Créer une LLC en Illinois : étapes, rapport annuel et impôt

Comment créer une LLC en Illinois?

Déposez les statuts d'organisation auprès du Secrétaire d'État de l'Illinois et payez 150 $, ou 400 $ si la LLC peut créer des séries (805 ILCS 180/50-10). Ensuite, toute LLC de l'Illinois dépose un rapport annuel avant son mois anniversaire, et sa déclaration de revenus de l'Illinois dépend du nombre de propriétaires et de son mode d'imposition fédéral.

Une LLC de l'Illinois n'est pas simple quand elle a deux membres ou plus (déclaration de société de personnes de l'Illinois, relevés K-1-P à chaque membre et taxe de remplacement), quand les propriétaires veulent l'imposition de société de type S ou l'impôt PTE de l'Illinois, ou quand un membre vit hors de l'Illinois. Chacun de ces cas change les déclarations exigibles et qui paie. Un couple marié qui détient ensemble la LLC compte pour deux membres (LLC de conjoints et de famille).

À rassembler avant de déposer :

• Le nom légal et le pourcentage de propriété de chaque membre
• Si la LLC sera dirigée par ses membres ou par des gestionnaires, et le nom et l'adresse d'affaires de chaque gestionnaire
• Le nom de l'agent enregistré et son adresse municipale en Illinois
• L'adresse d'affaires principale de la LLC ainsi que le nom et l'adresse de l'organisateur
• Une estimation du bénéfice de la première année et de la part gagnée en Illinois

Combien coûte la constitution d'une LLC en Illinois?

L'État facture 150 $ pour déposer les statuts d'organisation et 75 $ pour chaque rapport annuel. Une LLC pouvant créer des séries paie plus cher à la constitution, et son rapport annuel coûte plus cher pour chaque série dont un certificat de désignation est en vigueur. Tous les frais ci-dessous sont fixés par le 805 ILCS 180/50-10, les frais de traitement urgent par le 805 ILCS 180/50-50 et la pénalité par le 805 ILCS 180/50-15.

Un agent enregistré payant ou une aide au dépôt est un coût distinct; coût d'une LLC par État les additionne. Une LLC qui exerce sous un autre nom dépose une demande de nom d'emprunt auprès du Secrétaire d'État; ces frais dépendent de l'année du dépôt (805 ILCS 180/50-10).

Que contiennent les statuts d'organisation de l'Illinois?

Les statuts d'organisation de l'Illinois doivent indiquer le nom de la LLC, son objet, son agent enregistré, ses gestionnaires et ses organisateurs, selon le 805 ILCS 180/5-5 :

• Nom et établissement principal. L'établissement principal n'a pas à être en Illinois. Le nom doit inclure « limited liability company », « L.L.C. » ou « LLC » et ne peut pas inclure des termes comme « Corporation », « Inc. », « Ltd. » ou « Co. » (805 ILCS 180/1-10).
• Objet. L'objet déclaré peut être toute activité commerciale licite.
• Agent enregistré et siège social. La LLC doit garder en tout temps un agent et un bureau en Illinois (805 ILCS 180/1-35). Qui peut agir et comment en changer figurent dans agents enregistrés.
• Membres. Une confirmation que la LLC a au moins un membre.
• Gestion. Le nom et l'adresse d'affaires de chaque gestionnaire et de tout membre ayant l'autorité d'un gestionnaire. Le fait que la LLC soit gérée par ses membres ou par des gestionnaires est fixé dans sa convention d'exploitation (805 ILCS 180/1-5).
• Organisateurs. Le nom et l'adresse de chaque organisateur. Un organisateur signe les statuts, n'a pas à être membre et ne peut pas être un particulier de moins de 18 ans (805 ILCS 180/5-1).
• Durée. Perpétuelle, sauf indication contraire dans les statuts.

Les statuts peuvent fixer une date d'entrée en vigueur jusqu'à 60 jours après le dépôt, ce qui aide quand l'entreprise doit commencer à une date précise, comme le premier jour d'un mois. Une LLC qui veut des séries à responsabilité distincte doit le dire dans ses statuts et déposer un certificat de désignation pour chaque série (805 ILCS 180/37-40). Les professionnels réglementés devraient d'abord lire LLC professionnelles.

Quand le premier rapport annuel d'une LLC de l'Illinois est-il dû?

Le premier rapport annuel d'une LLC de l'Illinois est dû avant le premier mois anniversaire de la LLC, dans les 60 jours qui précèdent le premier jour de ce mois. Le mois anniversaire est le mois civil durant lequel le Secrétaire d'État a déposé les statuts (805 ILCS 180/50-1; 805 ILCS 180/1-5). Pour une LLC constituée en janvier, en février ou, la plupart des années, en mars, cette période s'ouvre tard dans l'année de la constitution. La même période revient chaque année, que la LLC ait eu ou non une activité.

Le rapport coûte 75 $, plus 50 $ par série. Il met à jour le nom de la LLC, l'agent enregistré et le siège social, l'établissement principal, ainsi que chaque gestionnaire ou membre ayant l'autorité d'un gestionnaire. Un gestionnaire le signe, ou, à défaut, un membre désigné par les membres.

Un rapport posté avant le premier jour du mois anniversaire, avec preuve d'envoi, est considéré comme à temps. Si le Secrétaire d'État retourne un rapport pour correction, aucune pénalité de retard ne s'applique lorsque le rapport corrigé revient dans les 60 jours suivant l'échéance initiale.

Que se passe-t-il si le rapport annuel de l'Illinois est en retard?

Une LLC de l'Illinois qui manque son rapport annuel perd sa bonne situation le premier jour de son mois anniversaire, doit ensuite une pénalité, et est dissoute par l'État si elle reste en défaut.

L'avis de défaut est envoyé par courrier ordinaire au siège social; une adresse périmée de l'agent peut donc signifier que l'avis n'arrive jamais. Une banque, un acheteur ou un autre État peut demander une preuve de bonne situation; voyez certificats de bonne situation. Si la LLC a déjà été dissoute, commencez par rétablir votre société.

Une LLC de l'Illinois paie-t-elle elle-même l'impôt de l'État?

Une LLC de l'Illinois suit sa classification fiscale fédérale : une LLC à membre unique ignorée au fédéral n'a aucune déclaration de revenus de l'Illinois propre (elle peut tout de même produire des déclarations de taxe de vente ou de retenue), tandis qu'une LLC imposée comme une société de personnes produit le formulaire IL-1065 et doit la taxe de remplacement (ministère du Revenu de l'Illinois).

Les taux viennent du tableau des taux du ministère du Revenu. Le piège pour une LLC à plusieurs membres : les membres paient l'impôt sur le revenu sur leur part et la LLC doit quand même la taxe de remplacement. Le traitement fédéral figure dans comment les LLC sont imposées, et le choix du statut de société de type S dans faut-il choisir le statut de société de type S.

Comment la taxe de remplacement de l'Illinois est-elle calculée pour une LLC à plusieurs membres?

La taxe de remplacement de l'Illinois pour une LLC imposée comme une société de personnes est de 1,5 % de son revenu net de l'Illinois, qui peut être inférieur à son bénéfice. Les instructions du formulaire IL-1065 établissent cette assiette par étapes :

1. Partez du revenu imposable fédéral de la LLC et appliquez les ajouts et soustractions de l'Illinois; le résultat est le revenu de base.
2. Soustrayez le plus élevé du revenu de services personnels des associés ou d'une allocation raisonnable pour les services des associés à la LLC.
3. Retenez la part du revenu attribuée ou répartie à l'Illinois.
4. Soustrayez l'exemption standard pouvant atteindre 1 000 $. L'exemption est nulle lorsque le revenu de la LLC avant les rajustements de l'Illinois dépasse 250 000 $.

La soustraction de l'étape 2 est obligatoire, et l'allocation doit être raisonnable pour le travail réellement fait par les associés; conservez donc une trace de qui a fait quoi. Le formulaire IL-1065 est dû le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de l'exercice; une prolongation accorde plus de temps pour produire, mais non pour payer (ministère du Revenu). Une LLC imposée comme une société de personnes qui a un revenu ou une perte pour l'Illinois doit produire le formulaire IL-1065, même une année de perte; cette déclaration sert aussi à reporter la perte.

Que paient personnellement les propriétaires d'une LLC de l'Illinois?

Un propriétaire particulier résident de l'Illinois doit l'impôt sur le revenu de l'Illinois à un taux uniforme de 4,95 % du revenu net, y compris sa part du bénéfice de la LLC (taux d'impôt sur le revenu). La part entre dans le revenu brut ajusté fédéral du propriétaire, qui est le point de départ du formulaire IL-1040 (ministère du Revenu). Rien n'est retenu sur le bénéfice de la LLC d'un propriétaire résident; un propriétaire qui prévoit devoir plus de 1 000 $ après retenues et crédits paie donc chaque trimestre avec le formulaire IL-1040-ES; les acomptes fédéraux figurent dans paiements trimestriels d'impôt estimatif.

Un membre qui vit hors de l'Illinois change les productions. Une LLC à plusieurs membres qui n'a pas choisi l'impôt PTE paie généralement l'impôt de l'Illinois sur la part de chaque membre non-résident à sa place (retenue des entités intermédiaires), ce qui compte pour l'impôt de l'Illinois de ce membre (Pub-129). Si un propriétaire vit hors des États-Unis, commencez par LLC américaines pour non-résidents.

Une LLC de l'Illinois a-t-elle besoin d'un compte de taxe de vente ou de retenue?

Une LLC de l'Illinois a besoin d'un compte de taxe de vente si elle vend, loue ou donne en location des biens corporels, y compris des biens qu'elle transfère dans le cadre d'un service, et d'un compte de retenue si elle a des employés. Inscrivez-vous par MyTax Illinois avant la première vente ou embauche de ce genre (PIO-117; inscription des entreprises). Un membre ou gestionnaire qui contrôle la production et le paiement de la taxe de vente ou de l'impôt retenu sur la paie, et qui omet volontairement de produire ou de payer, est personnellement responsable du montant impayé avec les intérêts et pénalités, même après la dissolution de la LLC (35 ILCS 735/3-7). Une LLC qui produit le formulaire IL-1065 ou une déclaration de société s'inscrit aussi à l'impôt sur le revenu des entreprises. Pour savoir quand percevoir, voyez quand vous devez percevoir la taxe de vente; pour la première paie, voyez mettre en place la paie.

L'impôt PTE de l'Illinois est-il la même chose que la taxe de remplacement?

Non. La taxe de remplacement est exigée de toute LLC imposée comme une société de personnes ou une société de type S, sauf une société de personnes de placement; l'impôt des entités intermédiaires (PTE) est facultatif, à 4,95 % du revenu net de la LLC, et chaque membre demande ensuite un crédit pour sa part contre son propre impôt de l'Illinois (Pub-129).

Choisir l'impôt PTE n'élimine pas la taxe de remplacement : les deux se calculent sur le même formulaire IL-1065. Si une LLC qui a fait le choix ne paie pas son impôt PTE, chaque membre est personnellement responsable de sa part de l'impôt, des pénalités et des intérêts impayés (35 ILCS 5/201(p)(6)). Une LLC à membre unique ignorée au fédéral ne peut pas faire ce choix. Pour les années d'imposition se terminant le 31 décembre 2026 ou après, une LLC imposée comme une société de personnes qui fait le choix détermine aussi son assiette chaque année : les parts complètes de ses membres résidents de l'Illinois plus les parts de l'Illinois des membres non-résidents, ou seulement le revenu de chaque membre de sources de l'Illinois (35 ILCS 5/201(p)). Comment faire le choix, s'il peut être annulé, les acomptes estimatifs et sa rentabilité figurent dans impôt PTE par État.

Exemple

Ces exemples sont illustratifs et en dollars américains. Ils ne tiennent pas compte des crédits, de la déduction fédérale de la moitié de l'impôt sur le travail autonome ni des autres rajustements.

Une designer de Chicago avec une LLC à membre unique

Une designer dépose ses statuts en mars et paie 150 $. Son premier rapport annuel est dû dans les 60 jours précédant le 1er mars de l'an prochain, pour 75 $, et la même période revient chaque année. Sa LLC gagne un bénéfice de 60 000 $. La LLC ne produit aucune déclaration de l'Illinois; le bénéfice va dans son propre formulaire IL-1040, où le taux de 4,95 % sur ce montant donne environ 2 970 $ avant son allocation d'exemption.

Deux associés dans une LLC de Naperville

Deux associés à parts égales ont 100 000 $ de revenu de base, entièrement gagnés en Illinois. La LLC produit le formulaire IL-1065. Pour simplifier les chiffres, supposons que la soustraction obligatoire pour les services des associés est nulle : l'exemption standard de 1 000 $ laisse 99 000 $ de revenu net de l'Illinois, et la taxe de remplacement de 1,5 % est de 1 485 $. Chaque associé déclare aussi une part de 50 000 $ dans son propre IL-1040. Si les associés travaillent dans l'entreprise, une allocation raisonnable pour ce travail est déduite d'abord et réduit la taxe de remplacement.

Les mêmes associés choisissent l'impôt PTE

La LLC choisit l'impôt PTE dans son IL-1065. L'impôt PTE est de 4,95 % de 100 000 $, soit 4 950 $, car l'exemption standard et la soustraction pour les services des associés ne s'y appliquent pas. La taxe de remplacement de 1 485 $ reste due sur la même déclaration. Chaque associé reçoit un crédit d'impôt PTE de 2 475 $ à réclamer dans sa propre déclaration de l'Illinois.

Votre situation est différente?

• La LLC a deux membres ou plus, ou en ajoute un deuxième : le formulaire IL-1065, les relevés K-1-P et la décision sur l'impôt PTE commencent dès la première année avec deux membres; obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise avant la première déclaration.
• Vous voulez l'imposition de société de type S : lisez faut-il choisir le statut de société de type S, puis mettez-la en place avec de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Un membre vit hors de l'Illinois ou hors des États-Unis : voyez LLC américaines pour non-résidents et obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Vous exploitez déjà l'entreprise comme entrepreneur individuel : voyez transférer une entreprise individuelle dans une LLC.
• Vous hésitez entre le Delaware ou le Wyoming tout en travaillant en Illinois : voyez dans quel État constituer sa société.
• Vous avez besoin d'un EIN ou ne savez pas quel numéro mettre sur un formulaire W-9 : voyez EIN des LLC à membre unique.
• Vous avez un doute sur la déclaration fédérale BOI : voyez qui doit encore produire une déclaration BOI.
• La LLC a été dissoute pour un rapport manqué : voyez rétablir votre société.
• Vous voulez comparer les frais annuels des autres États : voyez frais et rapports annuels des LLC par État.