کیا وصول شدہ ⁦GST/HST⁩ آمدنی ہے؟ ⁦T2125⁩ اور ⁦T2⁩ پر کل یا خالص رقم

کیا میرا وصول کردہ ⁦GST/HST⁩ میری آمدنی ہے؟

عام طریقے پر چلنے والے رجسٹرڈ کاروبار کے لیے نہیں۔ کاروبار یہ ٹیکس حکومت کی طرف سے وصول کرتا ہے اور CRA کو جمع کرانے تک امانت کے طور پر اپنے پاس رکھتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن 221; سیکشن 222; CRA Guide RC4022)۔ اگر کوئی کارپوریشن یہ رقم جمع نہ کرائے تو اس کے ڈائریکٹرز ذاتی طور پر بھی اس کے ساتھ ذمہ دار ہو سکتے ہیں، سوائے اس کے کہ انہوں نے معقول احتیاط برتی ہو، اور CRA کے پاس شخص کے ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد دو سال تک تشخیص کرنے کا اختیار ہے (سیکشن 323; دیکھیں جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشوارے نمٹانا)۔ کاروبار پر CRA کو جو رقم واجب الادا ہوتی ہے وہ لگایا گیا ٹیکس منہا دعوے کیے گئے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس (ITC) ہے، جسے CRA خالص ٹیکس کہتا ہے۔ ٹیکس ہر قابل ٹیکس فروخت پر لگتا ہے؛ یہ کل آمدنی پر ٹیکس نہیں ہے۔

انکم ٹیکس گوشوارے میں اس کی تین صورتیں بنتی ہیں:

کوئی صورت اس وقت سادہ نہیں رہتی جب:

• انکم ٹیکس گوشوارے کی فروخت اور آپ کے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے آپس میں نہیں ملتے، یا پچھلے گوشواروں میں ٹیکس شامل تھا۔ ان تمام برسوں کی آمدنی زیادہ ظاہر ہوئی ہو سکتی ہے، اور تبدیلی کی درخواست کی مدت سال بہ سال ختم ہوتی جاتی ہے۔
• آپ Quick Method استعمال کرتے ہیں، جس میں ٹیکس کا کچھ حصہ آمدنی بنتا ہے۔
• آپ سال کے درمیان رجسٹرڈ ہوئے، یا نمبر ملنے سے پہلے ٹیکس وصول کیا۔
• آپ نے آلات یا گاڑی خریدی۔
• کچھ خریداریاں مستثنیٰ ہیں، زیرو ریٹڈ (صفر شرح والی) ہیں یا ان پر کریڈٹ صرف جزوی ملتا ہے۔
• آپ کارپوریشن ہیں، جہاں ⁦T2⁩ کے بارے میں CRA کی شائع شدہ رہنمائی کم ہے (نیچے دیکھیں)۔

اگر پہلی بات آپ پر لاگو ہوتی ہے تو کوئی تبدیلی کرنے سے پہلے عموماً ان برسوں کو ⁦GST/HST⁩ گوشواروں سے ملانا پڑتا ہے؛ نیچے "آپ کی صورت مختلف ہے؟" دیکھیں۔

⁦GST/HST⁩ فروخت پر لگتا ہے، اجرت پر نہیں۔ ⁦T4⁩ سلپ والے ملازم کے پاس شامل کرنے یا رپورٹ کرنے کے لیے کوئی ⁦GST/HST⁩ نہیں ہوتا؛ Excise Tax Act میں آجر کو دی گئی خدمات "خدمت" کی تعریف سے باہر رکھی گئی ہیں (سیکشن 123)۔ یہاں صرف خود روزگار فروخت زیرِ بحث ہے۔

ہر مدت کا ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ، فروخت کی وہ فہرست جس میں ٹیکس الگ دکھایا گیا ہو، ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کے دعوے مع متعلقہ انوائسز، اور جمع کرایا گیا انکم ٹیکس گوشوارہ اکٹھا کریں۔

کیا ⁦T2125⁩ میں آمدنی کے ساتھ ⁦GST/HST⁩ شامل کروں، یا فروخت خالص لکھوں؟

فروخت خالص رپورٹ کریں۔ لائن 8000، یعنی ایڈجسٹ شدہ کل فروخت، آپ کی وہ فروخت ہے جس میں ⁦GST/HST⁩ یا صوبائی سیلز ٹیکس شامل نہیں ہوتا۔ Form T2125 کا Part 3A اسے مرحلہ وار بناتا ہے (CRA: Form T2125; CRA Guide T4002، باب 2):

1. Amount 3A کل فروخت، کمیشن یا فیس ہے، جس میں وصول شدہ یا قابل وصول ⁦GST/HST⁩ شامل ہے۔
2. Amount 3B وہ ⁦GST/HST⁩ اور صوبائی سیلز ٹیکس ہے جو 3A میں شامل ہے، اس کے ساتھ واپسیاں، الاؤنس، رعایتیں اور ⁦GST/HST⁩ ایڈجسٹمنٹس۔
3. Amount 3C وہ رقم ہے جو 3A میں سے 3B نکالنے پر بچتی ہے: ٹیکس کے بغیر اور ان واپسیوں، الاؤنس اور رعایتوں کے بغیر آپ کی فروخت۔ اگر آپ Quick Method استعمال کرتے ہیں تو اس کی رقم جمع کریں (نیچے دیکھیں)؛ کل رقم ایڈجسٹ شدہ کل فروخت (amount 3G) ہے، اور یہ لائن 8000 پر جاتی ہے۔

"وصول شدہ یا قابل وصول" میں آپ کی جاری کردہ انوائسز پر لگا ٹیکس شامل ہے، چاہے گاہک نے ابھی ادائیگی کی ہو یا نہیں۔ پیشہ ور شخص فیس فارم کے Part 3B کے ذریعے رپورٹ کرتا ہے (amounts 3H سے 3N)؛ ٹیکس اسی طرح نکلتا ہے، اور amount 3N لائن 8000 پر جاتا ہے۔

اگر آپ کو صرف وہ رقم معلوم ہے جو بینک میں آئی، تو جمع شدہ رقم میں ٹیکس شامل ہوتا ہے۔ پہلے اسے نکالیں؛ ٹیکس سمیت قیمتیں اور ⁦GST/HST⁩ میں طریقہ دیا گیا ہے۔

کیا کارپوریٹ گوشوارے (⁦T2⁩) میں فروخت ⁦GST/HST⁩ کے بغیر دکھائی جاتی ہے؟

CRA صاف الفاظ میں نہیں بتاتا کہ کارپوریشن کی فروخت میں ⁦GST/HST⁩ شامل ہوتا ہے یا نہیں، مگر اس کی رہنمائی خالص رقم کی طرف اشارہ کرتی ہے۔ فروخت نفع و نقصان کے گوشوارے میں GIFI کوڈ 8000 (اشیا اور خدمات کی تجارتی فروخت) کے تحت جاتی ہے (GIFI کارپوریشن کے مالی گوشواروں کے لیے CRA کے معیاری کوڈز کی فہرست ہے)، اور جو ٹیکس کارپوریشن کے پاس رکھا ہے وہ قابل ادا ٹیکسز، کوڈ 2680 میں آتا ہے۔ یہ موقف تین نکات پر قائم ہے:

• امانت کا اصول ہر اس شخص پر لاگو ہوتا ہے جو ٹیکس وصول کرتا ہے، اور "شخص" میں کارپوریشن بھی شامل ہے (Excise Tax Act، سیکشن 123; سیکشن 222)۔
• GIFI فہرست میں ⁦GST/HST⁩ بیلنس شیٹ کی مدوں میں آتا ہے: قابل ادا ٹیکسز (کوڈ 2680) اور قابل وصول ٹیکسز (کوڈ 1066)۔ آمدنی اور اخراجات نفع و نقصان کے گوشوارے میں ہوتے ہیں (CRA Guide RC4088)۔
• Quick Method میں انکم ٹیکس گوشوارے پر آمدنی کے طور پر صرف ٹیکس کا وہ حصہ رپورٹ ہوتا ہے جو CRA کو جمع نہیں کرایا گیا (CRA Guide RC4022)، اس لیے جو حصہ جمع کرایا گیا وہ آمدنی نہیں ہے۔

ان سب کو ملا کر دیکھیں تو وصول شدہ ٹیکس قابل ادا رقم میں جاتا ہے، کریڈٹس اسے کم کرتے ہیں، اور آمدنی میں ٹیکس کے بغیر قیمت دکھائی جاتی ہے۔ یہ ذرائع کی ایک تشریح ہے، CRA کی ہدایت نہیں؛ کارپوریشن کو گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے اسے اپنے سال کے اختتام کے مالی گوشواروں سے ملا لینا چاہیے۔ GIFI کے لیے اکاؤنٹس کی فہرست اور کارپوریشن کے سال کے اختتام کے مالی گوشوارے بتاتے ہیں کہ ہر رقم کہاں جاتی ہے۔

کیا اخراجات پر ادا کیے گئے ⁦GST/HST⁩ کی کٹوتی کر سکتا ہوں، یا صرف خالص رقم کی؟

رجسٹرڈ کاروبار صرف خالص رقم کی کٹوتی کرتا ہے: ⁦GST/HST⁩ سمیت خرچ، منہا دعوے کیا گیا ITC۔ CRA کے مطابق قابل کٹوتی اخراجات میں اٹھایا گیا ⁦GST/HST⁩ شامل ہے، منہا دعوے کیا گیا کریڈٹ، اور خرچ کو کریڈٹ کے برابر اس وقت کم کرنا ہے جب ٹیکس ادا ہوا یا واجب الادا ہوا، جو بھی پہلے ہو؛ دیر سے دعوے کیے گئے کریڈٹ کا انکم ٹیکس کے وقت کا اپنا قاعدہ ہے، جو نیچے بیان ہے (CRA Guide T4002، باب 3; CRA: Form T2125 کے اخراجات)۔

جس ٹیکس کا آپ دعویٰ نہیں کر سکتے وہ خرچ میں شامل رہتا ہے:

مستثنیٰ فروخت کے لیے استعمال ہونے والی خریداریوں پر کریڈٹ نہیں ملتا، اور مشترکہ اخراجات کی تقسیم ضروری ہے (Excise Tax Act، سیکشن 169)؛ جو ٹیکس آپ واپس نہیں لے سکتے وہ لاگت میں رہتا ہے۔ کھانوں کا حصہ Guide RC4022 سے ہے۔ جزوی اور بغیر کریڈٹ والے اخراجات کی مکمل فہرست کے لیے بغیر ITC یا جزوی ITC والے اخراجات دیکھیں۔

CRA کو بھیجا جانے والا خالص ٹیکس بھی خرچ نہیں ہے۔ یہ اس رقم کا تصفیہ ہے جو آپ نے CRA کے لیے رکھی تھی، کریڈٹس منہا کر کے، اس لیے ادائیگی کی بھی کٹوتی نہ کریں۔

جو کارپوریشن رجسٹرڈ ہے اس سے بھی عموماً یہی توقع کی جاتی ہے، لیکن CRA کی ⁦T2⁩ گائیڈ یہ قاعدہ صرف سرمایہ جاتی لاگت کے لیے بیان کرتی ہے۔ عام اخراجات ⁦T2⁩ میں کہاں آتے ہیں، یہ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے طے کر لینے والی بات ہے۔

میں رجسٹرڈ نہیں ہوں (چھوٹے سپلائر کی حد سے نیچے): کیا کچھ مختلف ہے؟

جی ہاں۔ جو چھوٹا سپلائر رجسٹرڈ نہیں ہوا وہ عموماً ⁦GST/HST⁩ وصول نہیں کرتا اور ITC کا دعویٰ نہیں کر سکتا (CRA Guide RC4022; CRA Memorandum 2-2)۔ ٹیکسی اور تجارتی رائیڈ شیئرنگ ڈرائیورز کو فروخت کی مقدار سے قطع نظر رجسٹر ہونا لازمی ہے، اس لیے وہ اوپر کی رجسٹرڈ قطاروں پر چلتے ہیں۔ یہی بغیر کریڈٹ کا نتیجہ اس وقت بھی ہوتا ہے جب آپ کی ساری فروخت مستثنیٰ ہو، جیسے بعض صحت، بچوں کی نگہداشت یا رہائشی کرایے کی خدمات: کریڈٹ صرف تجارتی سرگرمی میں استعمال ہونے والی خریداریوں پر ملتے ہیں، اس لیے آپ جو ٹیکس ادا کرتے ہیں وہ ہر لاگت میں رہتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن 169; مستثنیٰ، زیرو ریٹڈ اور دائرے سے باہر)۔

⁦T2125⁩ کے لیے:

• فروخت: لائن 8000 مالی مدت میں کمائی گئی فروخت ہے، بشمول غیر ادا شدہ انوائسز، واپسیوں، الاؤنس اور رعایتوں کے بعد۔ رجسٹر نہ ہونے سے آپ کو نقد طریقہ نہیں مل جاتا؛ زیادہ تر خود روزگار آمدنی کمائے جانے کے وقت رپورٹ کی جاتی ہے (CRA: اپنی کمائی کا حساب; نقد یا استحقاقی (accrual) اکاؤنٹنگ)۔ اگر کوئی ⁦GST/HST⁩ وصول نہیں ہوا تو amount 3B پر نکالنے کے لیے کچھ نہیں۔ یہ اس مفروضے پر ہے کہ آپ نے ⁦GST/HST⁩ وصول نہیں کیا۔ اگر گاہکوں نے وہ ٹیکس ادا کیا جو آپ نے نمبر کے بغیر لگایا تھا تو یہ عام فروخت نہیں ہے؛ لائن 8000 بھرنے سے پہلے رجسٹر ہونے سے پہلے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا دیکھیں۔
• اخراجات: آپ کا ادا کیا گیا ⁦GST/HST⁩ ہر خرچ کا حصہ ہے، کیونکہ اسے کم کرنے کے لیے کوئی کریڈٹ نہیں لیا جاتا۔
• آلات: ٹیکس سرمایہ جاتی لاگت کا حصہ ہے (اگلا حصہ)۔

چھوٹے سپلائر کی حد ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا لگاتار چار کیلنڈر سہ ماہیوں میں ⁦$30,000⁩ کی قابل ٹیکس فروخت ہے۔ اسے عبور کرنا رجسٹریشن کا سوال بن جاتا ہے: ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔ اگر آپ نے رجسٹر ہونے سے پہلے سیٹ اپ اخراجات پر ٹیکس ادا کیا تھا تو رجسٹریشن سے پہلے ادا کیے گئے ⁦GST/HST⁩ کا دعویٰ دیکھیں۔

جس سامان کی فرسودگی ہوگی اس پر ادا کیے گئے ⁦GST/HST⁩ کا کیا کروں؟

رجسٹرڈ کاروبار سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA) کا دعویٰ کرنے سے پہلے جائیداد کی سرمایہ جاتی لاگت میں سے ITC منہا کرتا ہے؛ جس کاروبار کو کریڈٹ نہیں ملتا اس کے پاس منہا کرنے کو کچھ نہیں ہوتا، اس لیے ٹیکس لاگت میں رہتا ہے (CRA Guide T4002، باب 4)۔

افراد اور شراکت داریوں کے لیے ایک جال: جو مسافر گاڑی ⁦90%⁩ یا اس سے زیادہ کاروبار کے لیے استعمال ہو، اس کی لاگت میں سے کریڈٹ منہا ہوتا ہے۔ اس سطح سے کم استعمال پر CRA کہتا ہے کہ لاگت کو نہ چھیڑیں اور اگلے سال کی ابتدائی غیر فرسودہ سرمایہ جاتی لاگت (undepreciated capital cost) میں سے کوئی بھی کریڈٹ منہا کریں (CRA Guide T4002، باب 4; Excise Tax Act، سیکشن 202; Income Tax Act، سیکشن ⁦248(17)⁩)۔ CCA کے لیے استعمال ہونے والی لاگت مسافر گاڑی کی حد پر بھی محدود ہوتی ہے۔ کارپوریشن کی جانچ مختلف طریقے سے ہوتی ہے؛ اپنے کاروبار کے ذریعے کار خریدنا دیکھیں۔

کارپوریشن Schedule 8، یعنی کارپوریٹ CCA کے شیڈول، میں کریڈٹ منہا کرتی ہے: سرمایہ جاتی لاگت سال میں دعوے کیے گئے یا دعوے کے حق دار ⁦GST/HST⁩ ITC، یا موصول ہونے والے یا موصول ہونے کے حق دار ریبیٹ، کے برابر کم ہو جاتی ہے (CRA Guide T4012)۔ Quick Method استعمال کرنے والا بھی بعض سرمایہ جاتی خریداریوں، جیسے کمپیوٹرز اور گاڑیوں، پر کریڈٹس کا دعویٰ کرتا ہے، اس لیے وہی منہائی لاگو ہوتی ہے (CRA Guide RC4058)۔ دعوے کے بارے میں سرمائے کی لاگت کا الاؤنس دیکھیں۔

Quick Method میں، میرے وصول کردہ ٹیکس کا کون سا حصہ آمدنی ہے؟

جو حصہ آپ جمع نہیں کراتے وہ آمدنی ہے (CRA Guide RC4022)۔ ⁦T2125⁩ ورک شیٹ میں اہل فروخت پر وصول شدہ ٹیکس (amount 3D) میں سے اس پر جمع کرائی جانے والی رقم (amount 3E، یعنی ٹیکس سمیت فروخت ضرب آپ کی جمع کرانے کی شرح) نکالیں تو amount 3F بنتا ہے، جو لائن 8000 کی ایڈجسٹ شدہ کل فروخت میں آپ کی فروخت کے ساتھ شامل ہوتا ہے (CRA Guide T4002، باب 2)۔

اس طریقے میں آپریٹنگ لاگت اور انوینٹری پر کوئی ITC نہیں ملتا، اس لیے ان کی کٹوتی ٹیکس سمیت پوری قیمت پر کریں (CRA Guide RC4058; CRA: اپنے خالص ⁦GST/HST⁩ کا حساب)۔ رکھی گئی رقم کارپوریشن کے لیے بھی آمدنی ہے، مگر CRA کی شائع شدہ رہنمائی اس کے لیے ⁦T2⁩ کی کوئی لائن نہیں بتاتی۔ اندراجات، شرحیں، پہلی فروخت کا کریڈٹ اور ہر رقم کہاں جاتی ہے، یہ Quick Method: حساب کتاب اور کاروباری آمدنی میں ہے؛ انتخاب کیا جائے یا نہیں، یہ Quick Method گائیڈ میں ہے۔

ان ITC کا کیا کروں جو کسی خاص خرچ سے منسلک نہیں ہو سکتے؟

انہیں آخری راستے کے طور پر ⁦T2125⁩ کی لائن 8230، دیگر آمدنی، میں رپورٹ کریں۔ CRA ITC کو سرکاری امداد سمجھتا ہے۔ اس کا کہنا ہے کہ کریڈٹ کو آمدنی میں صرف تب شامل کریں جب اسے کسی خاص خرچ یا اثاثے کی سرمایہ جاتی لاگت کم کرنے کے لیے لاگو نہ کیا جا سکے (CRA Guide T4002، باب 2; باب 3)۔

اگر کریڈٹ سیدھا کسی خرچ سے میل کھاتا ہے تو اس خرچ کو کم کریں؛ کریڈٹ کو آمدنی کے طور پر رپورٹ نہ کریں۔ Income Tax Act افراد اور کارپوریشنز دونوں کے لیے آپ کے دعوے کیے گئے کریڈٹ کو اس خرچ یا اثاثے پر سرکاری امداد قرار دیتا ہے جس سے وہ متعلق ہو (Income Tax Act، سیکشن ⁦248(16)⁩)۔ اگر ٹیکس ادا ہونے یا واجب الادا ہونے کی تاریخ دعوے کی رپورٹنگ مدت میں آتی ہو تو کریڈٹ کو اسی وقت موصول شدہ مانا جاتا ہے۔ پچھلے سال کے خرچ کے لیے دیر سے دعوے کیا گیا کریڈٹ زیادہ تر چھوٹے کاروباروں (جو Excise Tax Act کی مقرر کردہ حد رقم سے نیچے ہیں) کے لیے دعوے کی رپورٹنگ مدت کے اختتام پر موصول شدہ مانا جاتا ہے، اور بڑے کاروباروں کے لیے ایک مختلف قاعدے سے، اس لیے یہ خرچ کے سال سے مختلف سال میں آ سکتا ہے۔ کسی خاص سال میں دیر سے لیا گیا کریڈٹ کیسے ظاہر ہوتا ہے، یہ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے تصدیق کر لینا بہتر ہے۔

⁦T2⁩ کے لیے، CRA کی رہنمائی ایسے کریڈٹ کے بارے میں کوئی ہدایت نہیں دیتی جو کسی خرچ سے میل نہ کھاتا ہو۔ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے طے کر لیں کہ ایسا کریڈٹ کہاں رکھا جائے۔

میرے ٹیکس گوشوارے کی فروخت میرے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی لائن 101 سے مختلف کیوں ہے؟

عام طریقے میں دونوں رقوم میں ٹیکس شامل نہیں ہونا چاہیے، اس لیے ٹیکس کی شرح کے قریب فرق (اونٹاریو کی فروخت کے لیے چھوٹی رقم کا تقریباً ⁦13%⁩) اس بات کی علامت ہے کہ ان میں سے ایک میں ٹیکس شامل ہے۔ لائن 101 رپورٹنگ مدت کی سپلائیز سے آمدنی ہے، بشمول زیرو ریٹڈ اور مستثنیٰ سپلائیز، اور دیگر آمدنی۔ اس میں صوبائی سیلز ٹیکس، GST، HST اور وہ رقوم شامل نہیں جو پہلے کے گوشوارے میں رپورٹ ہو چکی ہوں (CRA Guide RC4022)۔

Quick Method میں لائن 101 اہل فروخت پر ٹیکس شامل کرتی ہے مگر غیر اہل سپلائیز اور وہ سپلائیز چھوڑ دیتی ہے جن پر ⁦GST/HST⁩ نہیں لگا، جیسے زیرو ریٹڈ اور مستثنیٰ (CRA Guide RC4058)۔ اگر مدتیں مطابق ہوں اور ہر فروخت اہل ہو تو کریڈٹس اور گوشوارے کی دیگر ایڈجسٹمنٹس سے پہلے لائن 101 لائن 8000 سے تقریباً amount 3E، یعنی آپ کی جمع کرائی جانے والی رقم، زیادہ ہوتی ہے۔ جب رپورٹنگ مدتیں مالی سال سے مختلف ہوں یا دیگر آمدنی ہو تو بھی فرق پیدا ہوتا ہے؛ ہر ایک کو الگ الگ ملائیں۔

لائن بہ لائن ملان گوشوارہ حسابات سے کیوں نہیں ملتا میں ہے۔

اگر میں نے پچھلے برسوں میں فروخت ⁦GST/HST⁩ سمیت رپورٹ کی ہو تو؟

ان برسوں کی آمدنی ٹیکس کے برابر زیادہ ظاہر ہوئی ہو سکتی ہے؛ اگر اخراجات کی کٹوتی بھی ٹیکس سمیت کی گئی اور کریڈٹس ⁦GST/HST⁩ گوشوارے میں لیے گئے تو یہ زیادتی جزوی طور پر پوری ہو جاتی ہے۔ ہر سال کو الگ دیکھیں:

1. اس سال کے ⁦GST/HST⁩ گوشواروں سے وصول کیا گیا ٹیکس اور دعوے کیے گئے کریڈٹس کی فہرست بنائیں۔
2. انہیں انکم ٹیکس گوشوارے کی فروخت اور اخراجات سے ملائیں۔
3. اس سال کا فرق نکالیں۔
4. اعداد سامنے رکھ کر طے کریں کہ تبدیلی کی درخواست مناسب ہے یا نہیں اور کن برسوں کے لیے۔

فرد کے گوشوارے میں، ٹیکس سال کے اختتام کے بعد 10 کیلنڈر سال سے زیادہ مدت پر کی گئی ایڈجسٹمنٹ کی درخواست پر ریفنڈ جاری نہیں ہو سکتا (CRA: ٹیکس گوشوارے میں تبدیلی)۔ کارپوریشن کے ⁦T2⁩ کی اپنی مدتیں ہیں؛ CRA کتنے پیچھے تک دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے دیکھیں۔ اگر ⁦GST/HST⁩ گوشوارے بھی غلط ہیں تو جمع کرائے گئے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی دیکھیں۔

مثال

تمام رقوم کینیڈین ڈالر (C$) میں اور مثال کے طور پر ہیں۔

اونٹاریو میں ایک رجسٹرڈ کنسلٹنٹ

عام طریقے پر چلنے والا کنسلٹنٹ ⁦C$10,000⁩ جمع ⁦C$1,300⁩ HST کا بل بناتا ہے۔ کلائنٹ ⁦C$11,300⁩ ادا کرتا ہے۔ لائن 8000 میں ⁦C$10,000⁩ آتے ہیں۔ ⁦C$1,300⁩ کریڈٹس منہا کر کے CRA کو واجب الادا ہیں۔

کنسلٹنٹ ⁦C$2,000⁩ جمع ⁦C$260⁩ HST کا سامان بھی خریدتا ہے اور ⁦C$260⁩ کا ITC کے طور پر دعویٰ کرتا ہے۔ ⁦T2125⁩ پر خرچ ⁦C$2,000⁩ ہے۔ اگر اس مدت میں یہی لین دین ہوں تو خالص ٹیکس ⁦C$1,300⁩ منہا ⁦C$260⁩، یعنی ⁦C$1,040⁩ ہے۔

غیر رجسٹرڈ ڈیزائنر لیپ ٹاپ خریدتا ہے

⁦C$25,000⁩ کی فروخت والا ڈیزائنر چھوٹے سپلائر کی حد سے نیچے ہے اور رجسٹرڈ نہیں ہوا۔ کوئی ٹیکس وصول نہیں ہوا، اس لیے لائن 8000 ⁦C$25,000⁩ ہے۔ ڈیزائنر ⁦C$1,000⁩ جمع ⁦C$130⁩ HST کا لیپ ٹاپ خریدتا ہے۔ کوئی کریڈٹ نہیں لیا جاتا، اس لیے CCA کے لیے لاگت ⁦C$1,130⁩ ہے۔ صرف کاروبار کے لیے وہی لیپ ٹاپ خریدنے والا رجسٹرڈ کنسلٹنٹ ⁦C$130⁩ کا دعویٰ کرے گا اور ⁦C$1,000⁩ استعمال کرے گا۔

تین سال کی فروخت جو ٹیکس سمیت رپورٹ ہوئی

عام طریقے پر چلنے والے ایک رجسٹرڈ اونٹاریو انفرادی کاروبار کے مالک نے ⁦13%⁩ HST سمیت فروخت رپورٹ کی اور HST سمیت اخراجات کی کٹوتی کی، جبکہ کریڈٹس ⁦GST/HST⁩ گوشوارے میں لیے۔

منافع کی زیادتی فروخت پر HST منہا اخراجات پر HST ہے: تین سالوں میں ⁦C$15,600⁩۔ ہر سال کو اس کے اپنے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے سے درست کیا جاتا ہے، اور کون سے سال ابھی تبدیل کیے جا سکتے ہیں، یہ اوپر بیان کی گئی مدتوں پر منحصر ہے۔ یہ صرف آمدنی کے فرق کا حجم دکھاتا ہے۔ ٹیکس میں کوئی تبدیلی ہر سال کے تشخیص شدہ ٹیکس پر منحصر ہے، اور بعض برس تبدیلی کے لیے کھلے نہیں رہے ہوں گے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی گوشوارے کی فروخت آپ کے ⁦GST/HST⁩ گوشواروں سے نہیں ملتی، آپ کا نفع و نقصان لائن 101 سے نہیں ملتا، یا پچھلے گوشواروں میں ٹیکس شامل تھا: عام طور پر تبدیلی کی درخواست سے پہلے برسوں کو ایک ایک کر کے ⁦GST/HST⁩ گوشواروں سے ملایا جاتا ہے۔ خود روزگار گوشوارے کے لیے انفرادی ٹیکس، ⁦T2⁩ کے لیے کارپوریٹ ٹیکس، یا اگر کھاتے خود دوبارہ بنانے پڑیں تو حساب کتاب دیکھیں۔ اعداد کیوں مختلف ہیں: گوشوارہ حسابات سے کیوں نہیں ملتا۔
• آپ کے کھاتوں میں ٹیکس فروخت یا اخراجات کے اندر درج ہے: اکاؤنٹس کو ⁦GST/HST⁩ گوشواروں سے دوبارہ بنانا ہوگا۔ حساب کتاب اور اپنے کھاتوں میں ⁦GST/HST⁩ کا اندراج دیکھیں۔
• آپ کارپوریشن ہیں اور آپ کو یقین نہیں کہ ٹیکس یا Quick Method کی رقم ⁦T2⁩ میں کہاں رکھی جائے: CRA کی شائع شدہ رہنمائی یہ صاف الفاظ میں نہیں بتاتی، اس لیے یہ فیصلے کا معاملہ ہے۔ کارپوریٹ ٹیکس دیکھیں۔
• آپ Quick Method استعمال کرتے ہیں: Quick Method: حساب کتاب اور کاروباری آمدنی اور اسے منتخب کرنا چاہیے یا نہیں دیکھیں۔ اگر آپ کو یقین نہیں کہ یہ آپ کے لیے فائدہ مند ہے تو یہ انفرادی ٹیکس یا کارپوریٹ ٹیکس کا سوال ہے۔
• کچھ خریداریوں پر جزوی کریڈٹ ملتا ہے یا نہیں ملتا: بغیر ITC یا جزوی ITC والے اخراجات اور مستثنیٰ، زیرو ریٹڈ اور دائرے سے باہر دیکھیں۔
• آپ کی قیمتوں میں پہلے سے ٹیکس شامل ہے: ٹیکس سمیت قیمتیں اور ⁦GST/HST⁩ دیکھیں۔
• کچھ فروخت پر ٹیکس نہیں لگتا یا کسی پلیٹ فارم نے وصول کیا: امریکی گاہکوں کو فروخت بھی لائن 8000 میں پوری قیمت پر جاتی ہے؛ امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا اور جب مارکیٹ پلیس ⁦GST/HST⁩ وصول کرتا ہے دیکھیں۔
• آپ نے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے جمع نہیں کرائے یا کھاتے مہینوں پیچھے ہیں: جمع نہ کرائے گئے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے اور پرانے کھاتے مکمل کرنا دیکھیں۔
• آپ وہاں فروخت کرتے ہیں جہاں صوبائی سیلز ٹیکس یا کیوبیک کے قواعد لاگو ہوتے ہیں: صوبائی سیلز ٹیکس دیکھیں۔