Cách lập LLC ở Pennsylvania: các bước, báo cáo hằng năm, thuế

Làm sao lập LLC ở Pennsylvania?

Hãy nộp Certificate of Organization (mẫu DSCB:15-8821) cùng docketing statement (DSCB:15-134A) cho Bureau of Corporations and Charitable Organizations của Department of State. Lệ phí nộp hồ sơ là $125 và không hoàn lại, kể cả khi hồ sơ bị từ chối (Department of State; lệ phí; mẫu và hướng dẫn). Cơ quan này cho rằng nộp trực tuyến qua cổng Business Filing Services là cách hiệu quả nhất (hướng dẫn nộp hồ sơ).

Các bước chung tiếp theo, như thỏa thuận hoạt động và 90 ngày đầu, có trong cách lập LLC; EIN và Form W-9 có trong EIN cho LLC một thành viên.

Giấy chứng nhận là một biểu mẫu và một khoản phí. Trường hợp cần đến phán đoán chuyên môn khi LLC có từ hai thành viên trở lên (tờ khai hợp danh của tiểu bang và các bảng kê cho chủ sở hữu) hoặc do vợ chồng sở hữu (hồ sơ tiểu bang và liên bang có thể khác nhau), hoạt động ở Philadelphia (thuế kinh doanh của thành phố ngay từ năm đầu), dự định bầu chọn S, có thành viên sống ngoài Pennsylvania hoặc ngoài Hoa Kỳ, sẽ nắm giữ tài sản bạn đã sở hữu, hoặc hành nghề có giấy phép như luật, y khoa hay kế toán công chứng, những nghề này phải lập dưới dạng công ty chuyên môn có giới hạn (restricted professional company).

Hãy chuẩn bị trước khi nộp hồ sơ: tên và một tên dự phòng, địa chỉ văn phòng đăng ký hoặc hợp đồng với nhà cung cấp, tên từng người tổ chức, các thành viên và phần của họ, thành phố và khu học chánh nơi mỗi thành viên sống và nơi doanh nghiệp hoạt động, tài sản nào sẽ chuyển vào LLC, và ước tính sơ bộ lợi nhuận năm đầu.

Lập LLC ở Pennsylvania tốn bao nhiêu?

Tiểu bang thu $125 để lập LLC và $7 mỗi năm cho báo cáo hằng năm. Các khoản phí khác của tiểu bang chỉ áp dụng trong các trường hợp bên dưới, và công ty chuyên môn có giới hạn còn trả thêm phí đăng ký hằng năm (biểu phí; 15 Pa.C.S. § 153).

Cựu chiến binh và quân nhân dự bị: lệ phí giấy chứng nhận và lệ phí đăng ký tên giả định được miễn cho doanh nghiệp nhỏ (từ 100 nhân viên trở xuống) do cựu chiến binh hoặc quân nhân dự bị sở hữu và kiểm soát, khi họ ký hồ sơ và đính kèm bằng chứng như DD-214, NGB-22, thẻ VA hoặc thẻ quân nhân (Department of State). Phí báo cáo hằng năm không được miễn.

Nhà cung cấp văn phòng đăng ký, nếu dùng, tính thêm phí riêng; chi phí LLC theo tiểu bang cộng lại toàn bộ hóa đơn năm đầu.

Có thể dùng nhà cung cấp văn phòng đăng ký thương mại thay cho địa chỉ ở Pennsylvania không?

Có. Giấy chứng nhận ghi hoặc địa chỉ đường phố tại Pennsylvania hoặc tên của nhà cung cấp văn phòng đăng ký thương mại và hạt, không ghi cả hai. Cơ quan này mô tả cách dùng nhà cung cấp là lựa chọn cho công ty không có địa điểm vật lý hay địa chỉ nhận thư ở Pennsylvania, và yêu cầu bạn ký hợp đồng với nhà cung cấp trước (hướng dẫn mẫu).

Một khác biệt quan trọng về sau: cơ quan này gửi thư nhắc báo cáo hằng năm đến các văn phòng đăng ký có địa chỉ đường phố, nhưng chỉ gửi cho nhà cung cấp một danh sách, và nhà cung cấp có trách nhiệm báo cho bạn (báo cáo hằng năm). Nhiệm vụ và thay đổi của đại diện có trong đại diện đăng ký.

Báo cáo hằng năm của LLC ở Pennsylvania đến hạn khi nào?

LLC nộp báo cáo hằng năm từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 30 tháng 9 mỗi năm, với $7, bắt đầu từ năm sau năm thành lập. LLC có mục đích phi lợi nhuận không trả phí (Department of State).

Báo cáo ngắn: tên, tiểu bang thành lập, địa chỉ văn phòng đăng ký và văn phòng chính, ít nhất một thành viên hoặc người quản lý điều hành LLC, cán bộ điều hành chính nếu có, và số hiệu pháp nhân. Không yêu cầu thông tin tài chính. Nộp trực tuyến được duyệt trong vài phút.

Báo cáo hằng năm thay thế báo cáo mười năm một lần (decennial) trước đây, nên lời khuyên cũ có thể nói không có hồ sơ hằng năm. Cơ quan này gửi thư nhắc ít nhất hai tháng trước hạn, nhưng bỏ lỡ thư nhắc không miễn nghĩa vụ nộp, và cơ quan cảnh báo về các bên thứ ba thu phí cao hơn nhiều so với phí tiểu bang. Công ty chuyên môn có giới hạn còn nộp một giấy chứng nhận đăng ký hằng năm riêng, với phí riêng, trước ngày 15 tháng 4 (Department of State).

Báo cáo của tiểu bang không phải báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi của liên bang; xem ai vẫn phải nộp báo cáo BOI. Phí và ngày của từng tiểu bang có trong phí và báo cáo hằng năm của LLC theo tiểu bang.

Điều gì xảy ra nếu bỏ qua báo cáo hằng năm ở Pennsylvania?

LLC ở Pennsylvania không nộp báo cáo sẽ có thể bị giải thể hành chính. Việc thực thi bắt đầu, sau một giai đoạn chuyển tiếp, với các báo cáo đến hạn năm 2027: LLC bỏ lỡ một báo cáo có thể bị giải thể sáu tháng sau ngày đến hạn (Department of State).

LLC bị giải thể mất quyền độc quyền đối với tên, không thể xin giấy chứng nhận subsistence (giấy chứng nhận hoạt động hợp lệ của Pennsylvania), và chỉ được thanh lý công ty hoặc xin khôi phục tư cách. Khôi phục tư cách không có giới hạn thời gian, nhưng cần một khoản phí, thông tin báo cáo hằng năm hiện tại và một khoản phí cho mỗi báo cáo đã bỏ lỡ; nếu trong lúc đó công ty khác đã lấy tên, LLC phải chọn tên mới. Các bước có trong khôi phục tư cách công ty của bạn.

LLC ở Pennsylvania có tự nộp thuế thu nhập tiểu bang không?

Thường là không. Pennsylvania theo cách phân loại liên bang của LLC: trừ khi bị đánh thuế như C corporation, lợi nhuận chuyển cho chủ sở hữu, người nộp thuế thu nhập cá nhân ở mức 3,07% (Department of Revenue).

LLC nhiều thành viên nộp tờ khai thông tin nếu có bất kỳ thu nhập nào ở Pennsylvania hoặc có ít nhất một thành viên là cư dân Pennsylvania, dù lợi nhuận có được phân phối hay không (hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân). LLC cũng phải khấu trừ thuế Pennsylvania trên phần thu nhập có nguồn Pennsylvania của các thành viên sống ở tiểu bang khác (hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân).

LLC của vợ chồng là ngoại lệ: hướng dẫn của Pennsylvania coi LLC do vợ và chồng cùng sở hữu là pháp nhân bị bỏ qua về thuế, nên lợi nhuận khai trên Schedule C hoặc E của PA-40 và LLC không nộp PA-20S/PA-65 (hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân). Về liên bang, LLC như vậy nói chung nộp tờ khai hợp danh (IRS); xem LLC của vợ chồng và gia đình.

Một cái bẫy: Pennsylvania đánh thuế tám nhóm thu nhập riêng biệt. Khoản lỗ trong một nhóm không thể bù cho thu nhập ở nhóm khác, và khoản lỗ không được chuyển sang năm khác, nên khoản lỗ kinh doanh năm đầu không làm giảm thuế trên tiền lương (Department of Revenue). Cách đối xử ở cấp liên bang có trong cách LLC bị đánh thuế.

Không có thuế nào được khấu trừ từ lợi nhuận của LLC, nên chủ sở hữu dự kiến có từ $14.000 thu nhập không bị khấu trừ trở lên phải nộp thuế tạm tính Pennsylvania, đến hạn ngày 15 tháng 4, ngày 15 tháng 6, ngày 15 tháng 9 và ngày 15 tháng 1 (hướng dẫn thuế tạm tính). Thuế tạm tính liên bang có trong nộp thuế tạm tính hằng quý.

Nếu LLC ở Pennsylvania bị đánh thuế như công ty thì sao?

LLC được phân loại là công ty về thuế liên bang cũng là công ty ở Pennsylvania. Là C corporation, LLC nộp RCT-101 và trả thuế thu nhập ròng của công ty ở mức 7,49%, một mức được lên lịch giảm mỗi năm (Department of Revenue). Bầu chọn S liên bang tự động được áp dụng, trừ khi công ty nộp mẫu REV-976 để từ chối, chậm nhất vào hạn, hoặc hạn đã gia hạn, của báo cáo RCT-101 cho năm đầu tiên việc từ chối có hiệu lực (Department of Revenue; hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân); việc chọn S được trình bày trong bầu chọn S corporation của tiểu bang.

LLC ở Pennsylvania hoặc chủ sở hữu có thể nợ những loại thuế địa phương nào?

Ngoài Philadelphia, hầu hết chủ sở hữu nộp thuế thu nhập từ lao động địa phương trên lợi nhuận LLC cho thành phố và khu học chánh nơi họ sống, ngoài thuế tiểu bang; cư dân Philadelphia nộp các loại thuế riêng của thành phố (bên dưới). Một số nơi thêm thuế dịch vụ địa phương hoặc thuế trên tổng doanh thu kinh doanh. Hãy tìm thuế suất nơi bạn ở và nơi bạn làm việc bằng công cụ tra cứu địa chỉ của DCED.

Thuế thu nhập từ lao động đối xử với S corporation khác: hướng dẫn tờ khai chính thức nói thu nhập chuyển tiếp của S corporation không chịu thuế và khoản lỗ không được khấu trừ, trong khi tiền lương trả cho chủ sở hữu thì có (hướng dẫn tờ khai của DCED; câu hỏi về Act 32). Philadelphia khác: cư dân thành phố nộp School Income Tax của thành phố trên thu nhập S corporation (City of Philadelphia). Giới hạn thuế dịch vụ địa phương và quy tắc hằng quý có trên trang của DCED; thuế trên tổng doanh thu được định nghĩa trong bảng thuật ngữ của tiểu bang.

Philadelphia vận hành hệ thống riêng. Mọi LLC kinh doanh vì lợi nhuận trong thành phố, kể cả cho thuê nhà ở hoặc thương mại, nộp tờ khai Business Income and Receipts Tax trên cả tổng doanh thu và thu nhập ròng, kể cả khi không có lợi nhuận, và thành phố không còn cho khoản miễn doanh nghiệp nhỏ trước đây. LLC cũng cần Commercial Activity License còn hiệu lực để hoạt động ở đó. Doanh nghiệp mới không phải nộp thuế tạm tính cùng tờ khai đầu tiên, nhưng tờ khai thứ hai cũng nộp trước thuế của năm sau, bằng thuế năm trước. LLC đặt ngoài thành phố cũng nộp tờ khai khi có từ $100.000 tổng doanh thu tại Philadelphia trở lên trong bất kỳ giai đoạn mười hai tháng nào kết thúc trong năm (City of Philadelphia). Net Profits Tax riêng áp dụng cho lợi nhuận LLC của cư dân thành phố ở bất cứ đâu doanh nghiệp hoạt động và của người không cư trú kinh doanh trong thành phố, với thuế tạm tính đến hạn ngày 15 tháng 4 và ngày 15 tháng 6 dựa trên thuế của năm trước (City of Philadelphia).

LLC ở Pennsylvania có cần giấy phép thuế bán hàng hoặc tài khoản người sử dụng lao động không?

Chỉ khi LLC bán hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế hoặc thuê nhân viên. Giấy phép thuế bán hàng, tài khoản khấu trừ thuế của người sử dụng lao động và tài khoản bảo hiểm thất nghiệp đều được mở qua hệ thống đăng ký thuế doanh nghiệp trực tuyến của Department of Revenue (Department of Revenue). Xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng và thiết lập bảng lương.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; mọi số liệu tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Một thợ điện LLC một thành viên ở Pittsburgh

Một thợ điện lập LLC một thành viên và trả $125. Năm đó anh không nộp thêm gì cho Department of State; từ năm sau, anh nộp báo cáo hằng năm $7 chậm nhất vào ngày 30 tháng 9. LLC không nộp tờ khai Pennsylvania riêng. Anh khai $70.000 lợi nhuận trên Schedule C của PA-40 và nợ khoảng $2.149 thuế tiểu bang (3,07%), nộp qua thuế tạm tính hằng quý của tiểu bang. Anh cũng nợ thuế thu nhập từ lao động địa phương trên cùng $70.000 ở mức thuế suất gộp của thành phố và khu học chánh nơi anh sống, nộp qua thuế tạm tính hằng quý và quyết toán trên tờ khai địa phương chậm nhất vào ngày 15 tháng 4.

LLC hai thành viên ở Lancaster

Hai thành viên chia đều $80.000 lợi nhuận. LLC nộp tờ khai thông tin PA-20S/PA-65 và cấp cho mỗi thành viên một Schedule RK-1. Mỗi người khai $40.000 trên PA-40 và nợ khoảng $1.228 thuế tiểu bang, cộng thuế thu nhập từ lao động địa phương nơi mỗi người sống. Nếu một thành viên sau đó chuyển ra ngoài tiểu bang, LLC bắt đầu khấu trừ thuế Pennsylvania trên phần của thành viên đó.

Một cửa hàng ở Philadelphia

Một LLC mới mở cửa hàng ở Philadelphia với doanh số năm đầu $150.000 và khoản lỗ $5.000. LLC có Commercial Activity License và giấy phép thuế bán hàng của tiểu bang trước khi mở cửa. Sau năm đầu, LLC vẫn nộp tờ khai Business Income and Receipts Tax và tờ khai Net Profits Tax, vì cả hai đều bắt buộc kể cả khi lỗ. Phần thu nhập ròng của Business Income and Receipts Tax bằng không, nhưng phần tổng doanh thu thì không: khoảng $212 trên $150.000 theo mức hiện tại của thành phố là $1,41 cho mỗi $1.000. Doanh nghiệp không nộp tờ khai sẽ nhận thông báo không nộp.

Trường hợp của bạn khác?

• Từ hai thành viên trở lên: LLC nộp tờ khai hợp danh liên bang cùng PA-20S/PA-65 và RK-1 cho từng thành viên; phần liên bang có trong cách hợp danh bị đánh thuế; hãy lên kế hoạch thiết lập cùng hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Vợ chồng cùng sở hữu LLC: hồ sơ tiểu bang và liên bang có thể khác nhau; xem LLC của vợ chồng và gia đình và đồng bộ chúng với hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp hoặc bất động sản cho thuê ở Philadelphia: Commercial Activity License phải có trước khi mở cửa, hoạt động của năm đầu bị đánh thuế trên các tờ khai đến hạn ngày 15 tháng 4 năm sau, có lợi nhuận hay không, rồi đến các khoản nộp trước; hãy lên kế hoạch cùng hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Bạn đang cân nhắc bầu chọn S: xem có nên chọn S corporation không và bầu chọn S corporation của tiểu bang; quyết định ngay khi thành lập cùng hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Một thành viên sống ở tiểu bang khác: kéo theo khấu trừ thuế cho người không cư trú và tờ khai của tiểu bang thứ hai; hãy nhận hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Chủ sở hữu sống ngoài Hoa Kỳ: làm theo LLC Hoa Kỳ cho người không cư trú, từng bước; với hồ sơ ở hai quốc gia, xem hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• LLC sẽ bị đánh thuế như C corporation: xem cách C corporation bị đánh thuế; với RCT-101 và tờ khai liên bang, xem hỗ trợ thuế công ty.
• Một tài sản bạn sở hữu sắp chuyển vào LLC: chứng thư có thể phải nộp thuế chuyển nhượng bất động sản của Pennsylvania và địa phương trừ khi được miễn (Department of Revenue); có nên làm hay không có trong bất động sản cho thuê trong LLC.
• Đã bỏ lỡ báo cáo hằng năm hoặc LLC đã bị giải thể: xem khôi phục tư cách công ty của bạn.
• Bạn vừa nộp hồ sơ và muốn có danh sách việc đầy đủ: xem sau khi lập công ty.