일리노이 LLC 설립: 절차, 연례 보고서, 세금

일리노이 LLC는 어떻게 시작하나요?

일리노이 주 국무부에 정관을 제출하고 $150를 냅니다. 시리즈를 만들 수 있는 LLC는 $400입니다(805 ILCS 180/50-10). 이후 모든 일리노이 LLC는 설립 기념월 전에 연례 보고서를 제출하며, 일리노이 세금 신고서는 소유주 수와 연방 과세 방식에 따라 달라집니다.

일리노이 LLC는 구성원이 둘 이상이거나(일리노이 파트너십 신고서, 구성원별 K-1-P 명세서, 대체세), 소유주들이 S corporation 세금이나 일리노이 PTE 세금을 원하거나, 구성원이 일리노이 밖에 살면 단순하지 않습니다. 각각 어떤 신고서를 내야 하고 누가 내는지가 달라집니다. LLC를 함께 소유하는 부부는 구성원 두 명입니다(부부·가족 LLC).

제출 전에 준비할 것:

• 구성원별 법적 이름과 소유 비율
• LLC를 구성원이 운영하는지 관리자가 운영하는지, 그리고 관리자별 이름과 사업 주소
• 등록 대리인의 이름과 일리노이 거리 주소
• LLC의 주된 사업 주소와 설립자의 이름·주소
• 첫해 예상 이익과 그중 일리노이에서 번 금액

일리노이 LLC를 설립하는 데 비용은 얼마인가요?

주 정부는 정관 제출에 $150, 연례 보고서마다 $75를 받습니다. 시리즈를 만들 수 있는 LLC는 설립 비용이 더 들고, 지정 증명서(certificate of designation)가 유효한 시리즈마다 연례 보고서 비용이 늘어납니다. 아래 모든 수수료는 805 ILCS 180/50-10이 정하고, 급행 수수료는 805 ILCS 180/50-50, 가산세는 805 ILCS 180/50-15가 정합니다.

유료 등록 대리인이나 제출 대행은 별도 비용이며, 주별 LLC 비용에서 합산합니다. 다른 이름으로 영업하는 LLC는 국무부에 가정 이름(assumed name) 신청서를 제출하며, 그 수수료는 제출 연도에 따라 달라집니다(805 ILCS 180/50-10).

일리노이 정관에는 무엇이 들어가나요?

805 ILCS 180/5-5에 따라 일리노이 정관에는 LLC의 이름, 목적, 등록 대리인, 관리자, 설립자를 적어야 합니다.

• 이름과 주된 사업장. 주된 사업장이 일리노이에 있을 필요는 없습니다. 이름에는 "limited liability company", "L.L.C." 또는 "LLC"가 들어가야 하며 "Corporation", "Inc.", "Ltd.", "Co." 같은 표현은 쓸 수 없습니다(805 ILCS 180/1-10).
• 목적. 적는 목적은 모든 합법적인 사업이어도 됩니다.
• 등록 대리인과 등록 사무소. LLC는 일리노이에 대리인과 사무소를 항상 유지해야 합니다(805 ILCS 180/1-35). 누가 맡을 수 있고 어떻게 바꾸는지는 등록 대리인에 있습니다.
• 구성원. LLC에 구성원이 최소 한 명 있다는 확인
• 관리 방식. 모든 관리자와, 관리자의 권한을 가진 모든 구성원의 이름과 사업 주소. 구성원 관리인지 관리자 관리인지는 운영 계약서가 정합니다(805 ILCS 180/1-5).
• 설립자(organizer). 설립자별 이름과 주소. 설립자는 정관에 서명하고, 구성원일 필요가 없으며, 18세 미만의 개인은 될 수 없습니다(805 ILCS 180/5-1).
• 존속 기간. 정관에 달리 정하지 않으면 영구입니다.

정관에는 제출 후 최대 60일 뒤의 효력 발생일을 정할 수 있으며, 매월 첫날처럼 정해진 날짜에 사업을 시작해야 할 때 도움이 됩니다. 시리즈별로 책임을 분리하려는 LLC는 정관에 그렇게 밝히고 시리즈마다 지정 증명서를 제출해야 합니다(805 ILCS 180/37-40). 면허가 있는 전문직은 먼저 전문직 LLC를 읽어 보세요.

일리노이 LLC의 첫 연례 보고서는 언제까지인가요?

일리노이 LLC의 첫 연례 보고서는 첫 기념월 전, 그달 첫날 전 60일 이내에 제출해야 합니다. 기념월은 국무부가 정관을 접수한 달력상의 달입니다(805 ILCS 180/50-1, 805 ILCS 180/1-5). 1월, 2월, 대부분의 해에는 3월에 설립한 LLC라면 이 기간이 설립한 해 말에 열립니다. 같은 기간이 매년 반복되며, LLC에 활동이 있었는지는 관계가 없습니다.

보고서 비용은 $75에 시리즈당 $50입니다. 보고서는 LLC의 이름, 등록 대리인과 사무소, 주된 사업장, 모든 관리자 또는 관리자 권한을 가진 구성원을 갱신합니다. 관리자가 서명하고, 없으면 구성원들이 지정한 구성원이 서명합니다.

기념월 첫날 전에 우편으로 보내고 발송 증빙이 있는 보고서는 기한 내로 인정됩니다. 국무부가 수정을 위해 보고서를 반송했을 때, 수정한 보고서가 원래 기한으로부터 60일 이내에 돌아오면 지연 가산세가 없습니다.

일리노이 연례 보고서가 늦으면 어떻게 되나요?

연례 보고서를 놓친 일리노이 LLC는 기념월 첫날에 정상 존속 상태를 잃고, 이후 가산세를 내며, 체납 상태가 계속되면 주 정부가 해산합니다.

체납 통지는 등록 사무소로 일반 우편으로 가므로, 대리인 주소가 오래되면 통지가 도착하지 않을 수 있습니다. 은행, 매수인, 다른 주가 정상 존속 증명을 요구할 수 있습니다. 존속 증명서를 보세요. LLC가 이미 해산되었다면 회사 회복하기부터 시작하세요.

일리노이 LLC는 주 세금을 직접 내나요?

일리노이 LLC는 연방 과세 분류를 따릅니다. 연방에서 별도 과세 대상인 단일 구성원 LLC는 자체 일리노이 소득세 제출이 없고(판매세나 원천징수 신고서는 제출할 수 있음), 파트너십으로 과세되는 LLC는 Form IL-1065를 제출하고 대체세를 냅니다(일리노이 세무국).

세율은 세무국 세율표에서 가져왔습니다. 다수 구성원 LLC의 함정은 구성원이 자기 몫에 소득세를 내는데 LLC도 여전히 대체세를 낸다는 점입니다. 연방 취급은 LLC의 과세 방식에, S corporation 선택은 S corporation 선택을 해야 할까에 있습니다.

다수 구성원 LLC의 일리노이 대체세는 어떻게 계산하나요?

파트너십으로 과세되는 LLC의 일리노이 대체세는 일리노이 순소득의 1.5%이며, 이는 이익보다 적을 수 있습니다. IL-1065 작성 안내는 그 기준을 단계별로 만듭니다.

1. LLC의 연방 과세소득에서 시작해 일리노이의 가산과 차감을 적용합니다. 그 결과가 기준 소득(base income)입니다.
2. 파트너의 인적 서비스 소득과, LLC에 대한 파트너의 서비스에 대한 합리적 허용액 중 큰 금액을 뺍니다.
3. 일리노이에 배분되거나 안분되는 소득 몫을 남깁니다.
4. 최대 $1,000의 표준 공제를 뺍니다. 일리노이 조정 전 LLC의 소득이 $250,000를 넘으면 이 공제는 0입니다.

2단계의 차감은 필수이며, 허용액은 파트너가 실제로 한 일에 합리적이어야 하므로 누가 무엇을 했는지 기록을 보관하세요. IL-1065의 기한은 연말 후 네 번째 달 15일이며, 연장은 제출 기한만 늘려 주고 납부 기한은 늘려 주지 않습니다(세무국). 일리노이에 소득이나 손실이 있는 파트너십 과세 LLC는 손실이 난 해에도 IL-1065를 제출해야 하며, 그 신고서가 손실을 이월하는 근거도 됩니다.

일리노이 LLC 소유주는 개인적으로 얼마를 내나요?

일리노이 거주 개인인 소유주는 LLC 이익의 몫을 포함한 순소득에 대해 일리노이 소득세를 정률 4.95%로 냅니다(소득세율). 그 몫은 소유주의 연방 조정총소득에 들어가며, 이것이 Form IL-1040의 출발점입니다(세무국). 거주 소유주의 LLC 이익에서는 원천징수되지 않으므로, 원천징수와 세액공제를 뺀 뒤 $1,000를 넘는 세금을 낼 것으로 예상하는 소유주는 Form IL-1040-ES로 분기별로 납부합니다. 연방 추정세는 분기별 추정세 납부에 있습니다.

일리노이 밖에 사는 구성원이 있으면 제출 서류가 달라집니다. PTE 세금을 선택하지 않은 다수 구성원 LLC는 일반적으로 비거주 구성원의 몫에 대한 일리노이 세금을 그 구성원을 대신해 냅니다(패스스루 원천징수). 이는 그 구성원 본인의 일리노이 세금에 반영됩니다(Pub-129). 소유주가 미국 밖에 산다면 비거주자의 미국 LLC부터 보세요.

일리노이 LLC에 판매세 계정이나 원천징수 계정이 필요한가요?

일리노이 LLC는 서비스의 일부로 이전하는 상품을 포함해 유형 상품을 판매, 임대, 대여하면 판매세 계정이 필요하고, 직원이 있으면 원천징수 계정이 필요합니다. 첫 판매나 첫 고용 전에 MyTax Illinois에서 등록하세요(PIO-117, 사업 등록). 판매세나 급여에서 원천징수한 세금의 신고와 납부를 통제하는 구성원이나 관리자가 고의로 신고하거나 납부하지 않으면, LLC가 해산된 뒤에도 미납액과 이자·가산세에 대해 개인적으로 책임을 집니다(35 ILCS 735/3-7). IL-1065나 법인 신고서를 제출하는 LLC는 사업 소득세도 등록합니다. 징수 시점은 판매세를 징수해야 하는 경우를, 첫 급여는 급여 지급 설정을 보세요.

일리노이 PTE 세금은 대체세와 같은가요?

아니요. 대체세는 투자 파트너십을 제외하고 파트너십이나 S corporation으로 과세되는 모든 LLC에 필수입니다. 패스스루 사업체(PTE) 세금은 선택이며 LLC 순소득의 4.95%이고, 각 구성원은 자기 일리노이 세금에서 자기 몫의 세액공제를 청구합니다(Pub-129).

PTE 세금을 선택해도 대체세는 없어지지 않습니다. 둘 다 같은 IL-1065에서 계산합니다. 선택한 LLC가 PTE 세금을 내지 않으면 각 구성원이 미납 세금, 가산세, 이자 중 자기 몫을 개인적으로 책임집니다(35 ILCS 5/201(p)(6)). 연방에서 별도 과세 대상인 단일 구성원 LLC는 선택할 수 없습니다. 2026년 12월 31일 이후에 끝나는 과세연도부터는 파트너십으로 과세되는 선택 LLC가 매년 기준도 고릅니다. 일리노이 거주 구성원의 전체 몫에 비거주 구성원의 일리노이 몫을 더한 것으로 하거나, 각 구성원의 일리노이 원천 소득만으로 합니다(35 ILCS 5/201(p)). 선택 방법, 되돌릴 수 있는지, 추정세, 실익은 주별 PTE 세금에 있습니다.

예시

아래 예시는 설명용이며 미국 달러를 사용합니다. 세액공제, 자영업세의 절반에 대한 연방 공제, 그 밖의 조정은 무시합니다.

단일 구성원 LLC를 가진 시카고의 디자이너

디자이너가 3월에 정관을 제출하고 $150를 냅니다. 첫 연례 보고서는 다음 해 3월 1일 전 60일 이내에 $75로 제출하며, 같은 기간이 매년 반복됩니다. LLC의 이익은 $60,000입니다. LLC는 일리노이 신고서를 제출하지 않으며, 이익은 본인의 IL-1040에 들어가 그 금액에 대한 4.95% 세율은 개인 공제 전 약 $2,970입니다.

네이퍼빌 LLC의 파트너 두 명

동등한 파트너 두 명의 기준 소득이 $100,000이고 전부 일리노이에서 벌었습니다. LLC는 IL-1065를 제출합니다. 계산을 단순하게 하려고 파트너의 서비스에 대한 필수 차감을 0으로 가정하면, 표준 공제 $1,000를 빼고 일리노이 순소득 $99,000가 남으며 1.5%의 대체세는 $1,485입니다. 각 파트너도 $50,000 몫을 자기 IL-1040에 보고합니다. 파트너가 사업에서 일한다면 그 일에 대한 합리적 허용액이 먼저 차감되어 대체세가 줄어듭니다.

같은 파트너들이 PTE 세금을 선택하는 경우

LLC가 IL-1065에서 PTE 세금을 선택합니다. 표준 공제와 파트너 서비스 차감은 PTE 세금에 적용되지 않으므로 PTE 세금은 $100,000의 4.95%인 $4,950입니다. 같은 신고서에서 대체세 $1,485도 여전히 내야 합니다. 각 파트너는 자기 일리노이 신고서에서 청구할 PTE 세액공제 $2,475를 받습니다.

상황이 다르다면?

• LLC에 구성원이 둘 이상이거나 두 번째 구성원이 들어온다면: 구성원이 두 명이 된 첫해부터 IL-1065, K-1-P 명세서, PTE 결정이 시작됩니다. 첫 신고서 전에 사업체 설립 지원을 받으세요.
• S corporation 과세를 원한다면: S corporation 선택을 해야 할까를 읽은 뒤 사업체 설립 지원으로 설정하세요.
• 구성원이 일리노이 밖이나 미국 밖에 산다면: 비거주자의 미국 LLC를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 이미 개인사업자로 사업을 운영 중이라면: 개인사업을 LLC로 옮기기를 보세요.
• 일리노이에서 일하면서 델라웨어나 와이오밍을 고민 중이라면: 어느 주에서 설립할까를 보세요.
• EIN이 필요하거나 W-9에 어느 번호를 쓸지 모르겠다면: 단일 구성원 LLC의 EIN을 보세요.
• 연방 BOI 보고서가 확실하지 않다면: BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우를 보세요.
• 보고서를 놓쳐 LLC가 해산되었다면: 회사 회복하기를 보세요.
• 다른 주의 연간 수수료와 비교하고 싶다면: 주별 LLC 연간 수수료와 보고서를 보세요.