LLC in Illinois gründen: Schritte, Jahresbericht, Steuer

Wie gründe ich eine LLC in Illinois?

Reichen Sie die Articles of Organization beim Illinois Secretary of State ein und zahlen Sie $150, oder $400, wenn die LLC Series bilden kann (805 ILCS 180/50-10). Danach reicht jede LLC in Illinois vor ihrem Jahrestag-Monat einen Jahresbericht ein, und ihre Steuererklärung in Illinois hängt davon ab, wie viele Eigentümer sie hat und wie sie auf Bundesebene besteuert wird.

Eine LLC in Illinois ist nicht einfach, wenn sie zwei oder mehr Mitglieder hat (eine Erklärung als Personengesellschaft in Illinois, K-1-P-Aufstellungen für jedes Mitglied und Replacement Tax), wenn die Eigentümer die Besteuerung als S Corporation oder die PTE-Steuer von Illinois wollen oder wenn ein Mitglied außerhalb von Illinois lebt. Jeder dieser Fälle ändert, welche Erklärungen fällig sind und wer zahlt. Ein Ehepaar, dem die LLC beiden gehört, sind zwei Mitglieder (LLCs von Ehepartnern und Familien).

Das sollten Sie vor der Einreichung bereithalten:

• Den offiziellen Namen und den Eigentumsanteil in Prozent jedes Mitglieds
• Ob die LLC von ihren Mitgliedern oder von Managern geleitet wird, sowie Name und Geschäftsadresse jedes Managers
• Name und Straßenadresse des Registered Agents in Illinois
• Die Hauptgeschäftsadresse der LLC sowie Name und Adresse des Organizers
• Eine Schätzung des Gewinns im ersten Jahr und wie viel davon in Illinois erzielt wird

Was kostet die Gründung einer LLC in Illinois?

Der Bundesstaat erhebt $150 für die Einreichung der Articles of Organization und $75 für jeden Jahresbericht. Eine LLC, die Series bilden kann, zahlt bei der Gründung mehr, und ihr Jahresbericht kostet mehr für jede Series mit einem wirksamen Certificate of Designation. Alle Gebühren unten legt 805 ILCS 180/50-10 fest, die Eilgebühr 805 ILCS 180/50-50 und den Strafzuschlag 805 ILCS 180/50-15.

Ein bezahlter Registered Agent oder Hilfe bei der Einreichung ist ein gesonderter Kostenpunkt; Kosten einer LLC nach Bundesstaat rechnet diese zusammen. Eine LLC, die unter einem anderen Namen auftritt, reicht beim Secretary of State einen Antrag auf einen angenommenen Namen (Assumed Name) ein; diese Gebühr hängt vom Jahr der Einreichung ab (805 ILCS 180/50-10).

Was muss in der Gründungsurkunde einer LLC in Illinois stehen?

Die Articles of Organization in Illinois müssen nach 805 ILCS 180/5-5 den Namen der LLC, den Zweck, den Registered Agent, die Manager und die Organizer angeben:

• Name und Hauptgeschäftssitz. Der Hauptgeschäftssitz muss nicht in Illinois liegen. Der Name muss „limited liability company“, „L.L.C.“ oder „LLC“ enthalten und darf keine Begriffe wie „Corporation“, „Inc.“, „Ltd.“ oder „Co.“ enthalten (805 ILCS 180/1-10).
• Zweck. Der angegebene Zweck darf jedes rechtmäßige Geschäft sein.
• Registered Agent und eingetragener Sitz. Die LLC muss in Illinois jederzeit einen Agent und einen Sitz unterhalten (805 ILCS 180/1-35). Wer dienen darf und wie man ihn wechselt, steht unter Registered Agents.
• Mitglieder. Eine Bestätigung, dass die LLC mindestens ein Mitglied hat.
• Leitung. Name und Geschäftsadresse jedes Managers und jedes Mitglieds mit der Befugnis eines Managers. Ob die LLC mitgliedergeführt oder managergeführt ist, legt ihr Operating Agreement fest (805 ILCS 180/1-5).
• Organizer. Name und Adresse jedes Organizers. Ein Organizer unterschreibt die Articles, muss kein Mitglied sein und darf keine Einzelperson unter 18 sein (805 ILCS 180/5-1).
• Dauer. Unbefristet, sofern die Articles nichts anderes sagen.

Die Articles können ein Wirksamkeitsdatum bis zu 60 Tage nach der Einreichung festlegen, was hilft, wenn das Geschäft an einem bestimmten Tag beginnen soll, etwa am Ersten eines Monats. Eine LLC, die Series mit getrennter Haftung will, muss das in ihren Articles sagen und für jede Series ein Certificate of Designation einreichen (805 ILCS 180/37-40). Zulassungspflichtige Berufe sollten zuerst Professional LLCs lesen.

Wann ist der erste Jahresbericht einer LLC in Illinois fällig?

Der erste Jahresbericht einer LLC in Illinois ist vor dem ersten Jahrestag-Monat der LLC fällig, innerhalb der 60 Tage vor dem ersten Tag dieses Monats. Der Jahrestag-Monat ist der Kalendermonat, in dem der Secretary of State die Articles eingetragen hat (805 ILCS 180/50-1; 805 ILCS 180/1-5). Bei einer im Januar, Februar oder in den meisten Jahren März gegründeten LLC öffnet sich dieses Fenster spät im Gründungsjahr. Dasselbe Fenster wiederholt sich jedes Jahr, ob die LLC Tätigkeit hatte oder nicht.

Der Bericht kostet $75, plus $50 je Series. Er aktualisiert Namen, Registered Agent und Sitz, Hauptgeschäftssitz sowie jeden Manager oder jedes Mitglied mit der Befugnis eines Managers. Ein Manager unterschreibt ihn oder, wenn es keinen gibt, ein von den Mitgliedern bestimmtes Mitglied.

Ein vor dem ersten Tag des Jahrestag-Monats mit Nachweis der Absendung per Post gesendeter Bericht gilt als fristgerecht. Schickt der Secretary of State einen Bericht zur Korrektur zurück, fällt kein Strafzuschlag an, wenn der korrigierte Bericht innerhalb von 60 Tagen nach dem ursprünglichen Fälligkeitstermin zurückkommt.

Was geschieht, wenn der Jahresbericht in Illinois zu spät kommt?

Eine LLC in Illinois, die ihren Jahresbericht versäumt, verliert am ersten Tag ihres Jahrestag-Monats den ordnungsgemäßen Status (Good Standing), schuldet dann einen Strafzuschlag und wird vom Bundesstaat aufgelöst, wenn sie im Verzug bleibt.

Die Mitteilung über den Verzug geht per normaler Post an den eingetragenen Sitz, sodass eine veraltete Adresse des Agents bedeuten kann, dass sie nie ankommt. Eine Bank, ein Käufer oder ein anderer Bundesstaat kann einen Nachweis des Good Standing verlangen; siehe Bescheinigungen über den ordnungsgemäßen Status. Wurde die LLC bereits aufgelöst, beginnen Sie mit Ihr Unternehmen wiederherstellen.

Zahlt eine LLC in Illinois selbst Steuer an den Bundesstaat?

Eine LLC in Illinois folgt ihrer Einstufung auf Bundesebene: Eine LLC mit einem Mitglied, die auf Bundesebene Disregarded ist, hat keine eigene Einkommensteuereinreichung in Illinois (sie kann trotzdem Sales-Tax- oder Quellensteuererklärungen einreichen), während eine als Personengesellschaft besteuerte LLC Form IL-1065 einreicht und Replacement Tax schuldet (Illinois Department of Revenue).

Die Sätze stammen aus der Satztabelle des Department of Revenue. Die Falle bei einer LLC mit mehreren Mitgliedern: Die Mitglieder zahlen Einkommensteuer auf ihre Anteile, und die LLC schuldet trotzdem Replacement Tax. Die Behandlung auf Bundesebene steht unter wie LLCs besteuert werden, die Wahl der S Corporation unter sollten Sie den Status als S Corporation wählen.

Wie wird die Replacement Tax in Illinois für eine LLC mit mehreren Mitgliedern berechnet?

Die Replacement Tax in Illinois für eine als Personengesellschaft besteuerte LLC beträgt 1,5 % ihres Nettoeinkommens in Illinois, das niedriger als ihr Gewinn sein kann. Die Anleitung zu IL-1065 baut diese Grundlage in Schritten auf:

1. Beginnen Sie mit dem steuerpflichtigen Bundeseinkommen der LLC und wenden Sie die Zu- und Abrechnungen von Illinois an; das Ergebnis ist das Base Income.
2. Ziehen Sie den höheren Betrag aus den persönlichen Dienstleistungseinkünften der Gesellschafter oder einer angemessenen Vergütung für die Leistungen der Gesellschafter für die LLC ab.
3. Behalten Sie den auf Illinois entfallenden oder aufgeteilten Einkommensanteil.
4. Ziehen Sie den Standardfreibetrag von bis zu $1.000 ab. Der Freibetrag ist null, wenn das Einkommen der LLC vor den Anpassungen von Illinois über $250.000 liegt.

Der Abzug in Schritt 2 ist vorgeschrieben, und die Vergütung muss für tatsächlich geleistete Arbeit der Gesellschafter angemessen sein, führen Sie also Aufzeichnungen darüber, wer was getan hat. IL-1065 ist am der 15. Tag des vierten Monats nach Jahresende fällig; eine Verlängerung gibt mehr Zeit zur Einreichung, nicht zur Zahlung (Department of Revenue). Eine als Personengesellschaft besteuerte LLC mit Einkünften oder einem Verlust in Illinois muss IL-1065 einreichen, auch in einem Verlustjahr; diese Erklärung trägt den Verlust auch vor.

Was zahlen die Eigentümer einer LLC in Illinois persönlich?

Ein Eigentümer, der eine in Illinois ansässige Einzelperson ist, schuldet Einkommensteuer in Illinois zu einem einheitlichen Satz von 4,95 % des Nettoeinkommens, einschließlich seines Anteils am Gewinn der LLC (Einkommensteuersätze). Der Anteil geht in das bereinigte Bruttoeinkommen auf Bundesebene ein, den Ausgangspunkt von Form IL-1040 (Department of Revenue). Vom Gewinn der LLC wird bei einem ansässigen Eigentümer nichts einbehalten, sodass ein Eigentümer, der nach Einbehalt und Gutschriften mehr als $1.000 schuldet, vierteljährlich mit Form IL-1040-ES zahlt; Vorauszahlungen auf Bundesebene stehen unter vierteljährliche Vorauszahlungen.

Ein Mitglied, das außerhalb von Illinois lebt, ändert die Einreichungen. Eine LLC mit mehreren Mitgliedern, die die PTE-Steuer nicht gewählt hat, zahlt in der Regel für jedes nicht ansässige Mitglied die Steuer von Illinois auf dessen Anteil (Pass-through Withholding), die auf die eigene Steuer dieses Mitglieds in Illinois angerechnet wird (Pub-129). Lebt ein Eigentümer außerhalb der USA, beginnen Sie mit US-LLCs für Nichtansässige.

Braucht eine LLC in Illinois ein Konto für Sales Tax oder Quellensteuer?

Eine LLC in Illinois braucht ein Sales-Tax-Konto, wenn sie bewegliche Waren verkauft, vermietet oder verpachtet, auch Waren, die sie im Rahmen einer Dienstleistung überträgt, und ein Quellensteuerkonto, wenn sie Arbeitnehmer hat. Registrieren Sie sich über MyTax Illinois vor dem ersten solchen Verkauf oder der ersten Einstellung (PIO-117; Unternehmensregistrierung). Ein Mitglied oder Manager, der die Einreichung und Zahlung der Sales Tax oder der vom Lohn einbehaltenen Steuer kontrolliert und vorsätzlich nicht einreicht oder zahlt, haftet persönlich für den unbezahlten Betrag mit Zinsen und Strafzuschlägen, auch nach der Auflösung der LLC (35 ILCS 735/3-7). Eine LLC, die IL-1065 oder eine Körperschaftsteuererklärung einreicht, registriert sich auch für die Steuer auf Geschäftseinkünfte. Wann Sie erheben müssen, steht unter wann Sie Sales Tax erheben müssen; zur ersten Gehaltszahlung siehe Lohnabrechnung einrichten.

Ist die PTE-Steuer von Illinois dasselbe wie die Replacement Tax?

Nein. Die Replacement Tax schuldet jede als Personengesellschaft oder S Corporation besteuerte LLC, außer einer Anlagegesellschaft; die Pass-through-Entity-Steuer (PTE) ist optional, mit 4,95 % des Nettoeinkommens der LLC, und jedes Mitglied macht dann eine Steuergutschrift für seinen Anteil gegen die eigene Steuer in Illinois geltend (Pub-129).

Die Wahl der PTE-Steuer beseitigt die Replacement Tax nicht: Beide werden in derselben IL-1065 berechnet. Zahlt eine wählende LLC ihre PTE-Steuer nicht, haftet jedes Mitglied persönlich für seinen Anteil an der unbezahlten Steuer, Strafzuschlägen und Zinsen (35 ILCS 5/201(p)(6)). Eine LLC mit einem Mitglied, die auf Bundesebene Disregarded ist, kann nicht wählen. Für Steuerjahre, die am oder nach dem 31. Dezember 2026 enden, wählt eine wählende, als Personengesellschaft besteuerte LLC außerdem jedes Jahr ihre Grundlage: die vollen Anteile ihrer in Illinois ansässigen Mitglieder plus die Anteile der nicht ansässigen Mitglieder aus Illinois, oder nur die Einkünfte jedes Mitglieds aus Quellen in Illinois (35 ILCS 5/201(p)). Wie Sie wählen, ob die Wahl rückgängig gemacht werden kann, Vorauszahlungen und ob es sich lohnt, steht unter PTE-Steuer nach Bundesstaat.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden und verwenden US-Dollar. Sie lassen Gutschriften, den Abzug der Hälfte der Selbstständigensteuer auf Bundesebene und andere Anpassungen außer Acht.

Eine Designerin in Chicago mit einer LLC mit einem Mitglied

Eine Designerin reicht im März die Articles ein und zahlt $150. Ihr erster Jahresbericht ist in den 60 Tagen vor dem 1. März des nächsten Jahres fällig, für $75, und dasselbe Fenster wiederholt sich jedes Jahr. Ihre LLC erzielt $60.000 Gewinn. Die LLC reicht keine Erklärung in Illinois ein; der Gewinn gehört in ihre eigene IL-1040, wo der Satz von 4,95 % auf diesen Betrag vor ihrem Freibetrag etwa $2.970 ergibt.

Zwei Partner in einer LLC in Naperville

Zwei gleichberechtigte Partner haben $100.000 Base Income, alles in Illinois erzielt. Die LLC reicht IL-1065 ein. Um die Zahlen einfach zu halten, nehmen wir an, der vorgeschriebene Abzug für die Leistungen der Gesellschafter sei null: Der Standardfreibetrag von $1.000 lässt $99.000 Nettoeinkommen in Illinois, und die Replacement Tax von 1,5 % beträgt $1.485. Jeder Partner meldet außerdem einen Anteil von $50.000 in der eigenen IL-1040. Arbeiten die Partner im Geschäft, wird zuerst eine angemessene Vergütung für diese Arbeit abgezogen und senkt die Replacement Tax.

Dieselben Partner wählen die PTE-Steuer

Die LLC wählt die PTE-Steuer in ihrer IL-1065. Die PTE-Steuer beträgt 4,95 % von $100.000, also $4.950, weil der Standardfreibetrag und der Abzug für die Leistungen der Gesellschafter darauf nicht gelten. Die Replacement Tax von $1.485 ist in derselben Erklärung weiterhin fällig. Jeder Partner erhält eine PTE-Steuergutschrift von $2.475, die er in der eigenen Erklärung für Illinois geltend macht.

Anders in Ihrem Fall?

• Die LLC hat zwei oder mehr Mitglieder oder nimmt ein zweites auf: IL-1065, K-1-P-Aufstellungen und die PTE-Entscheidung beginnen im ersten Jahr mit zwei Mitgliedern; holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung, bevor die erste Erklärung fällig wird.
• Sie wollen die Besteuerung als S Corporation: lesen Sie sollten Sie den Status als S Corporation wählen und richten Sie sie dann mit Hilfe bei der Unternehmensgründung ein.
• Ein Mitglied lebt außerhalb von Illinois oder außerhalb der USA: siehe US-LLCs für Nichtansässige und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie führen das Geschäft bereits als Einzelunternehmer: siehe ein Einzelunternehmen in eine LLC überführen.
• Sie wägen Delaware oder Wyoming ab, während Sie in Illinois arbeiten: siehe in welchem Bundesstaat gründen.
• Sie brauchen eine EIN oder sind unsicher, welche Nummer auf ein W-9 gehört: siehe EINs für LLCs mit einem Mitglied.
• Sie sind unsicher wegen der BOI-Meldung auf Bundesebene: siehe wer noch eine BOI-Meldung einreicht.
• Die LLC wurde wegen eines versäumten Berichts aufgelöst: siehe Ihr Unternehmen wiederherstellen.
• Sie möchten die jährlichen Gebühren in anderen Bundesstaaten vergleichen: siehe jährliche Gebühren und Berichte für LLCs nach Bundesstaat.