Cách lập LLC ở Illinois: các bước, báo cáo hằng năm và thuế

Làm sao lập LLC ở Illinois?

Hãy nộp điều lệ tổ chức cho Illinois Secretary of State và trả $150, hoặc $400 nếu LLC có thể tạo series (805 ILCS 180/50-10). Sau đó, mọi LLC Illinois nộp báo cáo hằng năm trước tháng kỷ niệm của mình, và tờ khai thuế Illinois tùy thuộc vào số chủ sở hữu và cách LLC bị đánh thuế ở cấp liên bang.

LLC Illinois không đơn giản khi có từ hai thành viên trở lên (tờ khai hợp danh Illinois, bản kê K-1-P gửi mỗi thành viên và thuế thay thế), khi các chủ sở hữu muốn bị đánh thuế như S corporation hoặc chọn thuế PTE của Illinois, hoặc khi một thành viên sống ngoài Illinois. Mỗi trường hợp này thay đổi tờ khai nào đến hạn và ai nộp. Vợ chồng cùng sở hữu LLC là hai thành viên (LLC của vợ chồng và gia đình).

Hãy chuẩn bị trước khi nộp hồ sơ:

• Họ tên pháp lý và tỷ lệ sở hữu của từng thành viên
• LLC do thành viên quản lý hay do người quản lý, và tên cùng địa chỉ kinh doanh của từng người quản lý
• Tên đại diện đăng ký và địa chỉ đường phố tại Illinois
• Địa chỉ kinh doanh chính của LLC và tên cùng địa chỉ của người tổ chức (organizer)
• Ước tính lợi nhuận năm đầu và phần kiếm được tại Illinois

Lập LLC ở Illinois tốn bao nhiêu?

Tiểu bang thu $150 để nộp điều lệ tổ chức và $75 cho mỗi báo cáo hằng năm. LLC có thể tạo series trả nhiều hơn khi lập, và báo cáo hằng năm tốn thêm cho mỗi series có giấy chứng nhận chỉ định (certificate of designation) đang có hiệu lực. Mọi lệ phí dưới đây do 805 ILCS 180/50-10 quy định, phí xử lý gấp theo 805 ILCS 180/50-50 và tiền phạt theo 805 ILCS 180/50-15.

Đại diện đăng ký trả phí hoặc hỗ trợ nộp hồ sơ là chi phí riêng; chi phí lập LLC theo tiểu bang cộng các khoản đó lại. LLC kinh doanh dưới tên khác nộp đơn đăng ký tên giả định (assumed name) cho Secretary of State; lệ phí phụ thuộc vào năm nộp (805 ILCS 180/50-10).

Điều lệ tổ chức Illinois ghi những gì?

Điều lệ tổ chức Illinois phải nêu tên, mục đích, đại diện đăng ký, người quản lý và người tổ chức của LLC, theo 805 ILCS 180/5-5:

• Tên và nơi kinh doanh chính. Nơi kinh doanh chính không nhất thiết ở Illinois. Tên phải có "limited liability company", "L.L.C." hoặc "LLC" và không được có các từ như "Corporation", "Inc.", "Ltd." hay "Co." (805 ILCS 180/1-10).
• Mục đích. Mục đích nêu có thể là mọi hoạt động kinh doanh hợp pháp.
• Đại diện đăng ký và văn phòng đăng ký. LLC phải luôn duy trì đại diện và văn phòng tại Illinois (805 ILCS 180/1-35). Ai được làm đại diện, và cách đổi, nằm trong đại diện đăng ký.
• Thành viên. Xác nhận rằng LLC có ít nhất một thành viên.
• Quản lý. Tên và địa chỉ kinh doanh của mọi người quản lý và của bất kỳ thành viên nào có thẩm quyền của người quản lý. LLC do thành viên quản lý hay do người quản lý được quy định trong thỏa thuận hoạt động (805 ILCS 180/1-5).
• Người tổ chức. Tên và địa chỉ của từng người tổ chức. Người tổ chức ký điều lệ, không nhất thiết là thành viên, và không được là cá nhân dưới 18 tuổi (805 ILCS 180/5-1).
• Thời hạn hoạt động. Vô thời hạn trừ khi điều lệ quy định khác.

Điều lệ có thể đặt ngày có hiệu lực muộn hơn khi nộp tối đa 60 ngày, hữu ích khi doanh nghiệp cần bắt đầu vào một ngày định trước, chẳng hạn ngày đầu của một tháng. LLC muốn có series với trách nhiệm tách biệt phải nêu rõ trong điều lệ và nộp giấy chứng nhận chỉ định cho từng series (805 ILCS 180/37-40). Người hành nghề có giấy phép trước hết nên đọc LLC chuyên môn.

Báo cáo hằng năm đầu tiên của LLC Illinois đến hạn khi nào?

Báo cáo hằng năm đầu tiên của LLC Illinois đến hạn trước tháng kỷ niệm đầu tiên của LLC, trong 60 ngày trước ngày đầu của tháng đó. Tháng kỷ niệm là tháng dương lịch mà Secretary of State tiếp nhận điều lệ (805 ILCS 180/50-1; 805 ILCS 180/1-5). Với LLC lập vào tháng 1, tháng 2 hoặc, trong đa số năm, tháng 3, khoảng thời gian này mở vào cuối năm thành lập. Cùng khoảng thời gian lặp lại mỗi năm, dù LLC có hoạt động hay không.

Báo cáo tốn $75, cộng $50 cho mỗi series. Báo cáo cập nhật tên, đại diện đăng ký và văn phòng, nơi kinh doanh chính, và mọi người quản lý hoặc thành viên có thẩm quyền của người quản lý. Một người quản lý ký, hoặc nếu không có thì một thành viên do các thành viên chỉ định.

Báo cáo gửi thư trước ngày đầu của tháng kỷ niệm, kèm bằng chứng gửi thư, được coi là đúng hạn. Nếu Secretary of State trả báo cáo để sửa, không áp dụng tiền phạt trễ khi báo cáo đã sửa được nộp lại trong vòng 60 ngày kể từ hạn gốc.

Điều gì xảy ra nếu báo cáo hằng năm Illinois nộp trễ?

LLC Illinois bỏ lỡ báo cáo hằng năm mất tình trạng hoạt động hợp lệ vào ngày đầu của tháng kỷ niệm, rồi phải nộp tiền phạt, và bị tiểu bang giải thể nếu vẫn không nộp.

Thông báo chậm nộp được gửi bằng thư thường đến văn phòng đăng ký, nên địa chỉ đại diện cũ có thể khiến thông báo không bao giờ đến. Ngân hàng, người mua hoặc tiểu bang khác có thể yêu cầu bằng chứng về tình trạng hoạt động hợp lệ; xem giấy chứng nhận hoạt động hợp lệ. Nếu LLC đã bị giải thể, hãy bắt đầu với khôi phục tư cách công ty của bạn.

LLC Illinois có tự nộp thuế tiểu bang không?

LLC Illinois theo cách phân loại thuế liên bang: LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế ở cấp liên bang không có hồ sơ thuế thu nhập Illinois riêng (LLC vẫn có thể phải nộp tờ khai thuế bán hàng hoặc khấu trừ), còn LLC bị đánh thuế như hợp danh nộp Form IL-1065 và nợ thuế thay thế (Illinois Department of Revenue).

Thuế suất lấy từ bảng thuế suất của Department of Revenue. Cái bẫy với LLC nhiều thành viên: các thành viên nộp thuế thu nhập trên phần của mình và LLC vẫn nợ thuế thay thế. Cách đối xử liên bang nằm trong cách LLC bị đánh thuế, và việc chọn S corporation nằm trong có nên chọn S corporation không.

Thuế thay thế Illinois được tính thế nào cho LLC nhiều thành viên?

Thuế thay thế Illinois cho LLC bị đánh thuế như hợp danh là 1,5% thu nhập ròng tại Illinois, có thể thấp hơn lợi nhuận. Hướng dẫn IL-1065 xây dựng cơ sở tính theo từng bước:

1. Bắt đầu từ thu nhập chịu thuế liên bang của LLC và áp dụng các khoản cộng và trừ của Illinois; kết quả là thu nhập cơ sở (base income).
2. Trừ mức lớn hơn giữa thu nhập từ dịch vụ cá nhân của các thành viên hợp danh hoặc khoản hợp lý cho dịch vụ của các thành viên hợp danh đối với LLC.
3. Giữ phần thu nhập được phân bổ cho Illinois.
4. Trừ khoản miễn tiêu chuẩn tối đa $1.000. Khoản miễn bằng không khi thu nhập của LLC trước các điều chỉnh của Illinois vượt $250.000.

Khoản trừ ở bước 2 là bắt buộc, và khoản hợp lý phải tương xứng với công việc các thành viên hợp danh thực sự đã làm, nên hãy lưu hồ sơ ai làm gì. IL-1065 đến hạn ngày 15 của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm; gia hạn cho thêm thời gian nộp tờ khai nhưng không cho thêm thời gian nộp thuế (Department of Revenue). LLC bị đánh thuế như hợp danh có thu nhập hoặc lỗ tại Illinois phải nộp IL-1065, kể cả năm lỗ; tờ khai đó cũng là thứ chuyển khoản lỗ sang năm sau.

Chủ sở hữu LLC Illinois tự nộp những gì?

Chủ sở hữu là cá nhân cư trú tại Illinois nợ thuế thu nhập Illinois với mức cố định 4,95% thu nhập ròng, gồm phần lợi nhuận LLC của họ (thuế suất thuế thu nhập). Phần này vào thu nhập tổng điều chỉnh liên bang của chủ sở hữu, là điểm xuất phát của Form IL-1040 (Department of Revenue). Không khấu trừ gì trên lợi nhuận LLC của chủ sở hữu cư trú, nên chủ sở hữu dự kiến nợ hơn $1.000 sau khi trừ khoản khấu trừ và tín thuế nộp hằng quý trên Form IL-1040-ES; thuế liên bang tạm tính nằm trong các khoản nộp thuế tạm tính hằng quý.

Thành viên sống ngoài Illinois làm thay đổi hồ sơ. LLC nhiều thành viên chưa chọn thuế PTE nói chung nộp thuế Illinois thay cho phần của từng thành viên không cư trú (khấu trừ pass-through), khoản này được tính vào thuế Illinois của chính thành viên đó (Pub-129). Nếu chủ sở hữu sống ngoài Hoa Kỳ, hãy bắt đầu với LLC Hoa Kỳ cho người không cư trú.

LLC Illinois có cần tài khoản thuế bán hàng hoặc khấu trừ không?

LLC Illinois cần tài khoản thuế bán hàng nếu bán, cho thuê hoặc cho mướn hàng hóa hữu hình, kể cả hàng hóa chuyển giao trong một dịch vụ, và cần tài khoản khấu trừ nếu có nhân viên. Hãy đăng ký qua MyTax Illinois trước giao dịch bán hoặc lần thuê đầu tiên như vậy (PIO-117; đăng ký doanh nghiệp). Thành viên hoặc người quản lý kiểm soát việc nộp hồ sơ và nộp thuế bán hàng hoặc thuế khấu trừ từ tiền lương mà cố ý không nộp hồ sơ hay không nộp thuế phải chịu trách nhiệm cá nhân về số tiền chưa nộp cùng tiền lãi và tiền phạt, kể cả sau khi LLC bị giải thể (35 ILCS 735/3-7). LLC nộp IL-1065 hoặc tờ khai công ty cũng đăng ký thuế thu nhập doanh nghiệp. Về khi nào phải thu thuế, xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng; về kỳ lương đầu tiên, xem thiết lập bảng lương.

Thuế PTE của Illinois có giống thuế thay thế không?

Không. Thuế thay thế bắt buộc với mọi LLC bị đánh thuế như hợp danh hoặc S corporation, trừ hợp danh đầu tư; thuế pháp nhân chuyển tiếp (PTE) là tùy chọn, ở mức 4,95% thu nhập ròng của LLC, và mỗi thành viên sau đó được tín thuế cho phần của mình trừ vào thuế Illinois của chính họ (Pub-129).

Chọn thuế PTE không xóa thuế thay thế: cả hai được tính trên cùng IL-1065. Nếu LLC đã chọn không nộp thuế PTE, mỗi thành viên chịu trách nhiệm cá nhân về phần thuế, tiền phạt và tiền lãi chưa nộp của mình (35 ILCS 5/201(p)(6)). LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế ở cấp liên bang không thể chọn. Với các năm thuế kết thúc vào hoặc sau ngày 31 tháng 12 năm 2026, LLC bị đánh thuế như hợp danh đã chọn còn chọn cơ sở tính mỗi năm: toàn bộ phần của các thành viên cư trú tại Illinois cộng phần tại Illinois của các thành viên không cư trú, hoặc chỉ thu nhập từ nguồn Illinois của từng thành viên (35 ILCS 5/201(p)). Cách chọn, có thể hủy lựa chọn không, các khoản nộp tạm tính và có đáng làm không nằm trong thuế PTE theo tiểu bang.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa và dùng đô la Hoa Kỳ. Các ví dụ bỏ qua tín thuế, khoản khấu trừ liên bang cho một nửa thuế tự kinh doanh và các điều chỉnh khác.

Nhà thiết kế ở Chicago có LLC một thành viên

Một nhà thiết kế nộp điều lệ vào tháng 3 và trả $150. Báo cáo hằng năm đầu tiên của cô đến hạn trong 60 ngày trước ngày 1 tháng 3 của năm sau, với $75, và cùng khoảng thời gian lặp lại mỗi năm. LLC của cô kiếm $60.000 lợi nhuận. LLC không nộp tờ khai Illinois; lợi nhuận nằm trên IL-1040 của chính cô, nơi mức 4,95% trên số tiền đó là khoảng $2.970 trước khoản miễn của cô.

Hai đối tác trong LLC ở Naperville

Hai đối tác ngang nhau có $100.000 thu nhập cơ sở, toàn bộ kiếm được tại Illinois. LLC nộp IL-1065. Để giữ số liệu đơn giản, giả sử khoản trừ bắt buộc cho dịch vụ của các đối tác bằng không: khoản miễn tiêu chuẩn $1.000 để lại $99.000 thu nhập ròng tại Illinois, và thuế thay thế 1,5% là $1.485. Mỗi đối tác cũng khai phần $50.000 trên IL-1040 của mình. Nếu các đối tác làm việc trong doanh nghiệp, một khoản hợp lý cho công việc đó được trừ trước và làm giảm thuế thay thế.

Hai đối tác đó chọn thuế PTE

LLC chọn thuế PTE trên IL-1065. Thuế PTE là 4,95% của $100.000, tức $4.950, vì khoản miễn tiêu chuẩn và khoản trừ dịch vụ của các đối tác không áp dụng cho khoản này. Thuế thay thế $1.485 vẫn phải nộp trên cùng tờ khai. Mỗi đối tác nhận tín thuế PTE $2.475 để dùng trên tờ khai Illinois của mình.

Trường hợp của bạn có khác không?

• LLC có từ hai thành viên trở lên, hoặc thêm thành viên thứ hai: IL-1065, bản kê K-1-P và quyết định về PTE bắt đầu từ năm đầu có hai thành viên; hãy nhờ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp trước tờ khai đầu tiên.
• Bạn muốn bị đánh thuế như S corporation: hãy đọc có nên chọn S corporation không, rồi thiết lập với hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Một thành viên sống ngoài Illinois hoặc ngoài Hoa Kỳ: xem LLC Hoa Kỳ cho người không cư trú và nhờ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Bạn đã điều hành doanh nghiệp như chủ doanh nghiệp một chủ: xem chuyển doanh nghiệp một chủ vào LLC.
• Bạn đang cân nhắc Delaware hoặc Wyoming trong khi làm việc ở Illinois: xem nên lập công ty ở tiểu bang nào.
• Bạn cần EIN hoặc không chắc số nào ghi trên W-9: xem EIN cho LLC một thành viên.
• Bạn không chắc về báo cáo BOI liên bang: xem ai vẫn phải nộp báo cáo BOI.
• LLC bị giải thể vì bỏ sót báo cáo: xem khôi phục tư cách công ty của bạn.
• Bạn muốn so sánh lệ phí hằng năm ở các tiểu bang khác: xem lệ phí và báo cáo hằng năm của LLC theo tiểu bang.