如何在伊利諾州開設 LLC：步驟、年度報告和稅務

如何在伊利諾州開設 LLC？

向伊利諾州州務卿辦公室提交設立文件（articles of organization），並繳納$150；如果 LLC 可以設立系列，則為$400（805 ILCS 180/50-10）。之後，每家伊利諾州 LLC 都要在週年月份之前提交年度報告，其伊利諾州稅表取決於有多少位所有者以及聯邦課稅方式。

有兩位或以上成員（伊利諾州合夥企業稅表、給每位成員的 K-1-P 聲明和替代稅）、所有者想要 S 公司課稅或伊利諾州 PTE 稅，或有成員住在伊利諾州以外時，伊利諾州 LLC 就不簡單。每一種情況都會改變哪些稅表到期以及由誰繳稅。共同擁有 LLC 的夫妻算兩位成員（夫妻和家庭 LLC）。

提交前請準備：

• 每位成員的法定姓名和所有權百分比
• LLC 由成員還是由經理管理，以及每位經理的姓名和營業地址
• 註冊代理的姓名和伊利諾州街道地址
• LLC 的主要營業地址，以及設立人的姓名和地址
• 第一年利潤的估計，以及其中有多少是在伊利諾州賺取的

在伊利諾州設立 LLC 要花多少錢？

州政府對提交設立文件收取$150，對每份年度報告收取$75。可以設立系列的 LLC，設立費用更高，且每個有生效的指定證書的系列，年度報告費用也更高。以下所有費用由 805 ILCS 180/50-10 規定，加急費由 805 ILCS 180/50-50 規定，罰款由 805 ILCS 180/50-15 規定。

付費的註冊代理或申報協助是另外的成本；各州 LLC 費用把這些加總起來。以其他名稱營業的 LLC，須向州務卿辦公室提交假定名稱申請；該費用取決於提交的年份（805 ILCS 180/50-10）。

伊利諾州的設立文件上要寫什麼？

依 805 ILCS 180/5-5，伊利諾州的設立文件必須寫明 LLC 的名稱、目的、註冊代理、經理和設立人：

• 名稱和主要營業地。主要營業地不一定要在伊利諾州。名稱必須包含「limited liability company」、「L.L.C.」或「LLC」，且不得包含「Corporation」、「Inc.」、「Ltd.」或「Co.」等詞（805 ILCS 180/1-10）。
• 目的。所寫的目的可以是任何合法的業務。
• 註冊代理和註冊辦公地址。LLC 必須始終在伊利諾州保有代理和辦公地址（805 ILCS 180/1-35）。誰可以擔任，以及如何更換，請見註冊代理。
• 成員。確認 LLC 至少有一位成員。
• 管理。每位經理，以及任何有經理權限的成員的姓名和營業地址。LLC 是成員管理還是經理管理，由其營運協議規定（805 ILCS 180/1-5）。
• 設立人。每位設立人的姓名和地址。設立人在設立文件上簽字，不必是成員，且不能是 18 歲以下的個人（805 ILCS 180/5-1）。
• 存續期間。除非設立文件另有規定，為永久存續。

設立文件可以設定提交後最多 60 天的生效日期，這在業務應從固定日期開始（例如某月第一天）時有幫助。希望設立有獨立責任的系列的 LLC，必須在設立文件中說明，並為每個系列提交指定證書（805 ILCS 180/37-40）。持照專業人員應先閱讀專業 LLC。

伊利諾州 LLC 的第一份年度報告何時到期？

伊利諾州 LLC 的第一份年度報告，須在 LLC 的第一個週年月份之前提交，即在該月第一天之前的 60 天內。週年月份是州務卿辦公室受理設立文件的那個曆月（805 ILCS 180/50-1；805 ILCS 180/1-5）。對於 1 月、2 月或（多數年份的）3 月設立的 LLC，這個期間在設立當年的年底開啟。同樣的期間每年重複，不論 LLC 有沒有任何活動。

報告的費用為$75，每個系列另加$50。它更新 LLC 的名稱、註冊代理和辦公地址、主要營業地，以及每位經理或有經理權限的成員。由一位經理簽署；沒有經理的，由成員指定的一位成員簽署。

在週年月份第一天之前郵寄並有郵寄證明的報告，視為按時提交。如果州務卿辦公室退回報告要求更正，更正後的報告在原到期日後 60 天內送回的，不加收逾期罰款。

伊利諾州的年度報告逾期會怎樣？

錯過年度報告的伊利諾州 LLC，在其週年月份的第一天失去良好存續狀態，然後欠繳罰款，如果持續違約，會被州政府解散。

拖欠通知以普通郵件寄到註冊辦公地址，所以代理地址過期，可能意味著通知根本沒送到。銀行、買家或其他州可能要求良好存續的證明；請見良好存續證明。如果 LLC 已被解散，請先看恢復公司登記。

伊利諾州 LLC 本身要繳州稅嗎？

伊利諾州 LLC 沿用其聯邦稅務分類：在聯邦層面被忽略的單一成員 LLC，沒有自己的伊利諾州所得稅申報（但仍可能提交銷售稅或預扣稅表），而按合夥企業課稅的 LLC 提交 IL-1065 表並欠繳替代稅（伊利諾州稅務局）。

稅率出自稅務局的稅率表。多成員 LLC 的陷阱是：成員就各自的份額繳所得稅，LLC 仍然欠繳替代稅。聯邦層面的處理請見LLC 如何課稅，S 公司的選擇請見是否該選擇 S 公司身份。

多成員 LLC 的伊利諾州替代稅如何計算？

按合夥企業課稅的 LLC，伊利諾州替代稅是其伊利諾州淨收入的1.5%，這可能少於其利潤。IL-1065 填表說明分步驟建立這個基數：

1. 從 LLC 的聯邦應稅收入出發，加上伊利諾州的加項和減項；結果是基礎收入。
2. 減去合夥人的個人服務收入，或合夥人為 LLC 提供服務的合理補償額，兩者取較高者。
3. 保留分配或分攤到伊利諾州的收入份額。
4. 減去最高$1,000的標準免稅額。當 LLC 在伊利諾州調整前的收入超過$250,000時，免稅額為零。

第 2 步的扣除是必須的，補償額必須與合夥人實際做的工作相符，所以請記錄誰做了什麼。IL-1065 表在年度結束後第四個月的 15 日到期；延期給予更多時間提交，但不延長付款時間（稅務局）。在伊利諾州有收入或虧損的合夥企業課稅 LLC，即使在虧損年度也必須提交 IL-1065 表；該稅表也是結轉虧損的依據。

伊利諾州 LLC 的所有者個人要繳什麼？

身為伊利諾州居民個人的所有者，按淨收入的固定4.95%繳納伊利諾州所得稅，包括其 LLC 利潤份額（所得稅稅率）。該份額計入所有者的聯邦調整後總收入，也是 IL-1040 表的起點（稅務局）。居民所有者的 LLC 利潤不預扣任何稅款，所以預計在扣除預扣和抵免後欠稅超過$1,000的所有者，要按季用 IL-1040-ES 表繳納；聯邦預估稅請見按季預估稅款。

成員住在伊利諾州以外，會改變申報。沒有選擇 PTE 稅的多成員 LLC，一般要替每位非居民成員就其份額繳納伊利諾州稅（穿透預扣），這計入該成員自己的伊利諾州稅（Pub-129）。如果所有者住在美國境外，請先看非居民的美國 LLC。

伊利諾州 LLC 需要銷售稅或預扣稅帳戶嗎？

伊利諾州 LLC 如果銷售、租賃或出租有形商品（包括作為服務一部分轉讓的商品），需要銷售稅帳戶；有雇員的話，需要預扣稅帳戶。請在第一筆此類銷售或第一次雇人之前，通過 MyTax Illinois 登記（PIO-117；企業登記）。控制銷售稅或工資預扣稅的申報和繳納、並故意不申報或不繳納的成員或經理，要對未繳金額連同利息和罰款承擔個人責任，即使 LLC 已被解散（35 ILCS 735/3-7）。提交 IL-1065 表或公司稅表的 LLC，還要登記企業所得稅。何時代收，請見何時必須代收銷售稅；第一次發薪，請見設立工資發放。

伊利諾州 PTE 稅與替代稅是同一回事嗎？

不是。替代稅是每家按合夥企業或 S 公司課稅的 LLC（投資合夥企業除外）都必須繳的；穿透實體（PTE）稅是可選的，按 LLC 淨收入的4.95%，每位成員隨後就其份額，在自己的伊利諾州稅中申請抵免（Pub-129）。

選擇 PTE 稅並不免除替代稅：兩者都在同一份 IL-1065 表上計算。如果選擇了 PTE 稅的 LLC 沒有繳納 PTE 稅，每位成員要就其份額的未繳稅款、罰款和利息承擔個人責任（35 ILCS 5/201(p)(6)）。在聯邦層面被忽略的單一成員 LLC 不能做此選擇。對於 2026 年 12 月 31 日或之後結束的稅務年度，做了選擇且按合夥企業課稅的 LLC，每年還要選定其基數：伊利諾州居民成員的全部份額，加非居民成員的伊利諾州份額，或僅是每位成員來自伊利諾州的收入（35 ILCS 5/201(p)）。如何選擇、選擇能否撤銷、預估稅款，以及是否划算，請見各州 PTE 稅。

舉例

以下舉例僅供說明，金額以美元計。它們不考慮抵免、自僱稅一半的聯邦扣除額和其他調整。

芝加哥的設計師，單一成員 LLC

一位設計師在 3 月提交設立文件，支付 $150。她的第一份年度報告在次年 3 月 1 日之前的 60 天內到期，費用 $75，同一期間每年重複。她的 LLC 賺取 $60,000 利潤。LLC 不提交伊利諾州稅表；利潤列在她自己的 IL-1040 表上，該金額按 4.95% 的稅率，在她的免稅額之前約為 $2,970。

內珀維爾 LLC 的兩位合夥人

兩位持股相等的合夥人有 $100,000 的基礎收入，全部在伊利諾州賺取。LLC 提交 IL-1065 表。為了讓數字簡單，假設合夥人服務所要求的扣除為零：$1,000 的標準免稅額使伊利諾州淨收入剩下 $99,000，按 1.5% 的替代稅是 $1,485。每位合夥人還在自己的 IL-1040 表上申報 $50,000 的份額。如果合夥人在業務中工作，則先扣除對該工作的合理補償額，這會降低替代稅。

同樣的合夥人選擇 PTE 稅

LLC 在其 IL-1065 表上選擇 PTE 稅。PTE 稅是 $100,000 的 4.95%，即 $4,950，因為標準免稅額和合夥人服務的扣除不適用於它。$1,485 的替代稅在同一份稅表上仍然到期。每位合夥人獲得 $2,475 的 PTE 稅抵免，在自己的伊利諾州稅表上申請。

您的情況不同嗎？

• LLC 有兩位或以上成員，或增加第二位成員：IL-1065 表、K-1-P 聲明和 PTE 的決定，從有兩位成員的第一年就開始；第一份稅表之前，請尋求企業設立協助。
• 您想要 S 公司課稅：請閱讀是否該選擇 S 公司身份，然後通過企業設立協助來設置。
• 成員住在伊利諾州以外或美國境外：請見非居民的美國 LLC，並尋求企業設立協助。
• 您已經以獨資經營方式營業：請見把獨資經營轉入 LLC。
• 您在伊利諾州工作，同時在考慮德拉瓦州或懷俄明州：請見該選哪個州設立。
• 您需要 EIN，或不確定 W-9 表上該填哪個號碼：請見單一成員 LLC 的 EIN。
• 您不確定聯邦 BOI 報告：請見誰仍須提交 BOI 報告。
• LLC 因漏報報告而被解散：請見恢復公司登記。
• 您想比較其他州的年費：請見各州 LLC 的年度費用和報告。