Thu nhập kinh doanh vào tài khoản cá nhân: cách ghi sổ

Thu nhập kinh doanh vào tài khoản cá nhân của tôi có phải khai không?

Có. Thu nhập kinh doanh phải khai dù vào tài khoản nào. Tổng thu nhập là mọi thu nhập từ bất kỳ nguồn nào, IRS nói thu nhập kinh doanh có thể gồm thu nhập từ bán sản phẩm hoặc dịch vụ, và hướng dẫn Schedule C yêu cầu khai mọi thu nhập từ doanh nghiệp từ mọi nguồn. Publication 334 coi một khoản tiền là thu nhập kinh doanh khi khoản đó sẽ không được trả nếu không có doanh nghiệp.

Tài khoản chỉ thay đổi sổ sách, không thay đổi thuế. Theo phương pháp tiền mặt (bạn tính thu nhập khi tiền về và tính chi phí khi bạn trả), thu nhập được tính khi bạn nhận, kể cả khi nó được ghi có vào tài khoản của bạn hoặc được đặt sẵn cho bạn mà không có hạn chế (Publication 334; 26 CFR 1.451-2). Một khoản payout vào tài khoản checking cá nhân của bạn được coi là đã nhận chậm nhất vào ngày đó, không phải ngày bạn chuyển nó đi sau này. Nếu nền tảng đã ghi có số tiền vào một số dư mà bạn có thể rút không hạn chế, khoản đó có thể được tính sớm hơn, nên thời điểm chốt cuối năm là nơi điều này quan trọng. Theo phương pháp dồn tích, thu nhập nói chung được tính vào năm kiếm được (Publication 334; xem phương pháp tiền mặt hay dồn tích).

Hãy ghi mỗi khoản bán một lần là thu nhập kinh doanh và coi tài khoản cá nhân là tiền của riêng bạn; các bước nằm ở mục tiếp theo.

Trường hợp của bạn không đơn giản nếu có bất kỳ điều nào sau đây:

• Doanh nghiệp là LLC có từ hai thành viên trở lên, hợp danh hoặc công ty. Thu nhập thuộc về pháp nhân, không phải của bạn.
• Tiền của khách hàng đã đi qua tài khoản cá nhân một năm trở lên, hoặc bạn không phân biệt được khoản tiền gửi nào là của kinh doanh.
• Một tờ khai đã nộp có thể thiếu thu nhập.
• Tiền gửi không khớp với doanh thu, báo cáo payout hoặc các Form 1099.
• IRS đã gửi thư cho bạn về thu nhập không khớp với những gì đã khai.
• Khách hàng đã trả vào một tài khoản không chỉ của riêng bạn (của vợ/chồng, người thân, bạn bè hoặc tài khoản chung).
• Tài khoản cá nhân nằm ngoài Hoa Kỳ, hoặc khách hàng trả bằng đơn vị tiền tệ khác.

Hãy chuẩn bị: báo cáo doanh thu và payout của mọi nền tảng, sao kê của mọi tài khoản đã nhận tiền khách hàng, Form 1099-K và Form 1099-NEC, hồ sơ về thuế bán hàng đã thu, và các hóa đơn kinh doanh bạn đã trả từ tài khoản cá nhân.

Tôi ghi nhận thế nào khoản tiền khách hàng trả hoặc payout đã vào tài khoản cá nhân?

Hãy ghi mỗi khoản bán một lần là thu nhập kinh doanh, rồi coi tài khoản cá nhân là tiền của chủ sở hữu: là khoản rút tiền (draw) khi tiền kinh doanh vào đó, là khoản góp vốn (contribution) khi tiền của chủ sở hữu trả một hóa đơn kinh doanh. Khoản rút tiền là tiền kinh doanh bạn lấy cho mình; khoản góp vốn là tiền riêng của bạn đưa vào doanh nghiệp. Bạn không thêm tài khoản cá nhân vào sổ sách: tài khoản rút tiền đứng thay cho nó. Cách này phù hợp với chủ doanh nghiệp một chủ hoặc LLC một thành viên bị đánh thuế như một phần của tờ khai của chủ sở hữu (IRS); các loại hình khác ở bên dưới.

1. Đánh dấu các khoản tiền gửi của khách hàng trên sao kê cá nhân. Bỏ qua tiền lương, quà tặng, tiền hoàn lại và các khoản chuyển tiền.
2. Nếu một hóa đơn hoặc bút toán của đơn vị xử lý thanh toán đã ghi khoản bán đó, hãy áp khoản tiền nhận vào số dư đó và đừng ghi có doanh thu lần nữa. Nếu chưa, hãy ghi khoản bán vào tài khoản doanh thu theo số tiền gộp, vào ngày khoản đó được tính theo phương pháp kế toán của bạn (ngày nhận tiền, với phương pháp tiền mặt). Khoản payout nhỏ hơn doanh thu đứng sau nó: IRS nói số tiền thanh toán gộp không bị giảm bởi phí, tín dụng, hoàn tiền, phí vận chuyển hay chiết khấu, vì vậy hãy ghi riêng các khoản đó. Thuế bán hàng áp lên người mua mà bạn phải thu và nộp lại không nằm trong tổng doanh thu; hãy ghi nó là khoản còn nợ tiểu bang (bút toán thuế bán hàng). Nếu tiểu bang áp thuế lên bạn với tư cách người bán, hướng dẫn Schedule C tính số tiền bạn thu vào tổng doanh thu và cho khấu trừ khoản thuế đó; hãy hỏi cơ quan thuế tiểu bang trường hợp nào áp dụng.
3. Ghi số tiền tương ứng vào tài khoản rút tiền của chủ sở hữu. Publication 334 mô tả tài khoản rút tiền (drawing account) là một tài khoản riêng cho thu nhập kinh doanh bạn rút ra để chi tiêu cho cá nhân và gia đình. Doanh nghiệp chưa bao giờ giữ số tiền mặt này, nên bút toán coi như doanh nghiệp đã nhận và chủ sở hữu đã lấy ra.
4. Giữ báo cáo payout và dòng trên sao kê. Publication 583 nói hồ sơ có thể xác định nguồn của các khoản thu, để bạn tách được khoản thu kinh doanh với khoản không phải kinh doanh, và thu nhập chịu thuế với thu nhập không chịu thuế.

Khoản rút tiền và khoản góp vốn chỉ làm thay đổi vốn chủ sở hữu (phần của chủ sở hữu trong doanh nghiệp), nên chúng không bao giờ làm thay đổi lợi nhuận. Một số người ghi sổ lại giữ tiền ở tài khoản "chủ sở hữu còn nợ" cho đến khi nó vào tài khoản doanh nghiệp; lợi nhuận vẫn ra như nhau. Hãy chọn một phương pháp và dùng cho mọi tháng. Thuế bán hàng áp lên người mua mà bạn phải nộp lại được ghi vào thuế bán hàng phải nộp, không ghi vào doanh thu. Để khớp từng payout với doanh thu, phí, hoàn tiền và khoản giữ lại, xem đối chiếu doanh thu và các khoản thanh toán.

Tôi ghi nhận thế nào một hóa đơn kinh doanh hoặc khoản trả thẻ từ tài khoản cá nhân?

Với chủ doanh nghiệp một chủ hoặc LLC một thành viên bị đánh thuế như một phần của tờ khai của bạn, hãy ghi mỗi hóa đơn kinh doanh vào hạng mục thông thường của nó là chi phí kinh doanh, và ghi có vào tài khoản góp vốn của chủ sở hữu. Tài khoản đã trả hóa đơn không quyết định hóa đơn đó có được khấu trừ hay không. Một khoản chi chỉ được khấu trừ nếu nó thông thường và cần thiết (ordinary and necessary), và Publication 583 liệt kê các hóa đơn đã trả, biên lai và séc đã hủy làm chứng từ cho khoản đó. Hướng dẫn Schedule C loại trừ chi phí cá nhân, sinh hoạt và gia đình.

Hóa đơn chỉ một phần là kinh doanh, chẳng hạn điện thoại, chỉ được tính phần kinh doanh (chi phí dùng chung). Hóa đơn cá nhân trả từ tài khoản doanh nghiệp được ghi vào tài khoản rút tiền của chủ sở hữu (chi tiêu cá nhân trả từ tài khoản doanh nghiệp).

Nếu số tiền dùng để trả thẻ tín dụng doanh nghiệp, các khoản chi trên thẻ đã được ghi là chi phí khi phát sinh. Chính khoản trả thẻ không phải là một chi phí nữa: nó làm giảm dư nợ thẻ, với khoản góp vốn của chủ sở hữu là vế đối ứng (các khoản thanh toán thẻ tín dụng trong sổ sách).

Hợp danh hoặc công ty thì khác. Chủ sở hữu tự trả hóa đơn của pháp nhân không tự động khiến pháp nhân có khoản khấu trừ: hướng dẫn Schedule E cho phép thành viên hợp danh khấu trừ chi phí hợp danh chưa được hoàn lại chỉ khi thỏa thuận hợp danh yêu cầu họ tự trả, và hóa đơn của chính công ty do chủ sở hữu trả có thể được ghi là khoản vay của cổ đông hoặc khoản góp vốn, trong khi chi phí công việc riêng của chủ sở hữu theo quy tắc hoàn chi. Xem chi phí LLC do thành viên tự trả và chi phí S corporation không bao giờ được hoàn lại.

Tôi có thể gửi tờ séc đề tên doanh nghiệp vào tài khoản cá nhân không?

Ngân hàng có chấp nhận hay không tùy vào chính sách riêng của ngân hàng, không tùy vào quy tắc thuế về khai thu nhập, nên hãy hỏi ngân hàng trước khi gửi.

Về thuế, tài khoản không quan trọng. Theo phương pháp tiền mặt, séc là thu nhập khi bạn nhận: nhận một tờ séc hợp lệ trước cuối năm thuế là thu nhập của năm đó dù bạn chỉ gửi được vào năm sau. Hãy ghi nó là khoản bán và khoản rút tiền của chủ sở hữu, như trong bảng ở trên, và ghi chú nguồn của tờ séc trong hồ sơ tiền gửi (Publication 583).

Séc trả cho hợp danh hoặc công ty là thu nhập của pháp nhân đó. Sổ sách và tờ khai của pháp nhân vẫn phải thể hiện khoản này, và số tiền chủ sở hữu giữ sau đó là câu hỏi ở mục về loại hình pháp nhân bên dưới. Nếu ngân hàng từ chối nhận khoản gửi, hoặc bạn không muốn trộn lẫn tiền, hãy mở tài khoản doanh nghiệp và gửi vào đó.

Làm sao chuyển tiền sang tài khoản doanh nghiệp mà không bị tính thu nhập hai lần?

Hãy giữ thu nhập trong kỳ mà phương pháp kế toán của bạn yêu cầu, rồi ghi việc chuyển tiền là khoản góp vốn của chủ sở hữu, không bao giờ ghi là khoản bán. Điều này dành cho chủ doanh nghiệp một chủ hoặc LLC một thành viên đã ghi khoản nhận được là khoản rút tiền; nếu bạn ghi nó là "chủ sở hữu còn nợ", việc chuyển tiền sẽ xóa số dư đó. Với hợp danh hoặc công ty, tiền trả vào để bù khoản còn nợ cũng xóa số dư đó (xem mục về loại hình pháp nhân bên dưới). Cùng số tiền xuất hiện hai lần trong dữ liệu ngân hàng: một lần là khoản khách hàng trả vào tài khoản cá nhân, một lần là khoản tiền gửi "chuyển tiền" vào tài khoản doanh nghiệp. Chỉ lần đầu là thu nhập.

Sổ tay kiểm tra của IRS làm theo cách tương tự từ phía bên kia. Khi IRS ước tính thu nhập từ các khoản tiền gửi ngân hàng, họ tính các khoản tiền gửi vào các tài khoản doanh nghiệp và cá nhân mà người nộp thuế kiểm soát, rồi loại các khoản chuyển giữa các tài khoản, mà IRS nói không phải là khoản thu bổ sung.

Trong phần mềm kế toán, hãy ghi dòng bank feed "transfer from personal" là khoản góp vốn của chủ sở hữu (hoặc là xóa số dư chủ sở hữu còn nợ, nếu bạn dùng phương pháp đó), và khoản chuyển từ tài khoản doanh nghiệp sang cá nhân là khoản rút tiền của chủ sở hữu. Nếu ghi là doanh thu, khoản chuyển tiền sẽ khiến thu nhập bị tính hai lần (thu nhập bị tính hai lần).

Bạn có thể chuyển một phần số tiền, hoặc chuyển sau vài tháng. Các khoản bán vẫn được ghi đủ trong kỳ mà phương pháp của bạn yêu cầu, dù sau này bạn chuyển bao nhiêu. Theo phương pháp tiền mặt, khoản payout đến tay bạn vào ngày 30 tháng 12 là thu nhập của năm đó dù bạn chuyển nó vào tháng 1, và số dư của đơn vị xử lý thanh toán không bị hạn chế từ tháng 12 có thể được tính còn sớm hơn (Publication 334). Theo phương pháp dồn tích, khoản bán có thể đã được ghi, và khoản tiền nhận chỉ tất toán nó.

Form 1099-K của tôi có khớp với sổ sách không?

Không khớp từng dòng. Form 1099-K cho thấy tổng số tiền thanh toán, kể cả thuế bán hàng bạn đã thu và phí vận chuyển; sổ sách của bạn cho thấy doanh thu không gồm thuế bán hàng áp lên người mua mà bạn phải nộp lại, đã trừ hoàn tiền, với phí là chi phí. IRS nói box 1a là số không điều chỉnh theo phí, tín dụng, hoàn tiền, phí vận chuyển, khoản tương đương tiền mặt hay chiết khấu. Biểu mẫu báo cáo các khoản thanh toán mà người nhận có tên trên đó đã nhận. Nếu bên trả tiền hoặc nền tảng không có mã số thuế hợp lệ của bạn, họ có thể đã khấu trừ dự phòng, ghi ở box 4; đó là thuế đã được nộp thay cho bạn, không phải phí hay khoản giảm doanh thu.

Biểu mẫu có thể bị thiếu, bị trùng, sai tên hoặc sai số, hoặc gồm cả quà và khoản hoàn trả từ bạn bè. Thu nhập phải khai dù có nhận được biểu mẫu hay không (IRS). Xem ngưỡng của Form 1099-K, biểu mẫu sai hoặc đã sửa và các khoản thanh toán cá nhân trên biểu mẫu. Một khoản thanh toán cũng có thể xuất hiện trên Form 1099-NEC; thu nhập vẫn chỉ được tính một lần (cùng một khoản thu nhập trên hai biểu mẫu thuế). Cách nối từng bước từ tiền gửi đến biểu mẫu nằm trong đối chiếu doanh thu và các khoản thanh toán.

Nếu doanh nghiệp là LLC, hợp danh hoặc công ty thì sao?

Thu nhập thuộc về người nộp thuế nào là chủ của doanh nghiệp, không thuộc về tài khoản mà tiền vào, và điều đó quyết định ý nghĩa của việc chủ sở hữu đang giữ số tiền. Topic 407 nêu cách mỗi loại hình nộp tờ khai (IRS).

LLC một thành viên thuộc sở hữu của một công ty hoặc hợp danh thì được khai trên tờ khai của chủ sở hữu đó (IRS). LLC do hai vợ chồng sở hữu toàn bộ theo chế độ tài sản chung của cộng đồng theo luật tiểu bang có thể được coi là một phần tờ khai của họ hoặc là hợp danh, và việc đổi quan điểm sau đó được coi là chuyển đổi pháp nhân; nếu vợ chồng sở hữu ở nơi khác, LLC nộp tờ khai như hợp danh (IRS). Vợ chồng cùng sở hữu một doanh nghiệp không thành lập pháp nhân ngoài LLC, cả hai cùng tham gia điều hành thực chất và khai chung có thể chọn là liên doanh đủ điều kiện (qualified joint venture) và mỗi người nộp một Schedule C thay vì Form 1065 (hướng dẫn Schedule C).

Hợp danh khai tổng doanh thu ở line 1a của Form 1065 và S corporation ở line 1a của Form 1120-S, bất kể tài khoản nào nhận tiền.

Thành viên hợp danh: sổ sách nên ghi tiền khách hàng do một thành viên hợp danh giữ là khoản còn nợ lại hợp danh, hoặc là khoản phân phối cho thành viên đó. Khoản phân phối là khoản rút ra trong tài khoản vốn của thành viên hợp danh đó (phần lũy kế của họ trong doanh nghiệp) trên Schedule K-1 (hướng dẫn Form 1065), nên lựa chọn này làm thay đổi K-1. Hãy thống nhất cách xử lý với các thành viên hợp danh khác và người chuẩn bị thuế của bạn trước khi lập tờ khai (tài khoản vốn của thành viên hợp danh).

Chủ sở hữu S corporation làm việc trong doanh nghiệp: IRS dẫn các vụ kiện tại tòa án trong đó các khoản gọi là khoản phân phối hoặc khoản vay cho cổ đông kiêm cán bộ điều hành bị coi là tiền lương. Không trang nào của IRS quyết định một trường hợp cụ thể ra sao; điều đó tùy vào sự việc và giấy tờ. Xem S corporation trả chi tiêu cá nhân và vay từ chính công ty của bạn.

Việc trộn lẫn tiền có làm yếu sự bảo vệ trách nhiệm hữu hạn của LLC hay không là câu hỏi của luật tiểu bang, không phải quy tắc thuế. Hãy hỏi luật sư.

Làm sao giữ tiền kinh doanh trong một tài khoản chỉ dùng cho kinh doanh?

Hãy biến tài khoản doanh nghiệp thành nơi duy nhất nhận tiền khách hàng, và ghi lại nguồn của từng khoản tiền gửi. Bạn có bắt buộc phải có tài khoản riêng hay không, và việc trộn lẫn tiền ảnh hưởng thế nào đến sự bảo vệ trách nhiệm hữu hạn của LLC, nằm trong hướng dẫn về tài khoản ngân hàng doanh nghiệp. Publication 583 nói mở tài khoản checking doanh nghiệp là một trong những việc đầu tiên cần làm. Hãy giữ nó tách biệt với tài khoản cá nhân, gửi mọi khoản thu hằng ngày vào đó, chỉ dùng cho kinh doanh, và ghi chú mỗi khoản tiền gửi là thu nhập kinh doanh, tiền cá nhân hay tiền vay.

1. Mở tài khoản doanh nghiệp. Ngân hàng yêu cầu những gì, kể cả EIN, nằm trong hướng dẫn về tài khoản ngân hàng doanh nghiệp.
2. Đổi tài khoản nhận payout ở mọi đơn vị xử lý thanh toán, sàn thương mại và ứng dụng thanh toán, và ghi tài khoản doanh nghiệp trên hóa đơn của bạn. Nếu doanh nghiệp đã đổi cấu trúc, tên hoặc số, hãy báo ngay cho đơn vị xử lý thẻ để Form 1099-K khớp với pháp nhân mới (IRS).
3. Chuyển số tiền khách hàng còn trong tài khoản cá nhân sang tài khoản doanh nghiệp trong một lần chuyển, và ghi sổ như đã nêu ở trên.
4. Hãy tự trả tiền cho mình bằng cách chuyển từ tài khoản doanh nghiệp. Chủ doanh nghiệp một chủ hoặc LLC một thành viên ghi một khoản rút tiền (ghi nhận khoản rút tiền của chủ sở hữu). Khoản trả cho một thành viên hợp danh là khoản phân phối hoặc cách xử lý khác ở cấp thành viên hợp danh; chủ sở hữu công ty được trả bằng tiền lương, khoản phân phối hoặc một khoản vay thật sự, quyết định trước khi ghi sổ (xem mục về loại hình pháp nhân ở trên). Tiền bạn đưa vào là khoản góp vốn hoặc khoản vay (khoản góp vốn hay khoản vay của chủ sở hữu).
5. Hãy đối chiếu mỗi tháng: sao kê, sổ sách và báo cáo payout. Publication 583 nói hãy đối chiếu tài khoản checking mỗi tháng.

Những khoản tiền gửi không ai nhận diện được thì khó bảo vệ. Khi mô tả phương pháp tiền gửi ngân hàng, sổ tay của IRS nói các khoản tiền gửi ngân hàng không xác định được mặc nhiên có dáng vẻ của thu nhập.

Nếu các năm trước đã bỏ sót khoản thu nhập này trên tờ khai thì sao?

Nếu một tờ khai đã nộp bỏ sót thu nhập kinh doanh, quy định yêu cầu phải sửa. Người nộp thuế phát hiện một khoản lẽ ra thuộc tổng thu nhập của một năm trước nên, nếu còn trong thời hạn giới hạn, nộp tờ khai điều chỉnh và nộp mọi khoản thuế phải nộp thêm.

IRS nói chung có 3 năm sau khi tờ khai được nộp để ấn định thêm thuế (26 U.S.C. 6501). Thời hạn này trở thành 6 năm khi thu nhập bị bỏ sót nhiều hơn 25% tổng thu nhập trên tờ khai (với doanh nghiệp, là doanh thu trước giá vốn hàng bán) hoặc khi hơn $5.000 của khoản đó liên quan đến một tài sản tài chính nước ngoài. Không có giới hạn nếu chưa nộp tờ khai hoặc tờ khai gian lận. Cần sửa lùi bao xa, cùng tiền phạt và tiền lãi, nằm trong sửa tờ khai vì thu nhập bị bỏ sót ở các năm trước. Số tiền cần khai lấy từ sao kê của tài khoản cá nhân và các báo cáo payout, theo từng tháng.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa, tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Payout của cửa hàng online trả thẻ doanh nghiệp

Cửa hàng online của một chủ doanh nghiệp một chủ có US$2.150 doanh thu trong kỳ. Đơn vị xử lý thanh toán giữ US$150 phí và trả US$2.000 vào tài khoản checking cá nhân của cô. Cô dùng số tiền đó để trả thẻ tín dụng doanh nghiệp, vốn đã ghi các khoản mua của doanh nghiệp là chi phí.

• Payout: doanh thu US$2.150, phí xử lý thanh toán US$150, khoản rút tiền của chủ sở hữu US$2.000.
• Trả thẻ từ tài khoản checking cá nhân: dư nợ thẻ giảm US$2.000, khoản góp vốn của chủ sở hữu US$2.000.

Thu nhập được ghi một lần, ở mức US$2.150. Khoản rút tiền và khoản góp vốn triệt tiêu nhau, và không có gì khác được ghi là thu nhập hay chi phí.

Séc của khách hàng gửi vào tài khoản checking cá nhân

Một chủ doanh nghiệp một chủ gửi tờ séc US$5.000 của khách hàng vào tài khoản checking cá nhân. Đó vẫn là US$5.000 thu nhập kinh doanh trên Schedule C; chỉ có tài khoản là khác. Anh ghi doanh thu US$5.000 và khoản rút tiền của chủ sở hữu US$5.000. Theo phương pháp tiền mặt, nếu tờ séc đến vào ngày 28 tháng 12 và anh gửi vào ngày 3 tháng 1, thì đó là thu nhập của năm trước. Sau đó anh chuyển US$5.000 sang một tài khoản doanh nghiệp mới: tài khoản ngân hàng doanh nghiệp tăng, khoản góp vốn của chủ sở hữu tăng. Đó không phải là thu nhập lần nữa.

LLC hai thành viên, doanh thu trả cho một thành viên hợp danh

Một LLC hai thành viên bị đánh thuế như hợp danh có US$30.000 doanh thu được trả vào tài khoản cá nhân của một thành viên hợp danh trong năm. Đó là thu nhập của hợp danh ở line 1a của Form 1065, không chỉ của riêng thành viên đó. Một cách ghi là doanh thu US$30.000 và US$30.000 thành viên đó còn nợ lại cho đến khi trả vào; ghi thành khoản phân phối thay vào đó sẽ làm thay đổi tài khoản vốn của thành viên đó. Dù cách nào, sổ sách phải thể hiện khoản bán trước khi lập tờ khai hợp danh. Mỗi thành viên hợp danh khai phần K-1 trong thu nhập của hợp danh, không khai số tiền mặt mà thành viên đó tình cờ đang giữ.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Tiền khách hàng đã đi qua tài khoản cá nhân một năm trở lên, vào một tài khoản không chỉ của riêng bạn, hoặc tiền gửi không khớp với doanh thu: dựng lại thu nhập theo tháng và ghi các khoản chuyển giữa các tài khoản là công việc cần đánh giá chuyên môn, và nó quyết định các tờ khai trước đó có bị thiếu hay không. Xem xử lý việc trộn lẫn tiền doanh nghiệp và tiền cá nhân và dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng, rồi nhận hỗ trợ ghi sổ.
• LLC của bạn có nhiều hơn một thành viên, hoặc bạn sở hữu S corporation hay C corporation: số tiền chủ sở hữu đang giữ là khoản nợ, khoản phân phối hay tiền lương sẽ làm thay đổi sổ sách và tờ khai. Xem tài khoản vốn của thành viên hợp danh và vay từ chính công ty của bạn, rồi nhận hỗ trợ ghi sổ trước khi lập tờ khai.
• Các tờ khai trước có thể đã bỏ sót khoản thu nhập này: xem sửa tờ khai vì thu nhập bị bỏ sót ở các năm trước, và xem hỗ trợ ghi sổ để dựng lại thu nhập theo tháng.
• IRS đã gửi thông báo về thu nhập không khớp với tờ khai của bạn: xem trả lời thông báo underreporter, và nhận hỗ trợ ghi sổ để dựng lại khoản thu nhập mà thông báo nhắc đến.
• Tài khoản nằm ngoài Hoa Kỳ, hoặc khách hàng trả từ nước ngoài: tài khoản nước ngoài có thể phải khai báo riêng. Xem khai báo tài khoản nước ngoài, rồi nhận hỗ trợ ghi sổ.
• Các khoản payout hoặc Form 1099-K của bạn không khớp với sổ sách: xem đối chiếu doanh thu và các khoản thanh toán.
• Bạn chưa có tài khoản doanh nghiệp: xem hướng dẫn về tài khoản ngân hàng doanh nghiệp.
• Hóa đơn cá nhân đã được trả từ tài khoản doanh nghiệp: xem chi tiêu cá nhân trả từ tài khoản doanh nghiệp.