如何在宾夕法尼亚州开办 LLC：步骤、年度报告与税务

怎样在宾夕法尼亚州开办 LLC？

向州务院的公司及慈善组织局提交组织证书（DSCB:15-8821 表）和备案登记表（DSCB:15-134A）。备案费为$125，不予退还，即使提交被驳回也一样（州务院；费用；表格和填表说明）。该部门称，通过其企业备案服务门户在线提交是最高效的途径（备案指引）。

随后的通用步骤，例如经营协议和头 90 天，见如何成立 LLC；EIN 和 W-9 表，见单一成员 LLC 的 EIN。

证书是一份表格、一笔费用。出现以下情况就需要专业判断：LLC 有两位或更多成员（州合伙企业税表和所有人明细表），或由夫妻持有（州和联邦的申报可能不同），在费城经营（从第一年起就有城市营业税），计划作出 S 公司选择，有成员住在宾夕法尼亚州以外或美国境外，要持有您已拥有的房产，或执业于律师、医学、公共会计这类持执照行业（必须成立为受限专业公司）。

提交前请准备：名称和备选名称、注册办公地址或服务商合同、每位组织者的姓名、成员及其份额、每位成员居住和业务经营所在的市镇与学区、将转入 LLC 的任何房产，以及对第一年利润的粗略估计。

在宾夕法尼亚州成立 LLC 要花多少钱？

州里收取$125的成立费，以及每年$7的年度报告费。其他州费用只在下列情况下适用，受限专业公司还要缴年度登记费（收费表；15 Pa.C.S. § 153）。

退伍军人和预备役军人： 由退伍军人或预备役军人所有并控制的小企业（员工 100 人或以下），在他们签署备案文件并附上 DD-214、NGB-22、VA 卡或军人证件等证明时，免缴证书费和虚拟名称登记费（州务院）。年度报告费不免。

如果使用注册办公地址服务商，它会另收费用；各州 LLC 费用汇总了第一年的完整账单。

可以用商业注册办公地址服务商代替宾夕法尼亚州地址吗？

可以。证书上写宾夕法尼亚州的街道地址，或写商业注册办公地址服务商的名称和所在县，二者选一，不能都写。该部门把服务商方式描述为：适合在宾夕法尼亚州没有实际场所或邮寄地址的公司，并要求先与服务商签订合同（表格填表说明）。

有一点区别日后会很重要：该部门会向使用街道地址的注册办公地址邮寄年度报告提醒，但只给服务商发一份名单，是否通知您要看服务商（年度报告）。代理的职责和变更，见注册代理。

宾夕法尼亚州 LLC 的年度报告什么时候到期？

LLC 每年在 1 月 1 日至 9 月 30 日之间提交年度报告，费用$7，从成立后的下一年开始。以非营利为目的的 LLC 不收费（州务院）。

报告很简短：名称、成立所在州、注册办公地址和主要办公地址、至少一位管理 LLC 的成员或经理、主要高级职员（如有）以及实体编号。不要求提供财务信息。在线提交几分钟内即可获批。

年度报告取代了原来的十年一次的报告，所以较早的建议可能说没有年度备案。该部门会在截止日至少两个月前邮寄提醒，但没收到提醒不能免除备案义务，而且它警告说，有第三方收取远高于州费用的费用。受限专业公司还要在 4 月 15 日之前另行提交年度登记证书，另缴费用（州务院）。

州年度报告不是联邦的受益所有权报告；见哪些人仍要提交 BOI 报告。各州的费用和日期见各州 LLC 年费和年度报告。

不交宾夕法尼亚州年度报告会怎样？

不提交的宾夕法尼亚州 LLC 会面临行政解散。经过过渡期后，从 2027 年到期的报告开始执行：漏交一份的 LLC，在到期日后六个月可能被解散（州务院）。

被解散的 LLC 失去对其名称的专有权，无法取得存续证明（宾夕法尼亚州的良好存续状态证明），只能办理清算或申请恢复。恢复没有期限，但需要缴费、提供最新的年度报告信息，并为每份漏交的报告缴费；如果期间有别的公司占用了该名称，LLC 就要另选新名称。步骤见恢复您的公司。

宾夕法尼亚州 LLC 自己要缴州所得税吗？

通常不用。宾夕法尼亚州沿用 LLC 的联邦分类：除非按 C 公司纳税，利润传递给所有人，由所有人缴个人所得税，税率3.07%（税务局）。

多成员 LLC 只要有任何宾夕法尼亚州收入，或至少有一位宾夕法尼亚州居民成员，不论是否分配了利润，都要提交信息申报表（个人所得税指南）。对住在其他州的成员，其宾夕法尼亚州来源收入的份额，LLC 还必须预扣宾夕法尼亚州的税（个人所得税指南）。

夫妻持有的 LLC 是例外：宾夕法尼亚州的指南把夫妻共同持有的 LLC 视为被忽略实体，所以利润记在 PA-40 表的 Schedule C 或 E 上，不提交 PA-20S/PA-65（个人所得税指南）。在联邦层面，这类 LLC 一般提交合伙企业税表（IRS）；见配偶和家庭 LLC。

有一个陷阱：宾夕法尼亚州把收入分为八个独立的类别。一个类别的亏损不能抵减另一个类别的收入，亏损也不能结转到其他年度，所以第一年的经营亏损不会减少工资的税（税务局）。联邦的处理见LLC 如何纳税。

LLC 的利润不预扣税，所以预计有$14,000或以上未预扣税的收入的所有人，要缴宾夕法尼亚州预估税，截止日是 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日（预估税填表说明）。联邦预估税见季度预估税缴纳。

宾夕法尼亚州 LLC 按公司纳税会怎样？

在联邦税务上被归类为公司的 LLC，在宾夕法尼亚州也是公司。作为 C 公司，它提交 RCT-101 并缴公司净收入税，税率7.49%，该税率按计划逐年下降（税务局）。联邦的 S 公司选择自动沿用，除非公司提交 REV-976 表选择退出，截止日为退出生效的第一个年度的 RCT-101 报告的到期日或延期后的到期日（税务局；个人所得税指南）；S 公司选择见州 S 公司选择。

宾夕法尼亚州 LLC 或其所有人可能要缴哪些地方税？

在费城以外，大多数所有人要就 LLC 利润，向居住地的市镇和学区缴地方劳动收入税，这是在州税之外另缴的；费城居民则改缴该市自己的税（见下文）。有些地方还会加征地方服务税，或对企业总收入征税。请用 DCED 地址查询查找您居住地和工作地的税率。

劳动收入税对 S 公司的处理不同：官方税表填表说明称，S 公司的穿透收入不征税，其亏损也不可扣除，而支付给所有人的工资则征税（DCED 税表填表说明；第 32 号法案问答）。费城不同：其居民要就 S 公司收入缴该市的学校所得税（费城市）。地方服务税的上限和按季度缴纳的规则见 DCED 的页面；总收入税的定义见州术语表。

费城有自己的一套体系。每家在该市为盈利而经营的 LLC，包括住宅或商业出租，都要提交营业收入和总收入税（Business Income and Receipts Tax）税表，同时按总收入和净收入计算，即使没有利润也要提交，而且该市已不再提供原来的小企业豁免。它还需要有效的商业活动执照才能在那里经营。新企业提交第一份税表时不用缴预估税，但第二份税表要同时预缴下一年的税款，金额等于上一年的税额。总部在该市以外的 LLC，在任何一个截止于当年的十二个月期间，一旦在费城的总收入达到$100,000或以上，也要提交（费城市）。另一项净利润税（Net Profits Tax），涵盖该市居民无论在哪里经营的 LLC 利润，以及在该市经营的非居民的 LLC 利润，预估税在 4 月 15 日和 6 月 15 日到期，以上一年的税额为基础（费城市）。

宾夕法尼亚州 LLC 需要销售税执照或雇主账户吗？

只有在销售应税商品或服务，或雇人时才需要。销售税执照、雇主预扣账户和失业保险账户，都通过税务局的在线企业税务登记开立（税务局）。见何时必须代收销售税和设置发薪。

示例

以下示例仅作说明；所有金额均为美元。

匹兹堡的单一成员电工

一位电工成立了单一成员 LLC，缴 $125。当年他不用再向州务院提交别的文件；从次年起，他在 9 月 30 日之前提交 $7 的年度报告。LLC 不提交自己的宾夕法尼亚州税表。他在 PA-40 表的 Schedule C 上申报 $70,000 的利润，需缴约 $2,149 的州税（3.07%），按季度缴州预估税。他还要就同一笔 $70,000，按其居住地市镇和学区的合并税率缴地方劳动收入税，按季度缴预估税，并在 4 月 15 日之前通过地方税表结算。

兰开斯特的两成员 LLC

两位成员平分 $80,000 的利润。LLC 提交 PA-20S/PA-65 信息申报表，并给每位成员一份 Schedule RK-1。每位成员在 PA-40 表上申报 $40,000，需缴约 $1,228 的州税，另加各自居住地的地方劳动收入税。如果其中一位成员日后搬出该州，LLC 就开始对该成员的份额预扣宾夕法尼亚州的税。

费城的一家店铺

一家新 LLC 在费城开店，第一年销售额 $150,000，亏损 $5,000。开业前，它取得商业活动执照和州销售税执照。第一年之后，它仍要提交营业收入和总收入税的税表和净利润税的税表，因为即使亏损，两者也都必须提交。营业收入和总收入税中的净收入部分为零，但总收入部分不为零：按该市目前每 $1,000 缴 $1.41，$150,000 约为 $212。不提交的企业会收到未申报通知。

您的情况不同？

• 有两位或更多成员： LLC 提交联邦合伙企业税表，加上 PA-20S/PA-65 和给每位成员的 RK-1；联邦方面见合伙企业如何纳税；设置方面可获取公司成立协助。
• 夫妻共同持有 LLC： 州和联邦的申报可能不同；见配偶和家庭 LLC，并借助公司成立协助让两者保持一致。
• 企业或出租房在费城： 商业活动执照要在开业前取得，第一年的业务活动要在次年 4 月 15 日之前提交的税表上征税，不论有无利润，随后还要预缴；可借助公司成立协助来规划。
• 您在考虑作出 S 公司选择： 见是否应选择 S 公司身份和州 S 公司选择；成立时就决定，可借助公司成立协助。
• 有成员住在其他州： 随之而来的是非居民预扣和第二个州的税表；请获取公司成立协助。
• 所有人住在美国境外： 请按非居民的美国 LLC 分步指南办理；涉及两个国家的申报，见跨境税务协助。
• LLC 将按 C 公司纳税： 见C 公司如何纳税；RCT-101 和联邦税表，见公司税务协助。
• 您拥有的房产要转入 LLC： 除非适用豁免，契据可能要缴宾夕法尼亚州和地方的不动产转让税（税务局）；是否真要这样做，见LLC 持有出租房。
• 漏交了年度报告，或 LLC 已被解散： 见恢复您的公司。
• 您刚提交完，想要完整清单： 见成立公司之后。