دليل حسابات العقار المؤجَّر بحسب سطور Schedule E

هل أحتاج إلى دليل حسابات واحد لكل عقاراتي المؤجَّرة، أم دليل لكل عقار؟

إذا كان لك مالك واحد يُبلّغ في Schedule E واحد، فاستخدم دليل حسابات واحدًا لكل عقاراتك المؤجَّرة: حساب مصروف واحد لكل سطر من سطور Schedule E، ووسم عقار على كل معاملة. يعرض Schedule E كل عقار في عمود خاص به، ويكرر السطر 3 والسطور من 5 إلى 19 لكل عقار. فالسطور هي حساباتك، والعقارات هي وسومك. وإذا كان لديك أكثر من ثلاثة عقارات فأرفق نسخًا إضافية من Schedule E، وتحمل نسخة واحدة المجاميع المجمَّعة (التعليمات).

مجموعة حسابات منفصلة لكل عقار تكبر مع كل عملية شراء وتزيد صعوبة بناء المجاميع المجمَّعة. ويفترض هذا التصميم الأساس النقدي الذي يستخدمه معظم الأفراد: يُحتسب الإيجار عند استلامه والمصروفات عند دفعها (الموضوع الضريبي 414). حساب الأصول يحمل ما تملكه أو يُستحق لك، وحساب الالتزامات يحمل ما عليك، وحقوق الملكية تحمل أموالك التي وضعتها أو سحبتها.

حالتك ليست بسيطة في الحالات التالية:

• تختلط دفاترك بين عقاراتك المؤجَّرة، أو بين مال الإيجار والمال الشخصي، فلا تستطيع إعداد قائمة أرباح وخسائر لكل عقار، وينتظر مقرض أو عملية بيع أو معدّ إقرارات؛
• لا يتطابق دفتر الأستاذ مع Schedule E المقدَّم، أو دفاترك متأخرة أشهرًا أو سنوات؛
• دفع قرض مقابل شيء غير العقار المؤجَّر، كما في إعادة التمويل مع سحب نقدي (cash-out refinance)؛
• تستخدم العقار بنفسك أيضًا، أو تؤجّر جزءًا منه فقط؛
• الإصلاحات والمعدات والتحسينات كلها في كومة مصروفات واحدة؛
• تشارك في ملكية عقار مؤجَّر، أو لعقاراتك مالكون مختلفون، فيُبلّغ كل مالك عن حصته فقط؛
• تقع العقارات في شركات LLC مختلفة: شركة LLC بعضو واحد لم تختر الضريبة كشركة تُبلّغ في Schedule E الخاص بك، أما LLC تُحاسَب ضريبيًا كشراكة فتقدّم إقرارها الخاص (⁦26 CFR 301.7701-3⁩)؛
• تملكها شراكة أو شركة S، بما في ذلك LLC تُحاسَب ضريبيًا بأي من الصفتين؛ فتُبلّغ في النموذج 8825 لا في Schedule E.

اجمع أولًا: Schedule E السابق وجدول الإهلاك، وكشف نهاية السنة لكل قرض، وكشوف إغلاق الشراء، وكشوف البنك والبطاقات لكل حساب لمس عقارًا مؤجَّرًا، وعقود الإيجار أو كشف الإيجارات (rent roll)، وطلب المقرض أو المشتري إن وُجد. وإذا كانت دفاترك تخلط العقارات أو لا تتطابق، فراجع مسك الدفاتر.

كيف أفصل الدخل والمصروفات لكل عقار: حسابات فرعية أم وسوم أم دفاتر منفصلة؟

ضع على كل سطر دخل ومصروف وسم عقاره. واستخدم الحسابات الفرعية إذا لم تكن في أداتك وسوم، ولا تمسك دفاتر منفصلة إلا لمالك أو كيان مختلف.

في جدول بيانات، يؤدي عمودان الغرض نفسه: العقار وسطر Schedule E.

يطلب المنشور 583 ممن لديه أكثر من نشاط تجاري أن يحتفظ بمجموعة سجلات كاملة ومنفصلة لكل نشاط. وهل العقار المؤجَّر نشاط تجاري، وهل عدة عقارات نشاط واحد أو أكثر، يعتمد على الوقائع. يتيح لك وسم العقار سحب تقرير كامل بالدخل والمصروفات لكل عقار؛ فاسأل معدّ إقراراتك كيف يعامل وضعك. وإذا كان كل عقار في LLC خاصة به، فراجع دفاتر LLC لكل عقار مؤجَّر. وللحسابات المصرفية المنفصلة، راجع حساب مصرفي لكل عقار مؤجَّر.

ما حسابات الدخل التي أحتاجها للإيجار ورسوم التأخير والودائع المحتجزة؟

كل حساب من نوع الإيجار يغذّي السطر 3 في Schedule E لذلك العقار. احتفظ بثلاثة حسابات من نوع الإيجار، ليتطابق دفتر الأستاذ مع عقود الإيجار.

الإيجار هو أي دفعة مقابل استخدام العقار أو شغله، لا الإيجار الشهري فقط. وتُحتسب الخدمات أو الممتلكات المستلمة بدل المال بالقيمة السوقية العادلة (المنشور 527). وتوجّه تعليمات Schedule E دخل الإيجار الآخر إلى السطر 3 مع إرفاق بيان (التعليمات).

إذا دفع مستأجر إحدى فواتيرك وخصمها من الإيجار، فسجّل الإيجار كاملًا دخلًا والفاتورة بحسب ما دُفعت من أجله في سطرها الخاص: مصروف إذا كانت قابلة للخصم، وأصل إذا كانت تحسينًا (المنشور 527). وإذا كان مدير العقار يحصّل إيجارك، فإن كشف المالك لديه يسرد الإيجار المحصَّل وأتعابه (السطر 11) وأي فواتير دفعها، فيمكن توجيه كل منها إلى سطره. ويبلّغ النموذج 8825 للشراكة عن إجمالي الإيجارات منفصلًا عن دخل الإيجار الآخر، وهذا سبب آخر لإبقاء حسابين.

الودائع القابلة للرد وعائدات القروض ومساهماتك الخاصة ليست إيجارًا. وهي مشروحة أدناه.

أي الحسابات تطابق السطور 5 إلى 19 في Schedule E، وماذا يدخل في السطر 19؟

أنشئ حساب مصروف واحدًا لكل سطر، باسم السطر، ليُقرأ تقرير نهاية السنة مباشرة على النموذج. والعناوين مأخوذة من Schedule E النهائي لعام 2025. أما مسودة IRS لهذه السنة الضريبية ففيها السطور 5 إلى 21 و23a إلى 23e نفسها، عدا أن السطر 13 ينقسم إلى 13a، فوائد قرض المركبة، و13b، الفوائد الأخرى؛ وقد تتغير المسودة قبل الإصدار.

يستوعب السطر 19 تكاليف الإيجار العادية والضرورية التي ليس لها سطر خاص. ويطلب النموذج ذكرها، فأعطِ كل نوع حسابه الخاص. ويسمّي IRS عدة أنواع، منها المشتريات الصغيرة المخصومة بموجب الملاذ الآمن للمبالغ الصغيرة (de minimis) (المنشور 527) ودفعات إيجار المركبة عند استخدام مصروفات السيارة الفعلية (التعليمات). وليس في Schedule E سطر للأجور، فأجر الموظف يذهب عمومًا إلى هنا أيضًا (يعدّ الموضوع الضريبي 414 رواتب الموظفين مصروفات تشغيلية). كما أن الموظف يجلب معه إقرارات رواتب؛ فأخبر معدّ إقراراتك.

احتفظ بحساب «بحاجة إلى مراجعة» لأي شيء لا تستطيع وضعه في مكانه. ويجب أن يكون فارغًا قبل أن تجمع السنة.

أين تذهب أقساط الرهن العقاري وإيداعات حساب الضمان (escrow) ورسوم القرض؟

قسّم كل قسط رهن عقاري إلى أصل وفوائد وضمان (escrow). والفوائد فقط، ولاحقًا الضرائب والتأمين الذي يدفعه حساب الضمان، هي المصروفات.

ضرائب العقار قابلة للخصم عند دفعها للجهة الضريبية، مباشرة أو عبر حساب الضمان، ولا يُحتسب إلا ما دفعه المقرض فعلًا (المنشور 530، وهو مكتوب لأصحاب المنازل). ويُظهره كشف حساب الضمان من المقرض في نهاية السنة. ولا يجوز خصم دفعات أصل الرهن العقاري (المنشور 527). وتُخصم مصروفات الإيجار عمومًا في السنة التي تُدفع فيها، فالتأمين المدفوع من حساب الضمان يتبع منطق التاريخ نفسه (المنشور 527).

أين تذهب نقاط القرض (points) ورسوم القرض الأخرى؟

النقاط المدفوعة للحصول على القرض هي فوائد مدفوعة مقدمًا، تُخصم على عمر القرض لا عند دفعها (التعليمات). احتفظ بها في حساب أصول وحرّر شريحة منها إلى الفوائد كل سنة. وعند انتهاء القرض، قد يكون الرصيد المتبقي قابلًا للخصم في تلك السنة. أما بعد إعادة تمويل مع المقرض نفسه فعمومًا لا يكون كذلك، بل يُوزَّع على مدة القرض الجديد (المنشور 527).

التكاليف الأخرى للحصول على قرض ليست مصروفات إيجار في السنة التي تُدفع فيها. احتفظ بها في حساب أصول واحد «تكاليف القرض» إلى أن يضع معدّ إقراراتك كلًّا منها في مكانه؛ وكيف تُعامل كل تكلفة إغلاق تجده في كشف إغلاق العقار المؤجَّر في الدفاتر.

كيف أسجّل إعادة تمويل مع سحب نقدي؟

سجّل القرض الجديد حسابات فرعية للالتزامات بحسب الاستخدام: الجزء الذي سدّد قرض العقار المؤجَّر أو موّل عقارًا مؤجَّرًا، والجزء المستخدم في غير ذلك. وقسّم كل دفعة فوائد بالطريقة نفسها. فالفوائد تتبع كيفية استخدام مال القرض. وتشترط التعليمات سجلات تُظهر كيف استُخدمت عائدات كل دين، وتقول إن أسهل طريقة لتتبعها هي إبقاء عائدات القرض منفصلة عن الأموال الأخرى. وعندما يُعاد تمويل عقار مؤجَّر بأكثر من الرصيد القديم، فإن فوائد الجزء غير المستخدم للعقار المؤجَّر ليست عمومًا مصروف إيجار، وكذلك نقاط ذلك الجزء (المنشور 527). وجّه حصة الإيجار إلى السطر 12 أو 13، في عمود العقار الذي ذهب إليه المال. وعامل الفوائد على الاستخدام الشخصي كسحب مالك؛ وإذا ذهب المال إلى نشاط تجاري آخر أو استثمار، فعلى معدّ الإقرارات أن يضع تلك الفوائد في مكانها.

كيف أفصل الإصلاحات عن التحسينات، وأعدّ حسابات للأسقف والأجهزة؟

اخصم الإصلاحات والصيانة في السطر 14. وضع التحسينات في حساب أصول موسوم بالعقار وأهلكها. يكون المصروف تحسينًا إذا حسّن العقار أو أعاده إلى حالته أو كيّفه لاستخدام جديد؛ والاختبار نفسه في الإصلاح أم التحسين في العقار المؤجَّر. ويقول المنشور 527 أن تحتفظ بحسابات منفصلة للتحسينات القابلة للإهلاك التي تُجرى بعد وضع العقار في الخدمة، لأنك تحتاج إلى تكلفتها للإهلاك وللبيع. وتكاليف الصيانة العادية والإدارة مصروفات من وقت إتاحة العقار للإيجار (المنشور 527)، فاحتفظ بتكاليف التجهيز السابقة في حساب أصول إلى أن يضعها معدّ إقراراتك في مكانها؛ راجع المصروفات قبل أول مستأجر.

قسّم سعر الشراء بين الأرض والمبنى بالقيمة السوقية العادلة، أو بالقيم المقدَّرة للضريبة إذا لم تكن متأكدًا (التعليمات)؛ راجع كشف إغلاق العقار المؤجَّر في الدفاتر. وبالنسبة إلى منزل سكنته أولًا، قسّم بين الأرض والمبنى كلًّا من أساسه المعدَّل وقيمته السوقية العادلة يوم صار عقارًا مؤجَّرًا. وأساس إهلاك المبنى هو الأقل بين مبلغي المبنى هذين؛ واحتفظ بسجلات أساسك الأصلي لأي بيع لاحق. وفترات استرداد التكلفة وهذه القواعد من المنشور 527. والفترات هي لنظام الإهلاك العام؛ وقد يفرض اختيار أو قاعدة نظام الإهلاك البديل بفترات أطول، فاتبع جدول إهلاك العقار.

ملاذان آمنان سنويان يتيحان تسجيل بعض التكاليف التي تبدو رأسمالية مصروفًا، وكلاهما يعتمد على دفاترك:

• الملاذ الآمن للمبالغ الصغيرة (de minimis). البنود حتى ⁦$2,500⁩ للفاتورة أو للبند، كما تظهر في الفاتورة، يمكن خصمها إذا اخترت ذلك في الإقرار وكانت دفاترك تسجلها مصروفًا بالطريقة نفسها. ويشمل الاختيار كل بند مؤهل في السنة، فجهاز أقل من الحد يذهب إلى السطر 19 لا إلى حساب الأصول «الأجهزة». وإذا لم تكن لديك قوائم مالية معتمدة، فتحتاج إلى سياسة ثابتة قائمة عند بداية السنة (IRS). راجع تسجيل المشتريات الصغيرة مصروفًا.
• الملاذ الآمن لدافع الضرائب الصغير. لمبنى أساسه غير المعدَّل صغير، يمكن خصم الإصلاحات والصيانة والتحسينات بدل إضافتها إلى تكلفة العقار لسنة ما إذا بقي إجمالي السنة على ذلك المبنى دون حد معيّن. ويشمل الإجمالي البنود الصغيرة المسجلة مصروفًا بموجب الملاذ الآمن الأول، والوحدة السكنية في عمارة مشتركة الملكية (condominium) وحدة ملكية مستقلة في الاختبار (⁦26 CFR 1.263(a)-3(h)⁩). وتجد الحدود في الإصلاح أم التحسين في العقار المؤجَّر.

يُختار كل منهما كل سنة ببيان مسمّى يُرفق بالإقرار الأصلي المقدَّم في موعده، بما في ذلك التمديدات («Section ⁦1.263(a)-1(f)⁩ de minimis safe harbor election» و«Section ⁦1.263(a)-3(h)⁩ Safe Harbor Election for Small Taxpayers»). وتختار الشراكة أو شركة S لنفسها، وإعادة فرز القيود القديمة لاحقًا لا تجعل الاختيار المتأخر صحيحًا. لذا ضع على كل فاتورة وسم مبناها واحتفظ بمجموع جارٍ لكل مبنى.

رسوم أو تقديرات العمارة المشتركة (condominium) لصيانة المناطق المشتركة قابلة للخصم. أما التقدير الخاص للتحسينات فغير قابل للخصم، لكن يجوز إهلاكه (المنشور 527).

أين تذهب ودائع التأمين والإيجار المدفوع مقدمًا ومال المالك؟

الوديعة القابلة للرد التزام، والإيجار المدفوع مقدمًا دخل عند استلامه، ومال المالك من حقوق الملكية. ولا شيء من الثلاثة مصروف.

• ودائع التأمين. سجّل الوديعة القابلة للرد في حساب التزامات «ودائع المستأجرين المحتجزة»، موسومًا بالعقار. وهي ليست دخلًا عند استلامها إذا كنت تنوي ردها. وإذا احتفظت بجزء لأن المستأجر أخلّ بالعقد، فهذا الجزء دخل في السنة التي تحتفظ به فيها؛ أما عن الضرر فيعتمد على خصمك للإصلاحات أم لا (الموضوع الضريبي 414). و«الوديعة» المقصود بها الدفعة الأخيرة من الإيجار هي إيجار مقدَّم ودخل عند استلامها (المنشور 527). وللمزيد راجع ودائع التأمين في دفاتر العقارات المؤجَّرة.
• الإيجار المدفوع مقدمًا. الإيجار المقدَّم دخل في السنة التي تستلمه فيها، مهما كانت الفترة التي يغطيها ومهما كانت طريقتك المحاسبية (المنشور 527). سجّله إيجارًا عند استلامه ودوّن الأشهر التي يغطيها في كشف الإيجارات.
• مساهمات المالك وسحوباته. المال الذي تضعه، مثل فاتورة عقار مؤجَّر مدفوعة ببطاقة شخصية، مساهمة. والمال الذي تأخذه سحب. وليس أيٌّ منهما إيجارًا ولا مصروفًا، ولا يظهر أيٌّ منهما في Schedule E. سجّل الفاتورة نفسها مصروفًا والطرف الآخر مساهمة. ويقترح المنشور 583 أن تدوّن على كل إيداع مصرفي هل هو دخل نشاط أم مال شخصي أم قرض. وتتتبع الشراكات ذلك لكل شريك: راجع حسابات رأس مال الشركاء.

هل أتتبع المبنى متعدد الوحدات بحسب العقار أم الوحدة، وماذا عن منزل أستخدمه أيضًا؟

ضع وسم المبنى بوصفه العقار، وأضف وسم وحدة فقط إذا أردت كشف إيجارات أو شواغر لكل وحدة. يطلب Schedule E عنوانًا فعليًا واحدًا لكل عقار ويتيح نوع «سكن متعدد الأسر»، فالمبنى يدخل عمومًا في عمود واحد (النموذج). وإذا كانت أداتك تسمح بوسم واحد، فضع الوحدة في حقل المستأجر أو الملاحظة. ويجب أن تساوي مجاميع الوحدات مجموع المبنى.

إذا أجّرت جزءًا من العقار فقط، مثل غرفة أو نصف مبنى مزدوج، فوزّع المصروفات التي تخدم الاستخدامين بأي طريقة معقولة، مثل عدد الغرف أو المساحة. أما تكاليف الجزء المؤجَّر وحده فهي للإيجار بالكامل. وإذا أجّرت مسكنًا كاملًا تستخدمه أنت أيضًا، مثل كوخ، فوزّع بحسب أيام الاستخدام للإيجار إلى مجموع أيام الاستخدام بدلًا من ذلك (المنشور 527). سجّل التكلفة المشتركة على وسم العقار، ثم انقل الحصة الشخصية إلى سحب مالك في نهاية السنة ودوّن الطريقة.

يسأل السطر 2 في Schedule E أيضًا عن أيام الإيجار العادل وأيام الاستخدام الشخصي، فاحتفظ بتقويم (التعليمات). وعدّ الأيام وحدود الخصومات والتوزيع في أيام الإيجار العادل والاستخدام الشخصي. والمنزل الذي تحوّل إلى الإيجار في منتصف السنة توزَّع تكاليفه السنوية بين الوقت الشخصي ووقت الإيجار (المنشور 527).

كيف أفحص دفتر الأستاذ مقابل Schedule E في نهاية السنة؟

أجرِ الفحوص أدناه لكل عقار، ثم للمجاميع المجمَّعة.

1. بلا وسم وبلا مكان. لا سطر دخل أو مصروف بلا وسم عقار، وحساب «بحاجة إلى مراجعة» فارغ.
2. السطر 3. إيجار العقار ودخل الإيجار الآخر المستلم يساويان العمود المحصَّل في كشف الإيجارات. وإيداعاته المصرفية تساوي ذلك، مضافًا إليه الودائع المحتجزة ومال القرض ومال المالك، ومطروحًا منه أي مبلغ احتفظ به مدير العقار قبل أن يدفع لك، والإيجار المدفوع بفاتورة دفعها المستأجر أو بممتلكات أو خدمات، وأي وديعة احتفظت بها كنت استلمتها في وقت سابق.
3. السطور 5 إلى 19. مجموع كل حساب مصروف، لكل عقار، هو الرقم المُدخَل في ذلك السطر. والسطر 20 هو مجموع السطور 5 إلى 19؛ والسطر 21 هو السطر 3 ناقص السطر 20 (النموذج).
4. المجاميع المجمَّعة. الإيجارات عبر العقارات هي السطر 23a، وفوائد السطر 12 هي 23c، والإهلاك 23d، وإجمالي المصروفات 23e (النموذج).
5. المستندات الخارجية. الفوائد مقابل كل نموذج 1098، بعد تعديل أي جزء لم يُستخدم للعقار المؤجَّر؛ والضرائب مقابل فواتير الضريبة أو كشف حساب الضمان؛ والإهلاك مقابل الجدول.
6. الميزانية العمومية. كل قرض مقابل كشفه، وحساب الضمان مقابل المقرض، والودائع المحتجزة مقابل عقود الإيجار، وكل حساب مصرفي مسوًّى.
7. الموردون. يسأل السطر A في Schedule E هل دفعت مبالغ تتطلب نموذج 1099، فاحتفظ بمجاميع الموردين. راجع نماذج 1099 للمؤجّرين.

إذا لم يتطابق دفتر الأستاذ، فأول ما تفحصه قرض أو حساب ضمان أو وديعة سُجلت دخلًا أو مصروفًا. راجع استكمال دفاتر العقارات المؤجَّرة المتأخرة.

مثال

المبالغ توضيحية وبالدولار الأمريكي.

ثلاثة عقارات مؤجَّرة لأسر مفردة، لكل منها قرض

دليل واحد، ووسم لكل عقار. وفي نهاية السنة تُنسخ مجاميع الوسوم إلى الأعمدة A وB وC.

السطور التي بلا قيد محذوفة. ولكل قرض حساب التزامات خاص به، فتقع فوائد كل نموذج 1098 في العمود الصحيح.

مبنى من أربع شقق

مبنى من أربع شقق في 55 Lake Rd يحصّل 48,000 دولار إيجارًا خلال السنة. والمبنى هو العقار: وسم واحد، وعمود واحد في Schedule E، و48,000 دولار في السطر 3. ويضيف المالك وسم وحدة ليرى إيجار كل شقة وشواغرها، ويجب أن تساوي مجاميع الوحدات الأربع 48,000 دولار. وإصلاح مدفأة بـ 1,200 دولار يخدم المبنى كله يوسَم بالمبنى.

إعادة تمويل مع سحب نقدي وسيارة شخصية

يعيد المالك تمويل عقار مؤجَّر بقرض قدره 300,000 دولار. ومنه 200,000 دولار تسدّد رهن العقار المؤجَّر القديم؛ و100,000 دولار تشتري سيارة للاستخدام الشخصي. وتحمل الدفاتر حسابَي التزامات فرعيين: 200,000 دولار و100,000 دولار. فإذا كانت فوائد السنة 18,000 دولار وبقي التقسيم، فإن نحو 12,000 دولار تذهب إلى السطر 12 ونحو 6,000 دولار فوائد شخصية تُسجَّل سحب مالك. وهذا مبسَّط: فقد تغيّر قواعد تتبع السداد التقسيم، لذا يجب أن يؤكده معدّ الإقرارات.

هل وضعك مختلف؟

• لا يتطابق دفتر الأستاذ مع Schedule E، أو دفاترك متأخرة سنوات أو ينتظرك خطاب من IRS، أو مجموعة دفاتر واحدة تغطي كل العقارات المؤجَّرة: إصلاح بنية الحسابات والوسوم، وإعادة فرز القيود السابقة، وتجهيز الدفاتر لمعدّ إقراراتك هو عمل مسك الدفاتر. راجع استكمال دفاتر العقارات المؤجَّرة المتأخرة.
• مقرض أو عملية بيع قادمة: راجع أرباح وخسائر العقار المؤجَّر للمقرض واسترداد الإهلاك عند بيع عقار مؤجَّر. وإذا لم تكن الدفاتر جاهزة، فهذا أيضًا عمل مسك الدفاتر.
• شراكة أو LLC تُحاسَب ضريبيًا كشراكة أو شركة S تملك العقارات المؤجَّرة: تقدّم النموذج 8825، مرفقًا بالنموذج 1065 أو ⁦1120-S⁩، بسطر فوائد واحد وسطر للأجور، وخصومات أخرى مفصَّلة في Schedule A (النموذج 8825). وتصلح الحسابات نفسها، لكن خريطة السطور تختلف وتُتتبَّع حقوق الملكية لكل شريك أو مساهم. راجع حسابات رأس مال الشركاء. وتبلّغ شركة C عن الإيجار في النموذج 1120، لا في Schedule E ولا النموذج 8825 (التعليمات)؛ راجع مسك الدفاتر.
• تشارك شخصًا في ملكية عقار مؤجَّر: تُبلّغ عن حصتك فقط من الدخل والمصروفات (التعليمات)، وتخصم المصروفات بنسبة ملكيتك (المنشور 527). وهل تحتاج المجموعة إلى إقرار شراكة يعتمد على الوقائع؛ راجع العقارات المؤجَّرة المملوكة بالشراكة: Schedule E أم إقرار شراكة.
• كل عقار مؤجَّر في LLC خاصة به: راجع دفاتر LLC لكل عقار مؤجَّر.
• تعيش خارج الولايات المتحدة، أو أنت كندي لديك عقار مؤجَّر في الولايات المتحدة: قد يتغير ما تقدّمه وما يُستقطع. راجع المؤجّرون غير المقيمين والكنديون الذين لديهم عقار مؤجَّر في الولايات المتحدة.
• تقدّم خدمات كبيرة، مثل خدمة التنظيف: قد ينتمي النشاط إلى Schedule C. راجع دليل الحسابات لـ Schedule C. وللإقامات القصيرة، راجع دخل الإيجار قصير الأجل في Schedule C أم E.
• تختار بين جدول بيانات وتطبيق ومسؤول مسك دفاتر: راجع جدول بيانات أم برنامج أم مسؤول مسك دفاتر للعقارات المؤجَّرة.
• تريد أن تعرف كيف تُفرض الضريبة على الإيجار وما القابل للخصم: راجع ضرائب العقار المؤجَّر.