如何在賓夕法尼亞州開設 LLC：步驟、年度報告和稅務

如何在賓夕法尼亞州開設 LLC？

向州務院公司和慈善組織局提交組織證書（DSCB:15-8821 表）和備案聲明（DSCB:15-134A）。申請費為$125，不可退還，即使申報被退回也一樣（州務院；費用；表格和說明）。州務院稱，透過其商業申報服務入口網站線上提交，是最有效率的途徑（申報指引）。

接下來的一般步驟，例如營運協議和頭 90 天，請見如何設立 LLC；EIN 和 W-9 表請見單一成員 LLC 的 EIN。

證書只有一份表格和一筆費用。出現下列情況時，需要專業判斷：LLC 有兩位或以上成員（州合夥企業稅表和所有者附表），或由夫妻擁有（州和聯邦的申報可能不同）、在費城營業（從第一年起就有市企業稅）、打算選擇 S 公司、有成員住在賓夕法尼亞州以外或美國境外、要持有您已擁有的房產，或從事律師、醫生或公共會計等持牌專業（必須設立為受限專業公司）。

提交前要準備：名稱和一個備用名稱、註冊辦公室地址或服務商合約、每位組織人的姓名、成員及其份額、每位成員居住和企業營業所在的市鎮和學區、任何轉入 LLC 的財產，以及第一年利潤的粗略估計。

在賓夕法尼亞州設立 LLC 要花多少錢？

州政府收取$125的設立費，以及每年$7的年度報告費。其他州收費只在下列情況適用，受限專業公司還要繳年度登記費（費用表；15 Pa.C.S. § 153）。

退伍軍人和後備軍人：由退伍軍人或後備軍人擁有並控制的小型企業（雇員 100 人或以下），如果他們簽署申報並附上 DD-214、NGB-22、VA 卡或軍人證件等證明，可免繳證書費和虛擬名稱登記費（州務院）。年度報告費不免。

如果使用註冊辦公室服務商，它會另外收費；各州 LLC 費用匯總了第一年的完整帳單。

可以用商業註冊辦公室服務商，代替賓夕法尼亞州的地址嗎？

可以。證書列明賓夕法尼亞州街道地址，或商業註冊辦公室服務商的名稱和所在縣，兩者擇一。州務院說，服務商途徑適合在賓夕法尼亞州沒有實際地點或郵寄地址的公司，並要求您先與服務商簽訂合約（表格說明）。

有一個差別之後很重要：州務院會向使用街道地址的註冊辦公室郵寄年度報告提醒，但對服務商只發一份名單，要由服務商通知您（年度報告）。代理的職責和變更，請見註冊代理。

賓夕法尼亞州 LLC 的年度報告何時到期？

LLC 每年在 1 月 1 日至 9 月 30 日之間提交年度報告，費用$7，從設立後的次年開始。以非營利為目的的 LLC 不收費（州務院）。

報告很簡短：名稱、設立州、註冊辦公室和主要辦公室地址、至少一位管理 LLC 的成員或經理、主要高級職員（如果有的話）以及實體編號。不要求提供財務資料。線上提交幾分鐘內即獲核准。

年度報告取代了舊的十年報告（decennial report），所以較早的建議可能說每年沒有申報。州務院在截止日前至少兩個月郵寄提醒，但沒有收到提醒，並不免除申報義務，州務院還警告，有第三方收取遠高於州費用的費用。受限專業公司還要另外提交年度登記證書，另有費用，在 4 月 15 日之前提交（州務院）。

州年度報告不是聯邦的實益所有權報告；請見誰仍須提交 BOI 報告。各州的費用和日期，請見各州 LLC 的年度費用和報告。

跳過賓夕法尼亞州的年度報告會怎樣？

沒有提交的賓夕法尼亞州 LLC，會面臨行政解散。經過過渡期之後，從 2027 年到期的報告開始執行：漏報的 LLC，在到期日後六個月，可能被解散（州務院）。

被解散的 LLC，失去對其名稱的專有權，不能取得存續證明（賓夕法尼亞州的良好存續證明），只能清算事務或申請恢復登記。恢復登記沒有期限，但需要繳費、提供最新的年度報告資料，並為每份漏報的報告繳費；如果其間別的公司已取用該名稱，LLC 必須另選新名稱。步驟請見恢復公司登記。

賓夕法尼亞州 LLC 本身要繳州所得稅嗎？

通常不用。賓夕法尼亞州沿用 LLC 的聯邦分類：除非 LLC 按 C 公司課稅，否則利潤穿透給所有者，由所有者按3.07%繳納個人所得稅（稅務局）。

多成員 LLC 只要有任何賓夕法尼亞州收入，或至少有一位賓夕法尼亞州居民成員，不論是否分配了利潤，都要提交資訊申報表（個人所得稅指南）。它還必須對住在其他州的成員的賓夕法尼亞州來源收入份額預扣賓夕法尼亞州稅（個人所得稅指南）。

夫妻的 LLC 是例外：賓夕法尼亞州的指南把丈夫和妻子共同擁有的 LLC 視為被忽略實體，所以其利潤列在 PA-40 表的 Schedule C 或 E 上，不提交 PA-20S/PA-65（個人所得稅指南）。在聯邦層面，這類 LLC 一般提交合夥企業稅表（IRS）；請見配偶和家人共有的 LLC。

一個陷阱：賓夕法尼亞州把收入分成八個獨立的類別課稅。一個類別的虧損不能抵銷另一個類別的收入，虧損也不能結轉到其他年度，所以第一年的企業虧損不會減少工資的稅款（稅務局）。聯邦的處理，請見LLC 如何課稅。

LLC 的利潤不預扣稅款，所以預期沒有預扣的收入達到$14,000或以上的所有者，要繳納賓夕法尼亞州預估稅款，到期日為 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日（預估稅說明）。聯邦預估稅請見按季預估稅款繳納。

如果賓夕法尼亞州 LLC 按公司課稅，會怎樣？

聯邦稅務上歸類為公司的 LLC，在賓夕法尼亞州也是公司。作為 C 公司，它提交 RCT-101 表，並按7.49%繳納公司淨所得稅，這個稅率預定逐年下降（稅務局）。聯邦的 S 公司選擇自動沿用，除非公司提交 REV-976 表選擇退出，須在退出首次適用年度的 RCT-101 報告的到期日（或延期後的到期日）之前提交（稅務局；個人所得稅指南）；S 公司的選擇請見各州 S 公司的選擇。

賓夕法尼亞州 LLC 或其所有者可能要繳哪些地方稅？

在費城以外，大多數所有者要就其 LLC 利潤，向居住地的市鎮和學區繳納地方工作收入稅，另加州稅；費城居民改繳該市自己的稅（見下文）。有些地方另加地方服務稅，或對企業總收入課稅。請用 DCED 地址查詢，查詢您的居住地和工作地稅率。

工作收入稅對 S 公司的處理不同：官方稅表說明指出，S 公司穿透的收入不課稅，其虧損不可扣除，而付給所有者的工資則要課稅（DCED 稅表說明；Act 32 問答）。費城不同：其居民要就 S 公司收入繳納該市的學校所得稅（費城市）。地方服務稅的上限和按季規定，請見 DCED 的頁面；總收入稅的定義，請見州術語表。

費城自成一套制度。在市內為營利而營業的每家 LLC，包括住宅或商業出租，都要提交營業收入和總收入稅的稅表，同時按總收入和淨收入計算，即使沒有利潤也要提交，而且該市不再提供過去的小型企業豁免。它還需要有效的商業活動執照，才能在那裡營業。新企業隨第一份稅表不用繳預估稅款，但第二份稅表還要預繳下一年的稅款，金額等於上一年的稅額。總部在市外的 LLC，在該年結束的任何十二個月期間內，費城總收入達到$100,000或以上時，也要提交（費城市）。另外的淨利潤稅，涵蓋該市居民不論企業在哪裡經營的 LLC 利潤，以及在市內營業的非居民的利潤，預估稅款按上一年的稅額計算，在 4 月 15 日和 6 月 15 日到期（費城市）。

賓夕法尼亞州 LLC 需要銷售稅執照或雇主帳戶嗎？

只有在出售應稅商品或服務，或僱人時才需要。銷售稅執照、雇主預扣稅帳戶和失業保險帳戶，都透過稅務局的線上企業稅務登記開設（稅務局）。請見何時必須徵收銷售稅和設置工資核算。

舉例

以下舉例僅供說明；所有金額以美元計。

匹茲堡的單一成員電工

一位電工設立單一成員 LLC，繳納 $125。當年他不用再向州務院提交任何文件；從次年起，他在 9 月 30 日之前提交 $7 的年度報告。LLC 不提交自己的賓夕法尼亞州稅表。他在 PA-40 表 Schedule C 上申報 $70,000 的利潤，欠州稅約 $2,149（3.07%），按季繳納州預估稅款。他還要就同一筆 $70,000，按居住地市鎮和學區合計的稅率繳納地方工作收入稅，按季繳納預估稅款，並在 4 月 15 日之前於地方稅表上結清。

蘭開斯特的兩位成員 LLC

兩位成員平分 $80,000 的利潤。LLC 提交 PA-20S/PA-65 資訊申報表，並給每位成員一份 Schedule RK-1。每人在 PA-40 表上申報 $40,000，欠州稅約 $1,228，另加各自居住地的地方工作收入稅。如果其中一位成員之後搬到州外，LLC 就開始對該成員的份額預扣賓夕法尼亞州稅。

費城的一家商店

一家新 LLC 在費城開店，第一年銷售額 $150,000，虧損 $5,000。開業前，它取得商業活動執照和州銷售稅執照。第一年之後，它仍然要提交營業收入和總收入稅的稅表以及淨利潤稅的稅表，因為即使虧損，兩者也都是必須的。營業收入和總收入稅中的淨收入部分為零，但總收入部分不是零：按該市目前每 $1,000 繳 $1.41 計算，$150,000 約為 $212。沒有提交的企業，會收到未提交通知。

您的情況不同嗎？

• 兩位或以上成員：LLC 要提交聯邦合夥企業稅表，加上 PA-20S/PA-65 和每位成員一份 RK-1；聯邦方面請見合夥企業如何課稅；請用企業設立協助規劃設置。
• 配偶共同擁有 LLC：州和聯邦的申報可能不同；請見配偶和家人共有的 LLC，並用企業設立協助把兩者對齊。
• 企業或出租房產在費城：開業前要先有商業活動執照，第一年的活動要在次年 4 月 15 日之前到期的稅表上課稅，不論有沒有利潤，之後還有預繳；請用企業設立協助規劃。
• 您在考慮選擇 S 公司：請見是否該選擇 S 公司身份和各州 S 公司的選擇；在設立時用企業設立協助決定。
• 有成員住在其他州：隨之而來的是非居民預扣稅和第二個州的稅表；請尋求企業設立協助。
• 所有者住在美國境外：請依照非居民的美國 LLC，逐步說明辦理；兩個國家的申報，請見跨境稅務協助。
• LLC 將按 C 公司課稅：請見C 公司如何課稅；RCT-101 表和聯邦稅表，請見公司稅務協助。
• 您擁有的房產要轉入 LLC：除非適用豁免，契據可能要繳賓夕法尼亞州和地方的不動產轉讓稅（稅務局）；到底要不要這樣做，請見LLC 持有出租房產。
• 漏報了年度報告，或 LLC 已被解散：請見恢復公司登記。
• 您剛提交，想要完整清單：請見設立公司之後。