למי זה מתאים
- חברות קנדיות שמוציאות חשבוניות ללקוחות אמריקאים, מעסיקות בארה״ב או מגישות טופס 1120-F
- נושאי משרה בחברה קנדית שמבקשים EIN מקנדה בלי SSN או ITIN
לא מכוסה כאן
- מילוי טופס W-8BEN-E שורה אחר שורה
- אם החברה חייבת להגיש טופס 1120-F או יכולה לתבוע פטור לפי אמנה
- EIN ל-LLC אמריקאית חדשה או לחברה אמריקאית חדשה
- חברות קנדיות ללא הגבלת אחריות וישויות קנדיות אחרות שארצות הברית לא מטפלת בהן כחברות
האם חברה קנדית צריכה EIN אמריקאי?
חברה קנדית לא צריכה מספר זיהוי מעסיק אמריקאי (EIN) רק כדי להוציא חשבוניות ללקוחות אמריקאים: מספר העסק הקנדי שלה נכתב בטופס W-8BEN-E. היא צריכה EIN כדי להגיש טופס 1120-F, גם דוח שפטור לפי אמנה, כדי להפעיל שכר בארה״ב או כדי למסור טופס W-8ECI; גם בנקים ומדינות מסוימים בארה״ב מבקשים אחד. לחברות קנדיות אין EIN עד שהן מגישות בקשה בטופס SS-4, ו-IRS לא גובה על כך דבר (IRS).
| מה החברה עושה | האם צריך EIN אמריקאי? |
|---|---|
| מוציאה חשבוניות ללקוחות אמריקאים ונותנת להם טופס W-8BEN-E | בדרך כלל לא: מספר העסק נכתב בשורה 9b, גם ברוב תביעות האמנה |
| מגישה טופס 1120-F: דוח שתובע שהאמנה פוטרת את רווחי העסק שלה בארה״ב, דוח מגן שמוגש למקרה שיתגלה אחר כך עסק בארה״ב, או תביעת החזר על מס אמריקאי שנוכה | כן |
| משלמת לעובדים בארה״ב | כן |
| נותנת לגורם משלם אמריקאי טופס W-8ECI להכנסה הקשורה לעסק בארה״ב | כן: הטופס אינו תקף בלי מספר נישום אמריקאי |
| פותחת חשבון בנק בארה״ב | לא לפי כלל של IRS: הבנק לוקח טופס W-8BEN-E עם מספר העסק. ייתכן שהבנק עדיין יבקש EIN |
| נרשמת במדינה בארה״ב או פותחת חשבונות מס מדינתיים | ייתכן שיבקשו; הבקשה של המדינה עצמה מכריעה |
הוראות טופס 1120-F אומרות שחברה בלי EIN חייבת להגיש בקשה לאחד, ותביעת החזר נעשית באותו דוח. פרסום 15 דורש EIN כדי לדווח על מסי העסקה. הוראות טופס W-8ECI קובעות שמספר נישום אמריקאי הוא תנאי לטופס תקף.
קבלת EIN לא מחייבת בעצמה את החברה להגיש דוח אמריקאי; הפעילות וההכנסה שלה בארה״ב מכריעות בכך. ה-EIN הוא לעיתים רחוקות החלק הקשה; הסיבה לצורך בו היא הקשה. EIN שנדרש לטופס 1120-F פירושו שהחברה צריכה גם להכריע אם יש לה פעילות עסקית בארה״ב, מה עמדתה לפי האמנה, טופס 8833 וכל שנה שהוחמצה. מס שלקוח אמריקאי כבר ניכה במקור עשוי לדרוש טופס 1120-F כדי לקבל אותו בחזרה. שכר בארה״ב ורישום במדינה מוסיפים חשבונות מעסיק פדרליים ומדינתיים. אלה שאלות של שתי מדינות; ראו האם חברה קנדית חייבת להגיש דוח אמריקאי.
מה כדאי להכין לפני הבקשה:
- מסמכי ההתאגדות או תעודת ההתאגדות, לשם החוקי המדויק
- מספר העסק בן תשע הספרות
- השם המלא והתפקיד של נושא המשרה הראשי, והאם יש לו SSN או ITIN
- כתובות הדואר והרחוב הקנדיות של החברה
- החודש שבו מסתיימת שנת החשבונות שלה
- תיאור קצר של הפעילות בארה״ב ושל התאריך שבו התחילה
- מספר העובדים בארה״ב הצפוי ב-12 החודשים הבאים
מהו המקבילה הקנדית של EIN?
מספר העסק (BN), המזהה בן תשע הספרות ש-Canada Revenue Agency נותנת לעסק. הוא אינו EIN, וטופס אמריקאי שמבקש EIN לא יכול לקבל אותו.
ה-BN הוא הליבה של מספרי חשבונות CRA של החברה, כמו חשבון RC למס הכנסה לחברות (CRA). באיזו צורה שלו כותבים בטופס W-8BEN-E מוסבר בטופס W-8BEN-E לחברה קנדית. EIN נכתב 00-0000000 (פרסום 15).
מתי מספר העסק מספיק בטופס W-8BEN-E?
ה-BN בשורה 9b מספיק כשהחברה מזדהה בפני לקוח אמריקאי או תובעת הטבות אמנה בטופס W-8BEN-E. ההוראות של IRS דורשות מספר נישום אמריקאי בשורה 8 לתביעת אמנה כשאין מספר מס זר בשורה 9b, ובמקרים שלהלן. תשלום על עבודה שנעשתה בקנדה אינו הכנסה ממקור אמריקאי, ולכן אינו צריך תביעת אמנה (26 USC 862). לרווחי עסק ממקור אמריקאי בלי מוסד קבע בארה״ב, חברה שתובעת בשורה 15 את סעיף הרווחים העסקיים באמנה בין קנדה לארצות הברית, עם 0 כשיעור הניכוי במקור, יכולה להסתמך על ה-BN שלה. שורה 8 מיועדת ל-EIN אמריקאי בלבד; אל תכתבו שם את ה-BN.
ה-BN אינו מספיק כאשר:
- החברה חייבת למסור במקומו טופס W-8ECI, כי הטופס הזה צריך מספר אמריקאי.
- החברה היא שותפה בשותפות שעושה עסקים בארה״ב, כמו LLC אמריקאית עם כמה בעלים (שותף קנדי ב-LLC אמריקאית), או שהתשלום הוא מקרה אחר מהרשימה בתקנה 1.1441-1(e)(4)(vii).
- החברה חייבת גם להגיש טופס 1120-F, למשל דוח שפטור לפי אמנה. תביעת אמנה ב-W-8BEN-E לא מכריעה בשאלה הזאת.
לגבי הטופס עצמו, לקוח שמבקש W-9 או טופס 1099 שהגיע בכל זאת, ראו טופס W-8BEN-E לחברה קנדית.
איך חברה קנדית ממלאת טופס SS-4 בלי SSN?
החברה מגישה בקשה בשמה, ממנה יחיד שהוא נושא משרה כגורם האחראי, וכותבת “foreign” או N/A בשורה 7b כשלנושא המשרה אין SSN או ITIN והוא אינו זכאי לאחד. ההוראות אומרות שרישום בשורה 7b נדרש. אין תיבת “foreign corporation”: שורה 9a היא Corporation ושורה 9b מציינת את קנדה (טופס SS-4).
| שורה | מה חברה קנדית רגילה כותבת |
|---|---|
| 1 | השם החוקי בדיוק כמו במסמכי ההתאגדות או בתעודה, כולל הסיומת כמו Inc. או Corp. |
| 2 | שם מסחרי, רק אם הוא שונה; ואז משתמשים בשם אחד באופן עקבי בכל דוח |
| 4a–5b | כתובת קנדית עם עיר, פרובינציה, מיקוד והמדינה כתובה במלואה; כתובת רחוב רק אם היא שונה, בלי תיבת דואר |
| 6 | המיקום הפיזי הראשי של החברה |
| 7a–7b | השם המלא של הגורם האחראי; ה-SSN או ה-ITIN שלו אם יש לו, ואחרת “foreign” או N/A אם אינו זכאי לאחד |
| 8a | לא, לחברה שאינה חברה בערבון מוגבל (LLC) |
| 9a | Corporation, עם 1120-F כמספר הטופס אם תגיש את הדוח הזה. Personal service corporation במקום זה רק אם הפעילות העיקרית שלה היא שירותים כמו ייעוץ, חשבונאות, משפט, הנדסה או בריאות, שמבצעים בעיקר עובדים שהם בעלים ומחזיקים ב-יותר מ-10% ממניותיה לפי שווי; בתיבה הזאת לא כותבים מספר טופס, וחברה כזאת חייבת בדרך כלל להשתמש בשנה קלנדרית בשורה 12 (26 USC 441) |
| 9b | מדינה זרה: קנדה |
| 10 | תיבה אחת: Hired employees (שכר בארה״ב); Compliance with IRS withholding regulations (EIN רק לטופס W-8 שאינו W-8ECI, או לתביעת אמנה); אחרת Started new business או Other, עם הסיבה כתובה |
| 11 | התאריך שבו התחילה או רכשה עסק בארה״ב |
| 12 | חודש הסיום של שנת החשבונות שלה |
| 13–15 | העובדים בארה״ב הצפויים ב-12 החודשים הבאים (אפס אם אין, ואז מדלגים על 14) ויום התשלום הראשון בארה״ב, או N/A |
| 16–17 | התיבה של הפעילות העיקרית שלה, ואז השירותים או המוצרים העיקריים שלה במילים ספורות |
| 18 | האם החברה קיבלה בעבר EIN |
| חתימה | הנשיא, סגן הנשיא או נושא משרה ראשי אחר; מבקש זר יכול להסמיך כל אדם מורשה כדין לחתום |
כשה-EIN נדרש רק לטופס W-8 שאינו W-8ECI, או לתביעת אמנה, הטבלה בעמוד 2 של טופס SS-4 מבקשת רק שורות 1–5b, 7a–7b, 8a, 9a, 9b, 10 ו-18. התשובות בטופס מקימות את חשבון המס העסקי של החברה ב-IRS. תיאור החברה כחברה שהוקמה בארה״ב, או בקשה בשמו של דירקטור, יוצרים רשומה שגויה.
אפשר לקבל EIN אמריקאי מרחוק מקנדה?
כן. חברה בלי מושב משפטי בארה״ב, מקום עסק ראשי בארה״ב, או משרד או סוכנות ראשיים בארה״ב מגישה בקשה בטלפון, בפקס או בדואר. היא לא יכולה להשתמש בבקשה המקוונת (הוראות SS-4; IRS). מי שמקום העסק הראשי או המשרד הראשי שלה בארה״ב לא יכולה להשתמש בקו הטלפון: היא שולחת פקס של טופס SS-4 למספר 855-641-6935 או בדואר ל-Internal Revenue Service, Attn: EIN Operation, Cincinnati, OH 45999, והכלי המקוון עדיין דורש SSN או ITIN של הגורם האחראי.
| מסלול | איך | מתי ה-EIN מגיע |
|---|---|---|
| טלפון | 267-941-1099 (לא חינם), משעה 6 בבוקר עד 11 בלילה שעון החוף המזרחי, מיום שני עד יום שישי. ממלאים קודם את טופס SS-4. | במהלך השיחה. כותבים אותו בטופס, חותמים, מתארכים ושומרים. אם הנציג מבקש, שולחים בדואר או בפקס את הטופס החתום תוך 24 שעות. |
| פקס | 304-707-9471 מחוץ לארה״ב, או 855-215-1627 מתוך ארה״ב. כוללים מספר פקס למענה. | בדרך כלל תוך 4 ימי עסקים |
| דואר | כתובת: Internal Revenue Service, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999 | כ-4 שבועות; שולחים 4 עד 5 שבועות לפני שה-EIN נדרש |
| מקוון | לא זמין: הכלי המקוון מיועד לארגונים שהוקמו בארה״ב עם מקום עסק ראשי בארה״ב וגורם אחראי שיש לו SSN או ITIN | — |
השתמשו במסלול אחד בלבד, כדי שלחברה לא יהיו שני EIN. IRS מנפיקה EIN אחד לכל גורם אחראי ביום. אם טופס 1120-F נדרש לפני שה-EIN מגיע, דוח בנייר יכול להציג “Applied For” ואת תאריך הבקשה; דוח שמוגש באופן אלקטרוני דורש את ה-EIN בעת ההגשה (הוראות טופס 1120-F). EIN חדש עובד מיד בדוח בנייר, אבל הגשה אלקטרונית ותשלומים אלקטרוניים עשויים שלא לקבל אותו עד 2 שבועות (IRS).
מיהו הגורם האחראי, ומי יכול להתקשר?
בחברה, הגורם האחראי הוא בדרך כלל נושא המשרה הראשי: היחיד ששולט בחברה ומנהל את כספיה ונכסיה. הוא חייב להיות אדם ולא ישות, ולכן אי אפשר לרשום חברה אם קנדית; ממנים יחיד במקומה. אם כמה אנשים מתאימים, רושמים את מי שהחברה רוצה ש-IRS תכיר (IRS). נאמן, כמו מי שקיבל סמכות מוגבלת רק לטפל בהקמה, לא יכול להגיש בקשה ולא צריך להיות רשום.
המתקשר חייב להיות מורשה לקבל את ה-EIN ולענות על שאלות על הטופס, כמו נושא משרה שחותם עליו, או מיופה כוח של צד שלישי הנקוב בחלק המיופה בטופס SS-4. ההרשאה של המיופה תקפה רק אם אזור החתימה בטופס הושלם. סמכות המיופה מסתיימת אחרי שה-EIN הוקצה, ומכתב ה-EIN נשלח בדואר לחברה. אם הכתובת או הטלפון של המיופה זהים לאלה של החברה, הבקשה חייבת להישלח בדואר או בפקס (הוראות SS-4).
מה החברה צריכה לבדוק אחרי שה-EIN מגיע?
בדקו את השם ש-IRS רשמה, ואז השתמשו באותו שם חוקי עם ה-EIN בכל טופס אמריקאי. מערכות IRS מקבלות בשם עסק רק אותיות A–Z, ספרות, מקפים וסימן &. סימנים אחרים נכתבים במילים או מוחלפים, וגרשיים מוסרים (IRS). נקודה חסרה אחרי “Inc” או סימן ניקוד שנשמט (Société הופך ל-Societe) הם עניין של עיצוב. אות שגויה, חסרה או מיותרת היא טעות שמתקנים לפני טופס 1120-F הראשון.
- עדיין W-8, לעולם לא W-9: EIN לא הופך את החברה לאדם אמריקאי. היא ממשיכה למסור לגורמים משלמים אמריקאים טופס W-8BEN-E או W-8ECI; אדם זר אינו רשאי למסור טופס W-9 (הוראות למבקש W-9).
- אותו שם בכל מקום: השתמשו בשם החוקי משורה 1 ב-SS-4 בטופס 1120-F ובכל דוח אחר (הוראות SS-4), ובאותו שם חברה בשורה 1 ב-W-8BEN-E (הוראות W-8BEN-E).
- שינוי שם מאוחר יותר: סמנו את תיבת שינוי השם או הכתובת בטופס 1120-F הבא.
- גורם אחראי חדש: דווחו עליו בטופס 8822-B בתוך 60 ימים. השתמשו באותו טופס לשינוי כתובת אחרי שדוח הוגש.
- עובדים שצוינו בשורה 13: צפו להגיש דוחות מס העסקה פדרליים, טופס 941 בכל רבעון אלא אם סימנו בשורה 14 טופס 944. נושא משרה או אדם אחראי אחר שמשאיר במזיד מס שכר שנוכה בלי לשלם עשוי לחבות אישית ב-100% ממנו לפי סעיף 6672 (פרסום 15).
- EIN רק לטופס W-8 או לתביעת אמנה: אם IRS תבקש אחר כך דוח שהחברה אינה חייבת בו, השיבו מהר שאין לה מה להגיש, אחרת IRS עשויה להוציא שומה; אם חובת הגשה מתחילה מאוחר יותר, השתמשו באותו EIN (Internal Revenue Manual 21.7.13.3.2.7.1).
אם מכתב ה-EIN לא מגיע, המספר אבד, IRS רשמה את השם בטעות או שבנק אומר שהשם לא תואם, ראו EIN שמתעכב, אבד או לא תואם.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים אמריקאיים.
חברת תוכנה מטורונטו שמחייבת לקוחות אמריקאים
החברה מחייבת לקוחות אמריקאים ב-US$200,000 בשנה על עבודה שנעשית בקנדה ואין לה משרד בארה״ב. כל לקוח מקבל W-8BEN-E עם ה-BN בשורה 9b, ואין צורך ב-EIN בשביל זה. בהמשך היא שולחת שני עובדים לעבוד באתר של לקוח בארה״ב. ייתכן שזה אומר שהיא חייבת להגיש טופס 1120-F; אם הדוח פטור לפי אמנה תלוי באם יש לה עכשיו מוסד קבע בארה״ב. בכל מקרה הדוח צריך EIN, ולכן הנשיא שלה מתקשר לקו הבינלאומי, מקבל את ה-EIN במהלך השיחה ומגיש תחת המספר הזה.
חברה מוונקובר שמעסיקה בוושינגטון
החברה מעסיקה עובד אחד שגר ועובד בוושינגטון, ב-US$80,000 בשנה. לפני יום התשלום הראשון היא מגישה בקשה בטופס SS-4: שורה 10 Hired employees, שורה 13 עובד אחד, שורה 15 יום התשלום הראשון בארה״ב. אחר כך היא פותחת חשבונות מעסיק משלה בוושינגטון. עובד שעובד בארה״ב עשוי גם לומר שהחברה עוסקת בעסק בארה״ב; אם כן, היא מגישה טופס 1120-F בכל שנה, גם אם האמנה פוטרת את רווחיה.
חברה מקלגרי עם שם שגוי ב-IRS
דירקטור התקשר לקו הבינלאומי, ומכתב ה-EIN מציג “Prairie Fild Services Inc” במקום Prairie Field Services Inc. הנקודה החסרה היא עיצוב של IRS; “Fild” היא טעות. החברה מתקנת את השם ב-IRS לפני טופס 1120-F הראשון, כך שהשם וה-EIN בדוח ובטופס W-8BEN-E שלה תואמים.
המצב שלכם שונה?
- ה-EIN הוא לטופס 1120-F ראשון או לדוח שפטור לפי אמנה: הסדירו את ההגשה ואת עמדת האמנה עם דוחות מס אמריקאיים של חברה קנדית ועזרה במיסוי חוצה גבולות.
- ייתכן שחסרים דוחות אמריקאיים קודמים: ראו דוחות אמריקאיים שהוחמצו בחברה קנדית וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
- לקוח אמריקאי ניכה מס במקור: ייתכן שהלקוח יכול להחזיר מס שנוכה בטעות; אחרת החזר מ-IRS עובר דרך טופס 1120-F. ראו מס אמריקאי שנוכה מתשלומים לקנדים וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות לדוח ההחזר.
- לקוח רוצה W-9 או שלח טופס 1099: ראו טופס W-8BEN-E לחברה קנדית.
- אתם מעסיקים בארה״ב או נרשמים במדינה: ראו העסקת עובד מעבר לגבול ורישום חברה קנדית במדינה בארה״ב, ואז עזרה במיסוי חוצה גבולות לחשבונות השכר והמדינה.
- בנק אמריקאי ביקש EIN: ראו חשבון בנק אמריקאי לחברה קנדית.
- אתם מקימים חברת בת אמריקאית: היא מקבלת EIN משלה; ראו הקמת חברת בת אמריקאית מקנדה וקבלת EIN בלי SSN.
- החברה מחזיקה לבדה LLC אמריקאית: ל-LLC יהיה EIN משלה, אבל אלא אם היא בוחרת להיות מחויבת במס כחברה, הכללים האמריקאיים מתעלמים ממנה (26 CFR 301.7701-3). העסק שלה בארה״ב יכול אז לגרום לחברה הקנדית להגיש טופס 1120-F תחת ה-EIN של החברה עצמה; ראו בעלים קנדי של LLC אמריקאית וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
- החברה היא חברה ללא הגבלת אחריות: הכללים האמריקאיים אינם מטפלים בחברה ללא הגבלת אחריות מנובה סקושה, או בחברה קנדית אחרת שכל בעליה בעלי אחריות בלתי מוגבלת, כחברה באופן אוטומטי (26 CFR 301.7701-2). זה יכול לשנות את תיבת סוג הישות ב-SS-4 ואת הדוח האמריקאי; קבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
- אתם צריכים באופן אישי מספר מס אמריקאי: ראו ITIN לקנדי.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| שיעור הניכוי במקור על רווחים עסקיים לפי אמנת קנדה וארצות הברית ללא מוסד קבע בארצות הברית השיעור שנרשם בשורה 15 של טופס W-8BEN-E לפטור זכאי מרווחי עסק לפי סעיף VII(1); הוראות שורה 15 של ה-IRS משתמשות ב-'0' לשיעור אפס | 0 | Finance Canada: אמנת המס בין קנדה לארצות הברית, סעיף VII(1) סומן |
| מבחן המניות של עובד-בעלים בחברת שירותים אישיים (personal service corporation) בעלים שהם עובדים חייבים להחזיק ביותר מהשיעור הזה משווי השוק ההוגן של המניות הקיימות של החברה ביום האחרון של תקופת הבדיקה כדי שהיא תהיה חברת שירותים אישיים (personal service corporation); חברת שירותים אישיים חייבת להשתמש בשנה קלנדרית אלא אם חל חריג | יותר מ-10% | IRS: פרסום 542, חברות סומן |
| מועד אחרון לדווח על החלפת הגורם האחראי (responsible party) של בעל EIN ישות עם EIN מדווחת על השינוי בטופס 8822-B, שורות 8 ו-9, בתוך תקופה זו לאחר השינוי | 60 ימים | IRS: טופס 8822-B, הוראות סומן |
| Trust Fund Recovery Penalty כחלק ממס שנוכה במקור ולא שולם חל על מס שנוכה בנאמנות (trust fund tax) ולא שולם, על אדם אחראי שפעל בכוונה, לפי IRC סעיף 6672 | 100% | IRS: פרסום 15, מדריך מס למעסיק סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: הוראות טופס SS-4 (דצמבר 2025)
- IRS: טופס SS-4 (דצמבר 2025)
- IRS: קבלת מספר זיהוי מעסיק
- IRS: מספר זיהוי מעסיק
- IRS: גורמים אחראים ונאמנים
- IRS: הוראות טופס W-8BEN-E
- IRS: הוראות טופס W-8ECI
- IRS: הוראות למבקש טופס W-9
- 26 USC 862, הכנסה ממקורות מחוץ לארצות הברית
- 26 USC 441, שנת המס של חברות לשירותים אישיים
- IRS: Internal Revenue Manual 21.7.13, הקצאת EIN
- IRS: הוראות טופס 1120-F
- IRS: על טופס 8833
- IRS: פרסום 15, מדריך מס למעסיק
- IRS: על טופס 8822-B
- CRA: צריך מספר עסק או חשבון תוכנית
- CRA: חשבון התוכנית למס הכנסה של חברות
- 26 CFR 301.7701-2, ישויות עסקיות (govinfo)
- 26 CFR 301.7701-3, סיווג ישויות מתאימות (govinfo)
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.