قائمة مراجعة ضرائب مغادرة كندا نهائيًا: قبل السفر وبعده

قائمة مراجعة مغادرة كندا في لمحة

مغادرة كندا نهائيًا تعني أربع مراحل من المهام الضريبية: التخطيط قبل السفر، والتحرك في الأسابيع الأخيرة، وتسجيل القيم في يوم المغادرة، ثم تقديم إقرار سنة المغادرة بحلول 30 أبريل من السنة التالية. وبعد ذلك تستقطع جهات الدفع الكندية عمومًا ضريبة غير المقيمين، ولا تقدّم إقرارًا جديدًا إلا إذا اقتضت حالتك (CRA: مغادرة كندا).

الحالة البسيطة هي مستأجر ليس لديه سوى حساب مصرفي وRRSP وTFSA. وتكون الحالة غير بسيطة إذا كنت تملك أسهم شركة خاصة، أو تحتفظ بمنزل في كندا أو تؤجره، أو تملك عقارًا في الخارج، أو يبقى زوجك أو زوجتك أو أولادك في كندا، أو تنتقل إلى الولايات المتحدة، أو لديك استثمارات بمكاسب غير محققة كبيرة، أو غادرت بالفعل وفاتك موعد. هذه الحالات فيها ضريبة بيع افتراضي، واختيارات لها مواعيد ثابتة، وقواعد بلدين.

ما تجمعه: إثبات انتقالك (عقد إيجار أو شراء في الخارج، أو تذكرة طيران، أو إقامة أو تصريح عمل جديد)، وكشوف وسجلات تكلفة كل استثمار، وكشوف الحسابات المسجلة، وأي رصيد في خطة مشتري المنازل (HBP)، وقائمة بكل من يدفع لك.

ماذا أفعل قبل مغادرة كندا بأشهر؟

ابدأ بتاريخ المغادرة، لأن كل موعد لاحق يُحسب منه. وتعدّك CRA عادةً غير مقيم اعتبارًا من آخر هذه التواريخ: يوم مغادرتك، أو يوم مغادرة زوجك أو زوجتك أو شريكك بحكم الواقع ومن تعولهم، أو يوم تصبح مقيمًا في البلد الجديد (CRA: مغادرة كندا). وكيف تحدد الروابط السكنية التاريخ مشروح في تاريخ تحوّلك إلى غير مقيم.

ثم اتخذ القرارات التي يصعب تغييرها بعد المغادرة:

• منزلك: الاحتفاظ به أو تأجيره أو بيعه له نتائج مختلفة. انظر الاحتفاظ بمنزلك أو بيعه عند مغادرة كندا.
• حساب RRSP: السحب قبل مغادرتك يُحتسب دخلًا في إقرارك الكندي؛ وبعد مغادرتك يُطبَّق استقطاع غير المقيمين. انظر سحب RRSP قبل المغادرة أو بعدها.
• حساب FHSA: انظر حساب FHSA عند مغادرة كندا.
• الاستثمارات ذات المكاسب: اجمع الآن التكلفة الأساسية المعدّلة لكل أصل. فمعظم الممتلكات، ومنها العقارات الأجنبية والأسهم أو الصناديق خارج الخطة المسجلة، تُعدّ مباعة بقيمتها السوقية العادلة قبيل مغادرتك مباشرةً. أما العقارات الكندية والخطط المسجلة فلا، رغم أنه يمكنك أن تختار بالنموذج ⁦T2061A⁩ اعتبار العقار الكندي مباعًا أيضًا. وإذا كنت مقيمًا في كندا ما لا يزيد عن 60 شهرًا خلال الأشهر الـ120 السابقة قبل المغادرة، فإن الممتلكات التي كنت تملكها حين وصلت آخر مرة، أو ورثتها بعد ذلك، لا تُعدّ عمومًا مباعة كذلك (CRA: التصرف في الممتلكات). والتفاصيل في نموذج التصرف الافتراضي للمهاجرين.
• ضريبة مغادرة كبيرة: إذا أردت تأجيل الدفع، فتواصل مع CRA مبكرًا بشأن الضمان؛ انظر تأجيل ضريبة المغادرة.

ماذا أفعل في الأسابيع الأخيرة قبل مغادرتي؟

أوقف المساهمات الجديدة في TFSA، وخطّط لسداد خطة مشتري المنازل (HBP) إن كان عليك رصيد، وأبلغ CRA وجهات الدفع والبنوك. وفي كل بند من هذه تكلفة إذا فاتك.

• TFSA: المساهمة التي تقدّمها وأنت غير مقيم، عدا التحويل المؤهل أو المساهمة المعفاة، تخضع لضريبة قدرها ⁦1%⁩ عن كل شهر تبقى فيه في الحساب، إلى أن تسحبها أو تصبح مقيمًا من جديد (CRA: TFSA وغير المقيمين). ألغِ أي مساهمات تلقائية مؤرخة بعد مغادرتك.
• خطة مشتري المنازل (HBP): يصبح الرصيد غير المسدد دخلًا في إقرار المغادرة ما لم تسدده خلال 60 يومًا بعد أن تصبح غير مقيم وقبل تقديم ذلك الإقرار (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦146.01(5)⁩). وتنطبق القاعدة نفسها على رصيد خطة التعلم مدى الحياة (Lifelong Learning Plan) غير المسدد (المادة ⁦146.02(5)⁩). جهّز المبلغ قبل سفرك.
• CRA والمزايا: أبلغ CRA بتاريخ مغادرتك. لا يستطيع غير المقيم عمومًا الحصول على مخصص الطفل الكندي أو مخصص البقالة والضروريات الكندي؛ وإذا استمرت المدفوعات بالوصول، فتواصل مع CRA فورًا بدل إنفاقها (CRA: مغادرة كندا).
• جهات الدفع والبنوك: يجب عليك إبلاغ جهات الدفع والمؤسسات المالية الكندية بأنك غير مقيم، ليُستقطع المبلغ الصحيح (CRA: مغادرة كندا). انظر الحسابات المصرفية وحسابات الوساطة بعد المغادرة.
• العنوان: حدّثه عبر الإنترنت أو الهاتف أو البريد أو في إقرارك. ولا تنقل CRA العنوان الجديد إلى الجهات الحكومية الأخرى، فأبلغ كل جهة تخدمك (CRA: تغيير عنوانك).

قائمة الإشعارات الكاملة في إبلاغ CRA بمغادرتك كندا.

ماذا أسجّل في يوم المغادرة؟

سجّل القيمة السوقية العادلة لكل ما تملكه في اليوم الذي تصبح فيه غير مقيم، واحتفظ بسجل التكلفة بجانبها. فهذه القيم هي أساس قائمة الممتلكات ومكسب البيع الافتراضي، ويصعب إعادة بنائها بعد سنوات.

النموذج ⁦T1161⁩ مطلوب عندما تزيد القيمة السوقية العادلة الإجمالية للممتلكات التي يشملها على 25,000 دولار. ولا تُحتسب فيه النقود والودائع المصرفية والخطط المسجلة وخطط المعاشات. وإذا كنت مقيمًا في كندا ما لا يزيد عن 60 شهرًا خلال الأشهر الـ120 السابقة قبل المغادرة، فإن الممتلكات التي كنت تملكها حين وصلت آخر مرة، أو ورثتها بعد ذلك، تُستبعد أيضًا، إلا إذا كانت ممتلكات كندية خاضعة للضريبة مثل العقار الكندي (CRA: التصرف في الممتلكات). وما يدخل في القائمة مشروح في نموذج قائمة الممتلكات عند مغادرة كندا.

ماذا أقدّم بحلول 30 أبريل من السنة التي تلي مغادرتي؟

قدّم إقرار سنة المغادرة بحلول 30 أبريل من السنة التالية، مع نماذج المغادرة التي تنطبق عليك. وإذا كان لك أو لزوجك أو زوجتك أو شريكك بحكم الواقع دخل من عمل حر، فيمكن تقديم الإقرار حتى 15 يونيو، لكن أي رصيد مستحق يبقى موعده 30 أبريل (CRA: مواعيد التقديم). استخدم حزمة الإقرار الخاصة بالمقاطعة أو الإقليم الذي كنت تقيم فيه في تاريخ مغادرتك (CRA: مغادرة كندا). ويتضمن الإقرار دخلك العالمي حتى تاريخ المغادرة، والدخل من مصدر كندي فقط بعده، وبعض الائتمانات محدودة؛ انظر إقرار المقيم لجزء من السنة في سنة المغادرة.

إذا لم تكن ملزمًا بتقديم إقرار، فأبلغ CRA بتاريخ مغادرتك في أقرب وقت؛ فقد يظل النموذج ⁦T1161⁩ مستحقًا (CRA: مغادرة كندا). وقائمة EFILE لدى CRA لإقرارات 2018 إلى 2025 تستثني إقرارات المهاجرين التي تتضمن ⁦T1161⁩ أو ⁦T1243⁩ أو ⁦T1244⁩؛ فتحقق منها لسنتك، واحسب وقت الإقرار الورقي والبريد من الخارج (CRA: أهلية EFILE). وطريقة التقديم من بلدك الجديد في تقديم إقرار المغادرة من الخارج.

ما الذي يستمر بعد مغادرتي كندا؟

تستقطع جهات الدفع الكندية عمومًا ضريبة غير المقيمين بنسبة ⁦25%⁩ من المعاشات ومدفوعات RRSP وRRIF وتوزيعات الأرباح والإيجار، ما لم تخفض اتفاقية ضريبية النسبة. وفي كثير من هذه المدفوعات يكون الاستقطاع هو ضريبتك الكندية النهائية ولا حاجة إلى إقرار (CRA: غير المقيمين وضريبة الدخل). وتُبلغ جهة الدفع بالمبالغ في كشف ⁦NR4⁩. وطريقة المطالبة بنسبة الاتفاقية من بنك أو وسيط في الحسابات المصرفية وحسابات الوساطة بعد المغادرة.

بعض الدخل يعمل بشكل مختلف. فإيجار عقار كندي، أو العمل في كندا، أو بيع عقار كندي قد يتطلب إقرارًا أو اختيارًا؛ انظر المؤجرون غير المقيمين وهل تقدّم إقرارًا كل سنة بعد مغادرة كندا؟. وكيف يعمل RRSP وTFSA وأنت في الخارج مشروح في RRSP وTFSA بعد مغادرة كندا.

إذا بعت ممتلكات أجّلت ضريبة مغادرتها، فأرسل إلى CRA وصف الممتلكات من النموذج ⁦T1243⁩، وعدد الأسهم المباعة، وتاريخ البيع؛ والضريبة المؤجلة على تلك الممتلكات مستحقة بحلول 30 أبريل من السنة التي تلي البيع (CRA: التصرف في الممتلكات).

أي المواعيد عليها غرامات، وأيها يصعب إصلاحه لاحقًا؟

أربعة بنود لها تكلفة محددة أو موعد. سجّلها في تقويمك قبل سفرك. تستطيع CRA أحيانًا إعفاءك من ضريبة TFSA أو إلغاء غرامة ⁦T1161⁩، لكن بناءً على طلب فقط (قانون ضريبة الدخل، المادتان 207.06 و⁦220(3.1)⁩).

اختياران يصعب عكسهما: تأجيل لم يُختر قبل الموعد، ورصيد خطة مشتري المنازل (HBP) لم يُسدد في المهلة. أما البيع الافتراضي نفسه فلا يُلغى إلا إذا أصبحت مقيمًا من جديد (انظر أدناه). والمزايا المدفوعة بعد مغادرتك ليست عمومًا لك، ويمكن لـ CRA أن تطلب استردادها. وتاريخ المغادرة نفسه حكم تقديري يحدد كل إجابة أخرى، فاحسمه بالأدلة قبل التقديم.

أي المستندات أحتفظ بها، ولكم من الوقت؟

احتفظ بالسجلات الضريبية ست سنوات على الأقل من نهاية آخر سنة ضريبية تخصها؛ وإذا قُدّم الإقرار متأخرًا، فست سنوات من يوم تقديمه. وسجلات تكلفة الاستثمارات وغيرها من الأصول الرأسمالية تُحفظ حتى مرور ست سنوات على آخر سنة يمكن أن تؤثر فيها في احتساب ضريبي (CRA: ⁦IC78-10⁩).

وبالنسبة لمن غادر كندا، يعني ذلك الاحتفاظ بتقييمات تاريخ المغادرة، والنماذج ⁦T1161⁩ و⁦T1243⁩ و⁦T1244⁩، وإثبات أي ضمان، وسجلات تكلفة الممتلكات التي ما زلت تملكها، حتى مرور ست سنوات على بيعها أو على عودتك وإلغاء البيع الافتراضي. واحتفظ بإثبات انتقالك أيضًا؛ فهو يدعم تاريخ مغادرتك إذا سألت CRA عنه.

ماذا لو كنت أنوي العودة إلى كندا؟

إذا عدت وما زلت تملك ممتلكات خضعت لضريبة المغادرة، فيمكنك أن تطلب إلغاء البيع الافتراضي عليها. أرسل طلبًا كتابيًا مع قائمة بالممتلكات والقيمة السوقية العادلة لكل بند، بحلول موعد تقديم إقرارك عن السنة التي تصبح فيها مقيمًا من جديد (CRA: التصرف في الممتلكات). ولهذا تهمّ سجلات تاريخ المغادرة حتى لو ظننت أن الانتقال دائم. والقواعد وحدودها في العودة إلى كندا بعد دفع ضريبة المغادرة.

وقد تؤثر نية العودة أيضًا في أنك تصبح غير مقيم أصلًا. فإذا أبقيت منزلًا متاحًا لك أو بقيت أسرتك، فراجع تاريخ تحوّلك إلى غير مقيم قبل أن تقدّم إقرارك كمهاجر.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ وجميع المبالغ بالدولار الكندي.

مستأجرة لديها TFSA وRRSP

مستأجرة عزباء تغادر ولديها TFSA بقيمة 20,000 دولار كندي، وRRSP بقيمة 60,000 دولار كندي، وأثاث بقيمة 5,000 دولار كندي. تلغي مساهمتها الشهرية في TFSA، وتبلغ بنكها ومصدر RRSP بأنها غير مقيمة، وتحدّث عنوانها، وتبلغ CRA بتاريخ مغادرتها. خططها المسجلة ونقودها لا تُحتسب في حد النموذج ⁦T1161⁩، وأثاثها أغراض شخصية قيمة كل قطعة منها أقل من 10,000 دولار كندي، فلا تحتاج إلى ⁦T1161⁩ ولا يوجد مكسب بيع افتراضي. وتقدّم إقرار مغادرة بحلول 30 أبريل من السنة التالية، تُدرج فيه دخلها العالمي حتى تاريخ المغادرة.

زوجان يملكان منزلًا واستثمارات ورصيدًا في HBP

زوجان يغادران وهما يملكان منزلًا قيمته 700,000 دولار كندي وحساب وساطة مشتركًا قيمته 300,000 دولار كندي بتكلفة 200,000 دولار كندي. وعلى أحدهما رصيد 12,000 دولار كندي في خطة مشتري المنازل (HBP).

• خلال 60 يومًا: يسدد ذلك الزوج أو تلك الزوجة مبلغ 12,000 دولار كندي قبل التقديم، وإلا أُضيف إلى الدخل في إقرار المغادرة.
• يوم المغادرة: يحفظان كشف حساب الوساطة وتقدير قيمة المنزل.
• بحلول 30 أبريل من السنة التالية: يقدّم كل منهما النموذج ⁦T1161⁩ الذي يسرد المنزل وحصته من الحساب، والنموذج ⁦T1243⁩ الذي يبيّن حصته من المكسب الافتراضي البالغ 100,000 دولار كندي. المنزل يُدرج لكنه لا يُعدّ مباعًا، فلا يضيف شيئًا إلى المكسب.

صاحب نشاط تجاري يملك أسهم شركة خاصة

مالك يملك أسهم شركته الكندية بقيمة 1,000,000 دولار كندي وبتكلفة اسمية. إضافة إلى الخطوات أعلاه، يحتاج إلى تقييم موثّق في تاريخ المغادرة، والنموذج ⁦T1243⁩ للأسهم، وإذا أجّل الضريبة فالنموذج ⁦T1244⁩ وضمان يرتّبه مع CRA قبل 30 أبريل. وقد تغيّر المغادرة أيضًا الوضع الضريبي للشركة نفسها؛ انظر ضريبة المغادرة على أسهم الشركات الخاصة.

هل وضعك مختلف؟

• تملك أسهم شركة خاصة: يتغير التقييم والتأجيل ووضع الشركة. انظر ضريبة المغادرة على أسهم الشركات الخاصة وإغلاق شركتك أو الإبقاء عليها عند المغادرة ومساعدة في الضرائب الفردية.
• تحتفظ بمنزل في كندا: تأجيره أو بيعه لاحقًا يجلب قواعد الاستقطاع والشهادات. انظر الاحتفاظ بمنزلك أو بيعه عند مغادرة كندا ومساعدة في الضرائب الفردية.
• يبقى زوجك أو زوجتك أو أولادك، أو يغادرون في تاريخ مختلف: قد يتغير تاريخ مغادرتك. انظر مغادرة الزوجين كندا في تاريخين مختلفين ومساعدة في الضرائب الفردية.
• تنتقل إلى الولايات المتحدة: تنطبق قواعد البلدين والاتفاقية الضريبية في السنة نفسها. انظر الانتقال من كندا إلى الولايات المتحدة وتأجيل ضريبة المغادرة، ومساعدة في الضرائب عبر الحدود.
• عشت في كيبك: تنطبق مجموعة ثانية من نماذج المغادرة. انظر مغادرة كيبك ومساعدة في الضرائب الفردية.
• لديك استثمارات بمكاسب كبيرة، أو تملك ممتلكات في الخارج، أو وصلت إلى كندا حديثًا: يحتاج البيع الافتراضي والنموذج ⁦T1243⁩ وأي تأجيل إلى أرقام تطابق سجلات تكلفتك، وقد تكون الممتلكات التي جلبتها معك معفاة. انظر نموذج التصرف الافتراضي للمهاجرين ومساعدة في الضرائب الفردية.
• غادرت بالفعل وفاتك موعد: قدّم ما هو ناقص واجمع قيم تاريخ المغادرة؛ انظر تقديم إقرار المغادرة من الخارج ومساعدة في الضرائب الفردية.