कीमत में शामिल GST/HST: कर निकालने का फ़ॉर्मूला

मेरी कीमत में GST/HST शामिल है: कितना कर है और कितनी मेरी बिक्री?

कीमत के भीतर का कर = कुल राशि × कर अंश। कर अंश यानी दर को पूर्ण संख्या में लिखकर (100 + वह संख्या) से भाग देना। इसे कुल में से निकालें, तो बाकी बिक्री है। GST दर 5% पर कर कुल का 5/105 है। आम गलती कुल को सीधे दर से गुणा करना है। इससे कुल को कर से पहले की कीमत मान लिया जाता है और कर ज़्यादा निकलता है।

कर उस कीमत पर निकाला जाता है जिसमें कर शामिल नहीं है (धारा 165; धारा 154(2)(a))। इसलिए कर सहित कुल राशि कर-पूर्व कीमत और उस पर कर का जोड़ है। CRA कैलकुलेटर में उलटी गणना का विकल्प है, जो कर सहित कुल लेकर कर और कर से पहले की राशि बताता है। वह चेताता है कि नतीजे अनुमान हैं और राउंडिंग से एक-दो सेंट का फ़र्क आ सकता है।

यह नियम पंजीकृत व्यवसाय (GST/HST के लिए पंजीकृत), या पंजीकरण करवाने के लिए बाध्य व्यक्ति की बिक्री पर लागू होता है। जो छोटा आपूर्तिकर्ता न पंजीकृत है और न पंजीकरण के लिए बाध्य, वह कोई कर नहीं लेता, इसलिए उसकी तय की कीमत के भीतर कोई कर नहीं होता (Memorandum 3-1)।

मामला सीधा नहीं है जब:

• पंजीकरण से पहले कीमत बताई गई थी और अनुबंध कर के बारे में कुछ नहीं कहता;
• एक ही कुल में कर योग्य, शून्य-दर या छूट प्राप्त बिक्री मिली हो, या अलग-अलग दर की बिक्री मिली हो;
• कुल में प्रांतीय बिक्री कर भी शामिल है;
• पहले फ़ाइल किए रिटर्न में कर सहित कुल को बिक्री मान लिया गया, या दर को कुल पर लगा दिया गया।

इनमें से कुछ भी सच हो, तो रिटर्न फ़ाइल करने या सुधारने से पहले कर और बिक्री को अवधि-दर-अवधि बाँटना पड़ सकता है।

ये चीज़ें जुटाएँ: हर बिक्री की दर, कर की श्रेणी के हिसाब से बँटी कैश रजिस्टर, प्लेटफ़ॉर्म या चालान रिपोर्ट, अनुबंध और कोटेशन, पंजीकरण की प्रभावी तारीख, और अब तक फ़ाइल किए रिटर्न।

अगर आपका व्यवसाय क्यूबेक में है, तो आम तौर पर Revenu Québec GST/HST चलाती है और रिटर्न अपने फ़ॉर्म पर लेती है। इसलिए नीचे दी CRA रिटर्न की लाइनें जैसी लिखी हैं वैसी लागू न हों (RC4022)।

मैं कौन-सी दर लगाऊँ: GST या मेरे प्रांत का HST?

उस जगह की दर लगाएँ जहाँ आपूर्ति की जाती है। कर योग्य आपूर्ति की दर प्रांत या क्षेत्र पर निर्भर करती है (CRA: कौन-सी दर)। नीचे की दरें CRA की दर तालिका से हैं, हर दर के कर अंश के साथ।

ये अंश केवल GST/HST निकालते हैं। अगर उसी कुल में PST या QST भी शामिल है, तो अकेला GST अंश वह कर आपकी बिक्री में छोड़ देता है। BC के बारे में नीचे बताया गया है। प्रांतीय बिक्री-स्थल रिबेट वाली बिक्री अपवाद है। ऐसी योग्य चीज़ों में HST वाले प्रांतों में किताबें, और Ontario, Nova Scotia और Prince Edward Island में बच्चों के कपड़े शामिल हैं। जब रिबेट काउंटर पर ही दे दिया गया, तो ग्राहक के कुल में केवल संघीय 5% होता है, इसलिए उस समूह के लिए 5/105 इस्तेमाल करें। आपूर्तिकर्ता शुद्ध राशि लाइन 103 पर बता सकता है, या पूरा HST लाइन 103 पर और रिबेट लाइन 107 पर (RC4022)।

पुरानी बिक्री के लिए अंश चुनने से पहले दर बदलने के नियम जाँचें। कौन-सी दर लागू होगी, यह इस पर निर्भर हो सकता है कि हर राशि कब चुकाई गई या कब देय हुई, न कि काम कब हुआ। Nova Scotia की 1 अप्रैल 2025 की कटौती हाल का उदाहरण है (CRA Notice 342)।

HST एक ही दर है। जहाँ यह लागू है, वहाँ कुल HST दर दिखाएँ और संघीय व प्रांतीय हिस्से अलग-अलग न दिखाएँ (CRA: कौन-सी दर)। दूसरे प्रांत के ग्राहक पर किस प्रांत की दर लगेगी, यह प्रांत के हिसाब से GST/HST, PST और QST लगाना में है।

क्या मैं कर सहित कीमत रखूँ या ऊपर से कर जोड़ूँ?

दोनों की अनुमति है। CRA पंजीकृत व्यवसायों से कहती है कि ग्राहकों को बता दें कि कौन-सा तरीका है (CRA: कौन-सी दर)। कर सहित कीमत में कर आपकी कीमत में से ही निकलता है, इसलिए वही कीमत का लेबल आपके पास कम बचाता है। कर सहित कीमत पर हर बिक्री में तय राशि अपने पास रखने के लिए, उस राशि को (100 + दर) से गुणा करें और 100 से भाग दें। नीचे क्राफ़्ट स्टोर का उदाहरण दोनों दिशाएँ दिखाता है।

कर कीमत के भीतर हो तो चालान या रसीद पर क्या लिखना ज़रूरी है?

पंजीकृत व्यवसाय को ग्राहक को बताना होता है कि कर शामिल है, या कर की राशि दिखानी होती है। धारा 223 के अनुसार, शून्य-दर के अलावा कर योग्य आपूर्ति करने वाले पंजीकृत व्यवसाय को इनमें से एक संकेत देना होता है: या तो कीमत और कर ऐसे दिखाए जाएँ कि कर साफ़ दिखे, या यह कि देय राशि में कर शामिल है। यह संकेत चालान, रसीद या लिखित समझौते में हो सकता है (धारा 223)।

CRA तीन तरीके बताती है: लिखें कि कुल में GST/HST शामिल है, कीमत और GST/HST अलग-अलग राशियों के रूप में दिखाएँ, या लागू GST/HST दर दिखाएँ। रसीदें, चालान, अनुबंध और लगे हुए साइन, सब पर यह बयान हो सकता है (RC4022; CRA: कौन-सी दर)।

जहाँ आप कर या दर दिखाएँ, वहाँ देय कुल GST/HST दिखाएँ, या दरों का कुल (धारा 223(1.1))।

जो पंजीकृत ग्राहक इनपुट कर क्रेडिट लेना चाहता है, उसे बड़ी रसीदों पर ज़्यादा ब्योरा चाहिए। हर राशि पर रसीद में क्या दिखना चाहिए, यह इनपुट कर क्रेडिट के लिए रसीद का ब्योरा में है।

मैंने पंजीकरण से पहले कीमत बताई थी: क्या कर उस कीमत के भीतर है या ऊपर से जुड़ेगा?

यह इस पर निर्भर है कि कोटेशन या अनुबंध क्या कहता है और आपूर्ति कब की जाती है। कर के बारे में चुप कीमत का क्या मतलब है, यह कानून नहीं बताता।

CRA कहती है कि पंजीकरण की प्रभावी तारीख से कर लेना शुरू करें। कर आम तौर पर भुगतान के पीछे चलता है, काम की तारीख के पीछे नहीं। जो राशि तब देय हुई या देय होने से पहले चुकाई गई जब आप पंजीकृत न होने वाले छोटे आपूर्तिकर्ता थे, वह कर से बाहर रहती है, अचल संपत्ति की बिक्री जैसे अपवादों को छोड़कर (धारा 166; धारा 168)। अगर कोई एक कैलेंडर तिमाही $30,000 की छोटे आपूर्तिकर्ता सीमा पार कर दे, तो प्रभावी तारीख उस आपूर्ति के दिन से देर से नहीं होती जिसने आपको सीमा के पार पहुँचाया, और उस आपूर्ति पर पंजीकरण पूरा होने से पहले भी कर लगता है। अगर आप सीमा कई तिमाहियों में पार करते हैं, तो जिस तिमाही में पार किया उसके बाद के महीने के अंत में आप छोटे आपूर्तिकर्ता नहीं रहते, और उसके बाद की पहली आपूर्ति से कर शुरू होता है (CRA: पंजीकरण कब करें)। जो भुगतान तब देय हुआ या चुकाया गया जब आप न पंजीकृत थे और न पंजीकरण के लिए बाध्य, उसमें से निकालने को कोई कर नहीं है। अगर उस पर कर लिया गया या लिखा गया, तो पंजीकरण से पहले लिया गया GST/HST देखें।

नई कीमतों के लिए ऊपर का कीमत तय करने वाला भाग देखें। दोनों विकल्पों की कीमत है: पुरानी कीमत रखकर उसे कर सहित मानने पर हर बिक्री में कीमत का कम हिस्सा बचता है, और ऊपर से कर जोड़ने पर ग्राहक को ज़्यादा देना पड़ता है।

चुप रहने वाले मामले पर P-118R कहता है कि CRA हर मामले में तथ्य के आधार पर तय करती है कि निर्धारण कर अलग से या कर सहित के आधार पर हो। इसके अनुसार, जहाँ चालान या समझौता चुप है और आपूर्तिकर्ता के रिकॉर्ड यह नहीं दिखाते कि कर शामिल था, वहाँ कर ऊपर से जोड़कर निर्धारण होगा। यह भी कहता है कि जहाँ कोई खुलासा नहीं हुआ, वहाँ कोई भी आधार लागू हो सकता है, और आपूर्तिकर्ता के यह कहने भर से कि कीमत में कर शामिल था, CRA अपने-आप कर सहित आधार पर निर्धारण नहीं करेगी (P-118R)। दोनों CRA के प्रशासनिक रुख हैं, कानून नहीं। ये पुराने हैं, और CRA खुद मानती है कि ये बाद के कानूनी बदलावों को न दर्शाते हों।

आपूर्तिकर्ता को ग्राहक द्वारा देय कर वसूलना ज़रूरी है (धारा 221), और शुद्ध कर में वह कर गिना जाता है जो वसूली योग्य हो गया, केवल वही नहीं जो असल में वसूला गया (धारा 225)। जिस कोटेशन में कभी कर जोड़ा ही नहीं गया, उसके शब्द और इतिहास पंजीकृत थे पर GST/HST नहीं लिया में भी हैं।

सेवाओं के लिए कर आम तौर पर भुगतान और उस दिन में से जो पहले हो, उसके पीछे चलता है जब राशि देय मानी जाती है, न कि काम के दिन के पीछे। GST/HST में देय तारीख इनमें से सबसे पहली है: आपूर्तिकर्ता ने पहली बार चालान जारी किया या चालान पर लिखी तारीख, वह दिन जब बिना अनुचित देरी के चालान जारी हो जाना चाहिए था, और लिखित समझौते में तय भुगतान की तारीख (धारा 152(1))। चालान पर छपी बाद की भुगतान-सीमा उस तारीख को आगे नहीं खिसकाती। धारा 168 में भेजे गए माल, लंबे निर्माण या मरम्मत अनुबंधों, अचल संपत्ति और जमा राशियों के लिए समय के अतिरिक्त नियम हैं, इसलिए हर आपूर्ति के तथ्य मायने रखते हैं। इन तारीखों को पंजीकरण की प्रभावी तारीख से मिलाएँ: ये और अनुबंध के शब्द तय करते हैं कि कर भीतर है या ऊपर से।

मेरी रोज़ की बिक्री के कुल में कर शामिल है: उसे कैसे बाँटूँ और कर कैसे दर्ज करूँ?

हर दिन के कुल को कर की श्रेणी और दर के हिसाब से बाँटें, हर कर योग्य समूह में से कर निकालें, और बिक्री व कर को अलग-अलग खातों में दर्ज करें। जिस कैश रजिस्टर या प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्ट में केवल एक कुल योग दिखता है, उसे दर्ज करने से पहले श्रेणी के हिसाब से दोबारा बनाना पड़ता है।

1. दिन के कुल श्रेणी के हिसाब से लें: हर दर पर कर योग्य (बिक्री-स्थल रिबेट वाली बिक्री अलग), शून्य-दर, और छूट प्राप्त।
2. हर कर योग्य समूह के लिए, रसीदों या कैश रजिस्टर रिपोर्ट में पहले से दिखे कर को जोड़ें। जहाँ रिपोर्ट में केवल कुल हैं, वहाँ उस दर के अंश से कर निकालें। बिक्री = समूह का कुल घटा वह कर।
3. बिक्री को बिक्री खाते में और कर को GST/HST देय खाते में दर्ज करें। बैंक या नकद का डेबिट प्राप्त पूरी राशि है।
4. शून्य-दर और छूट प्राप्त कुल को बिक्री में पूरा दर्ज करें, कर के बिना।
5. अवधि के अंत में, दर्ज कर की तुलना लाइन 103 से करें, और कर के बिना की बिक्री (शून्य-दर और छूट प्राप्त बिक्री सहित) की तुलना लाइन 101 से।

कर हर चालान या रसीद पर पास के सेंट तक राउंड किया जाता है: आधे सेंट से कम का अंश छोड़ दिया जाता है और आधे सेंट या उससे ज़्यादा को एक सेंट गिना जाता है (धारा 165.2)। इसलिए दिन के कुल पर उलटी गणना रसीदों में दिखे कर से अलग आ सकती है, और जब कई छोटी रसीदें हों तो फ़र्क कुछ सेंट से ज़्यादा हो सकता है। फ़र्क को रसीदों से मिलाएँ, रोज़ के अंश को बराबर करने के लिए रसीद का कर न बदलें। कैश रजिस्टर की अपनी रिपोर्ट सँभालकर रखें।

हर दिन की कैश रजिस्टर या प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्ट बहीखाते के साथ रखें। CRA बिक्री और खरीद के चालान और व्यवसाय व GST/HST से जुड़े बाकी सभी रिकॉर्ड गिनाती है, आम तौर पर 6 वर्ष के लिए (CRA: रिकॉर्ड)। खाते और एंट्री अपने बहीखाते में GST/HST दर्ज करना में हैं। जिस प्लेटफ़ॉर्म ने कर वसूला हो, उसके लिए जब मार्केटप्लेस GST/HST वसूलता है देखें।

अगर एक ही कुल में कुछ चीज़ें कर योग्य हों और कुछ शून्य-दर या छूट प्राप्त हों तो?

कर केवल कर योग्य हिस्से में से निकालें। शून्य-दर बिक्री (जैसे बुनियादी किराना और निर्यात) पर शून्य दर से कर लगता है, और छूट प्राप्त बिक्री (जैसे लंबी अवधि का आवासीय किराया) GST/HST के दायरे से बाहर है, इसलिए दोनों की कीमत के भीतर कर नहीं होता (CRA: आपूर्ति का प्रकार; धारा 165(3))। इन्हें शामिल करने वाले कुल पर एक ही अंश लगाने से कर ज़्यादा निकलता है।

यही बात एक रिपोर्ट में अलग-अलग दर की बिक्री पर लागू होती है, जैसे दो प्रांतों के ग्राहकों को बिक्री। हर दर के समूह में से कर उसके अपने अंश से निकालें।

अगर कैश रजिस्टर केवल कुल योग देता है, तो दर्ज करने से पहले आइटम की बिक्री, श्रेणी की बिक्री या चालानों से बँटवारा दोबारा बनाएँ। $100 से ऊपर, अलग-अलग दर्जे की आपूर्तियाँ मिलाने वाली रसीद में खरीदार के क्रेडिट का आधार बनाने के लिए हर उस कर योग्य आपूर्ति का दर्जा भी बताना होता है जो शून्य-दर नहीं है (धारा 3; इनपुट कर क्रेडिट के लिए रसीद का ब्योरा)। आपके कौन-से आइटम किस समूह में आते हैं, यह छूट प्राप्त, शून्य-दर और दायरे से बाहर की बिक्री में है।

क्या GST सहित कीमत पर BC के PST के लिए भी यही तरीका चलता है?

BC में दो हालात हो सकते हैं। लेबल में GST शामिल हो सकता है और PST काउंटर पर ऊपर से जुड़ता हो, या आपके पास का कुल पहले से दोनों कर समेटे हो। BC विक्रेता को GST सहित कीमत लगाने देता है, और PST GST से पहले की कीमत पर निकाला जाता है। 7% की सामान्य PST दर पर, BC विक्रेताओं से कहता है कि GST सहित कीमत पर PST 6.67% के गुणक से लें, जो 100 ÷ 105 × 7% है (BC: small business guide to PST)। उस कीमत के भीतर का GST ऊपर बताए अनुसार GST अंश से निकलता है।

जब एक ही कुल में दोनों कर हों, तो CRA कहती है कि GST PST के बिना की कीमत पर निकालें, और BC कुछ सीमित अपवादों को छोड़कर PST GST से पहले की कीमत पर निकालता है (CRA: कौन-सी दर; BC guide)। कोई भी स्रोत संयुक्त फ़ॉर्मूला नहीं देता; यह दोनों से निकलता है। दोनों दरों को जोड़ें: कुल को दोनों दरों के योग से गुणा करें, (100 + वह योग) से भाग दें, फिर नतीजे को GST और PST में उनकी दरों के अनुपात में बाँट दें।

यह तब सही है जब दोनों कर कर-पूर्व कीमत पर लगें, जो 12% तक की PST दरों पर होता है। BC के अनुसार जहाँ PST दर 12% से ज़्यादा है (वेपिंग उत्पाद और कुछ यात्री वाहन), वहाँ वसूले गए PST पर GST लगता है, और यह फ़ॉर्मूला उन पर फ़िट नहीं बैठता। कुछ चीज़ों पर PST की दर सामान्य दर से अलग होती है, जैसे शराब, जिसका BC की मार्गदर्शिका में अपना गुणक है। आपकी बिक्री पर PST लगता भी है या नहीं, यह प्रांतीय बिक्री कर और सेवाओं पर BC PST में है। Saskatchewan और Manitoba के PST और क्यूबेक के QST के अपने नियम हैं और यहाँ शामिल नहीं हैं।

मेरे निकाले हुए कर को किस अवधि और रिटर्न की किस लाइन पर दर्ज करूँ?

कर लाइन 103 पर जाता है और कर के बिना की बिक्री लाइन 101 पर, दोनों उस अवधि के लिए जिसमें कर देय हुआ। किसी आपूर्ति पर कर आम तौर पर कीमत चुकाने के दिन और उसके देय होने के दिन में से जो पहले हो, तब देय होता है (धारा 168), और शुद्ध कर में वे राशियाँ गिनी जाती हैं जो अवधि में वसूली योग्य हुईं या वसूली गईं (धारा 225)। काउंटर पर चुकाई गई बिक्री बिक्री के दिन की मानी जाती है। चालानों और जमा राशियों का समय जमा राशियों और अनचुकाए चालानों पर GST/HST में है।

CRA के रिटर्न निर्देश इन दो लाइनों को समझाते हैं।

कर सहित कुल सीधे लाइन 101 पर नहीं जा सकता, क्योंकि इससे बिक्री कर की रकम से ज़्यादा दिखती है। Quick Method अलग है: उसकी लाइन 101 में कर शामिल होता है, जैसा उन्हीं निर्देशों में कहा गया है। देखें GST/HST Quick Method।

अगर लाइन 101 और आपका लाभ-हानि विवरण मेल नहीं खाते, तो बहीखाते से न मिलने वाला GST/HST रिटर्न देखें। अवधि के अंत को पार करने वाली बिक्री रिपोर्टिंग अवधि और वित्त वर्ष में है।

मैं कर सहित बिक्री पर गलत राशि जमा करता रहा हूँ: इसे कैसे ठीक करूँ?

हर अवधि का सही कर निकालें, उसकी तुलना फ़ाइल किए गए लाइन 101 और 103 से करें, और फ़र्क सुधारें। आम गलतियाँ और रिटर्न पर उनका असर:

ज़्यादा जमा किया कर और कम जमा किया कर, दोनों को सुधारा जा सकता है, उलटी दिशाओं में। CRA आम तौर पर रिटर्न की देय तारीख और उसके फ़ाइल होने के दिन में से जो बाद की हो, उसके 4 वर्ष बाद तक रिटर्न का पुनर्निर्धारण कर सकती है (धारा 298)। जिस आपूर्तिकर्ता ने ग्राहकों से ज़्यादा कर लिया या वसूला, उसके पास अतिरिक्त राशि को सुधारने, लौटाने या क्रेडिट करने के लिए 2 वर्ष हैं (धारा 232(1))।

कमी पंजीकृत व्यवसाय का अपना कर्ज़ है। एकल स्वामी उसे निजी तौर पर चुकाता है, और सामान्य साझेदार साझेदारी के कर के लिए संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार हैं (धारा 272.1(5))। कंपनी के निदेशकों का निर्धारण तब हो सकता है जब कानून की वसूली की शर्तें पूरी हों, जब तक उन्होंने उचित सावधानी न बरती हो, और निदेशक पद छोड़ने के दो साल बाद तक (धारा 323)। पुरानी अवधियाँ, कई अवधियाँ या बड़ा अंतर दाँव बढ़ा देते हैं। फ़ाइल किए रिटर्न में बदलाव कैसे करें, समय-सीमाएँ, ब्याज और स्वैच्छिक प्रकटीकरण फ़ाइल किए GST/HST रिटर्न को सुधारना में हैं। अगर ग्राहकों से गलत दर ली गई, तो गलत GST/HST दर ली गई देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं। सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।

क्राफ़्ट स्टोर का रोज़ का कुल

Alberta का एक क्राफ़्ट स्टोर, जो केवल GST लेता है, एक दिन में C$2,100 की बिक्री करता है। हर आइटम कर योग्य है, हर कीमत में GST शामिल है, और स्टोर सामान्य पद्धति इस्तेमाल करता है। कर 2,100 × 5 ÷ 105 = C$100 है, और बिक्री C$2,000। इसके बजाय 2,100 को 5% से गुणा करने पर C$105 आता है, जो कर को C$5 ज़्यादा दिखाता है। दूसरी दिशा में, कर सहित C$2,000 अपने पास रखने के लिए बिक्री का लेबल C$2,100 रखें (2,000 × 105 ÷ 100); 2,100 को 1.05 से भाग देने पर C$2,000 लौट आता है।

एंट्री: बैंक डेबिट C$2,100; बिक्री क्रेडिट C$2,000; GST/HST देय क्रेडिट C$100।

जनरल स्टोर का मिला-जुला हफ़्ता

Nova Scotia के एक जनरल स्टोर की साप्ताहिक रिपोर्ट C$12,000 दिखाती है। इसमें से C$11,400 कर योग्य है और उसमें 14% HST शामिल है, और C$600 दूध और ब्रेड जैसा बुनियादी किराना है, जो शून्य-दर है। कर 11,400 × 14 ÷ 114 = C$1,400 है, और कर योग्य बिक्री C$10,000। लाइन 101 पर C$10,600 जाता है (C$10,000 जमा C$600) और लाइन 103 पर C$1,400। पूरे C$12,000 पर अंश लगाने से C$1,473.68 आता है, जो कर को C$73.68 ज़्यादा दिखाता है।

पंजीकरण से पहले कोटेशन देने वाली सलाहकार

अप्रैल में Ontario की एक सलाहकार एक परियोजना के लिए तय C$20,000 का कोटेशन देती है और कर के बारे में कुछ नहीं कहती। उसका ग्राहक Ontario में है और उसका HST पंजीकरण 1 जून से प्रभावी है। वह काम करती है और जुलाई में पूरा चालान भेजती है। अनुबंध में भुगतान की कोई पहले की तारीख नहीं है और 1 जून से पहले कुछ नहीं चुकाया गया।

• अगर अनुबंध को कीमत + HST पढ़ा जाए, तो 13% HST C$2,600 है। ग्राहक C$22,600 चुकाता है, वह C$2,600 जमा करती है और C$20,000 अपने पास रखती है।
• अगर इसे HST सहित पढ़ा जाए, तो कर 20,000 × 13 ÷ 113 = C$2,300.88 है, और वह C$17,699.12 अपने पास रखती है।

अगर वह भीतर वाली व्याख्या पर फ़ाइल करती है और CRA ऊपर से जोड़ने के आधार पर निर्धारण करती है, तो कर C$299.12 कम पड़ता है। कौन-सी व्याख्या टिकेगी, यह अनुबंध के शब्द और आसपास के तथ्य तय करते हैं, इसलिए फ़ाइल करने से पहले इन्हें तय कर लेना चाहिए। अगर यही राशि मई में देय हो गई होती, जब वह पंजीकरण के लिए बाध्य न होने वाली छोटी आपूर्तिकर्ता थी, तो कर छूट जाता (धारा 166)।

आपके मामले में अलग?

• आपके कैश रजिस्टर या प्लेटफ़ॉर्म के कुल महीनों से कर सहित रहे हैं, या पिछले रिटर्न में उन्हें बिक्री माना गया: बँटवारा, हर बिक्री की अवधि और कोई भी सुधार, इसके लिए बहीखाता अवधि-दर-अवधि दोबारा बनाना पड़ सकता है। बहीखाता सहायता से शुरू करें और फ़ाइल किए GST/HST रिटर्न को सुधारना देखें।
• आपने पंजीकरण से पहले कीमत या कोटेशन दिए, या आपके अनुबंध कर का ज़िक्र नहीं करते: शब्द और प्रभावी तारीख तय कर सकते हैं कि कर किसे उठाना है। देखें पंजीकरण से पहले लिया गया GST/HST और GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें, और बँटवारा तय करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• आप Quick Method पर रिपोर्ट करते हैं: जमा की जाने वाली राशि कर सहित कुल पर एक दर है। देखें GST/HST Quick Method।
• किसी प्लेटफ़ॉर्म या मार्केटप्लेस ने कर पहले ही वसूल लिया है: जब मार्केटप्लेस GST/HST वसूलता है देखें।
• आपके ग्राहक दूसरे प्रांतों में हैं: प्रांत के हिसाब से GST/HST, PST और QST लगाना देखें।
• आपके कई सालों के कर सहित कुल हैं, मिली-जुली दरें हैं या रिटर्न पहले ही फ़ाइल हो चुके हैं: यह अवधि-दर-अवधि दोबारा बनाने का काम हो सकता है। बहीखाता सहायता लें, और छूटे बहीखाते को पूरा करना तथा बैंक विवरणों से बहीखाता दोबारा बनाना देखें।