تأسيس شركة LLC في Pennsylvania: الخطوات والتقرير السنوي والضريبة

كيف تؤسس شركة LLC في Pennsylvania؟

قدّم شهادة تنظيم (النموذج DSCB:⁦15-8821⁩) مع بيان قيد (DSCB:⁦15-134A⁩) إلى مكتب الشركات والمنظمات الخيرية التابع لوزارة الخارجية. ورسم التقديم ⁦$125⁩ وهو غير قابل للاسترداد حتى لو رُفض التقديم (وزارة الخارجية؛ الرسوم؛ النموذج وتعليماته). وتعدّ الوزارة التقديم عبر بوابتها Business Filing Services الطريق الأكفأ (إرشادات التقديم).

الخطوات العامة التالية، كاتفاقية التشغيل وأول 90 يومًا، في كيف تؤسس شركة LLC؛ ورقم EIN والنموذج ⁦W-9⁩ في رقم EIN للشركة LLC بعضو واحد.

الشهادة نموذج واحد ورسم واحد. وتحتاج الحالة إلى تقدير مهني عندما يكون في الشركة LLC عضوان أو أكثر (إقرار شراكة للولاية وجداول للمالكين)، أو يملكها زوجان (فقد يختلف تقديم الولاية عن التقديم الفيدرالي)، أو تعمل في Philadelphia (ضرائب أعمال المدينة من السنة الأولى)، أو تخطط لاختيار شركة S، أو يقيم عضو خارج Pennsylvania أو خارج الولايات المتحدة، أو ستحتفظ بعقار تملكه أصلًا، أو تزاول مهنة مرخّصة كالقانون أو الطب أو المحاسبة العامة، فيجب أن تؤسس شركة مهنية مقيَّدة.

ما تجمعه قبل التقديم: الاسم واسمًا بديلًا، وعنوان المكتب المسجّل أو عقد المزوّد، واسم كل منظِّم، والأعضاء وحصصهم، والبلدية والمنطقة التعليمية التي يقيم فيها كل عضو والتي يعمل فيها النشاط، وأي عقار ينتقل إلى الشركة LLC، وتقديرًا تقريبيًا لربح السنة الأولى.

كم يكلّف تأسيس شركة LLC في Pennsylvania؟

تفرض الولاية ⁦$125⁩ لتأسيس الشركة LLC و7 دولارات في السنة للتقرير السنوي. ولا تنطبق رسوم أخرى للولاية إلا في الحالات أدناه، والشركة المهنية المقيَّدة تدفع أيضًا رسم تسجيل سنويًا (جدول الرسوم؛ ⁦15 Pa.C.S. § 153⁩).

المحاربون القدامى وجنود الاحتياط: يُعفى من رسم الشهادة ورسم تسجيل الاسم التجاري الصوري المشروع الصغير (100 موظف أو أقل) الذي يملكه ويسيطر عليه محاربون قدامى أو جنود احتياط، متى وقّعوا التقديم وأرفقوا إثباتًا كالنموذج ⁦DD-214⁩ أو ⁦NGB-22⁩ أو بطاقة VA أو هوية عسكرية (وزارة الخارجية). ولا يُعفى من رسم التقرير السنوي.

مزوّد المكتب المسجّل، إن استُعمل، يضيف رسمه الخاص؛ وتكلفة LLC حسب الولاية تجمع الفاتورة الكاملة للسنة الأولى.

هل يمكن استعمال مزوّد تجاري لمكتب مسجّل بدل عنوان في Pennsylvania؟

نعم. تذكر الشهادة إما عنوان شارع في Pennsylvania أو اسم مزوّد تجاري لمكتب مسجّل مع المقاطعة، لا الاثنين. وتصف الوزارة طريق المزوّد خيارًا لشركة لا موقع مادي لها ولا عنوان بريديًا في Pennsylvania، وتطلب توقيع عقد مع المزوّد أولًا (تعليمات النموذج).

وفرق واحد يهم لاحقًا: ترسل الوزارة تذكيرات التقرير السنوي بالبريد إلى المكاتب المسجّلة ذات عناوين الشوارع، لكنها ترسل إلى المزوّدين قائمة فقط، وعلى المزوّد أن يخبرك (التقارير السنوية). وواجبات الوكيل وتغييراتها في الوكلاء المسجّلون.

متى يُستحق التقرير السنوي لشركة LLC في Pennsylvania؟

تقدّم الشركة LLC تقريرها السنوي بين 1 يناير و30 سبتمبر من كل سنة، برسم 7 دولارات، ابتداءً من السنة التالية لتأسيسها. والشركة LLC ذات الغرض غير الربحي لا تدفع رسمًا (وزارة الخارجية).

التقرير قصير: الاسم، وولاية التأسيس، وعنوانا المكتب المسجّل والرئيسي، وعضو أو مدير واحد على الأقل يدير الشركة LLC، والمسؤولون الرئيسيون إن وُجدوا، ورقم الكيان. ولا تُطلب معلومات مالية. ويُعتمد التقديم الإلكتروني خلال دقائق.

حلّ التقرير السنوي محل التقرير القديم كل عشر سنوات (decennial)، فقد تقول نصائح أقدم إنه لا تقديم سنويًا. وترسل الوزارة تذكيرًا قبل الموعد بشهرين على الأقل، لكن فوات التذكير لا يعفي من التقديم، وتحذّر من جهات خارجية تتقاضى أكثر بكثير من رسم الولاية. والشركة المهنية المقيَّدة تقدّم أيضًا شهادة تسجيل سنوي منفصلة، برسمها الخاص، قبل 15 أبريل (وزارة الخارجية).

التقرير الحكومي ليس تقرير الملكية المستفيدة الفيدرالي؛ راجع من لا يزال يقدّم تقرير BOI. ورسم كل ولاية وموعدها في الرسوم والتقارير السنوية للشركات LLC حسب الولاية.

ماذا يحدث إذا تخطيت التقرير السنوي في Pennsylvania؟

الشركة LLC في Pennsylvania التي لا تقدّم تقريرها تصبح عرضة للحل الإداري. ويبدأ التنفيذ، بعد فترة انتقالية، بالتقارير المستحقة في 2027: فالشركة LLC التي تفوّت تقريرًا تكون عرضة للحل بعد ستة أشهر من موعده (وزارة الخارجية).

الشركة LLC المحلولة تفقد الحق الحصري في اسمها، ولا تستطيع الحصول على شهادة استمرار (وهي شهادة الوضع القانوني السليم في Pennsylvania)، ولا يجوز لها إلا تصفية شؤونها أو طلب إعادة التفعيل. وإعادة التفعيل بلا مهلة زمنية، لكنها تحتاج إلى رسم ومعلومات التقرير السنوي الحالي ورسم عن كل تقرير فائت، وإذا أخذت شركة أخرى الاسم في الأثناء فعلى الشركة LLC أن تختار اسمًا جديدًا. وتجد الخطوات في إعادة تفعيل شركتك.

هل تدفع شركة LLC في Pennsylvania ضريبة دخل الولاية بنفسها؟

عادةً لا. فـPennsylvania تتبع التصنيف الفيدرالي للشركة LLC: وما لم تُعامل كشركة C، ينتقل الربح إلى المالكين، فيدفعون ضريبة الدخل الشخصي بمعدل ⁦3.07%⁩ (إدارة الإيرادات).

تقدّم الشركة LLC متعددة الأعضاء الإقرار المعلوماتي إذا كان لها أي دخل في Pennsylvania أو عضو واحد على الأقل مقيم فيها، سواء وزّعت الربح أم لا (دليل ضريبة الدخل الشخصي). وعليها أيضًا أن تقتطع ضريبة Pennsylvania من حصة الدخل ذي المصدر في Pennsylvania للأعضاء الذين يقيمون في ولاية أخرى (دليل ضريبة الدخل الشخصي).

شركة LLC لزوجين استثناء: فدليل Pennsylvania يعدّ الشركة LLC التي يملكها الزوج والزوجة معًا كيانًا مُهمَلًا، فيدخل ربحها في Schedule C أو E من النموذج ⁦PA-40⁩ ولا تقدّم ⁦PA-20S/PA-65⁩ (دليل ضريبة الدخل الشخصي). أما فيدراليًا فتقدّم هذه الشركة LLC عادةً إقرار شراكة (IRS)؛ راجع شركات LLC للأزواج والعائلة.

فخ واحد: تفرض Pennsylvania الضريبة على ثماني فئات دخل منفصلة. وخسارة في فئة لا تقاص دخلًا في فئة أخرى، ولا تُرحَّل الخسائر إلى سنوات أخرى، فخسارة النشاط في السنة الأولى لا تخفض الضريبة على الأجور (إدارة الإيرادات). والمعاملة الفيدرالية في كيف تُفرض الضريبة على شركات LLC.

لا تُقتطع ضريبة من ربح الشركة LLC، فالمالك الذي يتوقع دخلًا بلا اقتطاع قدره 14,000 دولار أو أكثر يدفع دفعات تقديرية في Pennsylvania، تُستحق في 15 أبريل و15 يونيو و15 سبتمبر و15 يناير (تعليمات الضريبة التقديرية). والدفعات التقديرية الفيدرالية في دفعات الضريبة التقديرية ربع السنوية.

ماذا لو عوملت شركة LLC في Pennsylvania كشركة؟

الشركة LLC المصنَّفة شركة في الضريبة الفيدرالية شركة في Pennsylvania أيضًا. فبصفتها شركة C تقدّم ⁦RCT-101⁩ وتدفع ضريبة دخل الشركات الصافي بمعدل ⁦7.49%⁩، وهو معدل مقرَّر أن ينخفض كل سنة (إدارة الإيرادات). واختيار شركة S الفيدرالي ينتقل تلقائيًا ما لم تقدّم الشركة النموذج ⁦REV-976⁩ للانسحاب، بحلول موعد تقرير ⁦RCT-101⁩ أو موعده الممدَّد عن أول سنة ينطبق فيها الانسحاب (إدارة الإيرادات؛ دليل ضريبة الدخل الشخصي)؛ واختيار S في اختيار شركة S في الولايات.

ما الضرائب المحلية التي قد تدين بها شركة LLC في Pennsylvania أو مالكوها؟

خارج Philadelphia، يدفع معظم المالكين ضريبة دخل مكتسب محلية على ربح شركتهم LLC إلى البلدية والمنطقة التعليمية اللتين يقيمون فيهما، إضافة إلى ضريبة الولاية؛ ويدفع مقيمو Philadelphia ضرائب المدينة الخاصة بدلًا منها (أدناه). وبعض الأماكن تضيف ضريبة خدمات محلية أو ضريبة على إجمالي إيرادات الأعمال. واعرف معدلات مكان إقامتك وعملك عبر البحث بالعنوان لدى DCED.

تعامل ضريبة الدخل المكتسب شركة S معاملة مختلفة: فتقول تعليمات الإقرار الرسمية إن دخل شركة S العابر غير خاضع للضريبة وخسارتها غير قابلة للخصم، بينما الأجور المدفوعة للمالك خاضعة (تعليمات إقرار DCED؛ أسئلة Act 32). وتختلف Philadelphia: فمقيموها يدفعون ضريبة دخل المدارس في المدينة على دخل شركة S (مدينة Philadelphia). وحد ضريبة الخدمات المحلية وقاعدة الدفع ربع السنوي في صفحة DCED؛ وتعريفات ضرائب إجمالي الإيرادات في مسرد الولاية.

تدير Philadelphia نظامها الخاص. فكل شركة LLC تزاول أعمالًا بقصد الربح في المدينة، ومنها تأجير العقارات السكنية أو التجارية، تقدّم إقرار ضريبة دخل الأعمال والإيرادات على إجمالي الإيرادات وصافي الدخل معًا، حتى بلا ربح، ولم تعد المدينة تقدم إعفاءها القديم للأعمال الصغيرة. وتحتاج أيضًا إلى ترخيص نشاط تجاري ساري (Commercial Activity License) للعمل هناك. والنشاط الجديد لا يدفع تقديرًا مع إقراره الأول، لكن إقراره الثاني يدفع أيضًا مقدمًا ضريبة السنة التالية، مساوية لضريبة السنة السابقة. والشركة LLC المقيمة خارج المدينة تقدّم أيضًا متى بلغ لها 100,000 دولار أو أكثر من إجمالي إيرادات Philadelphia في أي فترة اثني عشر شهرًا تنتهي في السنة (مدينة Philadelphia). أما ضريبة صافي الأرباح المنفصلة فتشمل ربح الشركة LLC لمقيمي المدينة أينما يعمل النشاط ولغير المقيمين الذين يزاولون أعمالًا في المدينة، مع تقديرات تُستحق في 15 أبريل و15 يونيو بحسب ضريبة السنة السابقة (مدينة Philadelphia).

هل تحتاج شركة LLC في Pennsylvania إلى ترخيص ضريبة مبيعات أو حسابات صاحب عمل؟

فقط إن باعت سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة أو وظّفت. وترخيص ضريبة المبيعات وحسابات اقتطاع صاحب العمل والبطالة تُفتح كلها عبر التسجيل الإلكتروني للضرائب التجارية لدى إدارة الإيرادات (إدارة الإيرادات). راجع متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات وإعداد الرواتب.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ وكل الأرقام بالدولار الأمريكي.

كهربائي بعضو واحد في Pittsburgh

يؤسس كهربائي شركة LLC بعضو واحد ويدفع 125 دولارًا. ولا يقدّم شيئًا آخر لوزارة الخارجية في تلك السنة؛ ومن السنة التالية يقدّم التقرير السنوي بقيمة 7 دولارات بحلول 30 سبتمبر. ولا تقدّم الشركة LLC إقرارًا خاصًا بها في Pennsylvania. ويبلّغ عن ربح قدره 70,000 دولار في Schedule C من النموذج ⁦PA-40⁩ ويدين بنحو 2,149 دولارًا من ضريبة الولاية (⁦3.07%⁩)، تُدفع بتقديرات ربع سنوية للولاية. ويدين أيضًا بضريبة دخل مكتسب محلية على الـ70,000 دولار نفسها بالمعدل المجمَّع لبلدية إقامته ومنطقته التعليمية، تُدفع بتقديرات ربع سنوية وتُسوّى في الإقرار المحلي بحلول 15 أبريل.

شركة LLC بعضوين في Lancaster

يقتسم عضوان ربحًا قدره 80,000 دولار بالتساوي. وتقدّم الشركة LLC الإقرار المعلوماتي ⁦PA-20S/PA-65⁩ وتعطي كل عضو Schedule RK-1. ويبلّغ كل منهما عن 40,000 دولار في ⁦PA-40⁩ ويدين بنحو 1,228 دولارًا من ضريبة الولاية، إضافة إلى ضريبة الدخل المكتسب المحلية حيث يقيم كل منهما. وإذا انتقل أحد العضوين لاحقًا إلى خارج الولاية، تبدأ الشركة LLC اقتطاع ضريبة Pennsylvania من حصته.

متجر في Philadelphia

تفتح شركة LLC جديدة متجرًا في Philadelphia بمبيعات 150,000 دولار في السنة الأولى وخسارة 5,000 دولار. وتحصل على ترخيص نشاط تجاري وترخيص ضريبة مبيعات من الولاية قبل الافتتاح. وبعد سنتها الأولى تقدّم مع ذلك إقرار ضريبة دخل الأعمال والإيرادات وإقرار ضريبة صافي الأرباح، لأن كليهما مطلوب حتى مع الخسارة. وجزء صافي الدخل من ضريبة دخل الأعمال والإيرادات صفر، لكن جزء إجمالي الإيرادات ليس كذلك: نحو 212 دولارًا على الـ150,000 دولار بمعدل المدينة الحالي 1.41 دولار لكل 1,000 دولار. والنشاط الذي لا يقدّم يتلقى إشعار عدم تقديم.

هل حالتك مختلفة؟

• عضوان أو أكثر: تقدّم الشركة LLC إقرار شراكة فيدراليًا إضافة إلى ⁦PA-20S/PA-65⁩ ونموذج ⁦RK-1⁩ لكل عضو؛ والجانب الفيدرالي في كيف تُفرض الضريبة على الشراكات؛ وخطّط للإعداد مع مساعدة في تأسيس الشركات.
• الزوجان يملكان الشركة LLC معًا: قد يختلف تقديم الولاية عن التقديم الفيدرالي؛ راجع شركات LLC للأزواج والعائلة ووفّق بينهما مع مساعدة في تأسيس الشركات.
• النشاط أو العقار المؤجَّر في Philadelphia: يسبق الافتتاحَ ترخيص نشاط تجاري، ويُفرض على نشاط السنة الأولى ضرائب في إقرارات تُستحق قبل 15 أبريل من السنة التالية، ربح أم لا، ثم تتبعها دفعات مقدمة؛ خطّط لها مع مساعدة في تأسيس الشركات.
• تدرس اختيار شركة S: راجع هل تختار وضع شركة S واختيار شركة S في الولايات؛ وقرّر ذلك عند التأسيس مع مساعدة في تأسيس الشركات.
• أحد الأعضاء يقيم في ولاية أخرى: يتبع ذلك اقتطاع على غير المقيم وإقرار في ولاية ثانية؛ احصل على مساعدة في تأسيس الشركات.
• يقيم المالك خارج الولايات المتحدة: اتبع شركة LLC أمريكية لغير المقيمين خطوة بخطوة؛ وللتقديمات في بلدين راجع مساعدة ضريبية عبر الحدود.
• ستُعامل الشركة LLC كشركة C: راجع كيف تُفرض الضريبة على الشركات C؛ وللنموذج ⁦RCT-101⁩ والإقرار الفيدرالي راجع مساعدة في ضرائب الشركات.
• عقار تملكه ينتقل إلى الشركة LLC: قد يستحق على سند الملكية ضريبة نقل عقارات في Pennsylvania ومحلية ما لم ينطبق إعفاء (إدارة الإيرادات)؛ وهل تفعل ذلك أصلًا في عقار مؤجَّر داخل شركة LLC.
• فاتت تقارير سنوية أو حُلّت الشركة LLC: راجع إعادة تفعيل شركتك.
• قدّمت للتو وتريد القائمة الكاملة: راجع بعد تأسيس شركتك.