Trước hết hãy xác định tình trạng thuế của từng chủ sở hữu. LLC có hai chủ sở hữu thường nộp Form 1065. Cá nhân là công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ nộp Form 1040, cá nhân không cư trú nộp Form 1040-NR, còn thành viên hợp danh là công ty nước ngoài thường nộp Form 1120-F. LLC phải khấu trừ thuế đối với thành viên hợp danh nước ngoài. C corporation tự nộp thuế và nộp Form 1120; cổ đông khai cổ tức, kèm khấu trừ tại nguồn đối với người nhận ở nước ngoài. Cổ đông là người nước ngoài không cư trú hoặc là công ty sẽ không thể chọn quy chế S corporation.
Hợp danh · Công ty
Với C corporation Hoa Kỳ có năm thuế theo năm dương lịch, Form 7004 hợp lệ đưa hạn nộp Form 1120 và Form 5472 (nếu bắt buộc) đến ngày 15 tháng 10. Hãy nộp cả hai trước ngày đó. Thuế phải nộp trước ngày 15 tháng 4, hoặc ngày 15 tháng 6 nếu công ty đủ điều kiện theo quy tắc kinh doanh và lưu sổ sách ở nước ngoài. Form 5472 nộp trễ có thể khiến công ty bị phạt $25.000, kể cả khi không có thuế thu nhập phải nộp.
Công ty
C corporation Hoa Kỳ có thể tự lập Form 1120; một cán bộ điều hành được ủy quyền ký, kể cả khi không có SSN hoặc ITIN. Đính kèm Form 5472 nếu bắt buộc. Nộp điện tử, hoặc gửi thư nếu được phép nộp giấy, theo địa chỉ ứng với địa điểm chính của công ty. Công ty nộp thuế riêng, kể cả bằng chuyển khoản quốc tế từ ngân hàng nước ngoài.
Công ty
C corporation Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu nhìn chung nộp Form 1120 đầu tiên cho giai đoạn từ ngày công ty lần đầu có cổ đông, tài sản hoặc hoạt động kinh doanh đến ngày kết thúc năm thuế, kể cả khi doanh thu bằng không. Trước hết hãy xác nhận các mốc ngày đó, rồi khai thu nhập và các chi phí được khấu trừ. Chi phí khởi sự và chi phí thành lập nhìn chung phải chờ đến khi hoạt động kinh doanh bắt đầu. Công ty tự nộp thuế (nếu có) và tự giữ khoản lỗ của mình.
Công ty
Chỉ riêng việc bán hàng tại Hoa Kỳ hay sở hữu LLC không bắt buộc nộp Form 1120-F. Trước hết hãy kiểm tra hoạt động tại Hoa Kỳ và cách phân loại LLC. Công ty nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ nhìn chung phải nộp Form 1120-F và nộp mọi khoản thuế phát sinh, kể cả khi được hưởng ưu đãi hiệp định thuế. LLC bị bỏ qua về thuế có thể nộp riêng Form 5472; LLC đánh thuế như hợp danh và LLC đã chọn đánh thuế như công ty tự nộp tờ khai của mình.
Công ty
Một C corporation Hoa Kỳ nhìn chung phải nộp Form 1120 đầy đủ cho mỗi năm thuế, dù không có doanh thu hay thu nhập chịu thuế. Công ty đính kèm Form 5472 nếu có giao dịch phải khai báo với một bên liên quan trong hoặc ngoài nước Hoa Kỳ. Các khoản trả cho chủ sở hữu nước ngoài cũng có thể kéo theo tờ khai khấu trừ thuế. Hồ sơ tiểu bang tùy vào nơi công ty hoạt động và nơi công ty được thành lập.
Công ty
LLC một thành viên tại Hoa Kỳ do một người nước ngoài sở hữu phải nộp Form 1120 pro forma kèm Form 5472 cho mọi năm có giao dịch phải khai báo với chủ sở hữu hoặc một bên liên quan khác, kể cả các khoản góp vốn và phân phối. Với LLC dùng năm dương lịch, hạn nộp là ngày 15 tháng 4, có thể gia hạn bằng Form 7004, và phải gửi bằng fax hoặc đường bưu điện, không được nộp điện tử (e-file).
Tự kinh doanh · Công ty
Hợp danh Hoa Kỳ hoặc LLC nhiều thành viên có thành viên nước ngoài nhìn chung phải khấu trừ thuế liên bang trên phần thu nhập chịu thuế liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ (ECTI) được phân chia cho thành viên đó, kể cả khi không chia tiền mặt. Hợp danh nộp thuế theo từng đợt bằng Form 8813 và nộp Form 8804 và Form 8805. Có thể áp dụng khấu trừ riêng cho thu nhập thụ động, việc chuyển nhượng phần vốn góp và thu nhập có nguồn tiểu bang.
Hợp danh
Người không cư trú nhìn chung có thể sở hữu LLC hoặc C corporation tại Hoa Kỳ, nhưng người nước ngoài không cư trú không thể là cổ đông của S corporation. LLC một chủ sở hữu thường chuyển thu nhập sang chủ sở hữu, LLC nhiều chủ sở hữu thường nộp hồ sơ như hợp danh, còn C corporation tự nộp thuế thu nhập. Quyền sở hữu, hoạt động tại Hoa Kỳ và quy định tiểu bang quyết định các hồ sơ thực tế phải nộp.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Hãy kiểm tra từng năm mà pháp nhân Hoa Kỳ phải nộp Form 5472 và có giao dịch với bên liên quan cần khai báo. Nộp từng form còn thiếu kèm tờ khai công ty của năm đó. Tự nguyện nộp bù không bảo đảm được miễn phạt, nhưng bạn có thể giải trình lý do chính đáng (reasonable cause). Nếu nhận được thông báo CP215, hãy trả lời đúng hạn ghi trong thông báo, bổ sung mọi hồ sơ còn thiếu và đề nghị xóa phạt kèm bằng chứng.
Tự kinh doanh · Công ty
Trước hết, hãy xác định tình trạng thuế Hoa Kỳ của từng chủ sở hữu, tỷ lệ sở hữu và người thu tiền thuê. Chủ sở hữu không cư trú phải nộp thuế Hoa Kỳ trên tiền thuê nhà tại Hoa Kỳ. Bên trả tiền nói chung khấu trừ thuế trên tổng tiền thuê, trừ khi có hồ sơ chứng minh được tính thuế trên tiền thuê ròng. Người thu tiền mà không khấu trừ có thể phải chịu khoản thuế đó. Cá nhân chọn tính thuế trên tiền thuê ròng ngay trên Form 1040-NR. Công ty nước ngoài dùng Form 1120-F. Cách phân loại thuế của LLC sẽ quyết định cách khai. Hãy dựng lại các năm bị bỏ sót.
Cá nhân · Công ty
Trước hết, hãy xác nhận tình trạng không cư trú, kể cả quy tắc phân định cư trú theo hiệp định thuế. Với thu nhập kinh doanh chịu thuế tại Hoa Kỳ, bạn nộp Form 1040-NR của chính mình. Hoạt động kinh doanh trực tiếp hoặc qua LLC bị bỏ qua về thuế được khai trên Schedule C. Phần của bạn trong hợp danh được khai từ Schedule K-1, và bạn khai khoản đã khấu trừ trên Form 8805 nếu có. Bạn phải nộp thuế trên phần của mình kể cả khi không nhận được tiền chia. Thuế tự kinh doanh thường không áp dụng. Hãy kiểm tra thuế tạm tính và nghĩa vụ nộp tờ khai tiểu bang.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Nếu LLC một thành viên tại Hoa Kỳ bị bỏ qua về thuế liên bang, chủ sở hữu nói chung có thể chuyển tiền dưới dạng khoản rút vốn của chủ sở hữu (owner draw). Bản thân việc chuyển tiền không phát sinh thuế thu nhập Hoa Kỳ riêng hay khấu trừ thuế cổ tức, nhưng thu nhập của LLC vẫn có thể phải chịu thuế đối với chủ sở hữu. C corporation có thể trả cổ tức, tiền lương hoặc phí hợp lý, hoặc hoàn trả một khoản vay thật. Mỗi cách có quy tắc riêng về xác định nguồn, khấu trừ thuế và khai báo.
Tự kinh doanh · Công ty
Khoản tiền chuyển từ nước ngoài thường không phải thu nhập của C corporation Hoa Kỳ nếu dùng để mua cổ phần hoặc tạo ra một khoản vay thật sự. Trước khi chuyển tiền hoặc trả hóa đơn thay công ty, hãy lập hồ sơ rõ công ty sẽ phát hành cổ phần hay có nghĩa vụ hoàn trả. Khoản vay và tiền lãi của chủ sở hữu nước ngoài có thể phải khai trên Form 5472. Công ty phải khấu trừ và báo cáo tiền lãi chịu thuế trả cho chủ sở hữu đó.
Công ty
Trước tiên hãy kiểm tra quy định về đại diện đăng ký của tiểu bang nơi pháp nhân được thành lập. Chủ doanh nghiệp một chủ chưa thành lập pháp nhân thì không cần đại diện đăng ký. Hãy cung cấp cho IRS địa chỉ nhận thư và địa chỉ thực tế của bạn, kể cả khi ở nước ngoài. Doanh nghiệp Hoa Kỳ hoặc nước ngoài đều có thể xin mở tài khoản tại Hoa Kỳ, nhưng ngân hàng sẽ xác minh vị trí và danh tính, còn nền tảng thanh toán có quy trình kiểm tra riêng. Mở tài khoản từ xa và chấp thuận hồ sơ là quyết định của từng tổ chức.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Có. C corporation Delaware nộp Form 1120 và thường nộp thuế liên bang theo mức 21% trên thu nhập chịu thuế toàn cầu, kể cả khi được quản lý từ nước ngoài. Nếu không kinh doanh tại Delaware, công ty không phải nộp thuế thu nhập công ty của Delaware, nhưng báo cáo hằng năm và thuế đặc quyền kinh doanh (franchise tax) đến hạn vào ngày 1 tháng 3 của năm sau. Tiểu bang khác hoặc quốc gia nơi công ty được quản lý cũng có thể đánh thuế.
Công ty
Trước tiên hãy xác nhận công ty con là công ty (corporation) theo quy định thuế Hoa Kỳ. C corporation Hoa Kỳ sở hữu toàn bộ công ty con nộp Form 5471 và Form 8992 kèm Form 1120, kể cả khi không có cổ tức. Công ty mẹ nộp thuế Hoa Kỳ nếu có phát sinh. Dùng Form 8993 để xin khấu trừ và Form 1118 để xin tín thuế. Các giao dịch với bên liên quan phải khai báo có thể cần Form 5472.
Công ty
C corporation là công ty con tại Hoa Kỳ của một công ty nước ngoài nộp Form 1120 mỗi năm và một Form 5472 cho mỗi bên liên quan có giao dịch phải khai báo. Trước tiên hãy đối chiếu các khoản công ty mẹ tính phí và lấy Form W-8BEN-E của công ty mẹ. Hãy chứng minh giá phù hợp với giao dịch độc lập (arm's length). Hãy khấu trừ thuế trên tiền lãi và tiền bản quyền chịu thuế có nguồn Hoa Kỳ, rồi nộp Form 1042 và Form 1042-S trước ngày 15 tháng 3 sau năm thanh toán. Công ty con phải chịu phần thuế khấu trừ bị bỏ sót.
Công ty
Hãy liên hệ ngay người chuẩn bị thuế và gửi kèm các tờ khai năm trước, hồ sơ sở hữu, sổ sách, sao kê ngân hàng và giao dịch với bên liên quan. Không có mức phí chính thức cho Form 1120 kèm Form 5472. Sổ sách thiếu, nhiều bên liên quan, khoản vay, khấu trừ thuế, bảng lương và các năm nộp trễ làm tăng khối lượng công việc. Công ty chịu trách nhiệm nộp thuế và vẫn chịu trách nhiệm về tờ khai. Tờ khai năm dương lịch có nộp Form 7004 đúng hạn đến hạn vào Ngày 15 tháng 10.
Công ty
Người không cư trú hoặc công ty nước ngoài phải nộp thuế Hoa Kỳ trên thu nhập kinh doanh liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ (effectively connected income), thường phát sinh từ công việc hoặc hoạt động tại Hoa Kỳ. Thuế tính trên lợi nhuận ròng theo mức thuế suất thông thường. Công việc làm bên ngoài Hoa Kỳ nói chung không bị đánh thuế. Hiệp định thuế có thể miễn thuế cho lợi nhuận không gắn với cơ sở thường trú (permanent establishment) tại Hoa Kỳ, chẳng hạn như văn phòng.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty