Como abrir uma LLC em Illinois: etapas, relatório anual e imposto

Como abro uma LLC em Illinois?

Entregue os articles of organization à Secretaria de Estado de Illinois e pague $150, ou $400 se a LLC puder criar séries (805 ILCS 180/50-10). Depois disso, toda LLC de Illinois entrega um relatório anual antes do mês de aniversário, e a declaração de imposto de Illinois dela depende de quantos proprietários tem e de como é tributada no nível federal.

Uma LLC de Illinois não é simples quando tem dois ou mais membros (uma declaração de sociedade de pessoas de Illinois, informes K-1-P para cada membro e o replacement tax), quando os proprietários querem a tributação de corporação S ou o imposto PTE de Illinois, ou quando um membro mora fora de Illinois. Cada um desses casos muda quais declarações vencem e quem paga. Um casal em que os dois são donos da LLC conta como dois membros (LLCs de cônjuges e de família).

O que reunir antes de entregar:

• O nome legal e a porcentagem de propriedade de cada membro
• Se a LLC será dirigida pelos membros ou por administradores, e o nome e o endereço comercial de cada administrador
• O nome do agente registrado e o endereço físico dele em Illinois
• O endereço comercial principal da LLC e o nome e o endereço do organizador
• Uma estimativa do lucro do primeiro ano e de quanto dele é ganho em Illinois

Quanto custa abrir uma LLC em Illinois?

O estado cobra $150 para entregar os articles of organization e US$75 por cada relatório anual. Uma LLC que pode criar séries paga mais para abrir, e o relatório anual dela custa mais para cada série com um certificado de designação em vigor. Todas as taxas abaixo são fixadas pela 805 ILCS 180/50-10, a taxa de urgência pela 805 ILCS 180/50-50 e a multa pela 805 ILCS 180/50-15.

Um agente registrado pago ou ajuda para entregar é um custo à parte; custo de abrir uma LLC por estado soma tudo isso. Uma LLC que opera com outro nome entrega à Secretaria de Estado um pedido de assumed name (nome fantasia); essa taxa depende do ano em que é entregue (805 ILCS 180/50-10).

O que vai nos articles of organization de Illinois?

Os articles of organization de Illinois devem informar o nome da LLC, a finalidade, o agente registrado, os administradores e os organizadores, conforme a 805 ILCS 180/5-5:

• Nome e local principal de negócios. O local principal de negócios não precisa ficar em Illinois. O nome deve incluir “limited liability company”, “L.L.C.” ou “LLC” e não pode incluir termos como “Corporation”, “Inc.”, “Ltd.” ou “Co.” (805 ILCS 180/1-10).
• Finalidade. A finalidade indicada pode ser qualquer atividade empresarial lícita.
• Agente e sede registrados. A LLC deve manter sempre um agente e um escritório em Illinois (805 ILCS 180/1-35). Quem pode atuar, e como trocar, está em agentes registrados.
• Membros. Uma confirmação de que a LLC tem pelo menos um membro.
• Administração. O nome e o endereço comercial de cada administrador e de qualquer membro com autoridade de administrador. Se a LLC é administrada por membros ou por administradores é definido no acordo operacional (805 ILCS 180/1-5).
• Organizadores. O nome e o endereço de cada organizador. O organizador assina os articles, não precisa ser membro e não pode ser uma pessoa menor de 18 anos (805 ILCS 180/5-1).
• Duração. Perpétua, a menos que os articles digam o contrário.

Os articles podem fixar uma data de vigência até 60 dias depois da entrega, o que ajuda quando o negócio deve começar em uma data certa, como o primeiro dia de um mês. Uma LLC que quer séries com responsabilidade separada deve dizê-lo nos articles e entregar um certificado de designação para cada série (805 ILCS 180/37-40). Profissionais regulamentados devem ler primeiro LLCs profissionais.

Quando vence o primeiro relatório anual da LLC em Illinois?

O primeiro relatório anual da LLC de Illinois vence antes do primeiro mês de aniversário da LLC, nos 60 dias anteriores ao primeiro dia desse mês. O mês de aniversário é o mês do calendário em que a Secretaria de Estado registrou os articles (805 ILCS 180/50-1; 805 ILCS 180/1-5). Para uma LLC aberta em janeiro, fevereiro ou, na maioria dos anos, março, essa janela abre no fim do ano da abertura. A mesma janela se repete todo ano, tenha a LLC tido atividade ou não.

O relatório custa US$75, mais $50 por série. Ele atualiza o nome da LLC, o agente e a sede registrados, o local principal de negócios e todo administrador ou membro com autoridade de administrador. Um administrador o assina ou, se não houver, um membro designado pelos membros.

Um relatório enviado pelo correio antes do primeiro dia do mês de aniversário, com comprovante de postagem, conta como no prazo. Se a Secretaria de Estado devolve um relatório para correções, não há multa por atraso quando o relatório corrigido volta em até 60 dias do vencimento original.

O que acontece se o relatório anual de Illinois atrasa?

Uma LLC de Illinois que perde o relatório anual deixa de estar em situação regular no primeiro dia do mês de aniversário, depois deve uma multa e é dissolvida pelo estado se continuar em falta.

O aviso de inadimplência vai por correio comum para a sede registrada, então um endereço desatualizado do agente pode significar que o aviso nunca chega. Um banco, um comprador ou outro estado podem pedir comprovante de situação regular; veja certificados de situação regular. Se a LLC já foi dissolvida, comece por reativar sua empresa.

Uma LLC de Illinois paga imposto estadual por conta própria?

Uma LLC de Illinois segue a classificação tributária federal: uma LLC de um único membro desconsiderada no nível federal não tem declaração própria de imposto de renda em Illinois (ela ainda pode entregar declarações de imposto sobre vendas ou de retenção), enquanto uma LLC tributada como sociedade de pessoas entrega o Form IL-1065 e deve o replacement tax (Illinois Department of Revenue).

As alíquotas vêm da tabela de alíquotas do Department of Revenue. A armadilha de uma LLC com vários membros: os membros pagam imposto de renda sobre suas partes e a LLC ainda deve o replacement tax. O tratamento federal está em como as LLCs são tributadas, e a escolha pelo regime de corporação S em vale a pena optar pelo regime de corporação S.

Como se calcula o replacement tax de Illinois para uma LLC com vários membros?

O replacement tax de Illinois de uma LLC tributada como sociedade de pessoas é 1,5% da renda líquida dela em Illinois, que pode ser menor que o lucro. As instruções do IL-1065 montam essa base em etapas:

1. Comece com a renda tributável federal da LLC e aplique as adições e subtrações de Illinois; o resultado é a base income.
2. Subtraia o maior valor entre a renda de serviços pessoais dos sócios ou uma remuneração razoável pelos serviços dos sócios à LLC.
3. Fique com a parte da renda alocada ou rateada para Illinois.
4. Subtraia a isenção padrão de até $1.000. A isenção é zero quando a renda da LLC antes dos ajustes de Illinois passa de $250.000.

A subtração da etapa 2 é obrigatória, e a remuneração deve ser razoável para o trabalho que os sócios de fato fizeram, então guarde um registro de quem fez o quê. O IL-1065 vence o dia 15 do quarto mês após o fim do ano; uma prorrogação dá mais tempo para entregar, mas não para pagar (Department of Revenue). Uma LLC tributada como sociedade de pessoas com renda ou prejuízo em Illinois deve entregar o IL-1065, mesmo em um ano de prejuízo; essa declaração também é o que leva o prejuízo para os anos seguintes.

O que os proprietários de uma LLC de Illinois pagam pessoalmente?

Um proprietário pessoa física residente em Illinois deve imposto de renda de Illinois à alíquota fixa de 4,95% da renda líquida, inclusive a parte dele no lucro da LLC (alíquotas do imposto de renda). Essa parte entra na renda bruta ajustada federal do proprietário, que é o ponto de partida do Form IL-1040 (Department of Revenue). Nada é retido do lucro da LLC de um proprietário residente, então um proprietário que espera dever mais de $1.000 depois de retenções e créditos paga trimestralmente no Form IL-1040-ES; as estimativas federais estão em pagamentos trimestrais de imposto estimado.

Um membro que mora fora de Illinois muda as entregas. Uma LLC com vários membros que não optou pelo imposto PTE geralmente paga o imposto de Illinois sobre a parte de cada membro não residente por ele (retenção em entidade de transparência fiscal), o que conta para o imposto de Illinois do próprio membro (Pub-129). Se um proprietário mora fora dos EUA, comece por LLCs americanas para não residentes.

Uma LLC de Illinois precisa de conta de imposto sobre vendas ou de retenção?

Uma LLC de Illinois precisa de uma conta de imposto sobre vendas se vende, aluga ou arrenda bens tangíveis, inclusive bens que transfere como parte de um serviço, e de uma conta de retenção se tem empregados. Registre-se pelo MyTax Illinois antes da primeira venda ou contratação desse tipo (PIO-117; registro de empresas). Um membro ou administrador que controla a entrega e o pagamento do imposto sobre vendas ou do imposto retido dos salários e deliberadamente deixa de entregar ou pagar responde pessoalmente pelo valor não pago, com juros e multas, mesmo depois de a LLC ser dissolvida (35 ILCS 735/3-7). Uma LLC que entrega o IL-1065 ou uma declaração corporativa também se registra para o imposto de renda empresarial. Para saber quando cobrar, veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas; para o primeiro pagamento de salário, veja como montar a folha de pagamento.

O imposto PTE de Illinois é o mesmo que o replacement tax?

Não. O replacement tax é exigido de toda LLC tributada como sociedade de pessoas ou corporação S, exceto uma sociedade de investimento; o imposto de entidade de transparência fiscal (PTE) é opcional, a 4,95% da renda líquida da LLC, e cada membro então pede um crédito pela sua parte contra o próprio imposto de Illinois (Pub-129).

Optar pelo imposto PTE não elimina o replacement tax: os dois são calculados no mesmo IL-1065. Se uma LLC que optou não paga o imposto PTE, cada membro responde pessoalmente pela sua parte do imposto, das multas e dos juros não pagos (35 ILCS 5/201(p)(6)). Uma LLC de um único membro desconsiderada no nível federal não pode optar. Para anos fiscais que terminam em ou depois de 31 de dezembro de 2026, uma LLC tributada como sociedade de pessoas que optou também escolhe a base a cada ano: as partes inteiras dos membros residentes em Illinois mais as partes de Illinois dos membros não residentes, ou apenas a renda de cada membro de fontes de Illinois (35 ILCS 5/201(p)). Como optar, se a opção pode ser desfeita, os pagamentos estimados e se compensa estão em imposto PTE por estado.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos e usam dólares americanos. Eles ignoram créditos, a dedução federal da metade do imposto de autônomo e outros ajustes.

Uma designer de Chicago com uma LLC de um único membro

Uma designer entrega os articles em março e paga US$150. O primeiro relatório anual vence nos 60 dias antes de 1º de março do ano seguinte, por US$75, e a mesma janela se repete todo ano. A LLC dela tem US$60.000 de lucro. A LLC não entrega declaração em Illinois; o lucro vai no próprio IL-1040 dela, onde a alíquota de 4,95% sobre esse valor dá cerca de US$2.970 antes da dedução de isenção pessoal.

Dois sócios em uma LLC de Naperville

Dois sócios iguais têm US$100.000 de base income, toda ganha em Illinois. A LLC entrega o IL-1065. Para simplificar os números, suponha que a subtração obrigatória pelos serviços dos sócios seja zero: a isenção padrão de US$1.000 deixa US$99.000 de renda líquida em Illinois, e o replacement tax a 1,5% é US$1.485. Cada sócio também declara uma parte de US$50.000 no próprio IL-1040. Se os sócios trabalham no negócio, uma remuneração razoável por esse trabalho sai primeiro e reduz o replacement tax.

Os mesmos sócios optam pelo imposto PTE

A LLC opta pelo imposto PTE no IL-1065. O imposto PTE é 4,95% de US$100.000, ou US$4.950, porque a isenção padrão e a subtração pelos serviços dos sócios não se aplicam a ele. O replacement tax de US$1.485 ainda é devido na mesma declaração. Cada sócio recebe um crédito do imposto PTE de US$2.475 para usar na própria declaração de Illinois.

E se o seu caso for diferente?

• A LLC tem dois ou mais membros, ou inclui um segundo: o IL-1065, os informes K-1-P e a decisão sobre o PTE começam no primeiro ano com dois membros; busque ajuda para abrir sua empresa antes da primeira declaração.
• Você quer a tributação de corporação S: leia vale a pena optar pelo regime de corporação S, depois organize tudo com ajuda para abrir sua empresa.
• Um membro mora fora de Illinois ou fora dos EUA: veja LLCs americanas para não residentes e busque ajuda para abrir sua empresa.
• Você já dirige o negócio como empresário individual: veja como passar uma empresa individual para uma LLC.
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• Você precisa de um EIN ou não sabe qual número vai no W-9: veja EINs para LLCs de um único membro.
• Você tem dúvida sobre o relatório BOI federal: veja quem ainda entrega o relatório BOI.
• A LLC foi dissolvida por um relatório não entregue: veja reativar sua empresa.
• Você quer comparar as taxas anuais de outros estados: veja taxas e relatórios anuais de LLC por estado.