے بعد آپ کی پہلی سپلائی سے ٹیکس شروع ہوتا ہے (CRA: کب رجسٹر ہوں)۔ جو ادائیگی اس وقت واجب ہوئی یا ادا ہوئی جب آپ نہ رجسٹرڈ تھے نہ اس پر لازم تھے، اس میں سے ٹیکس نکالنے کو کچھ نہیں۔ اگر اس پر ٹیکس لگایا گیا یا لیبل کیا گیا تو رجسٹریشن سے پہلے ⁦GST/HST⁩ لگانا دیکھیں۔

نئی قیمتوں کے لیے اوپر قیمت مقرر کرنے کا حصہ دیکھیں۔ دونوں انتخاب کی ایک قیمت ہے: پرانی قیمت رکھ کر اسے ٹیکس سمیت ماننے کا مطلب ہے کہ ہر فروخت میں قیمت کا کم حصہ بچتا ہے، اور اوپر ٹیکس شامل کرنے سے گاہک کی ادائیگی بڑھ جاتی ہے۔

خاموش صورت پر ⁦P-118R⁩ کہتا ہے کہ CRA کیس بہ کیس، واقعاتی سوال کے طور پر، طے کرتا ہے کہ تشخیص ٹیکس الگ بنیاد پر کرے یا ٹیکس سمیت بنیاد پر۔ اس کے مطابق جب انوائس یا معاہدہ خاموش ہو اور سپلائر کے ریکارڈ سے نہ لگے کہ ٹیکس شامل تھا تو ٹیکس اوپر سے لگا کر تشخیص کی جائے گی۔ یہ بھی کہتا ہے کہ جہاں کوئی انکشاف نہ ہوا ہو وہاں کوئی بھی بنیاد لاگو ہو سکتی ہے، اور CRA صرف اس لیے خودکار طور پر ٹیکس سمیت تشخیص نہیں کرے گا کہ سپلائر کہے کہ قیمت میں ٹیکس شامل تھا (⁦P-118R⁩)۔ دونوں CRA کے انتظامی مؤقف ہیں، قانون نہیں۔ یہ پرانے ہیں، اور CRA نوٹ کرتا ہے کہ وہ بعد کی قانونی تبدیلیوں کی عکاسی نہ کریں۔

سپلائر پر لازم ہے کہ گاہک کا واجب ٹیکس وصول کرے (سیکشن 221)، اور خالص ٹیکس میں وہ ٹیکس بھی شمار ہوتا ہے جو وصول کرنے کے قابل ہو گیا، نہ کہ صرف وہ جو واقعی وصول ہوا (سیکشن 225)۔ جس کوٹیشن میں ٹیکس کبھی شامل نہیں کیا گیا، اس کے الفاظ اور تاریخ کا احاطہ رجسٹرڈ تھے مگر ⁦GST/HST⁩ نہیں لگایا میں بھی ہے۔

خدمات کے لیے ٹیکس عموماً ادائیگی اور اس دن میں سے پہلے والے کے ساتھ چلتا ہے جب رقم واجب سمجھی جائے، نہ کہ کام کے دن کے ساتھ۔ ⁦GST/HST⁩ کے لیے واجب ہونے کی تاریخ ان میں سے پہلی ہے: وہ دن جب سپلائر پہلی بار انوائس جاری کرے یا انوائس پر درج تاریخ، وہ دن جب بلا وجہ تاخیر نہ ہوتی تو انوائس جاری ہونی چاہیے تھی، اور تحریری معاہدے میں مطلوب ادائیگی کی تاریخ (سیکشن ⁦152(1)⁩)۔ انوائس پر چھپی بعد کی ادائیگی کی آخری تاریخ اس تاریخ کو پیچھے نہیں دھکیلتی۔ سیکشن 168 میں ڈلیور کیے گئے مال، طویل تعمیراتی یا مرمتی معاہدوں، غیر منقولہ جائیداد اور ڈپازٹس کے لیے اضافی وقت کے قواعد ہیں، اس لیے ہر سپلائی کے حقائق اہم ہیں۔ ان تاریخوں کو رجسٹریشن کی مؤثر تاریخ سے ملا کر دیکھیں: یہی اور معاہدے کے الفاظ طے کرتے ہیں کہ ٹیکس اندر ہے یا اوپر۔

میری روزانہ فروخت کے مجموعوں میں ٹیکس شامل ہے: انہیں کیسے تقسیم کروں اور ٹیکس کیسے درج کروں؟

ہر دن کے مجموعے کو ٹیکس کی قسم اور شرح کے لحاظ سے تقسیم کریں، ہر قابل ٹیکس گروپ سے ٹیکس نکالیں، اور فروخت اور ٹیکس کو الگ اکاؤنٹس میں پوسٹ کریں۔ جو کیش رجسٹر یا پلیٹ فارم رپورٹ صرف ایک مجموعی رقم دکھاتی ہے اسے پوسٹ کرنے سے پہلے قسم کے لحاظ سے دوبارہ بنانا پڑتا ہے۔

1. دن کے مجموعے قسم کے لحاظ سے لیں: ہر شرح پر قابل ٹیکس (پوائنٹ آف سیل ریبیٹ والی فروخت الگ)، صفر شرح والی، اور مستثنیٰ۔
2. ہر قابل ٹیکس گروپ کے لیے وہ ٹیکس جمع کریں جو رسیدیں یا کیش رجسٹر رپورٹ پہلے ہی دکھاتی ہیں۔ جہاں رپورٹ صرف مجموعے دکھائے وہاں اپنی شرح کی کسر سے حساب لگائیں۔ فروخت گروپ کے مجموعے منہا وہ ٹیکس ہے۔
3. فروخت کو فروخت کے اکاؤنٹ میں اور ٹیکس کو ⁦GST/HST⁩ قابل ادا اکاؤنٹ میں پوسٹ کریں۔ بینک یا نقد کا ڈیبٹ وصول شدہ پوری رقم ہے۔
4. صفر شرح والے اور مستثنیٰ مجموعے ٹیکس کے بغیر پوری رقم کے ساتھ فروخت میں پوسٹ کریں۔
5. مدت کے اختتام پر پوسٹ کیے گئے ٹیکس کو لائن 103 سے، اور ٹیکس کے بغیر فروخت (صفر شرح اور مستثنیٰ فروخت سمیت) کو لائن 101 سے ملائیں۔

ٹیکس ہر انوائس یا رسید پر قریب ترین سینٹ تک راؤنڈ ہوتا ہے: آدھے سینٹ سے کم کسر چھوڑ دی جاتی ہے اور آدھا سینٹ یا اس سے زیادہ ایک سینٹ گنا جاتا ہے (سیکشن 165.2)۔ اس لیے دن کے کل پر الٹا حساب اس ٹیکس سے مختلف ہو سکتا ہے جو رسیدیں دکھاتی ہیں، اور جب بہت سی چھوٹی رسیدیں ہوں تو یہ فرق چند سینٹ سے زیادہ ہو سکتا ہے۔ فرق کو رسیدوں سے ملائیں؛ صرف روزانہ کسر کو برابر کرنے کے لیے رسید کا ٹیکس نہ بدلیں۔ کیش رجسٹر کی اپنی رپورٹ رکھیں۔

ہر دن کی کیش رجسٹر یا پلیٹ فارم رپورٹ کھاتوں کے ساتھ رکھیں۔ CRA فروخت اور خریداری کی انوائسز اور کاروبار اور ⁦GST/HST⁩ سے متعلق تمام دیگر ریکارڈ کا نام لیتا ہے، عموماً 6 سال کے لیے (CRA: ریکارڈ)۔ اکاؤنٹس اور اندراجات اپنے کھاتوں میں ⁦GST/HST⁩ درج کرنا میں ہیں۔ جہاں پلیٹ فارم نے ٹیکس وصول کیا ہو وہاں مارکیٹ پلیس کب ⁦GST/HST⁩ وصول کرتا ہے دیکھیں۔

اگر ایک ہی مجموعے میں کچھ اشیا قابل ٹیکس ہوں اور کچھ صفر شرح والی یا مستثنیٰ ہوں تو؟

ٹیکس صرف قابل ٹیکس حصے سے نکالیں۔ صفر شرح والی فروخت (جیسے بنیادی گروسری اور برآمدات) پر صفر شرح سے ٹیکس لگتا ہے، اور مستثنیٰ فروخت (جیسے طویل مدتی رہائشی کرایہ) ⁦GST/HST⁩ سے باہر ہے، اس لیے کسی کی قیمت کے اندر ٹیکس نہیں ہوتا (CRA: سپلائی کی قسم؛ سیکشن ⁦165(3)⁩)۔ جس کل میں یہ شامل ہوں اس پر ایک ہی کسر لگانے سے ٹیکس زیادہ نکلتا ہے۔

ایک ہی رپورٹ میں مختلف شرحوں کی فروخت کا بھی یہی حکم ہے، جیسے دو صوبوں کے گاہکوں کو فروخت۔ ہر شرح کے گروپ سے اس کی اپنی کسر کے ساتھ ٹیکس نکالیں۔

اگر کیش رجسٹر صرف مجموعی کل دیتا ہے تو پوسٹ کرنے سے پہلے اشیا کی فروخت، قسم کی فروخت یا انوائسز سے تقسیم دوبارہ بنائیں۔ ⁦$100⁩ یا اس سے زیادہ رقم پر، جس رسید میں مختلف حیثیت کی سپلائیز ملی ہوں اس میں ہر اس قابل ٹیکس سپلائی کی حیثیت بھی ظاہر کرنا لازم ہے جو صفر شرح والی نہ ہو، تاکہ خریدار کے کریڈٹ کی تائید ہو (سیکشن 3؛ ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کے لیے رسید کی تفصیلات)۔ آپ کی کون سی اشیا کس گروپ میں آتی ہیں، یہ مستثنیٰ، صفر شرح والی اور دائرہ کار سے باہر فروخت میں ہے۔

کیا یہی طریقہ GST سمیت قیمت پر BC PST کے لیے بھی کام کرتا ہے؟

برٹش کولمبیا میں دو صورتیں ہو سکتی ہیں۔ لیبل میں GST شامل ہو سکتا ہے اور کیش رجسٹر پر PST اوپر سے لگے، یا آپ کے پاس موجود کل رقم میں پہلے ہی دونوں ٹیکس ہوں۔ برٹش کولمبیا فروخت کنندہ کو اجازت دیتا ہے کہ اشیا اور خدمات کی قیمت GST سمیت رکھے، اور PST GST سے پہلے کی قیمت پر نکالا جاتا ہے۔ عمومی PST شرح ⁦7%⁩ پر برٹش کولمبیا فروخت کنندگان کو کہتا ہے کہ GST سمیت قیمت پر PST 6.67% کے فیکٹر سے لگائیں، جو ⁦100 ÷ 105 × 7%⁩ ہے (BC: PST کی چھوٹے کاروبار کے لیے رہنما)۔ اس قیمت کے اندر GST اوپر کی طرح GST کسر سے نکلتا ہے۔

جب ایک ہی کل رقم میں دونوں ٹیکس ہوں تو CRA کہتا ہے کہ GST PST کے بغیر قیمت پر نکالیں، اور برٹش کولمبیا محدود استثنا کے ساتھ PST کو GST سے پہلے کی قیمت پر نکالتا ہے (CRA: کون سی شرح؛ BC کی رہنما)۔ کوئی بھی ماخذ مشترکہ فارمولا نہیں دیتا؛ یہ دونوں سے نکلتا ہے۔ دونوں شرحیں جمع ہوتی ہیں: کل رقم کو دونوں شرحوں کے مجموعے سے ضرب دیں، 100 جمع اس مجموعے سے تقسیم کریں، پھر نتیجے کو GST اور PST میں ان کی شرحوں کے تناسب سے بانٹ دیں۔

یہ تب درست ہے جب دونوں ٹیکس ٹیکس سے پہلے کی قیمت پر لگتے ہوں، جو ⁦12%⁩ تک کی PST شرحوں کو شامل کرتا ہے۔ برٹش کولمبیا کہتا ہے کہ جہاں PST کی شرح ⁦12%⁩ سے زیادہ ہو (ویپ مصنوعات اور بعض مسافر گاڑیاں) وہاں لگائے گئے PST پر GST لگتا ہے، اور یہ فارمولا ان پر فٹ نہیں بیٹھتا۔ بعض اشیا پر PST کی شرح عمومی شرح سے مختلف ہوتی ہے، جیسے شراب، جس کا برٹش کولمبیا کی رہنما میں اپنا فیکٹر ہے۔ آپ کی فروخت پر PST لگتا بھی ہے یا نہیں، یہ صوبائی سیلز ٹیکس اور برٹش کولمبیا میں خدمات پر PST میں ہے۔ سسکیچوان اور مینیٹوبا کا PST اور کیوبیک کا QST اپنے قواعد رکھتے ہیں اور یہاں شامل نہیں۔

میں نے جو ٹیکس نکالا وہ کس مدت اور گوشوارے کی کس لائن پر جاتا ہے؟

ٹیکس لائن 103 پر اور ٹیکس کے بغیر فروخت لائن 101 پر جاتی ہے، دونوں اس مدت کے لیے جس میں ٹیکس واجب ہوا۔ سپلائی پر ٹیکس عموماً اس دن واجب ہوتا ہے جو قیمت کی ادائیگی اور اس کے واجب ہونے کے دن میں سے پہلے ہو (سیکشن 168)، اور خالص ٹیکس میں وہ رقوم شمار ہوتی ہیں جو مدت میں وصول کرنے کے قابل ہوئیں یا وصول ہوئیں (سیکشن 225)۔ کاؤنٹر پر ادا کی گئی کیش رجسٹر فروخت فروخت کے دن سے تعلق رکھتی ہے۔ انوائسز اور ڈپازٹس کا وقت ڈپازٹس اور غیر ادا انوائسز پر ⁦GST/HST⁩ میں ہے۔

CRA کی گوشوارے کی ہدایات دونوں لائنوں کو بیان کرتی ہیں۔

ٹیکس سمیت کل رقم جوں کی توں لائن 101 پر نہیں جا سکتی، کیونکہ اس سے فروخت ٹیکس کے برابر بڑھ جاتی ہے۔ Quick Method مختلف ہے: ان ہی ہدایات کے مطابق اس کی لائن 101 میں ٹیکس شامل ہوتا ہے۔ دیکھیں ⁦GST/HST⁩ Quick Method۔

اگر لائن 101 اور آپ کی منافع و نقصان کی اسٹیٹمنٹ نہ ملیں تو کھاتوں سے نہ ملنے والا ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ دیکھیں۔ جو فروخت مدت کے اختتام کو پار کرتی ہے وہ رپورٹنگ مدت اور مالی سال میں ہے۔

میں ٹیکس سمیت فروخت پر غلط رقم جمع کراتا رہا ہوں: اسے کیسے درست کروں؟

ہر مدت کا درست ٹیکس نکالیں، اسے جمع شدہ لائنوں 101 اور 103 سے ملائیں، اور فرق درست کریں۔ عام غلطیاں اور ان کا اثر:

ضرورت سے زیادہ جمع کرایا گیا اور کم جمع کرایا گیا ٹیکس دونوں درست کیے جا سکتے ہیں، الٹی سمتوں میں۔ CRA عموماً گوشوارے کی آخری تاریخ اور جمع کرانے کے دن میں سے بعد والے کے 4 سال بعد تک گوشوارے کی دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے (سیکشن 298)۔ جس سپلائر نے گاہکوں سے ضرورت سے زیادہ ٹیکس لگایا یا وصول کیا، اس کے پاس اضافی رقم ایڈجسٹ کرنے، ریفنڈ کرنے یا کریڈٹ دینے کے لیے 2 سال کا وقت ہے (سیکشن ⁦232(1)⁩)۔

کمی رجسٹرڈ شخص کا اپنا قرض ہے۔ انفرادی کاروبار کا مالک اس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے، اور جنرل شریک شراکت داری کے قرض کے مشترکہ طور پر ذمہ دار ہیں (سیکشن ⁦272.1(5)⁩)۔ کارپوریشن کے ڈائریکٹرز کی تشخیص ایکٹ کی وصولی کی شرائط پوری ہونے پر ہو سکتی ہے، سوائے اس کے کہ انہوں نے معقول احتیاط کی ہو، اور ان کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد تک (سیکشن 323)۔ پرانی مدتیں، کئی مدتیں یا بڑا فرق داؤ بڑھا دیتے ہیں۔ جمع شدہ گوشوارہ ایڈجسٹ کرنے کا طریقہ، وقت کی حدیں، سود اور رضاکارانہ انکشاف جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی میں ہیں۔ اگر گاہکوں سے غلط شرح لی گئی ہو تو غلط ⁦GST/HST⁩ شرح لگانا دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

دستکاری کی دکان کا روزانہ کل

البرٹا کی ایک دستکاری کی دکان، جو صرف GST لگاتی ہے، ایک دن میں ⁦C$2,100⁩ کی فروخت کرتی ہے۔ ہر شے قابل ٹیکس ہے، ہر قیمت میں GST شامل ہے، اور دکان عام طریقہ استعمال کرتی ہے۔ ٹیکس ⁦2,100 × 5 ÷ 105 = C$100⁩ ہے، اور فروخت ⁦C$2,000⁩ ہے۔ اس کے بجائے 2,100 کو ⁦5%⁩ سے ضرب دینے پر ⁦C$105⁩ آتا ہے، جو ٹیکس کو C$5 زیادہ بتاتا ہے۔ دوسری سمت میں، ٹیکس سمیت ⁦C$2,000⁩ رکھنے کے لیے فروخت کو ⁦C$2,100⁩ ⁦(2,000 × 105 ÷ 100)⁩ کا لیبل لگائیں؛ 2,100 کو 1.05 سے تقسیم کریں تو ⁦C$2,000⁩ واپس آتا ہے۔

اندراج: بینک ڈیبٹ ⁦C$2,100⁩؛ فروخت کریڈٹ ⁦C$2,000⁩؛ ⁦GST/HST⁩ قابل ادا کریڈٹ ⁦C$100⁩۔

جنرل اسٹور کا ملا جلا ہفتہ

نووا اسکوشیا کے ایک جنرل اسٹور کی ہفتہ وار رپورٹ ⁦C$12,000⁩ دکھاتی ہے۔ اس میں سے ⁦C$11,400⁩ قابل ٹیکس ہے اور اس میں ⁦14%⁩ HST شامل ہے، اور ⁦C$600⁩ بنیادی گروسری ہے جیسے دودھ اور ڈبل روٹی، جو صفر شرح والی ہے۔ ٹیکس ⁦11,400 × 14 ÷ 114 = C$1,400⁩ ہے، اور قابل ٹیکس فروخت ⁦C$10,000⁩ ہے۔ لائن 101 پر ⁦C$10,600⁩ (⁦C$10,000⁩ جمع ⁦C$600⁩) اور لائن 103 پر ⁦C$1,400⁩ جاتا ہے۔ کسر کو پورے ⁦C$12,000⁩ پر لگانے سے ⁦C$1,473.68⁩ آتا ہے، جو ٹیکس کو ⁦C$73.68⁩ زیادہ بتاتا ہے۔

رجسٹریشن سے پہلے کوٹیشن دینے والی کنسلٹنٹ

اپریل میں اونٹاریو کی ایک کنسلٹنٹ ایک پروجیکٹ کے لیے مقررہ ⁦C$20,000⁩ کوٹ کرتی ہے اور ٹیکس کے بارے میں کچھ نہیں کہتی۔ اس کا کلائنٹ اونٹاریو میں ہے اور اس کی HST رجسٹریشن 1 جون سے مؤثر ہے۔ وہ کام کرتی ہے اور جولائی میں پوری انوائس بھیجتی ہے۔ معاہدے میں ادائیگی کی کوئی پہلے کی تاریخ نہیں اور 1 جون سے پہلے کچھ ادا نہیں ہوا۔

• اگر معاہدے کو قیمت جمع HST سمجھا جائے تو ⁦13%⁩ HST C$2,600 ہے۔ کلائنٹ ⁦C$22,600⁩ ادا کرتا ہے، وہ ⁦C$2,600⁩ جمع کراتی ہے اور ⁦C$20,000⁩ رکھتی ہے۔
• اگر اسے HST سمیت سمجھا جائے تو ٹیکس ⁦20,000 × 13 ÷ 113 = C$2,300.88⁩ ہے، اور وہ ⁦C$17,699.12⁩ رکھتی ہے۔

اگر وہ اندر والی تعبیر پر گوشوارہ جمع کرائے اور CRA اوپر والی بنیاد پر تشخیص کرے تو ٹیکس ⁦C$299.12⁩ کم رہ جاتا ہے۔ کون سی تعبیر قائم رہے گی، یہ معاہدے کے الفاظ اور اردگرد کے حقائق طے کرتے ہیں، اس لیے گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے انہیں طے کرنا چاہیے۔ اگر وہی رقم مئی میں واجب ہو گئی ہوتی، جب وہ چھوٹی سپلائر تھی جس پر رجسٹر ہونا لازم نہ تھا، تو ٹیکس سے باہر رکھا جاتا (سیکشن 166)۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے کیش رجسٹر یا پلیٹ فارم کے مجموعوں میں مہینوں سے ٹیکس شامل ہے، یا پچھلے گوشواروں نے انہیں فروخت کے طور پر لیا: تقسیم، ہر فروخت کی مدت اور کوئی بھی درستی کے لیے کھاتے مدت بہ مدت دوبارہ بنانے پڑ سکتے ہیں۔ حساب کتاب میں مدد سے شروع کریں اور جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی دیکھیں۔
• آپ نے رجسٹریشن سے پہلے قیمت بتائی، یا آپ کے معاہدے ٹیکس کا ذکر نہیں کرتے: الفاظ اور مؤثر تاریخ طے کر سکتے ہیں کہ ٹیکس کا بوجھ کس پر ہے۔ دیکھیں رجسٹریشن سے پہلے ⁦GST/HST⁩ لگانا اور ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹریشن کب کروائیں، اور تقسیم طے کرنے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ Quick Method پر رپورٹ کرتے ہیں: جمع کرائی جانے والی رقم ٹیکس سمیت کل رقم پر ایک شرح ہوتی ہے۔ دیکھیں ⁦GST/HST⁩ Quick Method۔
• کسی پلیٹ فارم یا مارکیٹ پلیس نے ٹیکس پہلے ہی وصول کر لیا: مارکیٹ پلیس کب ⁦GST/HST⁩ وصول کرتا ہے دیکھیں۔
• گاہک دوسرے صوبوں میں ہیں: صوبے کے لحاظ سے ⁦GST/HST⁩، PST اور QST لگانا دیکھیں۔
• آپ کے پاس کئی سال کے ٹیکس سمیت مجموعے، ملی جلی شرحیں یا پہلے سے جمع شدہ گوشوارے ہیں: یہ مدت بہ مدت دوبارہ تیاری ہو سکتی ہے۔ حساب کتاب میں مدد لیں، اور تاخیر شدہ کھاتوں کو نمٹانا اور بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا دیکھیں۔