Vérifiez d'abord le statut fiscal de chaque propriétaire. Une LLC à deux propriétaires produit normalement le formulaire 1065; un particulier américain produit le formulaire 1040, un particulier non-résident le formulaire 1040-NR, et une société étrangère qui est associée produit habituellement le formulaire 1120-F. La LLC verse la retenue sur la part des associés étrangers. Une société de type C paie l'impôt et produit le formulaire 1120; les actionnaires déclarent les dividendes, avec une retenue sur les bénéficiaires étrangers. Un actionnaire non-résident étranger ou une société actionnaire empêche le statut de société de type S.
Sociétés de personnes · Sociétés
Pour une société de type C américaine dont l'exercice correspond à l'année civile, un formulaire 7004 valide reporte au 15 octobre la date limite du formulaire 1120 et de tout formulaire 5472 exigé. Produisez les deux d'ici cette date. L'impôt est payable au plus tard le 15 avril, ou le 15 juin si la société remplit la règle des activités et des livres à l'étranger. Un formulaire 5472 en retard peut coûter à la société 25 000 $, même si l'impôt sur le revenu est nul.
Sociétés
Une société de type C américaine peut préparer elle-même son formulaire 1120; un dirigeant autorisé le signe, même sans SSN ni ITIN. Joignez tout formulaire 5472 exigé. Produisez par voie électronique, ou par la poste si la production sur papier est permise, à l'adresse correspondant au principal lieu d'activité de la société. La société paie son impôt séparément, y compris par virement bancaire international depuis une banque étrangère.
Sociétés
Une société de type C américaine à capitaux étrangers produit généralement son premier formulaire 1120 pour la période qui va de la date où elle a d'abord eu des actionnaires, des actifs ou des activités jusqu'à la fin de son année d'imposition, même sans aucune vente. Confirmez d'abord ces dates, puis déclarez les revenus et les coûts déductibles. Les frais de démarrage et de constitution sont généralement reportés jusqu'au début des activités. La société paie l'impôt, le cas échéant, et conserve ses propres pertes.
Sociétés
Les ventes aux États-Unis ou la détention d'une LLC n'exigent pas à eux seuls le formulaire 1120-F. Vérifiez d'abord l'activité américaine et la classification de la LLC. Une société étrangère qui exerce une activité commerciale aux États-Unis (US trade or business) produit généralement le formulaire 1120-F et paie l'impôt qui y figure, même avec l'allègement d'une convention fiscale. Une LLC ignorée peut produire séparément le formulaire 5472; une LLC imposée comme société de personnes ou comme société produit sa propre déclaration.
Sociétés
Une société de type C américaine (C corporation) produit généralement un formulaire 1120 complet chaque année d'imposition, même sans ventes ni revenu imposable. Elle y joint le formulaire 5472 si elle a conclu une opération à déclarer avec une partie liée étrangère ou américaine. Les paiements versés à un propriétaire étranger peuvent aussi exiger des déclarations de retenue d'impôt. Les déclarations d'État dépendent de l'endroit où la société exerce ses activités et où elle a été constituée.
Sociétés
Une société à responsabilité limitée (LLC) américaine à membre unique détenue par une seule personne étrangère doit produire un formulaire 1120 pro forma, avec le formulaire 5472 joint, pour toute année où elle a une opération à déclarer avec son propriétaire ou une autre partie liée, y compris les apports et les distributions. Pour une LLC dont l'année d'imposition correspond à l'année civile, la date limite est le 15 avril. Elle peut être prolongée avec le formulaire 7004. La déclaration doit être envoyée par télécopieur ou par la poste, et non produite par voie électronique.
Travailleur autonome · Sociétés
Une société de personnes américaine ou une LLC à plusieurs membres qui a un associé étranger retient généralement l'impôt fédéral sur la quote-part du revenu imposable lié à une entreprise américaine (ECTI) de cet associé, même sans distribution en argent. Elle verse des acomptes avec le formulaire 8813 et produit les formulaires 8804 et 8805. Une retenue distincte peut s'appliquer au revenu passif, à la vente de la participation et au revenu provenant d'un État.
Sociétés de personnes
Un non-résident peut généralement détenir une LLC ou une société de type C américaine, mais un étranger non-résident ne peut pas être actionnaire d'une société de type S. Une LLC à propriétaire unique transmet habituellement son revenu à son propriétaire, une LLC à plusieurs propriétaires produit habituellement la déclaration d'une société de personnes, et une société de type C paie son propre impôt sur le revenu. La propriété, les activités aux États-Unis et les règles des États déterminent les déclarations à produire.
Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés
Vérifiez chaque année où l'entité américaine devait produire le formulaire 5472 et avait des opérations déclarables avec des parties liées. Produisez chaque formulaire manquant avec la déclaration de société exigée. Une production volontaire ne garantit pas l'allègement de la pénalité, mais vous pouvez invoquer un motif raisonnable. Si vous avez reçu un avis CP215, respectez son délai de réponse, comblez toute production manquante et demandez l'allègement avec des preuves à l'appui.
Travailleur autonome · Sociétés
Déterminez d'abord le statut fiscal américain de chaque propriétaire, sa part et la personne qui perçoit le loyer. Les propriétaires non-résidents doivent de l'impôt américain sur les loyers américains. Le payeur retient généralement l'impôt sur le loyer brut, sauf si l'imposition du loyer net est documentée. Une personne qui perçoit le loyer et omet de retenir peut devoir cet impôt. Les particuliers choisissent l'imposition du loyer net dans le formulaire 1040-NR, et les sociétés étrangères utilisent le formulaire 1120-F. La classification d'une LLC détermine la déclaration à produire. Reconstituez les années omises.
Particuliers · Sociétés
Confirmez d'abord votre statut de non-résident, y compris toute règle de départage d'une convention fiscale. Pour un revenu d'entreprise américain imposable, produisez votre propre formulaire 1040-NR : déclarez une entreprise exploitée directement ou une LLC ignorée à l'annexe C, ou une part de société de personnes d'après l'annexe K-1, et réclamez toute retenue du formulaire 8805. Vous devez payer l'impôt sur votre part même sans versement. L'impôt sur le travail autonome ne s'applique habituellement pas. Vérifiez l'impôt estimatif et la déclaration de l'État.
Particuliers · Travailleur autonome
Si une LLC américaine à membre unique est ignorée aux fins de l'impôt fédéral, son propriétaire peut généralement transférer de l'argent sous forme de retrait du propriétaire. Le transfert lui-même ne crée ni impôt américain sur le revenu distinct ni retenue sur les dividendes, mais le revenu de la LLC peut quand même être imposable pour le propriétaire. Une société de type C peut verser des dividendes, une rémunération raisonnable ou des honoraires, ou rembourser un véritable prêt. Chaque option a ses propres règles de source, de retenue et de déclaration.
Travailleur autonome · Sociétés
Un virement de l'étranger n'est généralement pas un revenu pour une société de type C américaine s'il sert à acheter des actions ou s'il crée un véritable prêt. Avant d'envoyer de l'argent ou de payer les factures de la société, documentez si la société émettra des actions ou devra rembourser. Le prêt d'un propriétaire étranger et ses intérêts peuvent exiger le formulaire 5472. La société doit retenir l'impôt sur les intérêts imposables versés à ce propriétaire et les déclarer.
Sociétés
Vérifiez d'abord la règle de l'État de constitution de votre entité sur l'agent enregistré; un entrepreneur individuel qui n'a pas constitué d'entité n'a pas besoin d'agent enregistré. Donnez à l'IRS vos véritables adresses postale et physique, même à l'étranger. Une entreprise américaine ou étrangère peut demander un compte américain, mais les banques vérifient son emplacement et son identité, et les plateformes de paiement fixent leurs propres contrôles. L'ouverture à distance et l'acceptation relèvent de chaque institution.
Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés
Oui. Une société de type C du Delaware produit le formulaire 1120 et paie généralement l'impôt fédéral au taux de 21 % sur son revenu imposable mondial, même si elle est gérée à l'étranger. Sans activité au Delaware, elle ne doit pas d'impôt sur le revenu des sociétés au Delaware, mais son rapport annuel et sa taxe de franchise sont dus le 1er mars de l'année suivante. Un autre État ou le pays où elle est gérée peut aussi l'imposer.
Sociétés
Confirmez d'abord que la filiale est une société aux fins de l'impôt américain. Une société de type C américaine qui la détient en propriété exclusive produit le formulaire 5471 et le formulaire 8992 avec le formulaire 1120, même sans dividendes; la société mère paie l'impôt américain exigible. Utilisez le formulaire 8993 pour une déduction et le formulaire 1118 pour un crédit. Les opérations déclarables entre parties liées peuvent exiger le formulaire 5472.
Sociétés
La filiale américaine de type C d'une société étrangère produit chaque année le formulaire 1120 et un formulaire 5472 par partie liée ayant des opérations déclarables. Rapprochez d'abord les frais facturés par la société mère et obtenez son formulaire W-8BEN-E. Justifiez les prix selon le principe de pleine concurrence; retenez l'impôt sur les intérêts et les redevances imposables de source américaine, puis produisez les formulaires 1042 et 1042-S avant le 15 mars suivant l'année du paiement. La filiale doit l'impôt qu'elle a omis de retenir.
Sociétés
Communiquez dès maintenant avec un préparateur et remettez-lui les déclarations des années précédentes, les registres de propriété, les livres, les relevés bancaires et les opérations entre parties liées. Il n'existe pas de tarif officiel pour les formulaires 1120 et 5472 : des livres incomplets, des parties liées, des prêts, des retenues, la paie et des années en retard augmentent le travail. La société doit son impôt et reste responsable de la déclaration. Pour une société dont l'exercice correspond à l'année civile, la déclaration est due le 15 octobre si le formulaire 7004 a été produit à temps.
Sociétés
Un non-résident ou une société étrangère doit de l'impôt américain sur le revenu d'entreprise rattaché à une activité commerciale aux États-Unis, en général un travail ou des activités exercés sur le territoire américain. L'impôt porte sur le bénéfice net, aux taux ordinaires. Le travail effectué hors des États-Unis n'est généralement pas imposé. Une convention fiscale peut exonérer les bénéfices non rattachés à un établissement stable aux États-Unis, comme un bureau.
Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés