الینوائے میں LLC کیسے شروع کریں: مراحل، سالانہ رپورٹ، ٹیکس

میں الینوائے میں LLC کیسے شروع کروں؟

الینوائے Secretary of State کے پاس articles of organization جمع کرائیں اور ⁦$150⁩ ادا کریں، یا ⁦$400⁩ اگر LLC series بنا سکتی ہو (⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-10⁩)۔ اس کے بعد ہر الینوائے LLC اپنے anniversary مہینے سے پہلے سالانہ رپورٹ جمع کراتی ہے، اور اس کا الینوائے ٹیکس گوشوارہ اس پر منحصر ہے کہ اس کے کتنے مالکان ہیں اور وفاقی طور پر اس پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔

الینوائے LLC تب سادہ نہیں رہتی جب اس کے دو یا زیادہ اراکین ہوں (الینوائے کا شراکت داری کا گوشوارہ، ہر رکن کو ⁦K-1-P⁩ بیانات اور replacement ٹیکس)، جب مالکان S کارپوریشن ٹیکس یا الینوائے PTE ٹیکس چاہیں، یا جب کوئی رکن الینوائے سے باہر رہتا ہو۔ ان میں سے ہر ایک بدل دیتا ہے کہ کون سے گوشوارے واجب ہیں اور کون ادا کرتا ہے۔ جو شادی شدہ جوڑا دونوں LLC کا مالک ہو وہ دو اراکین ہیں (میاں بیوی اور خاندانی LLCs)۔

فائل کرنے سے پہلے کیا جمع کریں:

• ہر رکن کا قانونی نام اور ملکیت کا فیصد
• LLC کو اس کے اراکین چلائیں گے یا منیجرز، اور ہر منیجر کا نام اور کاروباری پتہ
• رجسٹرڈ ایجنٹ کا نام اور الینوائے کا گلی کا پتہ
• LLC کے بنیادی کاروباری مقام کا پتہ اور organizer کا نام اور پتہ
• پہلے سال کے منافع کا اندازہ اور اس میں سے کتنا الینوائے میں کمایا جاتا ہے

الینوائے میں LLC بنانے کی لاگت کیا ہے؟

ریاست articles of organization جمع کرانے کے ⁦$150⁩ اور ہر سالانہ رپورٹ کے ⁦$75⁩ لیتی ہے۔ جو LLC series بنا سکتی ہو وہ بنانے میں زیادہ ادا کرتی ہے، اور اس کی سالانہ رپورٹ ہر اس series کے لیے زیادہ لیتی ہے جس کا certificate of designation مؤثر ہو۔ نیچے کی تمام فیسیں ⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-10⁩ طے کرتا ہے، جلدی کی فیس ⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-50⁩ اور جرمانہ ⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-15⁩۔

ادا شدہ رجسٹرڈ ایجنٹ یا فائلنگ میں مدد الگ لاگت ہے؛ ریاست کے لحاظ سے LLC کی لاگت انہیں جمع کرتا ہے۔ جو LLC کسی اور نام سے کاروبار کرے وہ Secretary of State کے پاس assumed name کی درخواست جمع کراتی ہے؛ اس کی فیس اس سال پر منحصر ہے جب وہ جمع ہو (⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-10⁩)۔

الینوائے articles of organization میں کیا ہوتا ہے؟

⁦805 ILCS 180⁩/⁦5-5⁩ کے تحت الینوائے articles of organization میں LLC کا نام، مقصد، رجسٹرڈ ایجنٹ، منیجرز اور organizers بتانا لازم ہے:

• نام اور بنیادی کاروباری مقام۔ بنیادی کاروباری مقام کا الینوائے میں ہونا ضروری نہیں۔ نام میں "limited liability company"، "L.L.C." یا "LLC" ہونا چاہیے اور اس میں "Corporation"، "Inc."، "Ltd." یا "Co." جیسے الفاظ نہیں ہو سکتے (⁦805 ILCS 180⁩/⁦1-10⁩)۔
• مقصد۔ بیان کردہ مقصد کوئی بھی قانونی کاروبار ہو سکتا ہے۔
• رجسٹرڈ ایجنٹ اور رجسٹرڈ دفتر۔ LLC کو ہر وقت الینوائے میں ایجنٹ اور دفتر رکھنا ہوگا (⁦805 ILCS 180⁩/⁦1-35⁩)۔ کون خدمت کر سکتا ہے اور کیسے بدلا جائے، یہ رجسٹرڈ ایجنٹس میں ہے۔
• اراکین۔ اس کی تصدیق کہ LLC کا کم از کم ایک رکن ہے۔
• انتظام۔ ہر منیجر اور منیجر کے اختیار والے کسی بھی رکن کا نام اور کاروباری پتہ۔ LLC رکن کے زیر انتظام ہے یا منیجر کے، یہ اس کے آپریٹنگ معاہدے میں طے ہوتا ہے (⁦805 ILCS 180⁩/⁦1-5⁩)۔
• Organizers۔ ہر organizer کا نام اور پتہ۔ organizer articles پر دستخط کرتا ہے، رکن ہونا ضروری نہیں، اور 18 سال سے کم عمر فرد نہیں ہو سکتا (⁦805 ILCS 180⁩/⁦5-1⁩)۔
• مدت۔ دائمی، جب تک articles کچھ اور نہ کہیں۔

articles فائلنگ کے 60 دن بعد تک کی مؤثر تاریخ رکھ سکتے ہیں، جو تب مفید ہے جب کاروبار کو کسی مقررہ تاریخ سے شروع ہونا ہو، جیسے مہینے کا پہلا دن۔ جو LLC الگ ذمہ داری والی series چاہتی ہو اسے articles میں یہ بتانا اور ہر series کے لیے certificate of designation جمع کرانا ہوگا (⁦805 ILCS 180⁩/⁦37-40⁩)۔ لائسنس یافتہ پیشہ ور پہلے پیشہ ورانہ LLCs پڑھیں۔

الینوائے LLC کی پہلی سالانہ رپورٹ کب واجب ہے؟

الینوائے LLC کی پہلی سالانہ رپورٹ LLC کے پہلے anniversary مہینے سے پہلے واجب ہے، اس مہینے کے پہلے دن سے پہلے کے 60 دنوں کے اندر۔ anniversary مہینہ وہ کیلنڈر مہینہ ہے جس میں Secretary of State نے articles جمع کیے (⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-1⁩؛ ⁦805 ILCS 180⁩/⁦1-5⁩)۔ جنوری، فروری یا، زیادہ تر سالوں میں، مارچ میں بنی LLC کے لیے یہ مدت قیام کے سال کے آخر میں کھلتی ہے۔ وہی مدت ہر سال دہراتی ہے، چاہے LLC کی کوئی سرگرمی ہو یا نہ ہو۔

رپورٹ کی لاگت ⁦$75⁩ ہے، اور فی series $50۔ یہ LLC کا نام، رجسٹرڈ ایجنٹ اور دفتر، بنیادی کاروباری مقام، اور ہر منیجر یا منیجر کے اختیار والے رکن کو اپ ڈیٹ کرتی ہے۔ منیجر اس پر دستخط کرتا ہے، یا، اگر کوئی نہ ہو، اراکین کا نامزد کردہ رکن۔

anniversary مہینے کے پہلے دن سے پہلے ڈاک سے بھیجی گئی رپورٹ، ڈاک کے ثبوت کے ساتھ، وقت پر شمار ہوتی ہے۔ اگر Secretary of State رپورٹ تصحیح کے لیے واپس کرے تو اصل آخری تاریخ کے 60 دن کے اندر درست شدہ رپورٹ واپس آنے پر تاخیر کا کوئی جرمانہ نہیں لگتا۔

اگر الینوائے کی سالانہ رپورٹ دیر سے ہو تو کیا ہوتا ہے؟

جو الینوائے LLC اپنی سالانہ رپورٹ چھوڑ دے وہ اپنے anniversary مہینے کے پہلے دن اچھی حیثیت سے نکل جاتی ہے، پھر جرمانہ ادا کرتی ہے، اور اگر نادہندہ رہے تو ریاست اسے تحلیل کر دیتی ہے۔

نادہندگی کا نوٹس عام ڈاک سے رجسٹرڈ دفتر جاتا ہے، اس لیے پرانا ایجنٹ پتہ نوٹس نہ پہنچنے کا مطلب ہو سکتا ہے۔ بینک، خریدار یا دوسری ریاست اچھی حیثیت کا ثبوت مانگ سکتی ہے؛ دیکھیں اچھی حیثیت کے سرٹیفکیٹس۔ اگر LLC پہلے ہی تحلیل ہو چکی ہو تو اپنی کمپنی کی بحالی سے شروع کریں۔

کیا الینوائے LLC خود ریاستی ٹیکس ادا کرتی ہے؟

الینوائے LLC اپنی وفاقی ٹیکس درجہ بندی کی پیروی کرتی ہے: ایک رکن والی LLC جو وفاقی طور پر نظر انداز کردہ ہے اس کا الینوائے انکم ٹیکس کی اپنی کوئی فائلنگ نہیں (وہ سیلز ٹیکس یا ودہولڈنگ کے گوشوارے پھر بھی جمع کرا سکتی ہے)، جبکہ شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی LLC Form IL-1065 جمع کراتی ہے اور replacement ٹیکس ادا کرتی ہے (Illinois Department of Revenue)۔

شرحیں Department of Revenue کے شرح کے جدول سے ہیں۔ متعدد اراکین والی LLC کا جال: اراکین اپنے حصوں پر انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں اور LLC پھر بھی replacement ٹیکس کی ذمہ دار ہے۔ وفاقی سلوک LLCs پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہے، اور S کارپوریشن کا انتخاب کیا آپ کو S کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کرنا چاہیے میں۔

متعدد اراکین والی LLC کے لیے الینوائے replacement ٹیکس کیسے نکلتا ہے؟

شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی LLC کے لیے الینوائے replacement ٹیکس اس کی الینوائے خالص آمدنی کا ⁦1.5%⁩ ہے، جو اس کے منافع سے کم ہو سکتی ہے۔ ⁦IL-1065⁩ کی ہدایات یہ بنیاد مرحلہ وار بناتی ہیں:

1. LLC کی وفاقی قابل ٹیکس آمدنی سے شروع کریں اور الینوائے کے اضافے اور تخفیف لاگو کریں؛ نتیجہ بنیادی آمدنی ہے۔
2. شراکت داروں کی ذاتی خدمات کی آمدنی یا LLC کے لیے شراکت داروں کی خدمات کے معقول الاؤنس میں سے جو زیادہ ہو منہا کریں۔
3. وہ آمدنی کا حصہ رکھیں جو الینوائے کو مختص یا تقسیم ہو۔
4. ⁦$1,000⁩ تک کا معیاری استثنا منہا کریں۔ جب الینوائے ایڈجسٹمنٹ سے پہلے LLC کی آمدنی ⁦$250,000⁩ سے زیادہ ہو تو استثنا صفر ہے۔

مرحلہ 2 کی تخفیف لازمی ہے، اور الاؤنس اس کام کے لیے معقول ہونا چاہیے جو شراکت داروں نے واقعی کیا، اس لیے ریکارڈ رکھیں کہ کس نے کیا کیا۔ ⁦IL-1065⁩ سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کا 15 واں دن کو واجب ہے؛ توسیع فائل کرنے کے لیے مزید وقت دیتی ہے، ادا کرنے کے لیے نہیں (Department of Revenue)۔ شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی LLC جس کی الینوائے کے لیے آمدنی یا نقصان ہو اسے ⁦IL-1065⁩ جمع کرانا لازم ہے، نقصان کے سال میں بھی؛ وہی گوشوارہ نقصان کو آگے بھی لے جاتا ہے۔

الینوائے LLC کے مالکان ذاتی طور پر کیا ادا کرتے ہیں؟

الینوائے کا مقیم فرد مالک خالص آمدنی پر، بشمول LLC منافع میں اپنے حصے کے، یکساں ⁦4.95%⁩ الینوائے انکم ٹیکس ادا کرتا ہے (انکم ٹیکس کی شرحیں)۔ حصہ مالک کی وفاقی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی میں آتا ہے، جو Form IL-1040 کا نقطہ آغاز ہے (Department of Revenue)۔ مقیم مالک کے LLC منافع سے کچھ نہیں کاٹا جاتا، اس لیے جو مالک ودہولڈنگ اور کریڈٹس کے بعد ⁦$1,000⁩ سے زیادہ واجب الادا ہونے کی توقع رکھتا ہو وہ Form IL-1040-ES پر سہ ماہی ادائیگی کرتا ہے؛ وفاقی تخمینے سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں میں ہیں۔

الینوائے سے باہر رہنے والا رکن فائلنگز بدل دیتا ہے۔ جس متعدد اراکین والی LLC نے PTE ٹیکس کا انتخاب نہیں کیا وہ عموماً ہر غیر مقیم رکن کے حصے پر الینوائے ٹیکس ان کی طرف سے ادا کرتی ہے (pass-through ودہولڈنگ)، جو اس رکن کے اپنے الینوائے ٹیکس میں شمار ہوتا ہے (⁦Pub-129⁩)۔ اگر کوئی مالک امریکہ سے باہر رہتا ہے تو غیر مقیموں کے لیے امریکی LLCs سے شروع کریں۔

کیا الینوائے LLC کو سیلز ٹیکس یا ودہولڈنگ اکاؤنٹ چاہیے؟

الینوائے LLC کو سیلز ٹیکس اکاؤنٹ چاہیے اگر وہ ٹھوس اشیا بیچتی، لیز پر دیتی یا کرائے پر دیتی ہے، بشمول وہ اشیا جو وہ خدمت کے حصے کے طور پر منتقل کرتی ہے، اور ودہولڈنگ اکاؤنٹ اگر اس کے ملازمین ہیں۔ ایسی پہلی فروخت یا بھرتی سے پہلے MyTax Illinois کے ذریعے رجسٹر ہوں (⁦PIO-117⁩؛ کاروباری رجسٹریشن)۔ وہ رکن یا منیجر جو سیلز ٹیکس یا تنخواہ سے کٹے ٹیکس کی فائلنگ اور ادائیگی کو کنٹرول کرتا ہے اور جان بوجھ کر فائل یا ادا نہیں کرتا، غیر ادا شدہ رقم کا سود اور جرمانوں سمیت ذاتی طور پر ذمہ دار ہے، LLC کی تحلیل کے بعد بھی (⁦35 ILCS 735⁩/⁦3-7⁩)۔ جو LLC IL-1065 یا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کراتی ہے وہ کاروباری انکم ٹیکس کے لیے بھی رجسٹر ہوتی ہے۔ کب وصول کرنا ہے، اس کے لیے دیکھیں سیلز ٹیکس وصول کرنا کب لازم ہے؛ پہلی تنخواہ کے لیے دیکھیں پے رول ترتیب دینا۔

کیا الینوائے PTE ٹیکس اور replacement ٹیکس ایک ہی ہیں؟

نہیں۔ replacement ٹیکس ہر اس LLC پر لازم ہے جس پر شراکت داری یا S کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگے، سوائے سرمایہ کاری شراکت داری کے؛ pass-through entity (PTE) ٹیکس اختیاری ہے، LLC کی خالص آمدنی کا ⁦4.95%⁩، اور ہر رکن پھر اپنے حصے کا کریڈٹ اپنے الینوائے ٹیکس کے مقابل لیتا ہے (⁦Pub-129⁩)۔

PTE ٹیکس کا انتخاب replacement ٹیکس ختم نہیں کرتا: دونوں ایک ہی ⁦IL-1065⁩ پر نکالے جاتے ہیں۔ اگر انتخاب کرنے والی LLC اپنا PTE ٹیکس ادا نہ کرے تو ہر رکن غیر ادا شدہ ٹیکس، جرمانوں اور سود میں اپنے حصے کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے (⁦35 ILCS 5⁩/⁦201(p)(6)⁩)۔ ایک رکن والی LLC جو وفاقی طور پر نظر انداز کردہ ہو انتخاب نہیں کر سکتی۔ 31 دسمبر 2026 کو یا اس کے بعد ختم ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے، شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی انتخاب کرنے والی LLC ہر سال اپنی بنیاد بھی چنتی ہے: اس کے الینوائے مقیم اراکین کے مکمل حصے اور غیر مقیم اراکین کے الینوائے حصے، یا صرف ہر رکن کی الینوائے ماخذ کی آمدنی (⁦35 ILCS 5⁩/⁦201(p)⁩)۔ انتخاب کیسے کریں، کیا واپس ہو سکتا ہے، تخمینی ادائیگیاں اور فائدہ مند ہے یا نہیں، یہ ریاست کے لحاظ سے PTE ٹیکس میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔ وہ کریڈٹس، خود روزگار ٹیکس کے نصف کی وفاقی کٹوتی اور دیگر ایڈجسٹمنٹس کو نظر انداز کرتی ہیں۔

شکاگو کی ایک ڈیزائنر جس کی ایک رکن والی LLC ہے

ایک ڈیزائنر مارچ میں articles جمع کراتی ہے اور ⁦$150⁩ ادا کرتی ہے۔ اس کی پہلی سالانہ رپورٹ اگلے سال 1 مارچ سے پہلے کے 60 دنوں میں، ⁦$75⁩ میں، واجب ہے، اور وہی مدت ہر سال دہراتی ہے۔ اس کی LLC $60,000 منافع کماتی ہے۔ LLC الینوائے کا کوئی گوشوارہ جمع نہیں کراتی؛ منافع اس کے اپنے ⁦IL-1040⁩ پر جاتا ہے، جہاں اس رقم پر ⁦4.95%⁩ کی شرح اس کے استثنا الاؤنس سے پہلے تقریباً ⁦$2,970⁩ بنتی ہے۔

نیپرویل LLC میں دو شراکت دار

دو برابر شراکت داروں کی ⁦$100,000⁩ بنیادی آمدنی ہے، سب الینوائے میں کمائی گئی۔ LLC IL-1065 جمع کراتی ہے۔ اعداد کو سادہ رکھنے کے لیے فرض کریں کہ شراکت داروں کی خدمات کے لیے لازمی تخفیف صفر ہے: ⁦$1,000⁩ کا معیاری استثنا ⁦$99,000⁩ الینوائے خالص آمدنی چھوڑتا ہے، اور ⁦1.5%⁩ پر replacement ٹیکس ⁦$1,485⁩ ہے۔ ہر شراکت دار اپنے ⁦IL-1040⁩ پر ⁦$50,000⁩ کا حصہ بھی رپورٹ کرتا ہے۔ اگر شراکت دار کاروبار میں کام کرتے ہیں تو اس کام کا معقول الاؤنس پہلے منہا ہوتا ہے اور replacement ٹیکس کم کر دیتا ہے۔

وہی شراکت دار PTE ٹیکس کا انتخاب کرتے ہیں

LLC اپنے ⁦IL-1065⁩ پر PTE ٹیکس کا انتخاب کرتی ہے۔ PTE ٹیکس ⁦$100,000⁩ کا ⁦4.95%⁩، یعنی ⁦$4,950⁩ ہے، کیونکہ معیاری استثنا اور شراکت داروں کی خدمات کی تخفیف اس پر لاگو نہیں ہوتیں۔ ⁦$1,485⁩ کا replacement ٹیکس اسی گوشوارے پر پھر بھی واجب ہے۔ ہر شراکت دار کو ⁦$2,475⁩ کا PTE ٹیکس کریڈٹ ملتا ہے جو وہ اپنے الینوائے گوشوارے پر لیتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• LLC کے دو یا زیادہ اراکین ہیں، یا دوسرا شامل ہو رہا ہے: ⁦IL-1065⁩، ⁦K-1-P⁩ بیانات اور PTE کا فیصلہ دو اراکین کے پہلے سال سے شروع ہوتے ہیں؛ پہلے گوشوارے سے پہلے کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ S کارپوریشن ٹیکس چاہتے ہیں: پڑھیں کیا آپ کو S کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کرنا چاہیے، پھر کاروبار کے قیام میں مدد سے ترتیب دیں۔
• کوئی رکن الینوائے سے باہر یا امریکہ سے باہر رہتا ہے: دیکھیں غیر مقیموں کے لیے امریکی LLCs اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ پہلے ہی انفرادی کاروبار کے طور پر کاروبار چلا رہے ہیں: دیکھیں انفرادی کاروبار کو LLC میں منتقل کرنا۔
• آپ الینوائے میں کام کرتے ہوئے Delaware یا Wyoming پر غور کر رہے ہیں: دیکھیں کس ریاست میں کمپنی بنائیں۔
• آپ کو EIN چاہیے یا یقین نہیں کہ ⁦W-9⁩ پر کون سا نمبر جائے: دیکھیں ایک رکن والی LLCs کے EIN۔
• آپ کو وفاقی BOI رپورٹ کے بارے میں یقین نہیں: دیکھیں اب بھی BOI رپورٹ کون جمع کراتا ہے۔
• LLC چھوٹی ہوئی رپورٹ کی وجہ سے تحلیل ہو گئی: دیکھیں اپنی کمپنی کی بحالی۔
• آپ دوسری ریاستوں کی سالانہ فیسوں کا موازنہ کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور رپورٹیں۔