Como abrir uma LLC na Pensilvânia: etapas, relatório e imposto

Como abrir uma LLC na Pensilvânia?

Entregue um Certificate of Organization (formulário DSCB:15-8821) com um docketing statement (DSCB:15-134A) ao Bureau of Corporations and Charitable Organizations do Department of State. A taxa de entrega é C$125 e não é reembolsável, mesmo que a entrega seja rejeitada (Department of State; taxas; formulário e instruções). O departamento considera a entrega online, pelo portal Business Filing Services, o caminho mais eficiente (orientações para entregas).

As etapas gerais que vêm depois, como o acordo operacional e os primeiros 90 dias, estão em como abrir uma LLC; o EIN e o W-9 estão em EIN para uma LLC de um único membro.

O certificado é um formulário e uma taxa. O caso exige julgamento profissional quando a LLC tem dois ou mais membros (uma declaração estadual de sociedade e anexos dos proprietários), é de propriedade de um casal (as entregas estaduais e federais podem diferir), opera na Filadélfia (impostos municipais sobre negócios desde o primeiro ano), planeja a opção pela corporação S, tem um membro que mora fora da Pensilvânia ou fora dos EUA, vai ter um imóvel que você já possui, ou exerce uma profissão regulamentada, como direito, medicina ou contabilidade pública, que deve se abrir como restricted professional company (empresa profissional restrita).

Reúna antes de entregar: o nome e um nome reserva, o endereço da sede registrada ou o contrato com o provedor, o nome de cada organizador, os membros e suas participações, o município e o distrito escolar onde cada membro mora e onde o negócio opera, qualquer imóvel que vá para a LLC e uma estimativa do lucro do primeiro ano.

Quanto custa abrir uma LLC na Pensilvânia?

O estado cobra C$125 para abrir a LLC e US$7 por ano pelo relatório anual. Outras cobranças do estado só valem nos casos abaixo, e uma restricted professional company também paga uma taxa anual de registro (tabela de taxas; 15 Pa.C.S. § 153).

Veteranos e reservistas: a taxa do certificado e a taxa de registro de nome fictício são dispensadas para uma pequena empresa (100 ou menos empregados) de propriedade e controle de veteranos ou reservistas, quando eles assinam a entrega e anexam uma prova, como DD-214, NGB-22, cartão do VA ou identidade militar (Department of State). A taxa do relatório anual não é dispensada.

Um provedor de sede registrada, se usado, soma a própria cobrança; o custo de uma LLC por estado soma a conta completa do primeiro ano.

Posso usar um provedor comercial de sede registrada em vez de um endereço na Pensilvânia?

Sim. O certificado indica um endereço de rua na Pensilvânia ou o nome de um provedor comercial de sede registrada e o condado, não os dois. O departamento descreve o caminho do provedor como uma opção para a empresa sem local físico ou endereço postal na Pensilvânia, e pede que você assine antes um contrato com o provedor (instruções do formulário).

Uma diferença importa depois: o departamento envia por correio lembretes do relatório anual às sedes registradas com endereço de rua, mas aos provedores só envia uma lista, e cabe ao provedor avisar você (relatórios anuais). Os deveres e as trocas de agente estão em agentes registrados.

Quando vence o relatório anual da LLC da Pensilvânia?

Uma LLC entrega o relatório anual entre 1º de janeiro e 30 de setembro de cada ano, por US$7, a partir do ano seguinte ao da abertura. Uma LLC com finalidade sem fins lucrativos não paga a taxa (Department of State).

O relatório é curto: nome, estado de abertura, endereços da sede registrada e do escritório principal, pelo menos um membro ou gerente que administre a LLC, diretores principais, se houver, e o número da entidade. Nenhuma informação financeira é pedida. A entrega online é aprovada em minutos.

O relatório anual substituiu o antigo relatório decenal (a cada dez anos), então conselhos antigos podem dizer que não existe entrega anual. O departamento envia um lembrete pelo correio pelo menos dois meses antes do prazo, mas um lembrete perdido não dispensa a entrega, e ele alerta sobre terceiros que cobram muito mais que a taxa do estado. Uma restricted professional company também entrega um certificado separado de registro anual, com taxa própria, até 15 de abril (Department of State).

O relatório do estado não é o relatório federal de beneficiários finais; veja quem ainda entrega o relatório BOI. A taxa e a data de cada estado estão em taxas e relatórios anuais de LLC por estado.

O que acontece se você não entregar o relatório anual da Pensilvânia?

Uma LLC da Pensilvânia que não entrega fica sujeita à dissolução administrativa. A aplicação começa, depois de um período de transição, com os relatórios devidos em 2027: uma LLC que perde um fica sujeita à dissolução seis meses depois do vencimento (Department of State).

Uma LLC dissolvida perde o direito exclusivo ao nome, não pode obter um subsistence certificate (o certificado de situação regular da Pensilvânia) e só pode encerrar seus assuntos ou pedir reativação. A reativação não tem prazo-limite, mas exige uma taxa, as informações atuais do relatório anual e uma cobrança por cada relatório perdido, e, se outra empresa tomou o nome nesse meio-tempo, a LLC deve escolher um novo. As etapas estão em reativar sua empresa.

Uma LLC da Pensilvânia paga imposto de renda estadual ela mesma?

Em geral, não. A Pensilvânia segue a classificação federal da LLC: a menos que seja tributada como corporação C, o lucro passa para os proprietários, que pagam o imposto de renda pessoal de 3,07% (Department of Revenue).

Uma LLC com vários membros entrega a declaração informativa se tiver qualquer renda na Pensilvânia ou pelo menos um membro residente na Pensilvânia, tenha ou não distribuído o lucro (guia do imposto de renda pessoal). Ela também deve reter o imposto da Pensilvânia sobre a parte da renda de fonte na Pensilvânia dos membros que moram em outro estado (guia do imposto de renda pessoal).

A LLC de um casal é a exceção: o guia da Pensilvânia trata uma LLC de propriedade conjunta de marido e mulher como desconsiderada, então o lucro vai no Schedule C ou E do PA-40 e ela não entrega o PA-20S/PA-65 (guia do imposto de renda pessoal). No plano federal, essa LLC geralmente entrega uma declaração de sociedade de pessoas (IRS); veja LLCs de cônjuges e famílias.

Uma armadilha: a Pensilvânia tributa oito classes separadas de renda. Um prejuízo em uma classe não compensa a renda de outra, e os prejuízos não podem ser levados para outros anos, então um prejuízo do negócio no primeiro ano não reduz o imposto sobre salários (Department of Revenue). O tratamento federal está em como as LLCs são tributadas.

Nenhum imposto é retido do lucro da LLC, então um proprietário que espera US$14.000 ou mais de renda sem retenção faz pagamentos estimados da Pensilvânia, com vencimento em 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro (instruções do imposto estimado). Os pagamentos estimados federais estão em pagamentos trimestrais do imposto estimado.

E se a LLC da Pensilvânia for tributada como corporação?

Uma LLC classificada como corporação para o imposto federal também é corporação na Pensilvânia. Como corporação C, ela entrega o RCT-101 e paga o corporate net income tax (imposto de renda líquido de corporações) de 7,49%, uma alíquota prevista para cair a cada ano (Department of Revenue). A opção federal pela corporação S vale automaticamente, a menos que a empresa entregue o formulário REV-976 para desistir, até a data de vencimento, ou a data de vencimento prorrogada, do relatório RCT-101 do primeiro ano em que a desistência vale (Department of Revenue; guia do imposto de renda pessoal); a escolha da corporação S está em opções estaduais pela corporação S.

Quais impostos locais uma LLC da Pensilvânia ou seus proprietários podem dever?

Fora da Filadélfia, a maioria dos proprietários paga um imposto local sobre renda do trabalho (local earned income tax) sobre o lucro da LLC ao município e ao distrito escolar onde moram, além do imposto estadual; os residentes da Filadélfia pagam os impostos próprios da cidade (abaixo). Alguns lugares acrescentam um imposto sobre serviços locais ou um imposto sobre a receita bruta dos negócios. Encontre suas alíquotas de residência e de trabalho na consulta de endereço do DCED.

O imposto sobre a renda do trabalho trata a corporação S de forma diferente: as instruções oficiais da declaração dizem que a renda de corporação S que passa para os sócios não é tributável e seu prejuízo não é dedutível, enquanto os salários pagos ao proprietário são (instruções da declaração do DCED; perguntas sobre a Act 32). A Filadélfia é diferente: seus residentes pagam o School Income Tax da cidade sobre a renda de corporação S (Cidade da Filadélfia). O limite do imposto sobre serviços locais e a regra trimestral estão na página do DCED; os impostos sobre receita bruta são definidos no glossário estadual.

A Filadélfia tem um sistema próprio. Toda LLC que faz negócios com fins lucrativos na cidade, inclusive aluguéis residenciais ou comerciais, entrega uma declaração do Business Income and Receipts Tax sobre a receita bruta e a renda líquida, mesmo sem lucro, e a cidade não oferece mais a antiga isenção para pequenos negócios. Ela também precisa de uma Commercial Activity License ativa para operar lá. Um negócio novo não paga estimativa com a primeira declaração, mas a segunda declaração também paga antecipadamente o imposto do ano seguinte, igual ao do ano anterior. Uma LLC sediada fora da cidade também entrega quando tem $100.000 ou mais de receita bruta na Filadélfia em qualquer período de doze meses que termine no ano (Cidade da Filadélfia). O Net Profits Tax, separado, alcança o lucro da LLC dos residentes da cidade onde quer que o negócio opere e dos não residentes que fazem negócios na cidade, com estimativas devidas em 15 de abril e 15 de junho, com base no imposto do ano anterior (Cidade da Filadélfia).

Uma LLC da Pensilvânia precisa de licença de imposto sobre vendas ou de contas de empregador?

Somente se vender bens ou serviços tributáveis ou contratar. A licença de imposto sobre vendas e as contas de retenção do empregador e de seguro-desemprego são todas abertas pelo registro tributário empresarial online do Department of Revenue (Department of Revenue). Veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas e montar a folha de pagamento.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares americanos.

Um eletricista de um único membro em Pittsburgh

Um eletricista abre uma LLC de um membro e paga US$125. Ele não entrega mais nada ao Department of State naquele ano; a partir do ano seguinte, entrega o relatório anual de US$7 até 30 de setembro. A LLC não entrega declaração própria da Pensilvânia. Ele informa US$70.000 de lucro no Schedule C do PA-40 e deve cerca de US$2.149 de imposto estadual (3,07%), pagos em estimativas estaduais trimestrais. Ele também deve o imposto local sobre renda do trabalho sobre os mesmos US$70.000, à alíquota combinada do município e do distrito escolar onde mora, pago em estimativas trimestrais e acertado na declaração local até 15 de abril.

Uma LLC de dois membros em Lancaster

Dois membros dividem igualmente US$80.000 de lucro. A LLC entrega a declaração informativa PA-20S/PA-65 e dá a cada membro um Schedule RK-1. Cada um informa US$40.000 no PA-40 e deve cerca de US$1.228 de imposto estadual, mais o imposto local sobre renda do trabalho onde cada um mora. Se um dos membros se mudar depois para outro estado, a LLC passa a reter o imposto da Pensilvânia sobre a parte desse membro.

Uma loja na Filadélfia

Uma nova LLC abre uma loja na Filadélfia com US$150.000 de vendas no primeiro ano e um prejuízo de US$5.000. Ela obtém uma Commercial Activity License e uma licença estadual de imposto sobre vendas antes de abrir. Depois do primeiro ano, ainda entrega uma declaração do Business Income and Receipts Tax e uma do Net Profits Tax, porque ambas são exigidas mesmo com prejuízo. A parte do Business Income and Receipts Tax sobre a renda líquida é zero, mas a parte sobre a receita bruta não é: cerca de US$212 sobre os US$150.000, a US$1,41 por US$1.000, o valor atual da cidade. Um negócio que não entrega recebe um aviso de omissão.

E no seu caso?

• Dois ou mais membros: a LLC entrega uma declaração federal de sociedade de pessoas mais o PA-20S/PA-65 e um RK-1 para cada membro; o lado federal está em como as sociedades de pessoas são tributadas; planeje a estrutura com ajuda com a abertura da empresa.
• Cônjuges são proprietários da LLC juntos: as entregas estaduais e federais podem diferir; veja LLCs de cônjuges e famílias e alinhe-as com ajuda com a abertura da empresa.
• O negócio ou um aluguel fica na Filadélfia: a Commercial Activity License vem antes de abrir, a atividade do primeiro ano é tributada em declarações devidas até 15 de abril do ano seguinte, com lucro ou sem ele, e os pagamentos antecipados vêm depois; planeje-os com ajuda com a abertura da empresa.
• Você está avaliando a opção pela corporação S: veja vale a pena optar pela corporação S e opções estaduais pela corporação S; decida na abertura com ajuda com a abertura da empresa.
• Um membro mora em outro estado: vêm a retenção de não residente e a declaração de um segundo estado; peça ajuda com a abertura da empresa.
• O proprietário mora fora dos EUA: siga uma LLC dos EUA para não residentes, passo a passo; para entregas em dois países, veja ajuda com impostos entre países.
• A LLC será tributada como corporação C: veja como as corporações C são tributadas; para o RCT-101 e a declaração federal, veja ajuda com impostos corporativos.
• Um imóvel seu vai para a LLC: a escritura pode gerar o imposto de transferência de imóveis da Pensilvânia e local, a menos que uma isenção se aplique (Department of Revenue); se vale a pena fazer isso está em imóvel de aluguel em uma LLC.
• Relatórios anuais deixaram de ser entregues ou a LLC foi dissolvida: veja reativar sua empresa.
• Você acabou de entregar e quer a lista completa: veja depois de abrir a empresa.