美国企业有外国共同所有者：选LLC还是公司？
先核查各所有者的税务身份。两位所有者的LLC通常提交Form 1065；美国个人提交Form 1040，非居民个人提交Form 1040-NR，外国公司合伙人通常提交Form 1120-F。LLC缴纳外国合伙人预扣税。C公司自行缴税并提交Form 1120；股东申报股息，对外国收款人须预扣税。非居民外国人或公司股东会使实体无法采用S公司身份。
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税务指南
境外股东与业主
美国联邦及州级规则下的境外股东与业主。
境外股东与业主
C 型公司延期报税：10 月 15 日前要交什么？
采用日历年的美国 C 型公司，有效提交 Form 7004 后，Form 1120 及所有必需的 Form 5472 均在 10 月 15 日到期，应在此前一并提交。税款应在 4 月 15 日前缴清；如符合业务及账簿均在海外的规则，则为 6 月 15 日。即使所得税为零，Form 5472 迟报也可能让公司面临 $25,000 罚款。
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人在境外，如何为美国公司报税
美国 C 型公司可以自行准备 Form 1120；获授权高管即使没有 SSN 或 ITIN，也可以签字。附上任何必需的 Form 5472。可以电子申报，或在允许纸质申报时，根据公司主要所在地选择地址邮寄。公司须另外缴税，也可从外国银行国际电汇。
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外资美国公司还没收入，第一次 Form 1120 怎么报？
外资美国 C 型公司通常从首次有股东、资产或经营活动之日起，到税务年度结束为止，提交第一份 Form 1120，即使销售额为零也要申报。先确认这些日期，再申报收入和可抵扣费用。开办费用和公司设立费用通常要等到开始营业才能抵扣。税款由公司缴纳，亏损也留在公司。
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美国境外的公司，需要在美国报税吗？
仅有美国销售或持有 LLC，并不自动要求提交 Form 1120-F。先检查美国活动及 LLC 税务分类。有美国经营活动的外国公司，通常需提交 Form 1120-F 并缴纳适用税款，即使享有协定减免也可能要申报。税务上不独立的 LLC 可能单独提交 Form 5472；按合伙企业或已选择按公司纳税的 LLC，则提交自己的税表。
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外国人持有的美国 C 型公司，每年须申报什么
美国 C 型公司通常每个纳税年度都须提交完整 Form 1120，即使没有销售额或应税收入。如果与外国或美国关联方发生须申报交易，还须附 Form 5472。向外国所有者付款，也可能触发预扣税申报。州申报取决于公司经营地点及成立州。
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境外股东持有的单一成员 LLC，要向 IRS 交什么？
一名外国人士持有的美国单一成员 LLC，年度内与所有人或其他关联方有应报交易，包括出资及分配时，必须交形式上的 Form 1120，并附 Form 5472。日历年度 LLC 在 4 月 15 日到期，可用 Form 7004 延期；必须传真或邮寄，不能电子申报。
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外国合伙人：美国合伙企业要扣哪些税、报哪些表？
有外国合伙人的美国合伙企业或多成员 LLC，一般须对分给该合伙人的实际关联应税所得预扣联邦税，即使没有分配现金。用 Form 8813 分期缴款，并报 Forms 8804 和 8805。被动收入、出售合伙权益及州来源收入，可能另有预扣税。
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非美国税务居民持有美国公司：类型及税务影响
非税务居民通常可以持有美国 LLC 或 C 型公司，但非税务居民外国人不能成为 S 型公司股东。单一所有者 LLC 通常将收入归于所有者，多位所有者的 LLC 通常按合伙企业申报，C 型公司则缴纳自身所得税。实际申报取决于所有权、美国业务活动及州规则。
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漏报Form 5472：补报及罚款宽免
逐年核查美国实体是否适用Form 5472，且是否有应申报关联方交易。将每份遗漏表格随必要的公司税表提交。主动补报不保证罚款宽免，但可解释合理原因。如果收到CP215通知，请在回复期限内回应，补齐遗漏申报，并附证据申请宽免。
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从境外出租美国房产：税款与申报
先确定每位所有人的美国税务身份、份额及租金代收人。非居民所有人的美国租金须缴美国税。除非有文件支持净额处理，付款方通常按总租金预扣；代收人漏扣可能要承担该税。个人通过 Form 1040-NR 选择净额处理；境外公司使用 Form 1120-F。LLC 分类决定处理。应重建漏报年度。
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非税务居民经营美国业务：怎样报 Form 1040-NR？
先确认非税务居民身份，包括任何税收协定居民判定规则。美国应税经营收入须报您自己的 Form 1040-NR：直接经营或不视为独立实体的 LLC 用 Schedule C；合伙份额按 Schedule K-1 申报，并申请任何 Form 8805 预扣税抵免。没有分配款也须对份额缴税。通常不用缴自雇税；检查预估税和州申报。
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非居民如何从美国公司给自己付款
如果美国单一成员LLC在联邦税务上不与所有者分开，所有者通常可通过所有者提款转移现金：转款本身不产生单独的美国所得税或股息预扣税，但LLC收入仍可能由所有者缴税。C公司可支付股息、合理工资或服务费，或偿还真实贷款；各自的收入来源、预扣税及申报规则不同。
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从境外给美国公司注资：买股份还是借款
如果境外汇款用于购买股份或构成真实借款，通常不算美国 C 类公司的收入。转账或代付公司账单前，应记录公司是发行股份还是承担还款义务。境外股东的借款和利息可能需要申报 Form 5472；公司向该股东支付应税利息时，必须预扣并申报税款。
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海外业主的美国公司地址、注册代理人和银行账户
先查实体成立州的代理人规则；没有成立实体的独资经营者不用注册代理人。向 IRS 提供真实邮寄和实际地址，即使在海外。美国或外国企业都可申请美国账户，但银行要核实地点和身份，支付平台也有自己的检查。远程开户和是否接受申请，由机构决定。
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在国外经营美国公司：全球利润都要在美国交税吗？
是的。特拉华州 C 型公司须提交 Form 1120，通常按 21% 对全球应税收入缴纳联邦税，即使在国外管理也一样。如果在特拉华州没有经营活动，无需缴该州公司所得税，但年度报告和特许经营税仍在 次年 3 月 1 日 到期。其他州或公司实际管理所在国也可能征税。
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持有外国经营公司的美国母公司：年度申报
先确认子公司在美国税务上属于公司。全资持有该子公司的美国C公司，即使未收到股息，也须随Form 1120提交Form 5471及Form 8992；任何美国税款由母公司缴纳。抵扣使用Form 8993，税额抵免使用Form 1118。应申报关联方往来可能要求Form 5472。
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境外公司的美国子公司：每年需要申报什么
境外公司的美国 C 类子公司每年申报 Form 1120，并为每个发生应申报交易的关联方分别提交一份 Form 5472。应先核对母公司收费，并取得母公司的 W-8BEN-E。定价须有符合独立交易原则的依据；对美国来源的应税利息和特许权使用费预扣税，并在付款年度之后的 3 月 15 日 前申报 Forms 1042 和 1042-S。漏扣的税款由子公司承担。
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外资公司报税：请会计师前要准备什么？
现在就可以带着以前的报税表、持股记录、账簿、银行对账单和关联方交易资料联系报税人员。Form 1120 加 Form 5472 没有官方统一收费：账目不全、关联方、贷款、预扣税、工资和逾期年度都会增加工作量。公司负责缴税，也始终对报税表负责。采用日历年度且及时提交 Form 7004 的公司，延期后截止日为 10 月 15 日。
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非税务居民什么时候须对经营收入缴美国税？
非税务居民或外国公司，有与美国经营活动实际关联的经营收入时须缴美国税，通常来自在美国工作或运营。按净利润适用一般税率。美国以外完成的工作通常不征税。税收协定可以免除不归属于美国常设机构（如办公室）的利润。
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