Cómo abrir una LLC en Pensilvania: pasos, informe anual e impuestos

¿Cómo se abre una LLC en Pensilvania?

Presente un Certificate of Organization (formulario DSCB:15-8821) con un docketing statement (DSCB:15-134A) ante la Bureau of Corporations and Charitable Organizations del Department of State. La tarifa de presentación es $125 y no es reembolsable, aunque se rechace la presentación (Department of State; tarifas; formulario e instrucciones). El departamento considera que presentar en línea mediante su portal Business Filing Services es la vía más eficiente (pautas de presentación).

Los pasos generales que siguen, como el acuerdo operativo y los primeros 90 días, están en cómo constituir una LLC; el EIN y el W-9 están en el EIN para una LLC de un solo miembro.

El certificate es un formulario y una tarifa. Un caso necesita criterio profesional cuando la LLC tiene dos o más miembros (una declaración estatal de sociedad de personas y anexos para los propietarios) o pertenece a un matrimonio (las presentaciones estatal y federal pueden diferir), opera en Filadelfia (impuestos comerciales de la ciudad desde el primer año), planea una elección de corporación S, tiene un miembro que vive fuera de Pensilvania o fuera de EE. UU., tendrá una propiedad que usted ya posee, o ejerce una profesión con licencia como derecho, medicina o contabilidad pública, que debe constituirse como compañía profesional restringida.

Reúna antes de presentar: el nombre y uno de respaldo, la dirección de la oficina registrada o el contrato con el proveedor, el nombre de cada organizador, los miembros y sus participaciones, el municipio y el distrito escolar donde vive cada miembro y donde opera el negocio, cualquier propiedad que pasará a la LLC y un cálculo aproximado de la ganancia del primer año.

¿Cuánto cuesta constituir una LLC en Pensilvania?

El estado cobra $125 por constituir la LLC y $7 al año por el informe anual. Otros cargos estatales aplican solo en los casos de abajo, y una compañía profesional restringida también paga una tarifa de registro anual (lista de tarifas; 15 Pa.C.S. § 153).

Veteranos y reservistas: la tarifa del certificate y la del registro de nombre ficticio se eximen para un pequeño negocio (100 empleados o menos) que pertenece a veteranos o reservistas y está controlado por ellos, cuando firman la presentación y adjuntan una prueba como el DD-214, el NGB-22, la tarjeta de la VA o una identificación militar (Department of State). La tarifa del informe anual no se exime.

Un proveedor de oficina registrada, si se usa, suma su propio cargo; el costo de una LLC por estado suma la cuenta completa del primer año.

¿Puede usar un proveedor comercial de oficina registrada en lugar de una dirección de Pensilvania?

Sí. El certificate indica una dirección física en Pensilvania o el nombre de un proveedor comercial de oficina registrada y el condado, no ambos. El departamento describe la vía del proveedor como una opción para una compañía sin ubicación física ni dirección postal en Pensilvania, y pide firmar antes un contrato con el proveedor (instrucciones del formulario).

Una diferencia importa después: el departamento envía por correo recordatorios del informe anual a las oficinas registradas con dirección física, pero a los proveedores solo les manda una lista, y le toca al proveedor avisarle (informes anuales). Las funciones y los cambios del agente se explican en agentes registrados.

¿Cuándo vence el informe anual de una LLC de Pensilvania?

Una LLC presenta su informe anual entre el 1 de enero y el 30 de septiembre de cada año, por $7, a partir del año siguiente a su constitución. Una LLC con fin sin ánimo de lucro no paga tarifa (Department of State).

El informe es breve: nombre, estado de constitución, direcciones de la oficina registrada y de la oficina principal, al menos un miembro o administrador que dirija la LLC, funcionarios principales si los hay y el número de entidad. No se pide información financiera. La presentación en línea se aprueba en minutos.

El informe anual reemplazó al antiguo informe decenal (cada diez años), así que consejos más viejos pueden decir que no existe una presentación anual. El departamento envía un recordatorio por correo al menos dos meses antes del plazo, pero no recibirlo no excusa la presentación, y advierte sobre terceros que cobran mucho más que la tarifa estatal. Una compañía profesional restringida también presenta un certificado de registro anual aparte, con su propia tarifa, a más tardar el 15 de abril (Department of State).

El informe estatal no es el informe federal de beneficiarios finales; vea quién todavía presenta un informe BOI. La tarifa y la fecha de cada estado están en tarifas e informes anuales de las LLC por estado.

¿Qué pasa si omite el informe anual de Pensilvania?

Una LLC de Pensilvania que no presenta queda sujeta a la disolución administrativa. La aplicación comienza, tras un período de transición, con los informes que vencen en 2027: una LLC que omite uno queda sujeta a disolución seis meses después de su fecha de vencimiento (Department of State).

Una LLC disuelta pierde el derecho exclusivo a su nombre, no puede obtener un certificado de subsistencia (el certificado de good standing de Pensilvania) y solo puede liquidar sus asuntos o solicitar la reinstalación. La reinstalación no tiene plazo límite, pero requiere una tarifa, información actualizada del informe anual y un cargo por cada informe omitido, y si otra compañía tomó el nombre mientras tanto, la LLC debe elegir uno nuevo. Los pasos están en reinstalar su compañía.

¿Una LLC de Pensilvania paga ella misma el impuesto estatal sobre la renta?

Por lo general, no. Pensilvania sigue la clasificación federal de la LLC: salvo que tribute como corporación C, la ganancia pasa a los propietarios, que pagan el impuesto sobre la renta personal de 3.07% (Department of Revenue).

Una LLC de varios miembros presenta la declaración informativa si tiene algún ingreso de Pensilvania o al menos un miembro residente de Pensilvania, haya distribuido o no la ganancia (guía del impuesto sobre la renta personal). También debe retener el impuesto de Pensilvania sobre la parte del ingreso de fuente de Pensilvania de los miembros que viven en otro estado (guía del impuesto sobre la renta personal).

La LLC de un matrimonio es la excepción: la guía de Pensilvania trata como entidad ignorada a una LLC que pertenece en conjunto a esposo y esposa, así que su ganancia va en el Schedule C o E del PA-40 y no presenta el PA-20S/PA-65 (guía del impuesto sobre la renta personal). A nivel federal, una LLC así generalmente presenta una declaración de sociedad de personas (IRS); vea LLC de cónyuges y familiares.

Una trampa: Pensilvania grava ocho clases de ingresos por separado. Una pérdida en una clase no puede compensar el ingreso de otra, y las pérdidas no se trasladan a otros años, así que una pérdida comercial del primer año no reduce el impuesto sobre el sueldo (Department of Revenue). El tratamiento federal está en cómo tributan las LLC.

No se retiene impuesto de la ganancia de la LLC, así que un propietario que espera $14,000 o más de ingresos sin retención hace pagos estimados de Pensilvania, con vencimiento el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero (instrucciones del impuesto estimado). Los pagos estimados federales están en pagos trimestrales del impuesto estimado.

¿Y si la LLC de Pensilvania tributa como corporación?

Una LLC clasificada como corporación para el impuesto federal también es una corporación en Pensilvania. Como corporación C presenta el RCT-101 y paga el impuesto sobre la renta neta corporativa de 7.49%, una tasa que está programada para bajar cada año (Department of Revenue). Una elección federal de corporación S se aplica automáticamente, salvo que la compañía presente el formulario REV-976 para optar por no seguirla, a más tardar en el vencimiento, o el vencimiento prorrogado, de su informe RCT-101 del primer año en que aplique esa opción (Department of Revenue; guía del impuesto sobre la renta personal); la elección de corporación S se explica en elecciones estatales de corporación S.

¿Qué impuestos locales pueden deber una LLC de Pensilvania o sus propietarios?

Fuera de Filadelfia, la mayoría de los propietarios paga un impuesto local sobre los ingresos del trabajo (earned income tax) por la ganancia de su LLC al municipio y al distrito escolar donde viven, además del impuesto estatal; los residentes de Filadelfia pagan en cambio los impuestos propios de la ciudad (abajo). Algunos lugares suman un local services tax o un impuesto sobre los ingresos brutos de los negocios. Busque sus tasas de residencia y de trabajo con la búsqueda por dirección del DCED.

El impuesto sobre los ingresos del trabajo trata a una corporación S de otra manera: las instrucciones oficiales de la declaración dicen que el ingreso transferido de una corporación S no está gravado y su pérdida no es deducible, mientras que los sueldos pagados al propietario sí lo están (instrucciones de la declaración del DCED; preguntas sobre la Act 32). Filadelfia es distinta: sus residentes pagan el School Income Tax de la ciudad sobre el ingreso de una corporación S (City of Philadelphia). El límite del local services tax y la regla trimestral están en la página del DCED; los impuestos sobre ingresos brutos se definen en el glosario estatal.

Filadelfia tiene su propio sistema. Toda LLC que hace negocios con fines de lucro en la ciudad, incluidos alquileres residenciales o comerciales, presenta una declaración del Business Income and Receipts Tax sobre los ingresos brutos y la renta neta, aunque no haya ganancia, y la ciudad ya no ofrece su antigua exención para pequeños negocios. También necesita una Commercial Activity License vigente para operar allí. Un negocio nuevo no paga ningún estimado con su primera declaración, pero su segunda declaración también prepaga el impuesto del año siguiente, igual al del año anterior. Una LLC con sede fuera de la ciudad también presenta una vez que tiene $100,000 o más de ingresos brutos en Filadelfia en cualquier período de doce meses que termine en el año (City of Philadelphia). El Net Profits Tax, aparte, alcanza la ganancia de la LLC de los residentes de la ciudad dondequiera que opere el negocio y de los no residentes que hacen negocios en la ciudad, con estimados que vencen el 15 de abril y el 15 de junio según el impuesto del año anterior (City of Philadelphia).

¿Una LLC de Pensilvania necesita una licencia del impuesto sobre las ventas o cuentas de empleador?

Solo si vende bienes o servicios gravados o contrata. La licencia del impuesto sobre las ventas y las cuentas de retención y desempleo del empleador se abren mediante el registro tributario comercial en línea del Department of Revenue (Department of Revenue). Vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas y cómo configurar la nómina.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; todas las cifras están en dólares estadounidenses.

Un electricista de un solo miembro en Pittsburgh

Un electricista constituye una LLC de un miembro y paga $125. Ese año no presenta nada más ante el Department of State; desde el año siguiente presenta el informe anual de $7 a más tardar el 30 de septiembre. La LLC no presenta ninguna declaración propia de Pensilvania. Reporta $70,000 de ganancia en el Schedule C del PA-40 y debe unos $2,149 de impuesto estatal (3.07%), pagados en estimados estatales trimestrales. También debe el impuesto local sobre los ingresos del trabajo sobre esos mismos $70,000 a la tasa combinada de su municipio y su distrito escolar, pagado en estimados trimestrales y liquidado en la declaración local a más tardar el 15 de abril.

Una LLC de dos miembros en Lancaster

Dos miembros se reparten por igual $80,000 de ganancia. La LLC presenta la declaración informativa PA-20S/PA-65 y entrega a cada miembro un Schedule RK-1. Cada uno reporta $40,000 en el PA-40 y debe unos $1,228 de impuesto estatal, más el impuesto local sobre los ingresos del trabajo donde vive cada uno. Si un miembro se muda después a otro estado, la LLC empieza a retener el impuesto de Pensilvania sobre la parte de ese miembro.

Una tienda en Filadelfia

Una LLC nueva abre una tienda en Filadelfia con $150,000 de ventas en el primer año y una pérdida de $5,000. Obtiene una Commercial Activity License y una licencia estatal del impuesto sobre las ventas antes de abrir. Después de su primer año igual presenta una declaración del Business Income and Receipts Tax y una del Net Profits Tax, porque ambas se exigen incluso con pérdida. La parte de renta neta del Business Income and Receipts Tax es cero, pero la de ingresos brutos no: unos $212 sobre los $150,000 a la tasa actual de la ciudad de $1.41 por cada $1,000. Un negocio que no presenta recibe un aviso de incumplimiento.

¿Su caso es distinto?

• Dos o más miembros: la LLC presenta una declaración federal de sociedad de personas más el PA-20S/PA-65 y un RK-1 para cada miembro; el lado federal está en cómo tributan las sociedades de personas; planee la configuración con ayuda para constituir su negocio.
• Los cónyuges son dueños de la LLC juntos: las presentaciones estatal y federal pueden diferir; vea LLC de cónyuges y familiares y alinéelas con ayuda para constituir su negocio.
• El negocio o un alquiler está en Filadelfia: la Commercial Activity License va antes de abrir, la actividad del primer año se grava en declaraciones que vencen el 15 de abril del año siguiente, haya ganancia o no, y siguen los prepagos; planéelos con ayuda para constituir su negocio.
• Está evaluando una elección de corporación S: vea si debe elegir ser corporación S y elecciones estatales de corporación S; decídala al constituir con ayuda para constituir su negocio.
• Un miembro vive en otro estado: siguen la retención de no residentes y la declaración de un segundo estado; obtenga ayuda para constituir su negocio.
• El propietario vive fuera de EE. UU.: siga una LLC de EE. UU. para no residentes, paso a paso; para presentaciones en dos países, vea ayuda tributaria transfronteriza.
• La LLC tributará como corporación C: vea cómo tributan las corporaciones C; para el RCT-101 y la declaración federal, vea ayuda con impuestos corporativos.
• Una propiedad suya pasará a la LLC: la escritura puede generar el impuesto de transferencia de bienes raíces de Pensilvania y local, salvo que aplique una exención (Department of Revenue); si conviene hacerlo está en propiedad en alquiler dentro de una LLC.
• Se omitieron informes anuales o la LLC se disolvió: vea reinstalar su compañía.
• Acaba de presentar y quiere la lista completa: vea después de constituir su compañía.