قائمة إغلاق نهاية السنة لشركة كندية قبل إقرار ⁦T2⁩

متى يستحق إقرار ⁦T2⁩ والضريبة بعد نهاية السنة المالية للشركة؟

على الشركة الكندية أن تقدّم إقرار ⁦T2⁩ خلال مهلة مدتها ستة أشهر بعد انتهاء السنة الضريبية، ويستحق رصيد ضريبة الدخل قبل ذلك: بعد مرور مدة قدرها شهران ⁦(2)⁩ من نهاية السنة، أو بعد مرور مدة قدرها 3 أشهر للشركة الخاصة الخاضعة لسيطرة كندية (CCPC) التي تستوفي شروط وكالة الإيرادات الكندية (CRA). تُحسب مواعيد ⁦T2⁩ والضريبة و⁦GST/HST⁩ السنوي من نهاية السنة المالية، لا من 31 ديسمبر؛ أما كشوف ⁦T4⁩ و⁦T5⁩ فتتبع السنة التقويمية (CRA: موعد التقديم؛ CRA: يوم استحقاق الرصيد).

إذا صادف موعد الاستحقاق يوم سبت أو أحد أو عطلة رسمية تعترف بها CRA، ينتقل إلى يوم العمل التالي (CRA: العطل الرسمية). تستحق الضريبة قبل ⁦T2⁩، لذلك تحتاج الدفاتر مبكرًا إلى تقدير لضريبة السنة؛ وتسري الفوائد على الضريبة غير المسددة بعد يوم استحقاق الرصيد (قانون ضريبة الدخل، المادة 161).

تصبح الحالة غير بسيطة عندما:

• تنتهي السنة المالية ولا تتطابق إجماليات قرض المساهم أو الرواتب أو ⁦GST/HST⁩ مع سجلات CRA. الفرق غير المفسَّر، أو قرض المساهم الذي قد لا يُغلق في الوقت المناسب، يحتاج إلى مراجعة قبل إعداد ⁦T2⁩. وقد يتحمل المدير مسؤولية شخصية أيضًا عن استقطاعات الرواتب أو ⁦GST/HST⁩ غير المسدَّدة.
• يوجد شك في موعد الأشهر الثلاثة. يجب أن تكون الشركة CCPC طوال السنة وأن تكون قد طالبت بخصم الأعمال الصغيرة في السنة الحالية أو السابقة. ويجب ألا يتجاوز دخلها الخاضع للضريبة في السنة السابقة حد أعمالها، أي السقف السنوي للدخل المؤهل لذلك الخصم؛ وبالنسبة إلى الشركات المرتبطة، يجب ألا يتجاوز دخلها الخاضع للضريبة مجتمعةً عن سنواتها الضريبية الأخيرة المنتهية في السنة التقويمية السابقة حدود أعمالها مجتمعةً.
• إقرار ⁦T2⁩ متأخر. الغرامة المعتادة هي ⁦5%⁩ من الضريبة غير المسددة في تاريخ الاستحقاق، إضافة إلى ⁦1%⁩ عن كل شهر كامل تأخير، حتى 12 شهرًا. وتُطبَّق غرامة أعلى إذا طالبت CRA بالإقرار وكانت غرامة التأخر في التقديم واجبة عن أي سنة من السنوات الثلاث السابقة (CRA: دليل ⁦T2⁩؛ المادة 162). راجع الغرامات والفوائد والإعفاء منها.
• هذه هي نهاية السنة المالية الأولى. قد تمتد السنة الضريبية الأولى حتى 53 أسبوعًا، وتنتقل نهاية السنة التي يعلنها أول إقرار ⁦T2⁩ إلى السنوات التالية.
• الشركة في كيبك أو ألبرتا، وهما تفرضان إقرارين خاصَّين بشركاتهما.

الخطوات بالترتيب:

1. طابق كل حساب مع كشف مؤرَّخ بنهاية السنة المالية.
2. أغلق قرض المساهم أو وثّقه.
3. سجّل توزيعات الأرباح وما يُدفع للمالك.
4. طابق الرواتب مع ملخص ⁦T4⁩.
5. طابق ⁦GST/HST⁩ مع الإقرارات المقدَّمة.
6. سجّل قيود نهاية السنة: الفواتير غير المدفوعة، والمصروفات المدفوعة مقدمًا، والمكافآت، والأصول، والمخزون، وعربونات العملاء، والديون المعدومة.
7. سجّل الدفعات المقدّمة المسدَّدة.

اجمع تاريخ نهاية السنة، وإقرار ⁦T2⁩ للسنة الماضية وإشعار التقدير، وكشوف CRA للرواتب و⁦GST/HST⁩ والدفعات المقدّمة، وجدول قرض المساهم.

هل أقدّم إقرار ⁦T2⁩ عند نهاية السنة المالية الأولى، أو إذا لم تحقق الشركة أي دخل؟

نعم. تُلزم CRA كل شركة، حتى غير النشطة، بتقديم إقرار ⁦T2⁩ عن كل سنة ضريبية حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة. وتذكر ثلاث حالات استثناء: شركات التاج المعفاة من الضريبة، ومستعمرات الهاتريت، والشركات التي كانت جمعيات خيرية مسجَّلة طوال السنة (CRA: من يقدّم إقرار ⁦T2⁩).

تبدأ السنة الضريبية الأولى للشركة الجديدة في تاريخ التأسيس ولا يجوز أن تزيد على 53 أسبوعًا (371 يومًا). يعلن أول إقرار ⁦T2⁩ نهاية السنة المالية، وتنتقل إلى السنوات التالية ما لم توافق CRA على تغييرها؛ وتغيّرها بعض الأحداث، مثل الاستحواذ على السيطرة، دون موافقة (راجع نهاية السنة الضريبية الافتراضية عند الاستحواذ على السيطرة؛ CRA: السنة الضريبية). والشركة التي لا مبيعات لها يبقى في ميزانيتها رأس مال الأسهم، وغالبًا قرض المساهم: راجع دليل الإقرار الصفري. وإذا لم تُقدَّم إقرارات سنوات سابقة، راجع الشركة الخاملة التي لم تقدّم إقراراتها.

أي الحسابات أسوّيها حتى تاريخ نهاية السنة المالية؟

سوِّ كل حساب في الميزانية بمستند خارجي مؤرَّخ بنهاية السنة المالية، لا بنهاية الشهر التقويمي. يشترط قانون ضريبة الدخل دفاترًا وسجلات حسابات تتيح تحديد الضرائب المستحقة (المادة 230)؛ والكشوف والإقرارات هي الدليل.

الفرق الذي لا يمكن تفسيره سؤال للمحاسب، لا قيد تُسدّ به الفجوة. وإذا كانت تسويات أشهر كاملة ناقصة، راجع استكمال الدفاتر المتأخرة.

ماذا أفعل برصيد قرض المساهم عند نهاية السنة؟

حدّد أولًا اتجاه الرصيد. تتناول الفقرة ⁦15(2)⁩ من قانون ضريبة الدخل المال الذي يدين به مساهم، أو شخص مرتبط بمساهم، للشركة؛ ويخرج عنها المقترض الذي هو نفسه شركة مقيمة في كندا. يُدرج هذا المبلغ في دخل الشخص عن السنة التي أُخذ فيها القرض، إلا إذا سُدّد القرض في موعد أقصاه سنة واحدة بعد نهاية السنة الضريبية للشركة التي مُنح فيها القرض ولم يكن السداد جزءًا من سلسلة قروض أو معاملات وسدادات أخرى (المادة 15). أما إذا كانت الشركة هي المدينة للمساهم (أي أن المالك دفع تكاليف من ماله أو أودع مالًا)، فلا تنطبق المادة ⁦15(2)⁩ على هذا الرصيد؛ احتفظ بالدفتر المؤرَّخ نفسه.

توجد استثناءات أخرى، ويمكن خصم القرض المدرج في الدخل لاحقًا عند سداده، ما لم يكن السداد جزءًا من سلسلة (المادة 20)؛ راجع قروض المساهمين. وقد يترتب على القرض غير المدرج في الدخل ميزة فائدة خاضعة للضريبة (المادة 80.4)؛ راجع الفائدة على قرض المساهم.

عند نهاية السنة:

1. اذكر كل دفعة مسحوبة وكل سداد لكل مساهم، مع التواريخ. كل المبالغ المسحوبة في سنة مالية واحدة لها موعد واحد، هو سنة بعد نهاية تلك السنة، سواء أُخذت في الشهر الأول أو الأخير.
2. حدّد كيف يمكن إغلاق الرصيد قبل ذلك الموعد. تقول CRA إنه يمكن تطبيق توزيع أرباح أو راتب أو مكافأة على القرض، وإن ذلك لا يُعدّ سلسلة حتى لو تبعه اقتراض جديد. أما السداد الممَوَّل بقرض جديد من الشركة فيُعدّ عادةً سلسلة (نشرة CRA S3-F1-C1). يمر الراتب أو المكافأة عبر كشوف الرواتب؛ أما توزيع الأرباح فيحتاج إلى إعلان وتقرير خاصَّين به (في القسم التالي). والطريق المناسب يتوقف على الأرباح المحتجزة للشركة ودخل المساهم الآخر، فاتفق عليه مع المحاسب.
3. احتفظ بالدليل. تقول النشرة إن القرض يمكن إثباته باتفاق مكتوب أو بدليل مقنع آخر، مثل قرار الشركة، وإن القيود المحاسبية وحدها لا تحسم وجود القرض.
4. أبلغ عنه. املأ الجدول 11 إذا كانت للشركة معاملات مع المساهمين أو المسؤولين التنفيذيين أو الموظفين خارج سياق العمل المعتاد (CRA: دليل ⁦T2⁩، الفصل 2؛ الجدول 11).

تسجيل الحساب موضَّح في دليل حساب قرض المساهم؛ والتكاليف التي دفعها المالك من ماله في المصروفات التجارية المدفوعة شخصيًا.

كيف أسجّل توزيعات الأرباح وما يُدفع للمالك، ومتى يستحق ⁦T5⁩ و⁦T4⁩؟

سجّل كل توزيع أرباح مقابل الأرباح المحتجزة، مدعومًا بقرار مؤرَّخ من المديرين. أبلغ عن توزيعات الأرباح الخاضعة للضريبة المدفوعة لمستلمين مقيمين في كندا في كشف ⁦T5⁩ للسنة التقويمية، لا السنة المالية (راجع مثال 30 يونيو). ولا يُبلَّغ عن توزيع الأرباح الرأسمالي في كشف ⁦T5⁩؛ إذ تقدّم الشركة الخاصة اختيارها على النموذج ⁦T2054⁩ في موعد أقصاه أبكر التاريخين: يوم استحقاق التوزيع أو أول يوم يُدفع فيه أي جزء منه (المادة ⁦83(2)⁩). وعلى الشركة أن تجتاز اختبار الملاءة قبل إعلان توزيع الأرباح: فهو للشركة الفيدرالية في المادة 42 من CBCA، وعلى الشركة المؤسَّسة في مقاطعة أن تراجع قانونها. يتحمل المديرون الذين يصوّتون لتوزيع أرباح يخالف الاختبار الفيدرالي مسؤولية شخصية عن إعادته، ويجب رفع الدعوى خلال مهلة مدتها سنتان من القرار (المادة 118 من CBCA). راجع توزيعات الأرباح والأرباح المحتجزة السالبة، وتوزيعات الأرباح قبل نهاية السنة أو بعدها للتوزيع المعلن بعد نهاية السنة.

يستحق إقرار ⁦T5⁩ وكشوفه آخر يوم من فبراير بعد سنة توزيع الأرباح، ويلزم كشف لكل مستلم بلغت توزيعات أرباحه الخاضعة للضريبة في السنة 50 دولارًا (CRA: دليل ⁦T5⁩). لا يُبلَّغ في كشف ⁦T5⁩ عن توزيعات الأرباح المدفوعة لغير مقيم؛ فلها إقرارها وقواعد استقطاعها، وهذه الصفحة لا تغطيها. أما كشوف ⁦T4⁩ وإقرار ⁦T4⁩ فتستحق آخر يوم من فبراير التالي للسنة التقويمية التي تخصها الكشوف (CRA: موعد التقديم). وتبلغ غرامة إقرار ⁦T4⁩ أو ⁦T5⁩ المتأخر 100 دولار على الأقل.

يُبلَّغ عن الراتب في كشف ⁦T4⁩ للسنة التي يُدفع فيها، بصرف النظر عن وقت اكتسابه (CRA: دليل ⁦T4⁩). والمال المسحوب دون كشوف رواتب ليس راتبًا بعد: راجع دفع راتب لنفسك بأثر رجعي. القيود في تسجيل توزيعات الأرباح؛ والكشوف المتأخرة في دليل غرامة الكشوف المتأخرة.

هل تتفق سدادات الرواتب وإجماليات ⁦T4⁩ مع الدفاتر؟

يجب أن تتفق من ثلاثة وجوه: دفتر الرواتب، والمبالغ المسدَّدة إلى CRA، وملخص ⁦T4⁩. يطلب ملخص ⁦T4⁩ إجمالي الاستقطاعات المبلَّغ عنها في الكشوف وإجمالي المسدَّد لحساب الرواتب، ويُسجَّل الفرق في سطر الرصيد المستحق أو الدفع الزائد. ولا تفرض CRA عادةً فرقًا قدره $2 أو أقل ولا تردّه (CRA: ملخص ⁦T4⁩).

عندما تختلف الإجماليات، قد ترسل CRA إشعار ⁦PD4R⁩. لا يُرَدّ الرصيد الزائد المسدَّد ولا يُحوَّل حتى يوضّح صاحب العمل سببه، ويجب سداد النقص في أسرع وقت، وقد تُفرض غرامات وفوائد (CRA: ⁦PD4R⁩). قبل تقديم ⁦T4⁩، تحقق من أن:

• سداد آخر دفعة رواتب، وقد يقع بعد نهاية السنة، يُسجَّل التزام رواتب عند نهاية السنة.
• الأجور المسجَّلة للسنة التقويمية تطابق كل كشف ⁦T4⁩. والسنة المالية التي ليست سنة تقويمية تتطلب تقسيم سجل الرواتب حسب السنة التقويمية.
• السدادات التي تظهر لدى CRA تطابق ما في الدفاتر. تأكد في حساب CRA كيف طبّقت سدادًا في يناير عن رواتب ديسمبر قبل أن تفسّر أي فرق.

قد يتحمل المديرون مسؤولية شخصية عن استقطاعات الرواتب التي لم تسدّدها الشركة (قانون ضريبة الدخل، المادة 227.1؛ وتسري القاعدة نفسها على CPP وEI)، وعن ⁦GST/HST⁩ التي لم تسدّدها (قانون ضريبة المبيعات، المادة 323)، مع الفوائد والغرامات. ولكل منهما شروط، مثل فشل خطوات التحصيل من الشركة أو إعسارها، ودفاع قائم على بذل العناية الواجبة، وللـ CRA عادةً سنتان بعد آخر مرة توقف فيها الشخص عن كونه مديرًا لملاحقة المبلغ.

تسجيل دفعة الرواتب في دليل قيد الرواتب؛ والسدادات الفائتة في سدادات الرواتب المتأخرة.

هل تتفق إقرارات ⁦GST/HST⁩ المقدَّمة مع الدفاتر، ومتى يستحق الإقرار السنوي؟

تقدّم الشركة التي تقدّم إقرارها سنويًا إقرارها وتدفع عادةً بعد 3 أشهر من نهاية سنتها المالية؛ ومن يقدّم شهريًا أو ربع سنويًا يستحق إقراره بعد 1 شهر من انتهاء فترة التقرير (CRA: مواعيد ⁦GST/HST⁩).

قبل ⁦T2⁩، قارن حساب ⁦GST/HST⁩ المستحقة أو المستردة بالإقرارات المقدَّمة عن السنة وبرصيد CRA. يجب أن تفسّره الضريبة المحصَّلة والائتمانات المطالَب بها والمدفوعات. وإن لم تفسّره، راجع إقرار ⁦GST/HST⁩ لا يتطابق مع الدفاتر وتسوية ⁦GST/HST⁩ المستحقة لـ CRA. وهل على من يقدّم إقراره سنويًا دفعات مقدّمة ربع سنوية، وماذا يعني أن لا تتوافق فترة التقرير مع السنة المالية، موضَّح في فترة إقرار ⁦GST/HST⁩ والسنة المالية.

ما قيود نهاية السنة التي تسبق ⁦T2⁩؟

سبعة بنود تضع الدخل والتكاليف والأصول في السنة الصحيحة.

المكافآت غير المدفوعة وقاعدة الـ180 يومًا

المكافأة أو الراتب أو أي أجر آخر مستحق عند نهاية السنة ويبقى غير مدفوع في اليوم الـ180 بعد نهاية السنة يُخصم في السنة التي يُدفع فيها، لا في السنة التي استُحق فيها (المادة ⁦78(4)⁩). ويُستثنى من ذلك أجر الإجازة المعقول ومبالغ ترتيبات تأجيل الراتب. وفي شركة الخدمات الشخصية، لا يُخصم راتب الموظف المؤسِّس للشركة أو مكافأته من ذلك الدخل إلا إذا دُفع خلال السنة، ولا تمدّد الأيام الـ180 ذلك (المادة ⁦18(1)(p)⁩).

يستحق إقرار ⁦T2⁩ لنهاية سنة في 31 ديسمبر قبل اليوم الـ180 بيوم أو يومين تقريبًا، لذلك يحتاج المحاسب إلى تاريخ الدفع قبل التقديم.

كيف أسجّل ضريبة الدخل المستحقة والدفعات المقدّمة؟

يحسب المحاسب ضريبة دخل السنة في ⁦T2⁩؛ أما الدفاتر فتحتاج كل دفعة مقدّمة سُدّدت فعلًا، مطابقةً لحساب CRA. بالنسبة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية، تسدّد الشركة عادةً بدفعات مقدّمة شهرية أو ربع سنوية، ما لم تكن الضريبة المستحقة عليها في السنة الضريبية الحالية أو السابقة 3,000 دولار أو أقل. وفي السنة الضريبية الأولى، لا تلزم معظم الدفعات المقدّمة، وتستحق أي ضريبة مستحقة بحلول يوم استحقاق الرصيد (CRA: متطلبات الدفعات المقدّمة).

سجّل كل دفعة مقابل ضريبة الدخل المستحقة، لا كمصروف. وإلى أن يُحسب ⁦T2⁩، يبقى رصيد نهاية السنة تقديرًا. القيود في تسجيل الدفعات الضريبية المقدّمة للشركة.

ماذا أرسل إلى المحاسب لإعداد ⁦T2⁩؟

أرسل السجلات التي تثبت كل رصيد. يحمل ⁦T2⁩ معلومات القوائم المالية بصيغة GIFI (رموز CRA الموحّدة لبنود القوائم المالية)، وتقول CRA إن على كل شركة أن تُدرج معلومات كاملة عن قوائمها المالية للسنة (CRA: دليل ⁦T2⁩، الفصل 2).

• كشوف الحساب المصرفي وبطاقة الائتمان والقروض حتى تاريخ نهاية السنة.
• جدول قرض المساهم لكل مساهم، مع التواريخ.
• كشوف سداد الرواتب، وأرقام ملخص ⁦T4⁩، والكشوف.
• إقرارات ⁦GST/HST⁩ المقدَّمة عن السنة ورصيد CRA.
• فواتير الأصول المشتراة أو المباعة، وجدول CCA للسنة الماضية.
• قرارات توزيع الأرباح وسجلات ⁦T5⁩.
• جرد المخزون وتقييمه، إن كانت الشركة تحتفظ بمخزون.
• إيصالات الدفعات المقدّمة، وإقرار ⁦T2⁩ للسنة الماضية وإشعار التقدير.

القوائم المالية التي يحتاجها ⁦T2⁩ ومن يعدّها موضَّحة في القوائم المالية لنهاية السنة للشركة. وإذا كان سيرافقها تقرير تجميع من المحاسب، راجع دليل تقرير التجميع. ويختلف ربح الدفاتر عن الدخل الخاضع للضريبة؛ راجع الدخل الضريبي مقابل ربح الدفاتر.

ما الذي يتغير بحسب المقاطعة؟

بالنسبة إلى ⁦T2⁩ نفسه، القليل: فـ CRA تدير ضريبة دخل الشركات في كل المقاطعات والأقاليم عدا كيبك وألبرتا (CRA: ضريبة الشركات في المقاطعات والأقاليم).

• ألبرتا: الشركة التي لها منشأة دائمة في ألبرتا تقدّم إقرار ألبرتا (⁦AT1⁩) خلال ستة أشهر من نهاية السنة الضريبية، ما لم تكن معفاة (ألبرتا: ضريبة دخل الشركات).
• كيبك: تدير Revenu Québec (الجهة الضريبية في كيبك) ضريبة دخل الشركات الخاصة بها، بإقرارها وموعدها الخاصَّين، فراجع Revenu Québec بشأنهما؛ وتغطي هذه الصفحة المواعيد الفيدرالية (CRA: ضريبة الشركات في المقاطعات والأقاليم). ووجود مقر عمل في كيبك قد يعني أيضًا سداد استقطاعات الرواتب إلى Revenu Québec (CRA: كيف ومتى تسدّد).
• ضريبة المبيعات وضرائب الرواتب: ضريبة المبيعات الإقليمية (PST)، وضريبة المبيعات في كيبك (QST)، وضريبة صحة أصحاب العمل، وتعويضات العمال، تتبع قواعد كل مقاطعة ومواعيدها، وهذه الصفحة لا تغطيها. راجع GST وHST وPST وQST بحسب المقاطعة وتشغيل كشوف الرواتب.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والمبالغ بالدولار الكندي.

المواعيد لسنة مالية تنتهي في 30 يونيو

شركة CCPC في أونتاريو تنتهي سنتها المالية في 30 يونيو 2026. يستحق إقرار ⁦T2⁩ في 31 ديسمبر 2026. ويستحق رصيد الضريبة في 31 أغسطس 2026، أو في 30 سبتمبر إذا استوفت الشركة شروط CRA للأشهر الثلاثة؛ وهو عطلة رسمية لدى CRA، فينتقل إلى 1 أكتوبر 2026. وإذا كانت تقدّم ⁦GST/HST⁩ سنويًا عن السنة المالية نفسها، فيستحق ذلك الإقرار ودفعته أيضًا في 1 أكتوبر 2026. أما كشوف ⁦T4⁩ و⁦T5⁩ فتتبع السنة التقويمية: كشوف الأجور وتوزيعات الأرباح المدفوعة في 2026 تستحق في آخر يوم من فبراير 2027، ولأن 28 فبراير يوم أحد فتستحق في 1 مارس 2027. وهي غير مرتبطة بـ 30 يونيو.

قرض مساهم يمتد إلى ما بعد نهاية السنة

لشركة نهاية سنتها المالية في 31 ديسمبر. خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2026، سحب المالك، وهو فرد ومساهم، مبلغًا يزيد بمقدار 30,000 دولار كندي على ما أودعه، ولم يغطّه راتب ولا توزيع أرباح. افترض أنه لا ينطبق أي استثناء في المادة 15 غير استثناء السداد خلال سنة. يُظهر حساب القرض 30,000 دولار كندي مستحقة على المالك، ويُبلَّغ عنها في الجدول 11.

• السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2026: مبلغ 30,000 دولار كندي قرض أُخذ في هذه السنة. وإذا انقضى الموعد دون سداد، يُدرج في دخل المالك لعام 2026، سنة القرض.
• السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2027: الموعد هو 31 ديسمبر 2027. يسدّد المالك 30,000 دولار كندي من مدخراته الشخصية في نوفمبر 2027، دون أن يقترض من الشركة مجددًا لتمويل ذلك. وفي هذه الوقائع لا يُعدّ السداد عادةً جزءًا من سلسلة، فقد ينطبق استثناء السنة الواحدة؛ وتنظر CRA في النمط الكامل للقروض والسدادات. أما تمويل السداد بقرض جديد قدره 30,000 دولار كندي من الشركة فيُعدّ عادةً سلسلة. وإذا انطبق الاستثناء، فلا يُدرج القرض في الدخل، لكن مع فائدة قليلة أو معدومة قد تبقى على المالك ميزة فائدة خاضعة للضريبة عن 2026 وعن 2027 حتى السداد (المادة 80.4).

مكافأة مستحقة عند نهاية السنة

شركة نهاية سنتها المالية 31 ديسمبر 2026 تستحق مكافأة قدرها 20,000 دولار كندي لمالكها المدير. افترض أن المكافأة قابلة للخصم بخلاف ذلك ولا تتعلق بدخل شركة خدمات شخصية. اليوم الـ180 بعد نهاية السنة هو 29 يونيو 2027.

• دُفعت في 14 مايو 2027: المكافأة قابلة للخصم عن السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2026. وتُدرج في كشف ⁦T4⁩ لعام 2027، سنة دفعها.
• دُفعت في 20 أغسطس 2027: كانت المكافأة لا تزال غير مدفوعة في اليوم الـ180، فتُخصم في السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2027. ولا يخصمها إقرار ⁦T2⁩ لعام 2026.

هل وضعك مختلف؟

• انتهت السنة المالية ولا تتطابق إجماليات قرض المساهم أو الرواتب أو ⁦GST/HST⁩، أو هذه نهاية السنة الأولى: ترتيب الإصلاحات قبل موعد ⁦T2⁩، وهل يجب سداد قرض المساهم أو إعادة تصنيفه في الوقت المناسب، وما يحتاجه المحاسب في الملف، كلها تتوقف على تواريخ وسجلات تحتاج إلى مراجعة. احصل على مساعدة في ضريبة الشركات ومعك السجلات.
• دفاترك متأخرة أشهرًا أو لم تُنشأ أصلًا: راجع استكمال الدفاتر المتأخرة والمساعدة في مسك الدفاتر.
• الشركة لم تقدّم إقرار ⁦T2⁩ قط، أو قدّمته متأخرًا سنوات: راجع استكمال الإقرارات المتأخرة للشركات والمساعدة في ضريبة الشركات.
• تُعدّ دفاتر شركة مؤسَّسة حديثًا: راجع دفاتر شركة CCPC جديدة؛ ولنهاية السنة نفسها راجع اختيار نهاية السنة أو تغييرها.
• دفع المالك تكاليف من ماله، أو دفعت الشركة تكاليف شخصية، أو دخل دخل النشاط حسابًا شخصيًا: راجع المصروفات التجارية المدفوعة شخصيًا والمصروفات الشخصية التي تدفعها الشركة ودخل الشركة في حساب شخصي. وقد تُفرض الضريبة على المساهم عن ميزة أو قرض من الشركة (المادة 15)، لذلك تحتاج هذه الحالات إلى مراجعة: المساعدة في ضريبة الشركات.
• أرسلت العائلة في الخارج مالًا إلى النشاط: راجع أموال من الوالدين في الخارج داخل نشاطك.
• وصلك إشعار تباين الرواتب من CRA (⁦PD4R⁩): راجع سدادات الرواتب المتأخرة والمساعدة في مسك الدفاتر.