LLC in Pennsylvania gründen: Schritte, Jahresbericht, Steuer

Wie gründet man eine LLC in Pennsylvania?

Reichen Sie ein Certificate of Organization (Form DSCB:15-8821) mit einem Docketing Statement (DSCB:15-134A) beim Bureau of Corporations and Charitable Organizations des Department of State ein. Die Einreichungsgebühr beträgt $125 und wird auch bei einer abgelehnten Einreichung nicht erstattet (Department of State; Gebühren; Formular und Anleitung). Die Einreichung online über das Portal Business Filing Services nennt das Department den effizientesten Weg (Richtlinien zur Einreichung).

Die allgemeinen Schritte danach, etwa das Operating Agreement und die ersten 90 Tage, stehen unter eine LLC gründen; eine EIN und das Formular W-9 behandelt EIN für eine LLC mit einem Mitglied.

Das Certificate ist ein Formular und eine Gebühr. Fachliche Beurteilung braucht ein Fall, wenn die LLC zwei oder mehr Mitglieder hat (eine Erklärung als Personengesellschaft im Bundesstaat und Aufstellungen für die Eigentümer), einem Ehepaar gehört (Einreichungen im Bundesstaat und auf Bundesebene können sich unterscheiden), in Philadelphia tätig ist (städtische Unternehmenssteuern ab dem ersten Jahr), eine S-Wahl plant, ein Mitglied außerhalb von Pennsylvania oder außerhalb der USA lebt, eine Immobilie hält, die Sie bereits besitzen, oder einen zulassungspflichtigen Beruf wie Recht, Medizin oder öffentliche Rechnungslegung ausübt, der als Restricted Professional Company gegründet werden muss.

Halten Sie vor der Einreichung bereit: den Namen und einen Ersatznamen, die Adresse des Registered Office oder den Vertrag mit dem Anbieter, den Namen jedes Organizers, die Mitglieder und ihre Anteile, die Gemeinde und den Schulbezirk, in denen jedes Mitglied wohnt und das Geschäft tätig ist, jede Immobilie, die in die LLC übergeht, und eine grobe Schätzung des Gewinns im ersten Jahr.

Wie viel kostet die Gründung einer LLC in Pennsylvania?

Der Bundesstaat erhebt $125 für die Gründung der LLC und $7 im Jahr für den Jahresbericht. Weitere Gebühren des Bundesstaates fallen nur in den Fällen unten an, und eine Restricted Professional Company zahlt zusätzlich eine jährliche Registrierungsgebühr (Gebührenverzeichnis; 15 Pa.C.S. § 153).

Veteranen und Reservisten: Die Gebühr für das Certificate und die Gebühr für die Registrierung eines Fictitious Name entfallen bei einem Kleinunternehmen (100 oder weniger Beschäftigte), das Veteranen oder Reservisten gehört und von ihnen kontrolliert wird, wenn sie die Einreichung unterschreiben und einen Nachweis wie DD-214, NGB-22, VA-Karte oder Militärausweis beifügen (Department of State). Die Gebühr für den Jahresbericht entfällt nicht.

Ein Anbieter für Registered Offices, falls genutzt, berechnet sein eigenes Entgelt; LLC-Kosten nach Bundesstaat addiert die gesamte Rechnung des ersten Jahres.

Kann man statt einer Adresse in Pennsylvania einen gewerblichen Anbieter für das Registered Office nutzen?

Ja. Das Certificate nennt entweder eine Straßenadresse in Pennsylvania oder den Namen eines gewerblichen Anbieters für Registered Offices und das County, nicht beides. Das Department beschreibt den Weg über einen Anbieter als Möglichkeit für eine Gesellschaft ohne physischen Standort oder Postadresse in Pennsylvania und bittet, zuvor einen Vertrag mit dem Anbieter zu schließen (Anleitung zum Formular).

Ein Unterschied wird später wichtig: Das Department schickt Erinnerungen an den Jahresbericht per Post an Registered Offices mit Straßenadresse, an Anbieter aber nur eine Liste, und es ist Sache des Anbieters, Sie zu informieren (Jahresberichte). Pflichten und Wechsel des Agent behandelt Registered Agents.

Wann ist der Jahresbericht einer LLC in Pennsylvania fällig?

Eine LLC reicht ihren Jahresbericht jedes Jahr zwischen dem 1. Januar und dem 30. September ein, für $7, beginnend im Jahr nach ihrer Gründung. Eine LLC mit gemeinnützigem Zweck zahlt keine Gebühr (Department of State).

Der Bericht ist kurz: Name, Gründungsstaat, Adressen des Registered Office und des Hauptsitzes, mindestens ein Mitglied oder Manager, der die LLC leitet, gegebenenfalls die wichtigsten Funktionsträger und die Entity-Nummer. Finanzielle Angaben werden nicht verlangt. Die Einreichung online wird innerhalb von Minuten genehmigt.

Der Jahresbericht ersetzte den früheren Zehnjahresbericht (Decennial Report), sodass ältere Hinweise sagen können, es gebe keine jährliche Einreichung. Das Department schickt mindestens zwei Monate vor der Frist eine Erinnerung, aber eine versäumte Erinnerung entbindet nicht von der Einreichung, und es warnt vor Dritten, die weit mehr als die Gebühr des Bundesstaates verlangen. Eine Restricted Professional Company reicht außerdem bis zum 15. April ein gesondertes Certificate of Annual Registration mit eigener Gebühr ein (Department of State).

Der Bericht des Bundesstaates ist nicht die Meldung wirtschaftlich Berechtigter auf Bundesebene; siehe wer noch eine BOI-Meldung einreicht. Gebühr und Termin jedes Bundesstaates stehen unter jährliche LLC-Gebühren und Berichte nach Bundesstaat.

Was passiert, wenn man den Jahresbericht in Pennsylvania versäumt?

Eine LLC in Pennsylvania, die nicht einreicht, unterliegt der Auflösung von Amts wegen. Die Durchsetzung beginnt nach einer Übergangszeit mit den Berichten, die 2027 fällig sind: Eine LLC, die einen versäumt, unterliegt sechs Monate nach dem Fälligkeitstermin der Auflösung (Department of State).

Eine aufgelöste LLC verliert das ausschließliche Recht an ihrem Namen, kann keine Subsistence-Bescheinigung erhalten (die Bescheinigung über das Good Standing in Pennsylvania) und darf nur noch ihre Geschäfte abwickeln oder die Wiederherstellung beantragen. Die Wiederherstellung ist an keine Frist gebunden, braucht aber eine Gebühr, aktuelle Angaben für den Jahresbericht und eine Gebühr für jeden versäumten Bericht, und hat inzwischen eine andere Gesellschaft den Namen übernommen, muss die LLC einen neuen wählen. Die Schritte stehen unter Ihr Unternehmen wiederherstellen.

Zahlt eine LLC in Pennsylvania selbst Einkommensteuer des Bundesstaates?

In der Regel nicht. Pennsylvania folgt der Einstufung der LLC auf Bundesebene: Sofern sie nicht als C Corporation besteuert wird, geht der Gewinn auf die Eigentümer über, die die persönliche Einkommensteuer zu 3,07 % zahlen (Department of Revenue).

Eine LLC mit mehreren Mitgliedern reicht die Informationserklärung ein, wenn sie Einkünfte in Pennsylvania oder mindestens ein Mitglied mit Wohnsitz in Pennsylvania hat, unabhängig davon, ob sie den Gewinn ausgeschüttet hat (Leitfaden zur persönlichen Einkommensteuer). Sie muss außerdem die Steuer von Pennsylvania auf den Einkommensanteil aus Quellen in Pennsylvania von Mitgliedern einbehalten, die in einem anderen Bundesstaat leben (Leitfaden zur persönlichen Einkommensteuer).

Die LLC eines Ehepaars ist die Ausnahme: Der Leitfaden von Pennsylvania behandelt eine LLC, die Mann und Frau gemeinsam gehört, als Disregarded Entity; ihr Gewinn steht in Schedule C oder E der PA-40, und sie reicht keine PA-20S/PA-65 ein (Leitfaden zur persönlichen Einkommensteuer). Auf Bundesebene reicht eine solche LLC in der Regel eine Erklärung als Personengesellschaft ein (IRS); siehe LLCs von Ehepartnern und Familien.

Eine Falle: Pennsylvania besteuert acht getrennte Einkunftsarten. Ein Verlust in einer Art kann Einkünfte einer anderen nicht ausgleichen, und Verluste lassen sich nicht in andere Jahre vortragen, sodass ein Geschäftsverlust im ersten Jahr die Steuer auf Löhne nicht mindert (Department of Revenue). Die Behandlung auf Bundesebene steht unter wie LLCs besteuert werden.

Vom Gewinn der LLC wird keine Steuer einbehalten; ein Eigentümer, der $14.000 oder mehr Einkommen ohne Einbehalt erwartet, leistet daher Vorauszahlungen in Pennsylvania, fällig am 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar (Anleitung zur Schätzung). Vorauszahlungen auf Bundesebene stehen unter vierteljährliche Vorauszahlungen.

Was gilt, wenn die LLC in Pennsylvania als Kapitalgesellschaft besteuert wird?

Eine LLC, die auf Bundesebene als Kapitalgesellschaft eingestuft ist, ist auch in Pennsylvania eine Kapitalgesellschaft. Als C Corporation reicht sie die RCT-101 ein und zahlt Corporate Net Income Tax zu 7,49 %, einem Satz, der jedes Jahr sinken soll (Department of Revenue). Eine Wahl als S Corporation auf Bundesebene gilt automatisch weiter, es sei denn, die Gesellschaft reicht Form REV-976 zum Austritt ein, bis zum Fälligkeitstermin oder verlängerten Fälligkeitstermin ihrer RCT-101-Erklärung für das erste Jahr, in dem der Austritt gelten soll (Department of Revenue; Leitfaden zur persönlichen Einkommensteuer); die S-Wahl behandelt S-Corporation-Wahl der Bundesstaaten.

Welche örtlichen Steuern können eine LLC in Pennsylvania oder ihre Eigentümer schulden?

Außerhalb von Philadelphia zahlen die meisten Eigentümer auf ihren LLC-Gewinn zusätzlich zur Steuer des Bundesstaates eine örtliche Earned Income Tax an die Gemeinde und den Schulbezirk, in denen sie wohnen; Einwohner von Philadelphia zahlen stattdessen die eigenen Steuern der Stadt (unten). Manche Orte erheben zusätzlich eine Local Services Tax oder eine Steuer auf die Bruttoeinnahmen von Unternehmen. Ihre Sätze am Wohn- und Arbeitsort finden Sie mit der Adresssuche des DCED.

Die Earned Income Tax behandelt eine S Corporation anders: Nach den offiziellen Hinweisen zur Erklärung sind durchgereichte Einkünfte einer S Corporation nicht steuerpflichtig und ihr Verlust nicht abzugsfähig, die an den Eigentümer gezahlten Löhne dagegen schon (Hinweise des DCED zur Erklärung; Fragen zu Act 32). Philadelphia weicht ab: Seine Einwohner zahlen auf Einkünfte aus einer S Corporation die School Income Tax der Stadt (City of Philadelphia). Die Obergrenze der Local Services Tax und die vierteljährliche Regel stehen auf der Seite des DCED; Steuern auf Bruttoeinnahmen werden im Glossar des Bundesstaates definiert.

Philadelphia hat ein eigenes System. Jede LLC, die in der Stadt mit Gewinnabsicht Geschäfte macht, auch mit Wohn- oder Gewerbevermietung, reicht eine Erklärung zur Business Income and Receipts Tax auf Bruttoeinnahmen und Nettoeinkommen ein, auch ohne Gewinn, und die Stadt bietet ihre frühere Befreiung für Kleinunternehmen nicht mehr an. Sie braucht außerdem eine aktive Commercial Activity License, um dort zu arbeiten. Ein neues Unternehmen zahlt mit seiner ersten Erklärung keine Vorauszahlung, aber seine zweite Erklärung enthält auch die Vorauszahlung der Steuer des nächsten Jahres in Höhe der Steuer des Vorjahres. Eine LLC mit Sitz außerhalb der Stadt reicht ebenfalls ein, sobald sie in einem Zeitraum von zwölf Monaten, der im Jahr endet, $100.000 oder mehr an Bruttoeinnahmen in Philadelphia hat (City of Philadelphia). Die gesonderte Net Profits Tax erfasst den LLC-Gewinn von Einwohnern der Stadt, wo auch immer das Geschäft läuft, und von Nichtansässigen, die in der Stadt Geschäfte machen, mit Vorauszahlungen am 15. April und 15. Juni auf Grundlage der Steuer des Vorjahres (City of Philadelphia).

Braucht eine LLC in Pennsylvania eine Lizenz für die Sales Tax oder Arbeitgeberkonten?

Nur wenn sie steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen verkauft oder einstellt. Die Lizenz für die Sales Tax sowie die Konten für Quellensteuer des Arbeitgebers und Arbeitslosenversicherung werden alle über die Online-Steuerregistrierung des Department of Revenue eröffnet (Department of Revenue). Siehe wann Sie Sales Tax erheben müssen und Lohnabrechnung einrichten.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden; alle Beträge sind in US-Dollar.

Ein Elektriker in Pittsburgh mit einer LLC mit einem Mitglied

Ein Elektriker gründet eine LLC mit einem Mitglied und zahlt $125. Im selben Jahr reicht er beim Department of State nichts weiter ein; ab dem nächsten Jahr reicht er bis zum 30. September den Jahresbericht für $7 ein. Die LLC reicht keine eigene Erklärung in Pennsylvania ein. Er meldet $70.000 Gewinn in Schedule C der PA-40 und schuldet rund $2.149 Steuer des Bundesstaates (3,07 %), gezahlt in vierteljährlichen Vorauszahlungen. Auf dieselben $70.000 schuldet er außerdem die örtliche Earned Income Tax zum gemeinsamen Satz seiner Wohngemeinde und seines Schulbezirks, gezahlt in vierteljährlichen Vorauszahlungen und bis zum 15. April in der örtlichen Erklärung abgerechnet.

Eine LLC mit zwei Mitgliedern in Lancaster

Zwei Mitglieder teilen $80.000 Gewinn zu gleichen Teilen. Die LLC reicht die Informationserklärung PA-20S/PA-65 ein und gibt jedem Mitglied ein Schedule RK-1. Jedes meldet $40.000 in der PA-40 und schuldet rund $1.228 Steuer des Bundesstaates, dazu die örtliche Earned Income Tax an seinem Wohnort. Zieht ein Mitglied später aus dem Bundesstaat weg, beginnt die LLC, die Steuer von Pennsylvania auf dessen Anteil einzubehalten.

Ein Geschäft in Philadelphia

Eine neue LLC eröffnet in Philadelphia ein Geschäft mit $150.000 Umsatz im ersten Jahr und einem Verlust von $5.000. Vor der Eröffnung erhält sie eine Commercial Activity License und eine Lizenz für die Sales Tax des Bundesstaates. Nach ihrem ersten Jahr reicht sie dennoch eine Erklärung zur Business Income and Receipts Tax und eine zur Net Profits Tax ein, weil beide auch bei einem Verlust verlangt sind. Der Nettoeinkommensteil der Business Income and Receipts Tax beträgt null, der Teil auf die Bruttoeinnahmen aber nicht: rund $212 auf die $150.000 beim aktuellen Satz der Stadt von $1,41 pro $1.000. Ein Unternehmen, das nicht einreicht, erhält eine Mitteilung für Nichteinreicher.

Anders in Ihrem Fall?

• Zwei oder mehr Mitglieder: Die LLC reicht eine Erklärung als Personengesellschaft auf Bundesebene sowie die PA-20S/PA-65 und ein RK-1 für jedes Mitglied ein; die Bundesseite steht unter wie Personengesellschaften besteuert werden; planen Sie die Einrichtung mit Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Ehepartner besitzen die LLC gemeinsam: Einreichungen im Bundesstaat und auf Bundesebene können sich unterscheiden; siehe LLCs von Ehepartnern und Familien und stimmen Sie sie mit Hilfe bei der Unternehmensgründung ab.
• Das Geschäft oder eine Vermietung liegt in Philadelphia: Eine Commercial Activity License kommt vor der Eröffnung, die Tätigkeit des ersten Jahres wird in Erklärungen besteuert, die am 15. April des nächsten Jahres fällig sind, mit oder ohne Gewinn, und Vorauszahlungen folgen; planen Sie sie mit Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie erwägen eine S-Wahl: siehe sollten Sie den Status als S Corporation wählen und S-Corporation-Wahl der Bundesstaaten; entscheiden Sie bei der Gründung mit Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Ein Mitglied lebt in einem anderen Bundesstaat: Quellensteuer für Nichtansässige und eine Erklärung in einem zweiten Bundesstaat folgen; holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Der Eigentümer lebt außerhalb der USA: folgen Sie einer US-LLC für Nichtansässige, Schritt für Schritt; bei Einreichungen in zwei Ländern siehe Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Die LLC wird als C Corporation besteuert: siehe wie C Corporations besteuert werden; für die RCT-101 und die Erklärung auf Bundesebene siehe Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Eine Immobilie, die Sie besitzen, geht in die LLC über: Für die Urkunde können die Grunderwerbsteuer von Pennsylvania und der Kommune anfallen, sofern keine Befreiung gilt (Department of Revenue); ob Sie es überhaupt tun sollten, steht unter Mietobjekt in einer LLC.
• Jahresberichte wurden versäumt oder die LLC wurde aufgelöst: siehe Ihr Unternehmen wiederherstellen.
• Sie haben gerade eingereicht und möchten die vollständige Checkliste: siehe nach der Gründung Ihres Unternehmens.