Illinois'da LLC Nasıl Kurulur: Adımlar, Yıllık Rapor, Vergi

Illinois'da LLC nasıl kurulur?

Illinois Secretary of State'e articles of organization verin ve $150 ödeyin; LLC series oluşturabiliyorsa $400 (805 ILCS 180/50-10). Bundan sonra her Illinois LLC'si dönüm ayından önce yıllık rapor verir ve Illinois vergi beyannamesi kaç sahibi olduğuna ve federal olarak nasıl vergilendirildiğine bağlıdır.

Illinois LLC'si şu hâllerde basit değildir: iki veya daha fazla üyesi varsa (Illinois ortaklık beyannamesi, her üyeye K-1-P beyanları ve replacement tax), sahipler S şirketi vergilendirmesi veya Illinois PTE vergisi istiyorsa ya da bir üye Illinois dışında yaşıyorsa. Bunların her biri hangi beyannamelerin gerektiğini ve kimin ödediğini değiştirir. LLC'ye birlikte sahip olan evli çift iki üyedir (eş ve aile LLC'leri).

Başvurudan önce hazırlayın:

• Her üyenin yasal adı ve sahiplik yüzdesi
• LLC'nin üyelerce mi yöneticilerce mi yönetileceği ve her yöneticinin adı ile iş adresi
• Kayıtlı temsilcinin adı ve Illinois sokak adresi
• LLC'nin asıl iş adresi ve kurucunun (organizer) adı ile adresi
• İlk yıl kârının tahmini ve bunun ne kadarının Illinois'da kazanıldığı

Illinois'da LLC kurmanın maliyeti nedir?

Eyalet, articles of organization için $150 ve her yıllık rapor için $75 alır. Series oluşturabilen LLC kuruluşta daha fazla öder ve yıllık raporu, yürürlükte certificate of designation'ı olan her series için daha pahalıdır. Aşağıdaki tüm ücretler 805 ILCS 180/50-10 ile, acil işlem ücreti 805 ILCS 180/50-50 ile ve ceza 805 ILCS 180/50-15 ile belirlenir.

Ücretli kayıtlı temsilci veya başvuru yardımı ayrı bir maliyettir; eyaletlere göre LLC maliyeti bunları toplar. Başka bir adla ticaret yapan LLC, Secretary of State'e varsayılan ad (assumed name) başvurusu verir; bu ücret başvurunun yapıldığı yıla bağlıdır (805 ILCS 180/50-10).

Illinois articles of organization'a neler yazılır?

Illinois articles of organization, 805 ILCS 180/5-5 uyarınca LLC'nin adını, amacını, kayıtlı temsilcisini, yöneticilerini ve kurucularını belirtmelidir:

• Ad ve asıl iş yeri. Asıl iş yerinin Illinois'da olması gerekmez. Ad “limited liability company”, “L.L.C.” veya “LLC” içermelidir ve “Corporation”, “Inc.”, “Ltd.” veya “Co.” gibi terimleri içeremez (805 ILCS 180/1-10).
• Amaç. Belirtilen amaç yasal herhangi bir iş olabilir.
• Kayıtlı temsilci ve kayıtlı ofis. LLC, Illinois'da her zaman bir temsilci ve ofis bulundurmalıdır (805 ILCS 180/1-35). Kimlerin görev yapabileceği ve birinin nasıl değiştirileceği kayıtlı temsilciler yazısında.
• Üyeler. LLC'nin en az bir üyesi olduğuna dair bir onay.
• Yönetim. Her yöneticinin ve yönetici yetkisi olan her üyenin adı ve iş adresi. LLC'nin üye yönetimli mi yönetici yönetimli mi olduğu faaliyet sözleşmesinde belirlenir (805 ILCS 180/1-5).
• Kurucular (organizers). Her kurucunun adı ve adresi. Kurucu articles'ı imzalar, üye olması gerekmez ve 18 yaşından küçük bir kişi olamaz (805 ILCS 180/5-1).
• Süre. Articles aksini söylemedikçe süresiz.

Articles, başvurudan en fazla 60 gün sonrası için bir yürürlük tarihi belirleyebilir; bu, işin ayın ilk günü gibi belirli bir tarihte başlaması gerektiğinde yardımcı olur. Ayrı sorumluluğu olan series isteyen LLC bunu articles'ında belirtmeli ve her series için certificate of designation vermelidir (805 ILCS 180/37-40). Ruhsatlı meslek sahipleri önce mesleki LLC'ler yazısını okumalıdır.

İlk Illinois LLC yıllık raporunun son tarihi ne zaman?

İlk Illinois LLC yıllık raporu, LLC'nin ilk dönüm ayından önce, o ayın ilk gününden önceki 60 gün içinde verilmelidir. Dönüm ayı, Secretary of State'in articles'ı işlediği takvim ayıdır (805 ILCS 180/50-1; 805 ILCS 180/1-5). Ocak, Şubat veya çoğu yıl Mart'ta kurulan LLC için bu aralık kuruluş yılının sonlarında açılır. Aynı aralık, LLC'nin faaliyeti olsun olmasın her yıl tekrarlanır.

Rapor $75 tutarındadır, her series için ayrıca $50. LLC'nin adını, kayıtlı temsilcisini ve ofisini, asıl iş yerini ve her yöneticiyi ya da yönetici yetkisi olan üyeyi günceller. Bir yönetici imzalar; yoksa üyelerin belirlediği bir üye.

Dönüm ayının ilk gününden önce postalanan ve postalama kanıtı olan rapor zamanında sayılır. Secretary of State raporu düzeltme için iade ederse, düzeltilmiş rapor asıl son tarihten sonra 60 gün içinde geri gelirse geç verme cezası uygulanmaz.

Illinois yıllık raporu geç verilirse ne olur?

Yıllık raporunu kaçıran Illinois LLC'si, dönüm ayının ilk gününde geçerli kayıt durumundan (good standing) düşer, sonra ceza öder ve temerrütte kalırsa eyalet tarafından feshedilir.

Temerrüt bildirimi kayıtlı ofise normal postayla gider; bu yüzden eski bir temsilci adresi, bildirimin hiç ulaşmaması demek olabilir. Bir banka, alıcı veya başka bir eyalet geçerli kayıt durumu kanıtı isteyebilir; bkz. geçerli kayıt durumu belgeleri. LLC zaten feshedildiyse şirketinizi yeniden etkinleştirme ile başlayın.

Illinois LLC'si eyalet vergisini kendisi öder mi?

Illinois LLC'si federal vergi sınıflandırmasını izler: federal olarak yok sayılan tek üyeli LLC'nin kendi Illinois gelir vergisi beyanı yoktur (yine de satış vergisi veya stopaj beyanı verebilir); ortaklık olarak vergilendirilen LLC ise Form IL-1065 verir ve replacement tax öder (Illinois Department of Revenue).

Oranlar Department of Revenue'nun oran tablosundan alınmıştır. Çok üyeli LLC için tuzak: üyeler paylarına gelir vergisi öder ve LLC yine de replacement tax borçlanır. Federal işlem LLC'ler nasıl vergilendirilir yazısında, S şirketi tercihi ise S şirketi statüsü seçmeli misiniz yazısında.

Illinois replacement tax çok üyeli LLC için nasıl hesaplanır?

Ortaklık olarak vergilendirilen LLC için Illinois replacement tax, kârından az olabilen Illinois net gelirinin %1,5 oranıdır. IL-1065 talimatları bu matrahı adım adım oluşturur:

1. LLC'nin federal vergilendirilebilir gelirinden başlayın ve Illinois eklemelerini ve çıkarmalarını uygulayın; sonuç matrah gelirdir.
2. Ortakların kişisel hizmet gelirinin veya ortakların LLC'ye verdiği hizmetler için makul bir ödeneğin büyük olanını çıkarın.
3. Illinois'a tahsis edilen veya paylaştırılan gelir payını tutun.
4. $1.000 tutarına kadar standart muafiyeti çıkarın. LLC'nin Illinois düzeltmelerinden önceki geliri $250.000 üzerindeyse muafiyet sıfırdır.

2. adımdaki çıkarma zorunludur ve ödenek, ortakların fiilen yaptığı iş için makul olmalıdır; bu yüzden kimin ne yaptığının kaydını tutun. IL-1065'in son tarihi yıl sonundan sonraki dördüncü ayın 15'i; uzatma beyan için daha fazla zaman verir, ödeme için vermez (Department of Revenue). Illinois için geliri veya zararı olan, ortaklık olarak vergilendirilen LLC, zarar yılında bile IL-1065 vermelidir; zararı ileriye taşıyan da bu beyannamedir.

Illinois LLC sahipleri kişisel olarak ne öder?

Illinois mukimi gerçek kişi sahip, LLC kârındaki payı dahil net gelirin sabit %4,95 oranında Illinois gelir vergisi öder (gelir vergisi oranları). Pay, sahibin Form IL-1040'ın başlangıç noktası olan federal düzeltilmiş brüt gelirine girer (Department of Revenue). Mukim sahibin LLC kârından hiçbir şey stopaj yapılmaz; bu yüzden stopaj ve kredilerden sonra $1.000 üzerinde borçlanmayı bekleyen sahip, Form IL-1040-ES ile üç ayda bir öder; federal tahmini ödemeler üç aylık tahmini vergi ödemeleri yazısında.

Illinois dışında yaşayan üye, beyanları değiştirir. PTE vergisini seçmemiş çok üyeli LLC genellikle her Illinois mukimi olmayan üyenin payı için onların adına Illinois vergisi öder (aktarmalı stopaj); bu, o üyenin kendi Illinois vergisinden mahsup edilir (Pub-129). Bir sahip ABD dışında yaşıyorsa ABD dışı kişiler için ABD LLC'leri ile başlayın.

Illinois LLC'sinin satış vergisi veya stopaj hesabına ihtiyacı var mı?

Illinois LLC'si, hizmetin parçası olarak devrettiği mallar dahil somut mal satıyor, kiralıyor veya kiraya veriyorsa bir satış vergisi hesabına ihtiyaç duyar; çalışanı varsa stopaj hesabına. İlk böyle satıştan veya işe alımdan önce MyTax Illinois üzerinden kayıt yaptırın (PIO-117; işletme kaydı). Satış vergisini veya ücretlerden kesilen vergiyi beyan etme ve ödemeyi denetleyen ve bunu bilerek yapmayan üye veya yönetici, LLC feshedildikten sonra bile ödenmeyen tutardan faiz ve cezalarıyla birlikte kişisel olarak sorumludur (35 ILCS 735/3-7). IL-1065 veya şirket beyannamesi veren LLC ayrıca işletme gelir vergisine de kayıt yaptırır. Ne zaman toplanacağı için bkz. satış vergisini ne zaman toplamalısınız; ilk maaş için bkz. bordro kurulumu.

Illinois PTE vergisi replacement tax ile aynı mı?

Hayır. Replacement tax, yatırım ortaklığı dışında ortaklık veya S şirketi olarak vergilendirilen her LLC için zorunludur; aktarmalı vergilendirilen kuruluş (PTE) vergisi isteğe bağlıdır, LLC'nin net gelirinin %4,95 oranıdır ve her üye daha sonra payı için kendi Illinois vergisine karşı kredi talep eder (Pub-129).

PTE vergisini seçmek replacement tax'ı ortadan kaldırmaz: ikisi de aynı IL-1065 üzerinde hesaplanır. Seçim yapan LLC PTE vergisini ödemezse, her üye ödenmeyen verginin, cezaların ve faizin kendi payından kişisel olarak sorumludur (35 ILCS 5/201(p)(6)). Federal olarak yok sayılan tek üyeli LLC seçim yapamaz. 31 Aralık 2026 veya sonrasında biten vergi yılları için, seçim yapan ortaklık olarak vergilendirilen LLC ayrıca her yıl matrahını da seçer: Illinois mukimi üyelerinin tam payları artı mukim olmayan üyelerin Illinois payları ya da yalnızca her üyenin Illinois kaynaklı geliri (35 ILCS 5/201(p)). Nasıl seçileceği, seçimin geri alınıp alınamayacağı, tahmini ödemeler ve değip değmeyeceği eyaletlere göre PTE vergisi yazısında.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD dolarıyla verilmiştir. Kredileri, serbest meslek vergisinin yarısının federal indirimini ve diğer düzeltmeleri hesaba katmaz.

Tek üyeli LLC'si olan Chicago'lu bir tasarımcı

Bir tasarımcı articles'ı Mart'ta verir ve $150 öder. İlk yıllık raporunun son tarihi gelecek yılın 1 Mart'ından önceki 60 gündür; ücreti $75'tir ve aynı aralık her yıl tekrarlanır. LLC'si $60.000 kâr elde eder. LLC Illinois beyannamesi vermez; kâr kendi IL-1040'ına girer ve bu tutar üzerinden %4,95 oran, muafiyet ödeneğinden önce yaklaşık $2.970 eder.

Naperville LLC'sinde iki ortak

Eşit paylı iki ortağın $100.000 matrah geliri vardır; tamamı Illinois'da kazanılmıştır. LLC IL-1065 verir. Sayıları basit tutmak için, ortakların hizmetleri için gereken çıkarmanın sıfır olduğunu varsayın: $1.000 standart muafiyet $99.000 Illinois net geliri bırakır ve %1,5 replacement tax $1.485 eder. Her ortak ayrıca $50.000 payını kendi IL-1040'ında bildirir. Ortaklar işletmede çalışıyorsa, bu iş için makul bir ödenek önce düşülür ve replacement tax'ı azaltır.

Aynı ortaklar PTE vergisini seçer

LLC, IL-1065'inde PTE vergisini seçer. PTE vergisi $100.000'ın %4,95'i, yani $4.950'dir; çünkü standart muafiyet ve ortakların hizmetleri çıkarması ona uygulanmaz. $1.485 replacement tax yine aynı beyannamede borçludur. Her ortak, kendi Illinois beyannamesinde talep edeceği $2.475 PTE vergisi kredisi alır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• LLC'nin iki veya daha fazla üyesi var ya da ikincisini ekliyor: IL-1065, K-1-P beyanları ve PTE kararı iki üyeli ilk yılda başlar; ilk beyannameden önce şirket kuruluşu desteği alın.
• S şirketi vergilendirmesi istiyorsunuz: S şirketi statüsü seçmeli misiniz yazısını okuyun, sonra şirket kuruluşu desteği ile kurun.
• Bir üye Illinois dışında veya ABD dışında yaşıyor: bkz. ABD dışı kişiler için ABD LLC'leri; şirket kuruluşu desteği alın.
• İşi zaten şahıs işletmesi olarak yürütüyorsunuz: bkz. şahıs işletmesini LLC'ye taşıma.
• Illinois'da çalışırken Delaware veya Wyoming'i tartıyorsunuz: bkz. hangi eyalette kurulmalı.
• EIN'e ihtiyacınız var veya W-9'a hangi numaranın yazılacağından emin değilsiniz: bkz. tek üyeli LLC'ler için EIN.
• Federal BOI raporundan emin değilsiniz: bkz. BOI raporunu hâlâ kimler verir.
• LLC kaçırılan bir rapor nedeniyle feshedildi: bkz. şirketinizi yeniden etkinleştirme.
• Diğer eyaletlerdeki yıllık ücretleri karşılaştırmak istiyorsunuz: bkz. eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve raporları.