Pennsylvania'da LLC Nasıl Kurulur: Adımlar, Yıllık Rapor, Vergi

Pennsylvania'da LLC nasıl kurulur?

Department of State'in Bureau of Corporations and Charitable Organizations birimine docketing statement (DSCB:15-134A) ile birlikte bir Certificate of Organization (form DSCB:15-8821) verin. Başvuru ücreti $125 tutarındadır ve başvuru reddedilse bile iade edilmez (Department of State; ücretler; form ve talimatlar). Department, Business Filing Services portalı üzerinden online başvuruyu en verimli yol olarak tanımlar (başvuru yönergeleri).

Faaliyet sözleşmesi ve ilk 90 gün gibi izleyen genel adımlar LLC nasıl kurulur yazısında; EIN ve W-9 ise tek üyeli LLC için EIN yazısında.

Certificate tek bir form ve tek bir ücrettir. LLC'nin iki veya daha fazla üyesi varsa (eyalet ortaklık beyannamesi ve sahip ekleri), evli bir çiftin sahipliğindeyse (eyalet ve federal başvurular farklı olabilir), Philadelphia'da faaliyet gösteriyorsa (ilk yıldan şehir işletme vergileri), S seçimi planlıyorsa, bir üyesi Pennsylvania dışında veya ABD dışında yaşıyorsa, zaten sahip olduğunuz bir mülkü tutacaksa ya da hukuk, tıp veya yeminli muhasebecilik gibi ruhsatlı bir mesleği yürütüyorsa (bu durumda kısıtlı mesleki şirket olarak kurulmalıdır) durum mesleki yargı gerektirir.

Başvurudan önce hazırlayın: ad ve yedek bir ad, kayıtlı ofis adresi veya sağlayıcı sözleşmesi, her organizer'ın adı, üyeler ve payları, her üyenin yaşadığı ve işin yürütüldüğü belediye ile okul bölgesi, LLC'ye devredilecek mülkler ve ilk yıl kârının kaba bir tahmini.

Pennsylvania'da LLC kurmanın maliyeti nedir?

Eyalet, LLC'yi kurmak için $125, yıllık rapor için yılda $7 alır. Diğer eyalet ücretleri yalnızca aşağıdaki durumlarda uygulanır; kısıtlı mesleki şirket ayrıca yıllık kayıt ücreti öder (ücret tarifesi; 15 Pa.C.S. § 153).

Gaziler ve yedek askerler: gazilerin veya yedek askerlerin sahip olduğu ve kontrol ettiği küçük işletmede (100 veya daha az çalışan), başvuruyu imzalayıp DD-214, NGB-22, VA kartı veya askerî kimlik gibi bir kanıt ekledikleri takdirde, certificate ücreti ve fictitious name kayıt ücreti alınmaz (Department of State). Yıllık rapor ücreti muaf değildir.

Kullanılıyorsa kayıtlı ofis sağlayıcısı kendi ücretini ekler; eyaletlere göre LLC maliyeti ilk yılın tam faturasını toplar.

Pennsylvania adresi yerine ticari bir kayıtlı ofis sağlayıcısı kullanabilir misiniz?

Evet. Certificate ya bir Pennsylvania sokak adresini ya da ticari bir kayıtlı ofis sağlayıcısının adını ve ilçeyi yazar; ikisini birden değil. Department, sağlayıcı yolunu Pennsylvania'da fiziksel konumu veya posta adresi olmayan şirket için bir seçenek olarak tanımlar ve önce sağlayıcıyla sözleşme imzalamanızı ister (form talimatları).

Bir fark sonradan önem kazanır: Department yıllık rapor hatırlatmalarını sokak adresli kayıtlı ofislere postalar, sağlayıcılara ise yalnızca bir liste gönderir; size haber vermek sağlayıcıya kalır (yıllık raporlar). Temsilci görevleri ve değişiklikleri kayıtlı temsilciler yazısında.

Pennsylvania LLC yıllık raporu ne zaman verilir?

LLC yıllık raporunu her yıl 1 Ocak ile 30 Eylül arasında, kuruluşu izleyen yıldan başlayarak $7 karşılığında verir. Kâr amacı gütmeyen amaçlı LLC ücret ödemez (Department of State).

Rapor kısadır: ad, kuruluş eyaleti, kayıtlı ve asıl ofis adresleri, LLC'yi yöneten en az bir üye veya yönetici, varsa baş yöneticiler ve kuruluş numarası. Mali bilgi istenmez. Online başvuru dakikalar içinde onaylanır.

Yıllık rapor eski on yıllık (decennial) raporun yerini aldı; bu yüzden eski tavsiyeler yıllık başvuru olmadığını söyleyebilir. Department son tarihten en az iki ay önce hatırlatma postalar, ancak hatırlatmanın kaçırılması başvuru yükümlülüğünü kaldırmaz; ayrıca eyalet ücretinden çok daha fazlasını isteyen üçüncü taraflara karşı uyarır. Kısıtlı mesleki şirket ayrıca kendi ücretiyle ayrı bir yıllık kayıt belgesini 15 Nisan'a kadar verir (Department of State).

Eyalet raporu federal gerçek faydalanıcı raporu değildir; bkz. BOI raporunu kimler hâlâ verir. Her eyaletin ücreti ve tarihi eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve raporları yazısında.

Pennsylvania yıllık raporunu vermezseniz ne olur?

Başvuru yapmayan Pennsylvania LLC'si idari kapatmaya tabi olur. Uygulama, bir geçiş döneminden sonra 2027'de vadesi gelen raporlarla başlar: raporu vermeyen LLC, son tarihinden altı ay sonra kapatılabilir (Department of State).

Kapatılan LLC adı üzerindeki münhasır hakkı kaybeder, subsistence belgesi (Pennsylvania'nın good standing belgesi) alamaz ve yalnızca işlerini tasfiye edebilir ya da yeniden canlandırma için başvurabilir. Yeniden canlandırmanın süre sınırı yoktur, ancak bir ücret, güncel yıllık rapor bilgileri ve verilmeyen her rapor için bir bedel gerekir; bu arada başka bir şirket adı aldıysa LLC yeni bir ad seçmelidir. Adımlar şirketinizi yeniden canlandırma yazısında.

Pennsylvania LLC'si eyalet gelir vergisini kendisi öder mi?

Genellikle hayır. Pennsylvania, LLC'nin federal sınıflandırmasını izler: LLC C şirketi olarak vergilendirilmedikçe kâr sahiplere geçer ve sahipler %3,07 oranında kişisel gelir vergisi öder (Department of Revenue).

Çok üyeli LLC'nin herhangi bir Pennsylvania geliri veya en az bir Pennsylvania mukimi üyesi varsa, kârı dağıtmış olsun olmasın, information return verir (kişisel gelir vergisi rehberi). Ayrıca başka bir eyalette yaşayan üyelerin Pennsylvania kaynaklı gelir payı üzerinden Pennsylvania vergisi stopajı yapmalıdır (kişisel gelir vergisi rehberi).

Evli çiftin LLC'si istisnadır: Pennsylvania'nın rehberi karı kocanın ortak sahip olduğu LLC'yi yok sayılan işletme olarak kabul eder; bu yüzden kârı PA-40 Schedule C veya E'ye yazılır ve PA-20S/PA-65 verilmez (kişisel gelir vergisi rehberi). Federal düzeyde böyle bir LLC genellikle ortaklık beyannamesi verir (IRS); bkz. eş ve aile LLC'leri.

Bir tuzak: Pennsylvania sekiz ayrı gelir sınıfını vergilendirir. Bir sınıftaki zarar başka bir sınıftaki geliri azaltamaz ve zararlar başka yıllara devredilemez; bu yüzden ilk yıl işletme zararı ücretler üzerindeki vergiyi azaltmaz (Department of Revenue). Federal uygulama LLC'ler nasıl vergilendirilir yazısında.

LLC kârından vergi kesilmez; bu yüzden stopajsız $14.000 veya daha fazla gelir bekleyen sahip, 15 Nisan, 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Ocak tarihlerinde Pennsylvania tahmini ödemeleri yapar (tahmini vergi talimatları). Federal tahminler üç aylık tahmini vergi ödemeleri yazısında.

Pennsylvania LLC'si şirket olarak vergilendirilirse ne olur?

Federal vergide şirket olarak sınıflandırılan LLC, Pennsylvania'da da şirkettir. C şirketi olarak RCT-101 verir ve %7,49 oranında şirket net gelir vergisi öder; bu oranın her yıl düşmesi planlanmıştır (Department of Revenue). Federal S seçimi, şirket REV-976 formunu, vazgeçmenin geçerli olduğu ilk yılın RCT-101 raporunun son tarihine veya uzatılmış son tarihine kadar vererek vazgeçmedikçe otomatik olarak geçer (Department of Revenue; kişisel gelir vergisi rehberi); S tercihi eyalet S şirketi seçimleri yazısında ele alınır.

Pennsylvania LLC'si veya sahipleri hangi yerel vergileri borçlanabilir?

Philadelphia dışında çoğu sahip, LLC kârı üzerinden eyalet vergisine ek olarak yaşadığı belediyeye ve okul bölgesine yerel kazanılmış gelir vergisi öder; Philadelphia mukimleri bunun yerine şehrin kendi vergilerini öder (aşağıda). Bazı yerler yerel hizmet vergisi veya işletme brüt hasılatı üzerinden vergi ekler. Evinizin ve işyerinizin oranlarını DCED adres sorgulama ile bulun.

Kazanılmış gelir vergisi S şirketini farklı ele alır: resmî beyanname talimatları, aktarılan S şirketi gelirinin vergiye tabi olmadığını ve zararının indirilemeyeceğini, sahibe ödenen ücretlerin ise vergiye tabi olduğunu söyler (DCED beyanname talimatları; Act 32 soruları). Philadelphia farklıdır: mukimleri S şirketi geliri üzerinden şehrin School Income Tax'ını öder (City of Philadelphia). Local services tax sınırı ve üç aylık kural DCED sayfasında; brüt hasılat vergileri ise eyalet sözlüğünde tanımlanır.

Philadelphia kendi sistemini yürütür. Şehirde kâr amacıyla iş yapan her LLC, konut veya ticari kiralar dahil, kâr etmese bile brüt hasılat ve net gelir üzerinden Business Income and Receipts Tax beyannamesi verir; şehir eski küçük işletme muafiyetini artık sunmaz. Orada faaliyet için ayrıca geçerli bir Commercial Activity License gerekir. Yeni işletme ilk beyannamesiyle tahmini vergi ödemez, ancak ikinci beyannamesi bir sonraki yılın vergisini de, bir önceki yılın vergisine eşit olarak, peşin öder. Şehir dışında yerleşik LLC de bir takvim yılında biten herhangi bir on iki aylık dönemde Philadelphia brüt hasılatı $100.000 veya daha fazla olunca beyanname verir (City of Philadelphia). Ayrı Net Profits Tax, işin nerede yürütüldüğüne bakılmaksızın şehir mukimlerinin LLC kârını ve şehirde iş yapan mukim olmayanların kârını kapsar; tahminler önceki yılın vergisine göre 15 Nisan ve 15 Haziran'da ödenir (City of Philadelphia).

Pennsylvania LLC'sinin satış vergisi ruhsatı veya işveren hesapları gerekir mi?

Yalnızca vergiye tabi mal veya hizmet satıyorsa ya da işe alım yapıyorsa. Satış vergisi ruhsatı, işveren stopajı ve işsizlik hesaplarının hepsi Department of Revenue'nun online işletme vergisi kaydı üzerinden açılır (Department of Revenue). Bkz. satış vergisini ne zaman toplamalısınız ve bordro kurulumu.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm rakamlar ABD dolarıyladır.

Pittsburgh'te tek üyeli elektrikçi

Bir elektrikçi tek üyeli LLC kurar ve $125 öder. O yıl Department of State'e başka bir şey vermez; ertesi yıldan başlayarak $7'lik yıllık raporu 30 Eylül'e kadar verir. LLC kendi adına Pennsylvania beyannamesi vermez. $70.000 kârı PA-40 Schedule C'de bildirir ve yaklaşık $2.149 eyalet vergisi (%3,07) borçlanır; bunu üç aylık eyalet tahminleriyle öder. Aynı $70.000 üzerinden ayrıca yaşadığı belediyenin ve okul bölgesinin birleşik oranıyla yerel kazanılmış gelir vergisi öder; bu da üç aylık tahminlerle ödenir ve yerel beyannamede 15 Nisan'a kadar kapatılır.

Lancaster'da iki üyeli LLC

İki üye $80.000 kârı eşit paylaşır. LLC, PA-20S/PA-65 Information Return'ü verir ve her üyeye bir Schedule RK-1 düzenler. Her biri PA-40'ta $40.000 bildirir ve yaklaşık $1.228 eyalet vergisi ile yaşadığı yerde yerel kazanılmış gelir vergisi borçlanır. Bir üye sonradan eyalet dışına taşınırsa LLC, o üyenin payı üzerinden Pennsylvania vergisi stopajı yapmaya başlar.

Philadelphia'da bir dükkân

Yeni bir LLC Philadelphia'da bir mağaza açar; ilk yıl satışları $150.000, zararı $5.000'dir. Açılıştan önce Commercial Activity License ve eyalet satış vergisi ruhsatı alır. İlk yılından sonra zarar etse bile hem Business Income and Receipts Tax hem de Net Profits Tax beyannamesi verir, çünkü ikisi de zorunludur. Business Income and Receipts Tax'ın net gelir kısmı sıfırdır, ancak brüt hasılat kısmı sıfır değildir: şehrin güncel her $1.000 için $1,41 oranıyla $150.000 üzerinden yaklaşık $212. Beyanname vermeyen işletme bir beyanname vermeme bildirimi alır.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• İki veya daha fazla üye: LLC federal ortaklık beyannamesinin yanı sıra PA-20S/PA-65 verir ve her üye için bir RK-1 düzenler; federal taraf ortaklıklar nasıl vergilendirilir yazısında; kurulumu şirket kuruluşu yardımı ile planlayın.
• LLC'ye eşler birlikte sahip: eyalet ve federal başvurular farklı olabilir; bkz. eş ve aile LLC'leri ve şirket kuruluşu yardımı ile birbirine uyumlu hâle getirin.
• İşletme veya kira mülkü Philadelphia'da: açılıştan önce Commercial Activity License gerekir, ilk yılın faaliyeti kâr olsun olmasın ertesi yılın 15 Nisan'ına kadar verilecek beyannamelerde vergilendirilir ve peşin ödemeler izler; bunları şirket kuruluşu yardımı ile planlayın.
• S seçimini tartıyorsunuz: bkz. S şirketi statüsü seçmeli misiniz ve eyalet S şirketi seçimleri; kararı kuruluş sırasında şirket kuruluşu yardımı ile verin.
• Bir üye başka bir eyalette yaşıyor: mukim olmayan stopajı ve ikinci bir eyaletin beyannamesi izler; şirket kuruluşu yardımı alın.
• Sahip ABD dışında yaşıyor: mukim olmayanlar için adım adım ABD LLC'si yazısını izleyin; iki ülkedeki başvurular için bkz. sınır ötesi vergi yardımı.
• LLC C şirketi olarak vergilendirilecek: bkz. C şirketleri nasıl vergilendirilir; RCT-101 ve federal beyanname için bkz. şirket vergisi yardımı.
• Sahip olduğunuz bir mülk LLC'ye devrediliyor: tapu, muafiyet uygulanmadıkça Pennsylvania ve yerel gayrimenkul devir vergisi doğurabilir (Department of Revenue); bunu hiç yapıp yapmamanız LLC içinde kiralık mülk yazısında.
• Yıllık raporlar verilmedi veya LLC kapatıldı: bkz. şirketinizi yeniden canlandırma.
• Yeni başvurdunuz ve tam kontrol listesini istiyorsunuz: bkz. şirketi kurduktan sonra.