کاروباری قرض کا جرنل اندراج: اصل رقم اور سود کی تقسیم

میں کاروباری قرض کھاتوں میں کیسے درج کروں؟

امریکہ میں کاروباری قرض واجبات میں آتا ہے، آمدنی نہیں۔ رقم آنے پر نقد بڑھتا ہے اور قرض کا بیلنس اسی رقم سے بڑھتا ہے، اس لیے نفع و نقصان کا گوشوارہ (P&L) نہیں ہلتا۔ جو قرض اس طرح درج نہ ہو، اس سے منافع غلط رہتا ہے، اور قرض دینے والا یا ٹیکس گوشوارہ شاید وہی عدد پہلے ہی استعمال کر چکا ہو۔ IRS کہتا ہے کہ حقیقی (bona fide) قرض سے لی گئی رقم آمدنی نہیں۔ قرض حقیقی ہے یا نہیں، اس کا فیصلہ حقائق پر ہوتا ہے، اور یہیں بغیر کاغذات کے قرض، یا مالک یا رشتہ دار سے لیے گئے قرض مشکل میں پڑتے ہیں۔

جرنل اندراج یہ ہے: بینک کھاتے میں ڈیبٹ، اور اس قرض دینے والے کے قرض کھاتے میں کریڈٹ۔ ٹرم لون، سامان کے قرض، SBA قرض اور لائن آف کریڈٹ کے قرض اسی طرح درج ہوتے ہیں۔ اگر قرض دینے والا بند کرنے کے وقت کسی اور کو ادائیگی کرے، تو بینک کھاتے کی جگہ اس چیز کو ڈیبٹ کریں جو خریدی گئی۔

اندراج انفرادی کاروبار، شراکت داری اور کارپوریشن کے لیے ایک جیسے ہیں؛ صرف گوشوارے کی وہ لائن مختلف ہے جس میں سود جاتا ہے۔ معاملہ سیدھا نہیں ہوتا جب ادائیگیاں بند یا جمع شدہ سال میں پہلے ہی خرچ کے طور پر درج ہو چکی ہوں، رقم کا کچھ حصہ ذاتی خرچ پر لگا ہو، ٹریڈ اِن، فیس یا معاف شدہ بیلنس شامل ہو، قرض آپ کے اپنے نام پر ہو مگر کاروبار رقم استعمال کرے، یا قرض دینے والا مالک، شریک یا رشتہ دار ہو۔

یہ جمع کریں: قرض کا معاہدہ، قرض دینے والے کا قسطوں کا شیڈول، قرض شروع ہونے سے اب تک قرض دینے والے کی ہر اسٹیٹمنٹ، بند کرنے کی اسٹیٹمنٹ، جو کچھ قرض سے خریدا گیا اس کی خریداری کی انوائس، اور وہ بینک اسٹیٹمنٹ جو رقم کی جمع کاری دکھاتی ہے۔

میں قرض کی ادائیگی کو اصل رقم اور سود میں کیسے بانٹوں؟

قرض دینے والے کا شیڈول استعمال کریں۔ شیڈول نہ ہو تو قرض دینے والے سے مانگیں، یا ہر اسٹیٹمنٹ پر دکھائی گئی سود اور اصل رقم استعمال کریں۔ قسطوں میں ادا ہونے والے قرض کی ہر ادائیگی کا ایک سود کا حصہ ہوتا ہے، جو ابھی باقی بیلنس پر نکلتا ہے، اور ایک اصل رقم کا حصہ، جو باقی ہے۔ سود پہلی ادائیگیوں میں سب سے زیادہ ہوتا ہے اور بیلنس کم ہونے کے ساتھ گھٹتا ہے۔ ہر ادائیگی کو تین لائنوں کے ایک اندراج کے طور پر درج کریں:

اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر ادائیگی کو ایک نکاسی کے طور پر دکھاتا ہے۔ واحد فیصلہ اس کی زمرہ بندی کا ہے: اسے سود کے خرچ کے کھاتے اور قرض کے کھاتے میں تقسیم کریں۔ پوری نکاسی کو خرچ کے زمرے میں درج کرنا وہ غلطی ہے جس سے اخراجات بڑھ کر دکھائی دیتے ہیں۔

• شیڈول فیصلہ کرتا ہے، کوئی فارمولا نہیں۔ ادائیگی کی تاریخیں، دنوں کی گنتی، شرح میں تبدیلیاں، اضافی ادائیگیاں اور صرف سود والی مدت تقسیم کو بدلتی ہیں۔ فریقین کے درمیان کسی مختلف معاہدے کی غیر موجودگی میں، IRS جزوی ادائیگی پہلے سود پر اور باقی اصل رقم پر لگاتا ہے (Publication 535)۔
• قرض دینے والے کے دوسرے چارجز نہ سود ہیں نہ اصل رقم۔ ایسکرو، تاخیر کی فیس اور سالانہ فیس کے اپنے کھاتے ہوتے ہیں۔
• لائن آف کریڈٹ بھی اسی طرح چلتی ہے۔ ہر نکاسی بیلنس بڑھاتی ہے؛ ہر ادائیگی اپنی اصل رقم کے حصے سے اسے کم کرتی ہے۔

چونکہ اصل رقم P&L تک نہیں پہنچتی، منافع اچھا نظر آ سکتا ہے جبکہ نقد گھٹ رہا ہو: منافع مگر بینک میں نقد نہیں دیکھیں۔

قرض کی ادائیگی کا کون سا حصہ قابل کٹوتی ہے، اور کون سی حدیں لاگو ہوتی ہیں؟

صرف سود کا حصہ، اور صرف اس حد تک جس حد تک قرض کی رقم کاروبار میں استعمال ہوئی۔ اصل رقم پہلے سے ملی ہوئی رقم کی واپسی ہے؛ جزوی ادائیگی پر IRS سود کی کٹوتی دیتا ہے، باقی کی نہیں (Publication 535)۔ سود پر تین ٹیسٹ لاگو ہوتے ہیں:

1. رقم کا استعمال۔ سود اس کے پیچھے چلتا ہے کہ رقم کہاں خرچ ہوئی، اس کے پیچھے نہیں کہ قرض کس چیز کی ضمانت پر ہے۔ کاروباری جائیداد کی ضمانت والا قرض جو ذاتی کار پر خرچ ہو، ذاتی سود بناتا ہے۔ جب ایک قرض نے کاروباری اور ذاتی دونوں اخراجات ادا کیے ہوں، تو سود کو تقسیم کرنا ہوگا (Publication 334)۔ رقم کے لیے الگ کھاتہ سراغ لگانا آسان کر دیتا ہے۔
2. حقیقی قرض۔ قرض لینے والا قانونی طور پر ذمہ دار ہو، دونوں فریق واپسی کا ارادہ رکھتے ہوں، اور ان کے درمیان حقیقی مقروض اور قرض خواہ کا رشتہ ہو (Publication 535، IRS کی ایک بند کی گئی اشاعت جس کا آخری ایڈیشن آن لائن رہتا ہے)۔
3. سیکشن ⁦163(j)⁩ کی حد۔ کاروبار عموماً اس حد سے باہر ہے اگر وہ ٹیکس شیلٹر نہیں ہے اور گزشتہ 3 ٹیکس سالوں کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی ⁦$32,000,000⁩ یا اس سے کم ہے۔ متعلقہ کاروباروں کی آمدنی جمع کی جاتی ہے، اور شراکت داری یا S کارپوریشن کا مالک اس کی آمدنی کا اپنا حصہ گنتا ہے۔ غیر منقولہ جائیداد یا کھیتی کا کاروبار اس کی جگہ باہر نکلنے کا انتخاب کر سکتا ہے؛ یہ انتخاب واپس نہیں ہو سکتا اور بعض جائیداد کے لیے متبادل فرسودگی کا نظام لازم کرتا ہے، اس لیے یہ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کے ساتھ طے ہونا چاہیے۔ دوسرے کاروبار کاروباری سود کی کٹوتی صرف اپنی کاروباری سود کی آمدنی تک کر سکتے ہیں، جمع ایڈجسٹ شدہ قابل ٹیکس آمدنی کا ⁦30%⁩، جمع فلور پلان فنانسنگ کا سود۔ جس سود کی اجازت نہ ملے وہ آگے منتقل ہوتا ہے، اور Form 8990 حد اور آگے منتقلی رپورٹ کرتا ہے (سیکشن ⁦163(j)⁩؛ Form 8990 کی ہدایات)۔

دو اور قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ نقد طریقہ استعمال کرنے والا کاروبار سود ادائیگی کے وقت کٹوتی کرتا ہے، استحقاقی (accrual) طریقہ والا کاروبار جیسے جیسے وہ جمع ہو، اور پیشگی ادا کیا گیا سود صرف اس سال میں جس میں وہ واجب ہو۔ غیر منقولہ جائیداد یا دوسری طویل عمر کی جائیداد بنانے کے لیے لیے گئے قرض کے سود کو اس کے بجائے اس جائیداد کی لاگت میں شامل کرنا پڑ سکتا ہے، جب تک کاروبار چھوٹا کاروبار ٹیکس دہندہ نہ ہو (Publication 535)۔

لائن نمبر ایک فارم سال سے دوسرے میں بدل سکتے ہیں۔

اگر میں نے قرض کی پوری ادائیگی خرچ کے طور پر درج کر دی ہو تو کیا کروں؟

منافع اصل رقم کے حصے کے برابر کم ہو جاتا ہے، اور کھاتوں میں قرض کا بیلنس بہت زیادہ رہتا ہے۔ قرض کے اختتام تک خرچ کی گئی اصل رقم قرض لی گئی رقم کے برابر ہو جاتی ہے۔ درستی یہ ہے کہ اصل رقم خرچ سے نکال کر قرض کے بیلنس میں ڈالی جائے:

1. قرض دینے والے کے شیڈول اور اسٹیٹمنٹس سے، قرض شروع ہونے سے اب تک ہر ادائیگی میں اصل رقم کی فہرست بنائیں، اور سال بہ سال کل نکالیں۔
2. کھلے سال میں، اس سال کی اصل رقم کا ایک اندراج کریں: قرض کے بیلنس کو ڈیبٹ کریں، اور اس خرچ کے کھاتے کو کریڈٹ کریں جس میں ادائیگیاں درج تھیں۔
3. پچھلے سالوں کے لیے، کچھ بھی درج کرنے سے پہلے ہر سال کی درستی ایک شیڈول پر نکالیں۔ یہ اس سال کا منافع اور اگلے سال کی ابتدائی ایکویٹی بدلتی ہے، اس لیے کھاتے جمع شدہ گوشوارے سے مزید نہیں ملیں گے (برقرار رکھی گئی آمدنی جو پچھلے سال کے گوشوارے سے نہیں ملتی)۔
4. تصدیق کریں کہ کھاتوں میں قرض کا بیلنس اب اسی تاریخ کو قرض دینے والے کے بیلنس کے برابر ہے۔

اصل رقم قابل کٹوتی نہیں، اس لیے جو جمع شدہ گوشوارہ پوری ادائیگیوں کی کٹوتی کرے اس نے قواعد سے زیادہ دعویٰ کیا ہو سکتا ہے۔ ترمیم کرنی ہے یا نہیں، یہ سال، رقم اور ادارے کی قسم پر منحصر ہے۔ خود روزگار مالک کاروباری اخراجات کی غلطیوں پر گوشوارے میں ترمیم سے شروع کر سکتا ہے۔ جس شراکت داری یا S کارپوریشن کے ⁦K-1⁩ جا چکے ہوں وہ جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی درستی پڑھے۔

قرض سے خریدی گئی گاڑی یا سامان میں کیسے درج کروں؟

اثاثہ اس کی پوری لاگت پر درج کریں اور قرض لی گئی رقم پر۔ نقد صرف اتنا گھٹتا ہے جتنا دستخط کے وقت ادا ہوا۔ لاگت وہ ہے جو نقد، قرض کی ذمہ داریوں، دوسری جائیداد یا خدمات میں ادا ہو، ساتھ سیلز ٹیکس، ترسیل اور تنصیب جیسی مدیں (Publication 551؛ Publication 946)۔ جو مالک قرض والی جائیداد خریدے اسے اس کا مالک مانا جاتا ہے اور وہ اس کی فرسودگی کر سکتا ہے (Publication 946)۔

بعد کی ہر ادائیگی سود کا خرچ ہے اور قرض کا کم بیلنس۔ وہ کبھی "ٹرک کی ادائیگی" کا خرچ نہیں، اور کبھی اثاثے کی لاگت میں شامل نہیں ہوتی۔ لاگت فرسودگی سے، یا جہاں لاگو ہو پہلے سال کی کٹوتی سے، وصول ہوتی ہے: پہلے سال میں سامان کا خرچ لکھنا دیکھیں۔

جزوی طور پر ذاتی ڈرائیونگ والی گاڑی کا سود۔ خود روزگار مالک عموماً سود کے کاروباری استعمال کے حصے کی کٹوتی Schedule C پر کر سکتا ہے، معیاری میل کی شرح استعمال کرتے وقت بھی (Publication 334؛ Publication 463)۔ ذاتی حصہ P&L سے باہر رہتا ہے۔ جب گاڑی کارپوریشن یا شراکت داری کی ملکیت ہو، تو ادارہ سود ادا کرتا ہے، اور مالک کی ذاتی ڈرائیونگ تنخواہ یا تقسیم کا الگ سوال ہے: اپنے کاروبار کے ذریعے گاڑی خریدنا دیکھیں۔

ٹریڈ اِن۔ جب الاؤنس پرانی گاڑی کی مارکیٹ قدر کے قریب ہو، تو کھاتوں میں نئی گاڑی معاہدے کی قیمت پر آتی ہے اور پرانی گاڑی لاگت منفی جمع شدہ فرسودگی پر نکلتی ہے، اور الاؤنس سے جو فرق ہو وہ منافع یا نقصان کے طور پر درج ہوتا ہے۔ اگر ڈیلر کی قیمت اور الاؤنس دونوں بڑھے ہوئے لگیں، تو لاگت اور منافع کے لیے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کی ضرورت ہے۔ ٹیکس کے لیے، عام گاڑی کا ٹریڈ اِن پرانی گاڑی کی فروخت اور نئی کی خریداری ہے، کیونکہ ہم قسم تبادلے کا سلوک اب صرف غیر منقولہ جائیداد پر لاگو ہوتا ہے (⁦26 U.S.C. 1031⁩؛ Publication 544)، اگرچہ Publication 463 میں اب بھی ٹریڈ اِن کا پرانا متن ہے۔ ٹیکس کا منافع یا نقصان اور نئی گاڑی کی ٹیکس بنیاد نکالنے کے لیے تیار کرنے والے کو پرانی گاڑی کی ٹیکس بنیاد، فرسودگی کی تاریخ، کاروباری استعمال کے ریکارڈ اور ٹریڈ اِن کا معاہدہ دیں۔

کیا قرض کی فیس اور پوائنٹس کی کٹوتی فوراً ہوتی ہے؟

عموماً نہیں۔ قرض حاصل کرنے کے زیادہ تر چارجز اس کی مدت پر پھیلائے جاتے ہیں۔ پوائنٹس، جنہیں origination fees یا discount points بھی کہتے ہیں، پیشگی سود ہیں اور عموماً ادا کرنے کے سال میں پوری کٹوتی کے قابل نہیں (Publication 535)۔ کاروباری جائیداد کے قرض کے لیے، Publication 551 کہتا ہے کہ کریڈٹ رپورٹ اور قرض دینے والے کا مطلوبہ تخمینہ قرض حاصل کرنے کی لاگت کے طور پر سرمایہ بنائے جاتے ہیں اور قرض کی مدت میں کٹوتی ہوتے ہیں، اور یہ کہ پوائنٹس عموماً مدت کے دوران کٹوتی ہوتے ہیں۔ ضابطے کے تحت، قرض جاری کرنے کی لاگت، یعنی لین دین کے اخراجات جنہیں سرمایہ بنانا لازم ہو، مدت کے دوران ایسے کٹوتی ہوتی ہے جیسے انہوں نے قرض کی اجرا قیمت کم کی ہو (⁦26 CFR 1.446-5⁩)۔ ایک متعلقہ ضابطہ قرض کی کوشش کی لاگت کا، ملازمین کے معاوضے اور اوور ہیڈ کے علاوہ، کل ⁦$5,000⁩ تک سرمایہ بنانے کی ضرورت نہیں سمجھتا؛ کمیشن کبھی شمار نہیں ہوتے، اور اس کل سے اوپر کچھ بھی شمار نہیں ہوتا (⁦26 CFR 1.263(a)-5⁩)۔ Publication 551 اس قاعدے کا ذکر نہیں کرتا، اس لیے چھوٹے اخراجات، پوائنٹس کے علاوہ، ادائیگی کے وقت کٹوتی ہوتے ہیں یا نہیں، یہ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کا سوال ہے۔

کھاتوں میں فیس کو مؤخر مالیاتی لاگت کے طور پر درج کریں اور ہر مہینے ایک حصہ سود کے خرچ میں منتقل کریں۔ جب قرض دینے والا رقم میں سے چارجز نکالے، تو جمع ہونے والی رقم خالص ہوتی ہے مگر قرض کا بیلنس پوری رقم ہے۔ رقم میں سے نکالی گئی رعایت یا پوائنٹس قرض ملنے پر ادا کیا گیا سود نہیں ہیں (Publication 535)، اور اوپر دیے مدت کے دوران کے قاعدے پر چلتے ہیں۔ دوسرے چارجز اپنی قسم کے اوپر دیے قواعد پر چلتے ہیں: رقم میں سے چارج نکالنے سے خود طے نہیں ہوتا کہ اس کی کٹوتی کب ہوگی۔ اگر قرض جلد ختم ہو جائے، تو باقی بغیر قسطوں میں کٹوتی ہوئی فیس اور پوائنٹس اسی سال قابل کٹوتی ہو سکتے ہیں، لیکن اسی قرض دینے والے کے ساتھ دوبارہ مالی انتظام عموماً انہیں نئے قرض کی مدت میں منتقل کر دیتا ہے۔

اگر قرض کا کچھ حصہ معاف یا منسوخ ہو جائے تو کیا ہوتا ہے؟

جب تیسرے فریق کا قرض دینے والا بیلنس کا کچھ حصہ معاف کرے، تو اسے ہٹائیں اور اسی اندراج میں منافع درج کریں۔ اگر قرض دینے والا مالک، شریک یا حصص دار ہو، تو معافی عموماً سرمائے کی فراہمی ہوتی ہے، اگرچہ کارپوریشن کو منسوخی کی آمدنی پھر بھی ہو سکتی ہے جب قرض اس میں مالک کی بنیاد سے زیادہ ہو: LLC میں مالک کی رقم اور قرض دیکھیں۔ ٹیکس کے لیے، واجب رقم سے کم پر منسوخ کیا گیا قرض عموماً منسوخی کے سال میں قابل ٹیکس ہے جب تک کوئی استثنا یا چھوٹ لاگو نہ ہو (Topic 431)۔

• استثنا پہلے آتے ہیں۔ نقد طریقہ استعمال کرنے والے قرض لینے والے کے لیے، منسوخ کیا گیا غیر ادا شدہ سود جو ادا ہوتا تو قابل کٹوتی ہوتا، آمدنی نہیں، مگر منسوخ شدہ اصل رقم کو ایسی رعایت نہیں ملتی (⁦26 U.S.C. 108(e)(2)⁩)۔ اس بیچنے والے کی طرف سے جس سے آپ نے جائیداد خریدی، اہل قیمت میں کمی آمدنی نہیں اور اسے ٹیکس اوصاف (tax attributes) کم کرنے کی ضرورت نہیں (Topic 431)۔
• چھوٹ میں دیوالیہ پن کے مقدمے میں منسوخ کیا گیا قرض شامل ہے، اس حد تک جس حد تک قرض لینے والا ادائیگی سے قاصر (insolvent) تھا، اہل کھیتی کا قرض، اور، ایسے قرض لینے والے کے لیے جو C کارپوریشن نہیں، اہل غیر منقولہ جائیداد کے کاروبار کا قرض۔ چھوٹ والی رقم عموماً ٹیکس اوصاف جیسے نقصان کی آگے منتقلی اور اثاثے کی بنیاد کم کرتی ہے، جو Form 982 پر رپورٹ ہوتی ہے (Publication 4681)۔ غیر منقولہ جائیداد کی چھوٹ ایک انتخاب ہے: بروقت جمع شدہ گوشوارے پر، توسیع سمیت، Form 982 کی لائن 1d پر نشان لگائیں۔ جس بروقت جمع کرانے والے نے اسے چھوڑ دیا ہو وہ عموماً پھر بھی گوشوارے کی بغیر توسیع کی آخری تاریخ کے 6 ماہ کے اندر جمع شدہ ترمیم شدہ گوشوارے پر انتخاب کر سکتا ہے (Form 982 کی ہدایات)۔
• Paycheck Protection Program کے قرض۔ احاطہ شدہ قرض کی معافی کو اپنے قانون نے کل آمدنی سے خارج کیا، سیکشن 108 نے نہیں، اس لیے یہ کھاتوں میں منافع ہے مگر گوشوارے پر آمدنی نہیں (Rev. Proc. 2021-20)۔ دوسرے امدادی پروگراموں کے اپنے قواعد ہیں۔
• Form 1099-C۔ احاطہ شدہ قرض دینے والا جو کسی قابل شناخت واقعے کے بعد ⁦$600⁩ یا زیادہ منسوخ کرے اسے یہ جمع کرانا ہوتا ہے، چاہے قرض لینے والے کو آمدنی رپورٹ کرنی پڑے یا نہ پڑے (ہدایات)۔ اگر قرض دینے والا وصولی جاری رکھے، تو قرض منسوخ نہیں ہوا ہو سکتا۔ قرض لینے والا درست رقم رپورٹ کرتا ہے، فارم جو بھی کہے۔
• قبضے میں لینا یا ضبطی۔ جو قرض خواہ قرض کی ضمانت والی جائیداد لے لے اسے اس کا خریدار سمجھا جاتا ہے، جس سے جائیداد پر منافع یا نقصان ہوتا ہے۔ جس قرض پر قرض لینے والا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو اس پر منسوخی کی آمدنی بھی ہو سکتی ہے؛ بلا رجوع (nonrecourse) قرض پر نہیں (Topic 431)۔
• شراکت داریاں اور S کارپوریشنز۔ چھوٹ، اور غیر منقولہ جائیداد کا انتخاب، شراکت داری میں شریک کی سطح پر (ہر شریک انتخاب کرتا ہے) اور S کارپوریشن میں کارپوریشن کی سطح پر لاگو ہوتے ہیں (⁦26 U.S.C. 108(d)⁩)۔

میں ہر مہینے قرض کا بیلنس کیسے جانچوں؟

کھاتوں میں قرض کے بیلنس کا اسی تاریخ کی قرض دینے والے کی اسٹیٹمنٹ کے بیلنس سے موازنہ کریں، پھر تصدیق کریں کہ سود اور اصل رقم مل کر ادائیگی کے برابر ہیں۔ IRS کاروباری چیکنگ کھاتے کا ہر مہینے حسابات ملانے کا مشورہ دیتا ہے (Publication 583)۔

رہن کا قرض دینے والا عموماً Form 1098 بھیجتا ہے جب سال میں سود اور بعض پوائنٹس ⁦$600⁩ یا زیادہ ہو جائیں (Publication 535)۔ فارم کسی فرد، بشمول انفرادی کاروبار کے مالک، سے موصول سود کو ڈھانپتا ہے، اس لیے شراکت داری یا کارپوریشن قرض دینے والے کی سال کے آخر کی اسٹیٹمنٹ پر بھروسا کرتی ہے (Form 1098 کی ہدایات)۔ اگر قرض دینے والا کوئی نجی شخص یا دوسرا غیر کارپوریٹ قرض دینے والا ہو، تو کاروبار پر اس قرض دینے والے کو Form 1099-INT دینا لازم ہو سکتا ہے جب سال کا سود ⁦$2,000⁩ تک پہنچ جائے؛ کارپوریٹ قرض دینے والا مستثنیٰ ہے (⁦26 U.S.C. 6041⁩؛ Form 1099-INT کی ہدایات)۔ فرق کی عام وجوہات یہ ہیں: ایک ادائیگی جو مہینے کے آخر کے پار کلیئر ہوئی، اضافی اصل رقم کی ادائیگی، فیس یا ایسکرو کی رقم جو اصل رقم کے طور پر درج ہو گئی، یا لائن آف کریڈٹ سے نکاسی جو کبھی درج نہیں ہوئی۔ جو بیلنس نہ ملے وہ غلط نظر آنے والی بیلنس شیٹ میں بھی ظاہر ہوتا ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحتی ہیں اور امریکی ڈالر استعمال کرتی ہیں۔

ٹرم لون: صرف سود P&L میں آتا ہے

ایک کاروبار 5 سال میں ⁦8%⁩ پر ⁦$100,000⁩ قرض لیتا ہے، تقریباً ⁦$2,028⁩ کی برابر ماہانہ ادائیگیوں کے ساتھ۔ رقم ملنے پر بینک کھاتہ ⁦$100,000⁩ سے ڈیبٹ ہوتا ہے اور قرض ⁦$100,000⁩ سے کریڈٹ۔ P&L نہیں بدلتا۔

پہلے مہینے میں سود تقریباً ⁦$667⁩ ہے (⁦$100,000⁩ × ⁦8%⁩ ÷ 12) اور اصل رقم تقریباً ⁦$1,361⁩۔ اندراج سود کا خرچ ⁦$667⁩ اور قرض ⁦$1,361⁩ ڈیبٹ کرتا ہے، اور بینک ⁦$2,028⁩ کریڈٹ کرتا ہے۔ دوسرے مہینے میں سود تقریباً ⁦$658⁩ اور اصل رقم تقریباً ⁦$1,370⁩ ہے، کیونکہ سود چھوٹے بیلنس پر نکلتا ہے۔ بارہ ادائیگیوں کے بعد، سال کا سود تقریباً ⁦$7,388⁩ ہے، اصل رقم تقریباً ⁦$16,944⁩، اور قرض کا بیلنس تقریباً ⁦$83,056⁩۔ صرف ⁦$7,388⁩ P&L تک پہنچتا ہے۔

ڈاؤن پیمنٹ، قرض اور ٹریڈ اِن سے خریدا گیا ٹرک

ایک خود روزگار مالک ⁦$60,000⁩ کا ٹرک ⁦$10,000⁩ ڈاؤن پیمنٹ اور ⁦$50,000⁩ قرض سے خریدتا ہے۔ اندراج ٹرک ⁦$60,000⁩ ڈیبٹ کرتا ہے، نقد ⁦$10,000⁩ کریڈٹ کرتا ہے اور قرض ⁦$50,000⁩ کریڈٹ کرتا ہے۔ ⁦7%⁩ پر پہلے مہینے کا سود تقریباً ⁦$292⁩ ہے۔ ٹرک ⁦80%⁩ کاروبار کے لیے استعمال ہوتا ہے، اس لیے تقریباً ⁦$233⁩ کاروباری سود کا خرچ ہے اور تقریباً ⁦$58⁩ ذاتی ہے، جو P&L سے باہر رہتا ہے۔

اب وہی ⁦$60,000⁩ کا ٹرک ٹریڈ اِن کے ساتھ خریدا جاتا ہے۔ پرانے ٹرک کی لاگت ⁦$30,000⁩ تھی اور کھاتوں میں اس کی جمع شدہ فرسودگی ⁦$20,000⁩ ہے۔ ڈیلر اس کے لیے ⁦$12,000⁩ کا الاؤنس دیتا ہے، جو اس کی مارکیٹ قدر کے قریب ہے، اور مالک ⁦$8,000⁩ نقد ادا کرتا ہے اور ⁦$40,000⁩ قرض لیتا ہے۔

کھاتوں کا منافع ⁦$12,000⁩ کا الاؤنس منفی پرانے ٹرک کی ⁦$10,000⁩ کتابی قدر ہے۔ ٹیکس کا منافع یا نقصان پرانے ٹرک کی ٹیکس بنیاد استعمال کرتا ہے، جو مختلف ہو سکتی ہے۔

ہر ادائیگی خرچ کے طور پر درج

پہلا قرض لیں۔ تقریباً ⁦$2,028⁩ کی بارہ کی بارہ ادائیگیاں خرچ کے کھاتے میں درج ہیں، اس لیے تقریباً ⁦$24,332⁩ خرچ ہو گئے۔ صرف تقریباً ⁦$7,388⁩ سود تھا۔ اخراجات تقریباً ⁦$16,944⁩ بڑھ کر دکھائے گئے ہیں اور منافع اتنا ہی کم: جو کھاتے ⁦$30,000⁩ منافع دکھاتے ہیں انہیں تقریباً ⁦$46,944⁩ دکھانا چاہیے۔ بیلنس شیٹ اب بھی قرض ⁦$100,000⁩ دکھاتی ہے جبکہ قرض دینے والا تقریباً ⁦$83,056⁩ دکھاتا ہے، اور فرق ہر سال بڑھتا ہے۔ اگر وہ سال ابھی کھلا ہے، تو درستی کے لیے قرض کو ⁦$16,944⁩ ڈیبٹ کریں اور خرچ کے کھاتے کو ⁦$16,944⁩ کریڈٹ کریں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ادائیگیاں ایک سال یا زیادہ پوری خرچ کے طور پر درج رہیں، یا جمع شدہ گوشوارے نے غلط منافع استعمال کیا: درستی کے اندراجات، گوشوارہ بدلتا ہے یا نہیں، اور قرض کا درست ابتدائی بیلنس، پیشہ ورانہ فیصلہ مانگتے ہیں۔ کاروباری اخراجات کی غلطیوں پر گوشوارے میں ترمیم یا جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی درستی سے شروع کریں، اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
• ایک قرض نے کاروباری اور ذاتی دونوں اخراجات ادا کیے: سود کا سراغ لگا کر اسے تقسیم کرنا ہوگا، اور ذاتی حصہ کھاتوں سے نکالنا ہوگا۔ اسٹیٹمنٹس سے تقسیم دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• فیس، معافی یا ٹریڈ اِن اندراج کو پیچیدہ بناتے ہیں: کھاتوں کا اندراج اور ٹیکس کا سلوک مختلف ہو سکتے ہیں۔ اندراج کرنے سے پہلے حساب کتاب میں مدد لیں، اور اگر کاروبار گاڑی کا مالک ہے تو اپنے کاروبار کے ذریعے گاڑی خریدنا پڑھیں۔
• مالک، شریک یا حصص دار نے رقم قرض دی، یا قرض آپ کے اپنے نام پر ہے اور کاروبار استعمال کرتا ہے: ہو سکتا ہے کاروبار قرض لینے والا نہ ہو، اس لیے سود اور واپسی مختلف طرح درج ہوتے ہیں۔ LLC میں مالک کی رقم اور قرض یا S کارپوریشن کو حصص داروں کے قرض دیکھیں، اور یہ طے کرنے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں کہ کتنا قرض دیا گیا اور کتنا سرمایہ فراہم ہوا۔ رشتہ دار کے بغیر کاغذات کے قرض کے لیے آپ کے کاروبار کو خاندانی قرض دیکھیں۔
• قرض وارنٹس والا وینچر ڈیٹ ہے، یا بیلنس کریڈٹ کارڈ پر ہے: وینچر ڈیٹ اور وارنٹس یا کھاتوں میں کریڈٹ کارڈ کی ادائیگیاں دیکھیں۔
• بینک قرض دینے سے پہلے اسٹیٹمنٹس چاہتا ہے، یا کھاتے مہینوں پیچھے ہیں: بینک قرض کے لیے مالی گوشوارے یا پچھڑے ہوئے کھاتے پورے کرنا دیکھیں، اور قرض کا کھاتہ اپ ٹو ڈیٹ کرنے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔