كيف تؤسس شركة LLC في Illinois: الخطوات والتقرير السنوي والضريبة

كيف أؤسس شركة LLC في Illinois؟

قدّم عقد التأسيس إلى أمين سجل ولاية Illinois وادفع 150 دولارًا، أو 400 دولار إذا كانت الشركة LLC تستطيع إنشاء سلاسل (⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-10⁩). وبعد ذلك تقدّم كل شركة LLC في Illinois تقريرًا سنويًا قبل شهر ذكراها، ويتوقف إقرارها الضريبي في Illinois على عدد مالكيها وكيفية فرض الضريبة الفيدرالية عليها.

شركة LLC في Illinois ليست بسيطة عندما يكون لها عضوان أو أكثر (إقرار شراكة في Illinois، وبيانات ⁦K-1-P⁩ لكل عضو، وضريبة الاستبدال)، أو عندما يريد المالكون ضريبة شركة S أو ضريبة PTE في Illinois، أو عندما يعيش أحد الأعضاء خارج Illinois. كل ذلك يغيّر الإقرارات المستحقة ومن يدفع. والزوجان اللذان يملكان الشركة LLC معًا عضوان (شركات LLC للزوجين والعائلة).

ما تجمعه قبل التقديم:

• الاسم القانوني لكل عضو ونسبة ملكيته
• هل ستُدار الشركة LLC بالأعضاء أم بالمديرين، واسم كل مدير وعنوان عمله
• اسم الوكيل المسجّل وعنوان شارعه في Illinois
• عنوان العمل الرئيسي للشركة LLC واسم المنظِّم وعنوانه
• تقدير لربح السنة الأولى وكم منه يتحقق في Illinois

كم يكلّف تأسيس شركة LLC في Illinois؟

تتقاضى الولاية 150 دولارًا لتقديم عقد التأسيس و75 دولارًا عن كل تقرير سنوي. والشركة LLC القادرة على إنشاء سلاسل تدفع أكثر عند التأسيس، ويكلّف تقريرها السنوي أكثر عن كل سلسلة لها شهادة تعيين سارية. وكل الرسوم أدناه محددة في ⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-10⁩، ورسم التعجيل في ⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-50⁩ والغرامة في ⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-15⁩.

الوكيل المسجّل المدفوع أو مساعدة التقديم تكلفة منفصلة؛ ويجمعها تكلفة شركة LLC بحسب الولاية. والشركة LLC التي تعمل باسم آخر تقدّم طلب اسم مفترض (assumed name) إلى أمين سجل الولاية؛ ويتوقف رسمه على السنة التي يُقدَّم فيها (⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-10⁩).

ماذا يدخل في عقد التأسيس في Illinois؟

يجب أن يذكر عقد التأسيس في Illinois اسم الشركة LLC وغرضها ووكيلها المسجّل ومديريها ومنظِّميها، بموجب ⁦805 ILCS 180⁩/⁦5-5⁩:

• الاسم ومقر العمل الرئيسي. لا يلزم أن يكون مقر العمل الرئيسي في Illinois. ويجب أن يتضمن الاسم «limited liability company» أو «L.L.C.» أو «LLC» ولا يجوز أن يتضمن مصطلحات مثل «Corporation» أو «Inc.» أو «Ltd.» أو «Co.» (⁦805 ILCS 180⁩/⁦1-10⁩).
• الغرض. يجوز أن يكون الغرض المذكور أي نشاط تجاري مشروع.
• الوكيل المسجّل والمكتب المسجّل. على الشركة LLC أن تحتفظ بوكيل ومكتب في Illinois في كل وقت (⁦805 ILCS 180⁩/⁦1-35⁩). ومن يجوز أن يخدم وكيف يُغيَّر في الوكلاء المسجّلون.
• الأعضاء. تأكيد بأن للشركة LLC عضوًا واحدًا على الأقل.
• الإدارة. اسم كل مدير وأي عضو له سلطة مدير وعنوان عمله. وكون الشركة LLC تُدار بالأعضاء أو بالمديرين تحدده اتفاقية التشغيل (⁦805 ILCS 180⁩/⁦1-5⁩).
• المنظِّمون. اسم كل منظِّم وعنوانه. ويوقّع المنظِّم عقد التأسيس، ولا يلزم أن يكون عضوًا، ولا يجوز أن يكون فردًا دون 18 سنة (⁦805 ILCS 180⁩/⁦5-1⁩).
• المدة. دائمة ما لم ينص عقد التأسيس على غير ذلك.

يمكن أن يحدد عقد التأسيس تاريخ سريان يصل إلى 60 يومًا بعد التقديم، وهذا مفيد عندما ينبغي أن يبدأ النشاط في تاريخ محدد، مثل أول يوم من شهر. والشركة LLC التي تريد سلاسل بمسؤولية منفصلة يجب أن تنص على ذلك في عقد التأسيس وتقدّم شهادة تعيين لكل سلسلة (⁦805 ILCS 180⁩/⁦37-40⁩). وعلى أصحاب المهن المرخَّصة أن يقرؤوا أولًا شركات LLC المهنية.

متى يحين أول تقرير سنوي لشركة LLC في Illinois؟

يحين أول تقرير سنوي لشركة LLC في Illinois قبل أول شهر ذكرى للشركة، خلال الـ60 يومًا السابقة لأول يوم من ذلك الشهر. وشهر الذكرى هو الشهر التقويمي الذي قدّم فيه أمين سجل الولاية عقد التأسيس (⁦805 ILCS 180⁩/⁦50-1⁩؛ ⁦805 ILCS 180⁩/⁦1-5⁩). وفي شركة LLC تأسست في يناير أو فبراير أو، في أغلب السنوات، مارس، تفتح النافذة في أواخر سنة التأسيس. وتتكرر النافذة نفسها كل سنة، سواء كان للشركة LLC نشاط أم لا.

يكلّف التقرير 75 دولارًا، مع 50 دولارًا عن كل سلسلة. وهو يحدّث اسم الشركة LLC ووكيلها المسجّل ومكتبها ومقر عملها الرئيسي وكل مدير أو عضو له سلطة مدير. ويوقّعه مدير، أو، إن لم يوجد، عضو يعيّنه الأعضاء.

التقرير المرسَل بالبريد قبل أول يوم من شهر الذكرى، مع إثبات الإرسال، يُعدّ في موعده. وإذا أعاد أمين سجل الولاية تقريرًا للتصحيح، فلا غرامة تأخير إذا عاد التقرير المصحَّح خلال 60 يومًا من الموعد الأصلي.

ماذا يحدث إذا تأخر التقرير السنوي في Illinois؟

شركة LLC في Illinois تفوتها مهلة التقرير السنوي تفقد حسن السير في أول يوم من شهر ذكراها، ثم تدين بغرامة، وتحلّها الولاية إذا استمرت في التخلف.

يُرسل إشعار التخلف بالبريد العادي إلى المكتب المسجّل، فعنوان الوكيل القديم قد يعني أن الإشعار لا يصل أبدًا. وقد يطلب بنك أو مشترٍ أو ولاية أخرى إثبات حسن السير؛ راجع شهادات حسن السير. وإذا حُلّت الشركة LLC بالفعل فابدأ بـإعادة تفعيل شركتك.

هل تدفع شركة LLC في Illinois ضريبة ولاية بنفسها؟

تتبع شركة LLC في Illinois تصنيفها الضريبي الفيدرالي: فشركة LLC بعضو واحد مُهمَلة فيدراليًا ليس عليها تقديم ضريبة دخل خاص بها في Illinois (وقد تقدّم مع ذلك إقرارات ضريبة المبيعات أو الاستقطاع)، أما شركة LLC التي تُفرض عليها الضريبة كشراكة فتقدّم النموذج ⁦IL-1065⁩ وتدين بضريبة الاستبدال (إدارة الإيرادات في Illinois).

المعدلات من جدول معدلات إدارة الإيرادات. والمزلق في شركة LLC متعددة الأعضاء: يدفع الأعضاء ضريبة الدخل على حصصهم وتظل الشركة LLC مدينة بضريبة الاستبدال. والمعاملة الفيدرالية في كيف تُفرض الضريبة على شركات LLC، واختيار شركة S في هل تختار وضع شركة S.

كيف تُحسب ضريبة الاستبدال في Illinois لشركة LLC متعددة الأعضاء؟

ضريبة الاستبدال في Illinois لشركة LLC تُفرض عليها الضريبة كشراكة هي ⁦1.5%⁩ من صافي دخلها في Illinois، الذي قد يقل عن ربحها. وتبني تعليمات ⁦IL-1065⁩ هذا الوعاء بخطوات:

1. ابدأ بالدخل الخاضع للضريبة الفيدرالية للشركة LLC وطبّق إضافات Illinois وطرحها؛ والناتج هو الدخل الأساسي (base income).
2. اطرح الأكبر بين دخل الخدمات الشخصية للشركاء وبدل معقول لخدمات الشركاء للشركة LLC.
3. أبقِ حصة الدخل الموزّعة أو المقسّمة على Illinois.
4. اطرح الإعفاء القياسي بما يصل إلى 1,000 دولار. والإعفاء صفر عندما يزيد دخل الشركة LLC قبل تعديلات Illinois على 250,000 دولار.

طرح الخطوة 2 مطلوب، ويجب أن يكون البدل معقولًا لعمل أنجزه الشركاء فعلًا، فاحتفظ بسجل لمن فعل ماذا. ويحين موعد ⁦IL-1065⁩ في اليوم الـ15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة؛ والتمديد يمنح وقتًا أطول للتقديم لا للدفع (إدارة الإيرادات). وشركة LLC تُفرض عليها الضريبة كشراكة ولها دخل أو خسارة لأغراض Illinois يجب أن تقدّم ⁦IL-1065⁩، حتى في سنة الخسارة؛ وذلك الإقرار هو ما يرحّل الخسارة أيضًا.

ماذا يدفع مالكو شركات LLC في Illinois شخصيًا؟

المالك الفرد المقيم في Illinois يدين بضريبة دخل في Illinois بمعدل ثابت ⁦4.95%⁩ من صافي الدخل، بما فيه حصته من ربح الشركة LLC (معدلات ضريبة الدخل). وتدخل الحصة في الدخل الإجمالي المعدَّل الفيدرالي للمالك، وهو نقطة بداية النموذج ⁦IL-1040⁩ (إدارة الإيرادات). ولا يُستقطع شيء من ربح الشركة LLC للمالك المقيم، فالمالك الذي يتوقع أن يدين بأكثر من 1,000 دولار بعد الاستقطاع والائتمانات يدفع كل ربع سنة بـالنموذج ⁦IL-1040-ES⁩؛ والدفعات التقديرية الفيدرالية في الدفعات الضريبية التقديرية ربع السنوية.

العضو الذي يعيش خارج Illinois يغيّر التقديمات. فشركة LLC متعددة الأعضاء لم تختر ضريبة PTE تدفع عمومًا ضريبة Illinois عن حصة كل عضو غير مقيم نيابة عنه (الاستقطاع على الكيان المار)، وهي تُحتسب من ضريبة Illinois الخاصة بذلك العضو (⁦Pub-129⁩). وإذا كان أحد المالكين يعيش خارج الولايات المتحدة فابدأ بـشركات LLC الأمريكية لغير المقيمين.

هل تحتاج شركة LLC في Illinois إلى حساب ضريبة مبيعات أو استقطاع؟

تحتاج شركة LLC في Illinois إلى حساب ضريبة مبيعات إذا كانت تبيع سلعًا ملموسة أو تؤجّرها أو تستأجرها، بما فيها السلع التي تنقلها ضمن خدمة، وإلى حساب استقطاع إذا كان لها موظفون. سجّل عبر MyTax Illinois قبل أول عملية بيع أو توظيف من هذا النوع (⁦PIO-117⁩؛ تسجيل الأنشطة). والعضو أو المدير الذي يتحكم في تقديم ضريبة المبيعات أو الضريبة المستقطعة من الأجور ودفعها ويتخلف عمدًا عن التقديم أو الدفع مسؤول شخصيًا عن المبلغ غير المدفوع مع الفوائد والغرامات، حتى بعد حل الشركة LLC (⁦35 ILCS 735⁩/⁦3-7⁩). والشركة LLC التي تقدّم ⁦IL-1065⁩ أو إقرار شركة تسجّل أيضًا لضريبة دخل الأنشطة. ومتى تحصّل راجع متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات؛ وللراتب الأول راجع إعداد كشوف الرواتب.

هل ضريبة PTE في Illinois هي نفسها ضريبة الاستبدال؟

لا. ضريبة الاستبدال مطلوبة من كل شركة LLC تُفرض عليها الضريبة كشراكة أو شركة S، عدا شراكة الاستثمار؛ أما ضريبة الكيان المار (PTE) فاختيارية، بمعدل ⁦4.95%⁩ من صافي دخل الشركة LLC، ثم يطالب كل عضو بائتمان عن حصته من ضريبة Illinois الخاصة به (⁦Pub-129⁩).

اختيار ضريبة PTE لا يزيل ضريبة الاستبدال: فكلتاهما تُحسبان على ⁦IL-1065⁩ نفسه. وإذا لم تدفع شركة LLC مختارة ضريبة PTE، فكل عضو مسؤول شخصيًا عن حصته من الضريبة غير المدفوعة والغرامات والفوائد (⁦35 ILCS 5⁩/⁦201(p)(6)⁩). ولا تستطيع شركة LLC بعضو واحد مُهمَلة فيدراليًا أن تختار. وللسنوات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو بعده، تختار شركة LLC مختارة تُفرض عليها الضريبة كشراكة وعاءها كل سنة: الحصص الكاملة للأعضاء المقيمين في Illinois مع حصص Illinois للأعضاء غير المقيمين، أو فقط دخل كل عضو من مصادر Illinois (⁦35 ILCS 5⁩/⁦201(p)⁩). وكيف تختار، وهل يمكن التراجع، والدفعات التقديرية، وهل يجدي، في ضريبة PTE بحسب الولاية.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الأمريكي. وهي تتجاهل الائتمانات والخصم الفيدرالي لنصف ضريبة العمل الحر وتعديلات أخرى.

مصممة في Chicago بشركة LLC ذات عضو واحد

تقدّم مصممة عقد التأسيس في مارس وتدفع 150 دولارًا. ويحين أول تقرير سنوي لها خلال الـ60 يومًا قبل 1 مارس من العام التالي، برسم 75 دولارًا، وتتكرر النافذة نفسها كل سنة. وتحقق شركتها LLC ربحًا قدره 60,000 دولار. ولا تقدّم الشركة LLC إقرارًا في Illinois؛ ويدخل الربح في ⁦IL-1040⁩ الخاص بها، حيث يبلغ معدل ⁦4.95%⁩ على ذلك المبلغ نحو 2,970 دولارًا قبل بدل الإعفاء.

شريكان في شركة LLC في Naperville

لشريكين متساويين دخل أساسي قدره 100,000 دولار، كله في Illinois. وتقدّم الشركة LLC IL-1065. ولتبسيط الأرقام، افترض أن الطرح المطلوب لخدمات الشركاء صفر: فالإعفاء القياسي 1,000 دولار يترك 99,000 دولار صافي دخل في Illinois، وضريبة الاستبدال بمعدل ⁦1.5%⁩ تبلغ 1,485 دولارًا. ويبلّغ كل شريك أيضًا عن حصة 50,000 دولار في ⁦IL-1040⁩ الخاص به. وإذا عمل الشريكان في النشاط، يُطرح أولًا بدل معقول عن ذلك العمل ويخفض ضريبة الاستبدال.

الشريكان نفسهما يختاران ضريبة PTE

تختار الشركة LLC ضريبة PTE في ⁦IL-1065⁩. وضريبة PTE هي ⁦4.95%⁩ من 100,000 دولار، أي 4,950 دولارًا، لأن الإعفاء القياسي وطرح خدمات الشركاء لا ينطبقان عليها. وتظل ضريبة الاستبدال 1,485 دولارًا مستحقة في الإقرار نفسه. ويتلقى كل شريك ائتمان ضريبة PTE قدره 2,475 دولارًا يطالب به في إقراره في Illinois.

هل وضعك مختلف؟

• للشركة LLC عضوان أو أكثر، أو تضم عضوًا ثانيًا: يبدأ ⁦IL-1065⁩ وبيانات ⁦K-1-P⁩ وقرار PTE في أول سنة بعضوين؛ احصل على مساعدة في تأسيس الأعمال قبل أول إقرار.
• تريد ضريبة شركة S: اقرأ هل تختار وضع شركة S، ثم أعدّها مع مساعدة في تأسيس الأعمال.
• أحد الأعضاء يعيش خارج Illinois أو خارج الولايات المتحدة: راجع شركات LLC الأمريكية لغير المقيمين واحصل على مساعدة في تأسيس الأعمال.
• تدير النشاط أصلًا كمنشأة فردية: راجع نقل منشأة فردية إلى شركة LLC.
• تقارن Delaware أو Wyoming وأنت تعمل في Illinois: راجع أي ولاية تختار للتأسيس.
• تحتاج إلى رقم EIN أو لا تعرف أي رقم يوضع في النموذج ⁦W-9⁩: راجع أرقام EIN لشركات LLC ذات العضو الواحد.
• لست متأكدًا من تقرير BOI الفيدرالي: راجع من لا يزال يقدّم تقرير BOI.
• حُلّت الشركة LLC بسبب تقرير فائت: راجع إعادة تفعيل شركتك.
• تريد مقارنة الرسوم السنوية في ولايات أخرى: راجع الرسوم والتقارير السنوية لشركات LLC بحسب الولاية.