Cómo abrir una LLC en Illinois: pasos, informe anual e impuestos

¿Cómo abro una LLC en Illinois?

Presente los articles of organization ante la Secretaría de Estado de Illinois y pague $150, o $400 si la LLC puede crear series (805 ILCS 180/50-10). Después, toda LLC de Illinois presenta un informe anual antes de su mes de aniversario, y su declaración de impuestos de Illinois depende de cuántos propietarios tiene y de cómo tributa a nivel federal.

Una LLC de Illinois no es sencilla cuando tiene dos o más miembros (una declaración de sociedad de personas de Illinois, declaraciones K-1-P para cada miembro e impuesto de reemplazo), cuando los propietarios quieren el impuesto de S corporation o el impuesto PTE de Illinois, o cuando un miembro vive fuera de Illinois. Cada uno de esos casos cambia qué declaraciones vencen y quién paga. Un matrimonio en el que ambos son dueños de la LLC son dos miembros (LLC de cónyuges y familiares).

Qué reunir antes de presentar:

• El nombre legal y el porcentaje de propiedad de cada miembro
• Si la LLC la administrarán sus miembros o administradores, y el nombre y la dirección comercial de cada administrador
• El nombre del agente registrado y su dirección física en Illinois
• La dirección comercial principal de la LLC y el nombre y la dirección del organizador
• Una estimación de la ganancia del primer año y cuánta se obtiene en Illinois

¿Cuánto cuesta constituir una LLC en Illinois?

El estado cobra $150 por presentar los articles of organization y $75 por cada informe anual. Una LLC que puede crear series paga más al constituirse, y su informe anual cuesta más por cada serie con un certificate of designation vigente. Todas las tarifas siguientes las fija 805 ILCS 180/50-10, la tarifa de urgencia 805 ILCS 180/50-50 y la multa 805 ILCS 180/50-15.

Un agente registrado pagado o la ayuda con la presentación son un costo aparte; costo de una LLC por estado los suma. Una LLC que opera con otro nombre presenta ante la Secretaría de Estado una solicitud de nombre ficticio (assumed name); esa tarifa depende del año en que se presente (805 ILCS 180/50-10).

¿Qué va en los articles of organization de Illinois?

Los articles of organization de Illinois deben indicar el nombre de la LLC, su propósito, el agente registrado, los administradores y los organizadores, según 805 ILCS 180/5-5:

• Nombre y lugar principal de negocios. El lugar principal de negocios no tiene que estar en Illinois. El nombre debe incluir "limited liability company", "L.L.C." o "LLC" y no puede incluir términos como "Corporation", "Inc.", "Ltd." o "Co." (805 ILCS 180/1-10).
• Propósito. El propósito indicado puede ser cualquier negocio lícito.
• Agente y oficina registrados. La LLC debe mantener en todo momento un agente y una oficina en Illinois (805 ILCS 180/1-35). Quién puede serlo y cómo cambiarlo está en agentes registrados.
• Miembros. Una confirmación de que la LLC tiene al menos un miembro.
• Administración. El nombre y la dirección comercial de cada administrador y de cualquier miembro con la autoridad de un administrador. Si la LLC la administran sus miembros o sus administradores lo fija su acuerdo operativo (805 ILCS 180/1-5).
• Organizadores. El nombre y la dirección de cada organizador. Un organizador firma los articles, no tiene que ser miembro y no puede ser una persona menor de 18 años (805 ILCS 180/5-1).
• Duración. Perpetua, salvo que los articles digan otra cosa.

Los articles pueden fijar una fecha de vigencia hasta 60 días después de la presentación, lo que ayuda cuando el negocio debe empezar en una fecha fija, como el primer día de un mes. Una LLC que quiere series con responsabilidad separada debe decirlo en sus articles y presentar un certificate of designation por cada serie (805 ILCS 180/37-40). Los profesionales con licencia deben leer primero LLC profesionales.

¿Cuándo vence el primer informe anual de una LLC de Illinois?

El primer informe anual de una LLC de Illinois vence antes del primer mes de aniversario de la LLC, dentro de los 60 días anteriores al primer día de ese mes. El mes de aniversario es el mes calendario en que la Secretaría de Estado presentó los articles (805 ILCS 180/50-1; 805 ILCS 180/1-5). Para una LLC constituida en enero, febrero o, en la mayoría de los años, marzo, esa ventana se abre a fines del año de constitución. La misma ventana se repite cada año, tenga o no actividad la LLC.

El informe cuesta $75, más $50 por serie. Actualiza el nombre de la LLC, el agente y la oficina registrados, el lugar principal de negocios y cada administrador o miembro con la autoridad de un administrador. Lo firma un administrador o, si no hay ninguno, un miembro que designen los miembros.

Un informe enviado por correo antes del primer día del mes de aniversario, con prueba del envío, cuenta como presentado a tiempo. Si la Secretaría de Estado devuelve un informe para correcciones, no se aplica multa por demora cuando el informe corregido regresa dentro de los 60 días de la fecha de vencimiento original.

¿Qué pasa si el informe anual de Illinois se presenta tarde?

Una LLC de Illinois que omite su informe anual pierde su buena situación (good standing) el primer día de su mes de aniversario, luego debe una multa, y el estado la disuelve si sigue en incumplimiento.

El aviso de morosidad se envía por correo regular a la oficina registrada, así que una dirección desactualizada del agente puede significar que el aviso nunca llegue. Un banco, un comprador u otro estado pueden pedir prueba de buena situación; vea certificados de buena situación. Si la LLC ya fue disuelta, empiece con cómo reinstalar su empresa.

¿Paga impuesto estatal por sí misma una LLC de Illinois?

Una LLC de Illinois sigue su clasificación tributaria federal: una LLC de un solo miembro que es ignorada a nivel federal no tiene declaración propia del impuesto sobre la renta de Illinois (aun así puede presentar declaraciones de impuesto sobre las ventas o de retenciones), mientras que una LLC que tributa como sociedad de personas presenta el Form IL-1065 y debe el impuesto de reemplazo (Departamento de Ingresos de Illinois).

Las tasas provienen de la tabla de tasas del Departamento de Ingresos. La trampa de una LLC con varios miembros: los miembros pagan el impuesto sobre la renta por sus partes y la LLC igual debe el impuesto de reemplazo. El tratamiento federal está en cómo tributan las LLC, y la decisión sobre la S corporation en si debe elegir el estatus de S corporation.

¿Cómo se calcula el impuesto de reemplazo de Illinois para una LLC con varios miembros?

El impuesto de reemplazo de Illinois para una LLC que tributa como sociedad de personas es 1.5% de su ingreso neto de Illinois, que puede ser menor que su ganancia. Las instrucciones del IL-1065 arman esa base en pasos:

1. Parta del ingreso gravable federal de la LLC y aplique las adiciones y sustracciones de Illinois; el resultado es el ingreso base.
2. Reste lo que sea mayor entre los ingresos por servicios personales de los socios o una asignación razonable por los servicios de los socios a la LLC.
3. Conserve la parte del ingreso asignada o prorrateada a Illinois.
4. Reste la exención estándar de hasta $1,000. La exención es cero cuando el ingreso de la LLC antes de los ajustes de Illinois supera $250,000.

La sustracción del paso 2 es obligatoria, y la asignación debe ser razonable para el trabajo que los socios realmente hicieron, así que lleve un registro de quién hizo qué. El IL-1065 vence el día 15 del cuarto mes después del cierre del año; una prórroga da más tiempo para presentar pero no para pagar (Departamento de Ingresos). Una LLC que tributa como sociedad de personas con ingreso o pérdida para Illinois debe presentar el IL-1065, incluso en un año de pérdida; esa declaración es también la que arrastra la pérdida a años futuros.

¿Qué pagan personalmente los propietarios de una LLC de Illinois?

Un propietario que es residente individual de Illinois debe impuesto sobre la renta de Illinois a una tasa fija de 4.95% del ingreso neto, incluida su parte de la ganancia de la LLC (tasas del impuesto sobre la renta). La parte entra en el ingreso bruto ajustado federal del propietario, que es el punto de partida del Form IL-1040 (Departamento de Ingresos). No se retiene nada de la ganancia de la LLC de un propietario residente, así que un propietario que espera deber más de $1,000 después de retenciones y créditos paga cada trimestre con el Form IL-1040-ES; los pagos estimados federales están en pagos trimestrales de impuesto estimado.

Un miembro que vive fuera de Illinois cambia las declaraciones. Una LLC con varios miembros que no ha elegido el impuesto PTE generalmente paga el impuesto de Illinois por la parte de cada miembro no residente (retención de entidad transparente), que cuenta para el propio impuesto de Illinois de ese miembro (Pub-129). Si un propietario vive fuera de EE. UU., empiece con LLC de EE. UU. para no residentes.

¿Necesita una LLC de Illinois una cuenta de impuesto sobre las ventas o de retenciones?

Una LLC de Illinois necesita una cuenta de impuesto sobre las ventas si vende, arrienda o alquila bienes tangibles, incluidos los bienes que transfiere como parte de un servicio, y una cuenta de retenciones si tiene empleados. Regístrese mediante MyTax Illinois antes de la primera venta o contratación de ese tipo (PIO-117; registro de negocios). Un miembro o administrador que controla la presentación y el pago del impuesto sobre las ventas o del impuesto retenido de los sueldos, y deliberadamente no presenta o no paga, es personalmente responsable por el monto impago con intereses y multas, incluso después de disuelta la LLC (35 ILCS 735/3-7). Una LLC que presenta el IL-1065 o una declaración corporativa también se registra para el impuesto sobre la renta de negocios. Para saber cuándo cobrar, vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas; para el primer pago de sueldo, vea cómo configurar la nómina.

¿Es lo mismo el impuesto PTE de Illinois que el impuesto de reemplazo?

No. El impuesto de reemplazo se exige a toda LLC que tributa como sociedad de personas o S corporation, salvo una sociedad de inversión; el impuesto de entidad transparente (PTE) es opcional, de 4.95% del ingreso neto de la LLC, y cada miembro reclama luego un crédito por su parte contra su propio impuesto de Illinois (Pub-129).

Elegir el impuesto PTE no elimina el impuesto de reemplazo: ambos se calculan en el mismo IL-1065. Si una LLC que hizo la elección no paga su impuesto PTE, cada miembro es personalmente responsable por su parte del impuesto, las multas y los intereses impagos (35 ILCS 5/201(p)(6)). Una LLC de un solo miembro que es ignorada a nivel federal no puede elegir. Para los años fiscales que terminan el 31 de diciembre de 2026 o después, una LLC que tributa como sociedad de personas y hace la elección también escoge su base cada año: las partes completas de sus miembros residentes de Illinois más las partes de Illinois de los miembros no residentes, o solo el ingreso de cada miembro de fuentes de Illinois (35 ILCS 5/201(p)). Cómo elegir, si la elección puede deshacerse, los pagos estimados y si conviene está en impuesto PTE por estado.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos y usan dólares estadounidenses. Ignoran créditos, la deducción federal de la mitad del impuesto por trabajo independiente y otros ajustes.

Una diseñadora de Chicago con una LLC de un solo miembro

Una diseñadora presenta los articles en marzo y paga $150. Su primer informe anual vence en los 60 días anteriores al 1 de marzo del año siguiente, por $75, y la misma ventana se repite cada año. Su LLC gana $60,000 de ganancia. La LLC no presenta ninguna declaración de Illinois; la ganancia va en su propio IL-1040, donde la tasa de 4.95% sobre ese monto es de unos $2,970 antes de su asignación de exención.

Dos socios en una LLC de Naperville

Dos socios a partes iguales tienen $100,000 de ingreso base, todo obtenido en Illinois. La LLC presenta el IL-1065. Para simplificar las cifras, suponga que la sustracción obligatoria por los servicios de los socios es cero: la exención estándar de $1,000 deja $99,000 de ingreso neto de Illinois, y el impuesto de reemplazo de 1.5% es $1,485. Cada socio también reporta una parte de $50,000 en su propio IL-1040. Si los socios trabajan en el negocio, primero se resta una asignación razonable por ese trabajo, que reduce el impuesto de reemplazo.

Los mismos socios eligen el impuesto PTE

La LLC elige el impuesto PTE en su IL-1065. El impuesto PTE es 4.95% de $100,000, o $4,950, porque la exención estándar y la sustracción por los servicios de los socios no se aplican a él. El impuesto de reemplazo de $1,485 igual vence en la misma declaración. Cada socio recibe un crédito del impuesto PTE de $2,475 para reclamar en su propia declaración de Illinois.

¿Es distinto en su caso?

• La LLC tiene dos o más miembros, o suma un segundo: el IL-1065, las declaraciones K-1-P y la decisión sobre el PTE empiezan en el primer año con dos miembros; reciba ayuda para constituir su empresa antes de la primera declaración.
• Quiere el impuesto de S corporation: lea si debe elegir el estatus de S corporation, y luego organícelo con ayuda para constituir su empresa.
• Un miembro vive fuera de Illinois o fuera de EE. UU.: vea LLC de EE. UU. para no residentes y reciba ayuda para constituir su empresa.
• Ya dirige el negocio como propietario único: vea cómo pasar un negocio de propietario único a una LLC.
• Está evaluando Delaware o Wyoming mientras trabaja en Illinois: vea en qué estado constituir.
• Necesita un EIN o no está seguro de qué número va en un W-9: vea EIN para LLC de un solo miembro.
• No está seguro del informe federal BOI: vea quién todavía presenta un informe BOI.
• La LLC se disolvió por un informe omitido: vea cómo reinstalar su empresa.
• Quiere comparar las tarifas anuales de otros estados: vea tarifas e informes anuales de LLC por estado.