پنسلوانیا میں LLC کیسے شروع کریں: مراحل، سالانہ رپورٹ، ٹیکس

آپ پنسلوانیا میں LLC کیسے شروع کرتے ہیں؟

Department of State کے Bureau of Corporations and Charitable Organizations میں Certificate of Organization (فارم DSCB:⁦15-8821⁩) کے ساتھ docketing statement (DSCB:⁦15-134A⁩) جمع کرائیں۔ فائلنگ فیس ⁦$125⁩ ہے اور ناقابل واپسی ہے، فائلنگ مسترد ہو جائے تب بھی (Department of State؛ فیس؛ فارم اور ہدایات)۔ Department اپنے Business Filing Services پورٹل کے ذریعے آن لائن فائلنگ کو سب سے مؤثر راستہ کہتا ہے (فائلنگ کے رہنما اصول)۔

آگے کے عمومی مراحل، جیسے آپریٹنگ معاہدہ اور پہلے 90 دن، LLC کیسے بنائیں میں ہیں؛ EIN اور ⁦W-9⁩ ایک رکن والی LLC کا EIN میں ہیں۔

Certificate ایک فارم اور ایک فیس ہے۔ معاملے میں پیشہ ورانہ فیصلہ تب درکار ہوتا ہے جب LLC کے دو یا زیادہ اراکین ہوں (ریاستی شراکت داری کا گوشوارہ اور مالکان کے schedules) یا میاں بیوی کی ملکیت ہو (ریاستی اور وفاقی فائلنگ مختلف ہو سکتی ہیں)، وہ فلاڈیلفیا میں کام کرے (پہلے سال سے شہر کے کاروباری ٹیکس)، S انتخاب کا ارادہ ہو، کوئی رکن پنسلوانیا سے باہر یا امریکہ سے باہر رہتا ہو، وہ ایسی جائیداد رکھے گی جو آپ کے پاس پہلے سے ہے، یا وہ قانون، طب یا پبلک اکاؤنٹنگ جیسا لائسنس یافتہ پیشہ کرے، جسے محدود پیشہ ورانہ کمپنی (restricted professional company) کے طور پر بنانا ہوتا ہے۔

فائل کرنے سے پہلے جمع کریں: نام اور ایک متبادل، رجسٹرڈ دفتر کا پتہ یا فراہم کنندہ کا معاہدہ، ہر organizer کا نام، اراکین اور ان کے حصے، وہ بلدیہ اور سکول ڈسٹرکٹ جہاں ہر رکن رہتا ہے اور جہاں کاروبار چلتا ہے، LLC میں منتقل ہونے والی کوئی بھی جائیداد، اور پہلے سال کے منافع کا موٹا اندازہ۔

پنسلوانیا میں LLC بنانے کی لاگت کیا ہے؟

ریاست LLC بنانے پر ⁦$125⁩ اور سالانہ رپورٹ کے لیے سال میں $7 لیتی ہے۔ ریاست کے دوسرے چارجز صرف نیچے کی صورتوں میں لگتے ہیں، اور محدود پیشہ ورانہ کمپنی سالانہ رجسٹریشن فیس بھی ادا کرتی ہے (فیس کا شیڈول؛ ⁦15 Pa.C.S. § 153⁩)۔

سابق فوجی اور ریزرو فوجی: سابق فوجیوں یا ریزرو فوجیوں کی ملکیت اور کنٹرول والے چھوٹے کاروبار (100 یا کم ملازمین) کے لیے Certificate کی فیس اور فرضی نام کی رجسٹریشن فیس معاف ہے، جب وہ فائلنگ پر دستخط کریں اور ⁦DD-214⁩، ⁦NGB-22⁩، VA کارڈ یا فوجی شناختی کارڈ جیسا ثبوت لگائیں (Department of State)۔ سالانہ رپورٹ کی فیس معاف نہیں ہے۔

رجسٹرڈ آفس فراہم کنندہ، اگر استعمال کیا جائے، اپنا چارج الگ لیتا ہے؛ ریاست کے لحاظ سے LLC کی لاگت پہلے سال کا پورا بل جوڑتی ہے۔

کیا آپ پنسلوانیا کے پتے کی جگہ کمرشل رجسٹرڈ آفس فراہم کنندہ استعمال کر سکتے ہیں؟

جی ہاں۔ Certificate میں یا تو پنسلوانیا کا گلی کا پتہ لکھا جاتا ہے یا کمرشل رجسٹرڈ آفس فراہم کنندہ کا نام اور کاؤنٹی، دونوں نہیں۔ Department فراہم کنندہ والا راستہ اس کمپنی کے لیے ایک متبادل بتاتا ہے جس کی پنسلوانیا میں کوئی مادی جگہ یا ڈاک کا پتہ نہ ہو، اور کہتا ہے کہ پہلے فراہم کنندہ کے ساتھ معاہدے پر دستخط کریں (فارم کی ہدایات)۔

ایک فرق بعد میں اہم ہوتا ہے: Department گلی کے پتے والے رجسٹرڈ دفاتر کو سالانہ رپورٹ کی یاددہانیاں ڈاک سے بھیجتا ہے، لیکن فراہم کنندگان کو صرف ایک فہرست بھیجتا ہے، اور آپ کو بتانا فراہم کنندہ کی ذمہ داری ہے (سالانہ رپورٹیں)۔ ایجنٹ کے فرائض اور تبدیلیاں رجسٹرڈ ایجنٹس میں ہیں۔

پنسلوانیا LLC کی سالانہ رپورٹ کب واجب ہے؟

LLC اپنی سالانہ رپورٹ ہر سال 1 جنوری سے 30 ستمبر کے درمیان، $7 کے ساتھ، اپنے قیام کے اگلے سال سے جمع کراتی ہے۔ غیر منافع بخش مقصد والی LLC کوئی فیس نہیں دیتی (Department of State)۔

رپورٹ مختصر ہے: نام، قیام کی ریاست، رجسٹرڈ اور مرکزی دفتر کے پتے، کم از کم ایک رکن یا مینیجر جو LLC کا انتظام کرے، اگر ہوں تو مرکزی افسر، اور ادارے کا نمبر۔ کوئی مالی معلومات نہیں مانگی جاتیں۔ آن لائن فائلنگ منٹوں میں منظور ہو جاتی ہے۔

سالانہ رپورٹ نے پرانی دس سالہ (decennial) رپورٹ کی جگہ لی، اس لیے پرانے مشورے میں لکھا ہو سکتا ہے کہ کوئی سالانہ فائلنگ نہیں۔ Department آخری تاریخ سے کم از کم دو مہینے پہلے یاددہانی ڈاک سے بھیجتا ہے، لیکن یاددہانی نہ ملنا فائلنگ سے معافی نہیں دیتا، اور وہ ان فریقین سے خبردار کرتا ہے جو ریاستی فیس سے کہیں زیادہ لیتے ہیں۔ محدود پیشہ ورانہ کمپنی 15 اپریل تک سالانہ رجسٹریشن کا الگ سرٹیفکیٹ بھی، اپنی فیس کے ساتھ، جمع کراتی ہے (Department of State)۔

ریاستی رپورٹ وفاقی حقیقی ملکیت کی رپورٹ نہیں ہے؛ دیکھیں BOI رپورٹ اب کون جمع کراتا ہے۔ ہر ریاست کی فیس اور تاریخ ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور رپورٹیں میں ہیں۔

اگر آپ پنسلوانیا کی سالانہ رپورٹ چھوڑ دیں تو کیا ہوتا ہے؟

جو پنسلوانیا LLC رپورٹ جمع نہیں کراتی وہ انتظامی تحلیل کے تابع ہو جاتی ہے۔ عبوری مدت کے بعد نفاذ 2027 میں واجب رپورٹوں سے شروع ہوتا ہے: جو LLC ایک رپورٹ چھوڑ دے وہ اس کی آخری تاریخ کے چھ مہینے بعد تحلیل کے تابع ہے (Department of State)۔

تحلیل شدہ LLC اپنے نام پر خصوصی حق کھو دیتی ہے، subsistence سرٹیفکیٹ (پنسلوانیا کا اچھی حیثیت کا سرٹیفکیٹ) نہیں لے سکتی، اور صرف اپنے معاملات سمیٹ سکتی ہے یا بحالی کی درخواست دے سکتی ہے۔ بحالی کی کوئی مدت نہیں، لیکن اس کے لیے فیس، سالانہ رپورٹ کی موجودہ معلومات اور ہر چھوٹی ہوئی رپورٹ کا چارج چاہیے، اور اگر اس دوران کسی اور کمپنی نے نام لے لیا ہو تو LLC کو نیا نام چننا ہوگا۔ مراحل اپنی کمپنی کی بحالی میں ہیں۔

کیا پنسلوانیا LLC خود ریاستی انکم ٹیکس ادا کرتی ہے؟

عموماً نہیں۔ پنسلوانیا LLC کی وفاقی درجہ بندی کی پیروی کرتا ہے: جب تک LLC پر C کارپوریشن کے طور پر ٹیکس نہ لگے، منافع مالکان کو جاتا ہے، جو ⁦3.07%⁩ پر ذاتی انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں (Department of Revenue)۔

متعدد اراکین والی LLC معلوماتی گوشوارہ جمع کراتی ہے اگر اس کی کوئی پنسلوانیا آمدنی ہو یا کم از کم ایک رکن پنسلوانیا کا مقیم ہو، چاہے اس نے منافع تقسیم کیا ہو یا نہیں (ذاتی انکم ٹیکس کی رہنمائی)۔ اسے دوسری ریاست میں رہنے والے اراکین کے پنسلوانیا ماخذ کی آمدنی کے حصے پر پنسلوانیا ٹیکس ودہولڈ بھی کرنا ہوتا ہے (ذاتی انکم ٹیکس کی رہنمائی)۔

میاں بیوی کی LLC استثنا ہے: پنسلوانیا کی رہنمائی شوہر اور بیوی کی مشترکہ ملکیت والی LLC کو نظر انداز کردہ مانتی ہے، اس لیے اس کا منافع ⁦PA-40⁩ Schedule C یا E پر جاتا ہے اور وہ ⁦PA-20S/PA-65⁩ جمع نہیں کراتی (ذاتی انکم ٹیکس کی رہنمائی)۔ وفاقی سطح پر ایسی LLC عموماً شراکت داری کا گوشوارہ جمع کراتی ہے (IRS)؛ دیکھیں شریک حیات اور خاندان کی LLCs۔

ایک جال: پنسلوانیا آمدنی کی آٹھ الگ قسموں پر ٹیکس لگاتا ہے۔ ایک قسم کا نقصان دوسری قسم کی آمدنی کم نہیں کر سکتا، اور نقصانات دوسرے سالوں میں آگے نہیں لے جائے جا سکتے، اس لیے پہلے سال کا کاروباری نقصان اجرت پر ٹیکس کم نہیں کرتا (Department of Revenue)۔ وفاقی سلوک LLCs پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہے۔

LLC کے منافع سے کوئی ٹیکس نہیں کاٹا جاتا، اس لیے جو مالک ودہولڈنگ کے بغیر ⁦$14,000⁩ یا زیادہ آمدنی کی توقع رکھتا ہو وہ پنسلوانیا کی تخمینی ادائیگیاں کرتا ہے، جو 15 اپریل، 15 جون، 15 ستمبر اور 15 جنوری کو واجب ہیں (تخمینی ٹیکس کی ہدایات)۔ وفاقی تخمینے سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں میں ہیں۔

اگر پنسلوانیا LLC پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگے تو کیا ہوتا ہے؟

جو LLC وفاقی ٹیکس کے لیے کارپوریشن مانی جائے وہ پنسلوانیا میں بھی کارپوریشن ہے۔ C کارپوریشن کے طور پر وہ ⁦RCT-101⁩ جمع کراتی ہے اور ⁦7.49%⁩ پر کارپوریٹ خالص آمدنی ٹیکس ادا کرتی ہے، ایسی شرح جو ہر سال گھٹنے کے لیے طے ہے (Department of Revenue)۔ وفاقی S انتخاب خود بخود آگے چلتا ہے، جب تک کمپنی اس سال کی ⁦RCT-101⁩ رپورٹ کی آخری تاریخ، یا توسیع شدہ آخری تاریخ، تک جس سال سے علیحدگی لاگو ہو Form REV-976 جمع کر کے علیحدگی اختیار نہ کرے (Department of Revenue؛ ذاتی انکم ٹیکس کی رہنمائی)؛ S کا انتخاب ریاستی S کارپوریشن انتخاب میں ہے۔

پنسلوانیا LLC یا اس کے مالکان پر کون سے مقامی ٹیکس لگ سکتے ہیں؟

فلاڈیلفیا سے باہر، زیادہ تر مالکان اپنے LLC کے منافع پر ریاستی ٹیکس کے اوپر اس بلدیہ اور سکول ڈسٹرکٹ کو مقامی کمائی گئی آمدنی کا ٹیکس دیتے ہیں جہاں وہ رہتے ہیں؛ فلاڈیلفیا کے مقیم اس کی جگہ شہر کے اپنے ٹیکس دیتے ہیں (نیچے)۔ کچھ جگہیں مقامی خدمات کا ٹیکس یا کاروباری مجموعی وصولیوں پر ٹیکس بھی لگاتی ہیں۔ اپنے گھر اور کام کی جگہ کی شرحیں DCED کی پتے کی تلاش سے معلوم کریں۔

کمائی گئی آمدنی کا ٹیکس S کارپوریشن کو مختلف طرح برتتا ہے: سرکاری گوشوارے کی ہدایات کہتی ہیں کہ pass-through S کارپوریشن کی آمدنی پر ٹیکس نہیں لگتا اور اس کا نقصان قابل کٹوتی نہیں، جبکہ مالک کو دی گئی اجرت پر ٹیکس لگتا ہے (DCED گوشوارے کی ہدایات؛ Act 32 کے سوالات)۔ فلاڈیلفیا مختلف ہے: اس کے مقیم S کارپوریشن کی آمدنی پر شہر کا School Income Tax دیتے ہیں (City of Philadelphia)۔ Local Services Tax کی حد اور سہ ماہی قاعدہ DCED کے صفحے پر ہیں؛ مجموعی وصولیوں کے ٹیکس کی تعریف ریاستی فرہنگ میں ہے۔

فلاڈیلفیا اپنا الگ نظام چلاتا ہے۔ شہر میں منافع کے لیے کاروبار کرنے والی ہر LLC، بشمول رہائشی یا تجارتی کرائے، Business Income and Receipts Tax کا گوشوارہ مجموعی وصولیوں اور خالص آمدنی دونوں پر جمع کراتی ہے، منافع نہ ہو تب بھی، اور شہر اب اپنی پرانی چھوٹے کاروبار کی چھوٹ نہیں دیتا۔ وہاں کام کرنے کے لیے اسے فعال Commercial Activity License بھی چاہیے۔ نیا کاروبار اپنے پہلے گوشوارے کے ساتھ کوئی تخمینہ ادا نہیں کرتا، لیکن اس کا دوسرا گوشوارہ اگلے سال کا ٹیکس بھی پیشگی ادا کرتا ہے، جو پچھلے سال کے ٹیکس کے برابر ہوتا ہے۔ شہر سے باہر قائم LLC بھی تب فائل کرتی ہے جب سال میں ختم ہونے والی کسی بھی بارہ مہینے کی مدت میں فلاڈیلفیا کی مجموعی وصولیاں ⁦$100,000⁩ یا زیادہ ہو جائیں (City of Philadelphia)۔ الگ Net Profits Tax شہر کے مقیم افراد کے LLC منافع پر پہنچتا ہے، کاروبار چاہے جہاں چلے، اور شہر میں کاروبار کرنے والے غیر مقیم افراد پر بھی، اور تخمینے 15 اپریل اور 15 جون کو پچھلے سال کے ٹیکس کی بنیاد پر واجب ہیں (City of Philadelphia)۔

کیا پنسلوانیا LLC کو سیلز ٹیکس لائسنس یا آجر اکاؤنٹس چاہیے؟

صرف اس وقت جب وہ قابل ٹیکس اشیا یا خدمات فروخت کرے یا ملازم رکھے۔ سیلز ٹیکس لائسنس، آجر ودہولڈنگ اور بے روزگاری کے اکاؤنٹ سب Department of Revenue کی آن لائن کاروباری ٹیکس رجسٹریشن کے ذریعے کھلتے ہیں (Department of Revenue)۔ دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے اور پے رول ترتیب دینا۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

پٹسبرگ کا ایک رکن والا الیکٹریشن

ایک الیکٹریشن ایک رکن والی LLC بناتا ہے اور ⁦$125⁩ ادا کرتا ہے۔ اس سال وہ Department of State میں مزید کچھ جمع نہیں کراتا؛ اگلے سال سے وہ 30 ستمبر تک $7 کی سالانہ رپورٹ جمع کراتا ہے۔ LLC پنسلوانیا کا اپنا کوئی گوشوارہ جمع نہیں کراتی۔ وہ ⁦PA-40⁩ Schedule C پر ⁦$70,000⁩ کا منافع رپورٹ کرتا ہے اور تقریباً ⁦$2,149⁩ ریاستی ٹیکس (⁦3.07%⁩) واجب ہے، جو سہ ماہی ریاستی تخمینوں میں ادا ہوتا ہے۔ اسی ⁦$70,000⁩ پر اپنی بلدیہ اور سکول ڈسٹرکٹ کی مشترکہ شرح سے مقامی کمائی گئی آمدنی کا ٹیکس بھی واجب ہے، جو سہ ماہی تخمینوں میں ادا ہوتا ہے اور 15 اپریل تک مقامی گوشوارے پر طے ہوتا ہے۔

لنکاسٹر میں دو اراکین کی LLC

دو اراکین ⁦$80,000⁩ کا منافع برابر بانٹتے ہیں۔ LLC PA-20S/PA-65 معلوماتی گوشوارہ جمع کراتی ہے اور ہر رکن کو Schedule RK-1 دیتی ہے۔ ہر ایک ⁦PA-40⁩ پر ⁦$40,000⁩ رپورٹ کرتا ہے اور تقریباً ⁦$1,228⁩ ریاستی ٹیکس واجب ہے، اس کے ساتھ جہاں ہر ایک رہتا ہے وہاں مقامی کمائی گئی آمدنی کا ٹیکس۔ اگر ایک رکن بعد میں ریاست سے باہر چلا جائے تو LLC اس رکن کے حصے پر پنسلوانیا ٹیکس ودہولڈ کرنا شروع کر دیتی ہے۔

فلاڈیلفیا میں ایک دکان

ایک نئی LLC فلاڈیلفیا میں دکان کھولتی ہے جس کی پہلے سال کی فروخت ⁦$150,000⁩ اور نقصان ⁦$5,000⁩ ہے۔ کھولنے سے پہلے اسے Commercial Activity License اور ریاستی سیلز ٹیکس لائسنس ملتا ہے۔ پہلے سال کے بعد بھی وہ Business Income and Receipts Tax کا گوشوارہ اور Net Profits Tax کا گوشوارہ جمع کراتی ہے، کیونکہ نقصان ہو تب بھی دونوں لازم ہیں۔ Business Income and Receipts Tax کا خالص آمدنی والا حصہ صفر ہے، لیکن مجموعی وصولیوں والا حصہ صفر نہیں: شہر کی موجودہ ⁦$1.41⁩ فی ⁦$1,000⁩ کی شرح پر ⁦$150,000⁩ پر تقریباً ⁦$212⁩۔ جو کاروبار فائل نہ کرے اسے non-filer نوٹس ملتا ہے۔

کیا آپ کی صورت مختلف ہے؟

• دو یا زیادہ اراکین: LLC وفاقی شراکت داری کا گوشوارہ، ⁦PA-20S/PA-65⁩ اور ہر رکن کے لیے ⁦RK-1⁩ جمع کراتی ہے؛ وفاقی پہلو شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہے؛ کاروبار کے قیام میں مدد کے ساتھ ترتیب بنائیں۔
• میاں بیوی مل کر LLC کے مالک ہیں: ریاستی اور وفاقی فائلنگ مختلف ہو سکتی ہیں؛ دیکھیں شریک حیات اور خاندان کی LLCs اور کاروبار کے قیام میں مدد کے ساتھ انہیں ہم آہنگ کریں۔
• کاروبار یا کرایہ فلاڈیلفیا میں ہے: کھولنے سے پہلے Commercial Activity License ضروری ہے، پہلے سال کی سرگرمی پر ٹیکس اگلے سال 15 اپریل تک واجب گوشواروں میں لگتا ہے، منافع ہو یا نہ ہو، اور اس کے بعد پیشگی ادائیگیاں؛ کاروبار کے قیام میں مدد کے ساتھ ان کی منصوبہ بندی کریں۔
• آپ S انتخاب پر غور کر رہے ہیں: دیکھیں کیا آپ کو S کارپوریشن کا انتخاب کرنا چاہیے اور ریاستی S کارپوریشن انتخاب؛ کاروبار کے قیام میں مدد کے ساتھ اسے قیام کے وقت طے کریں۔
• کوئی رکن دوسری ریاست میں رہتا ہے: غیر مقیم ودہولڈنگ اور دوسری ریاست کا گوشوارہ آتے ہیں؛ کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• مالک امریکہ سے باہر رہتا ہے: غیر مقیم افراد کے لیے امریکی LLC، قدم بہ قدم پر عمل کریں؛ دو ملکوں میں فائلنگ کے لیے دیکھیں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• LLC پر C کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگے گا: دیکھیں C کارپوریشنوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؛ ⁦RCT-101⁩ اور وفاقی گوشوارے کے لیے دیکھیں کارپوریشن ٹیکس میں مدد۔
• آپ کی ملکیت کی کوئی جائیداد LLC میں منتقل ہو رہی ہے: ڈیڈ پر پنسلوانیا اور مقامی غیر منقولہ جائیداد کی منتقلی کا ٹیکس لگ سکتا ہے، جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو (Department of Revenue)؛ یہ کرنا بھی چاہیے یا نہیں، اس کے لیے دیکھیں LLC میں کرایے کی جائیداد۔
• سالانہ رپورٹیں چھوٹ گئیں یا LLC تحلیل ہو گئی: دیکھیں اپنی کمپنی کی بحالی۔
• آپ نے ابھی فائل کیا ہے اور مکمل چیک لسٹ چاہتے ہیں: دیکھیں کمپنی بنانے کے بعد۔