Hệ thống tài khoản kế toán cho nhà cho thuê, theo dòng Schedule E

Tôi cần một hệ thống tài khoản chung cho mọi bất động sản cho thuê, hay mỗi căn một hệ thống?

Với một chủ sở hữu khai trên một Schedule E, hãy dùng một hệ thống tài khoản kế toán chung cho mọi bất động sản cho thuê: một tài khoản chi phí cho mỗi dòng Schedule E, và một nhãn (tag) bất động sản trên mọi giao dịch. Schedule E cho thấy mỗi bất động sản trong một cột riêng và lặp lại các dòng 3 và 5 đến 19 cho từng căn. Các dòng là tài khoản của bạn; các bất động sản là nhãn của bạn. Với hơn ba bất động sản, bạn đính kèm thêm các bản Schedule E, và một bản mang tổng gộp (hướng dẫn).

Một bộ tài khoản riêng cho từng căn sẽ phình ra sau mỗi lần mua và làm việc dựng tổng gộp khó hơn. Cách bố trí này giả định phương pháp tiền mặt mà đa số cá nhân dùng: tiền thuê được tính khi nhận và chi phí được tính khi trả (Tax Topic 414). Tài khoản tài sản ghi những gì bạn sở hữu hoặc được nợ, tài khoản nợ phải trả ghi những gì bạn nợ, và vốn chủ sở hữu ghi tiền của chính bạn đã góp vào hoặc rút ra.

Trường hợp của bạn không đơn giản nếu:

• sổ sách của bạn trộn lẫn các bất động sản, hoặc trộn tiền cho thuê với tiền cá nhân, nên bạn không lập được báo cáo kết quả kinh doanh cho từng căn, trong khi bên cho vay, một vụ bán hoặc người chuẩn bị thuế đang chờ;
• sổ cái không khớp với Schedule E đã nộp, hoặc sổ sách chậm nhiều tháng hay nhiều năm;
• một khoản vay được dùng cho việc khác ngoài bất động sản cho thuê, như trong tái tài trợ rút tiền (cash-out refinance);
• bạn cũng tự dùng bất động sản, hoặc chỉ cho thuê một phần;
• sửa chữa, thiết bị và cải tạo nằm chung trong một đống chi phí;
• bạn đồng sở hữu một bất động sản cho thuê, hoặc các bất động sản có chủ sở hữu khác nhau, nên mỗi chủ sở hữu chỉ khai phần của mình;
• các bất động sản nằm trong các LLC khác nhau: LLC một thành viên không bầu chọn tính thuế như công ty vẫn khai trên Schedule E của chính bạn, nhưng LLC bị tính thuế như hợp danh nộp tờ khai riêng (26 CFR 301.7701-3);
• một hợp danh hoặc S corporation sở hữu chúng, kể cả LLC bị tính thuế theo một trong hai loại đó; chủ sở hữu này khai trên Form 8825, không phải Schedule E.

Hãy chuẩn bị Schedule E và bảng khấu hao của năm trước, sao kê cuối năm của từng khoản vay, bản kê tất toán khi mua, sao kê ngân hàng và thẻ của mọi tài khoản có liên quan đến bất động sản cho thuê, các hợp đồng thuê hoặc bảng theo dõi tiền thuê (rent roll), và yêu cầu của bên cho vay hoặc người mua, nếu có. Nếu sổ sách của bạn đã trộn lẫn các bất động sản hoặc không khớp, xem dịch vụ ghi sổ kế toán.

Làm sao giữ riêng thu nhập và chi phí của từng bất động sản: tài khoản con, nhãn hay sổ riêng?

Gắn nhãn bất động sản cho mọi dòng thu nhập và chi phí. Dùng tài khoản con nếu công cụ của bạn không có nhãn, và chỉ giữ sổ riêng cho một chủ sở hữu hoặc pháp nhân khác.

Trong bảng tính, hai cột làm cùng việc đó: Bất động sản và Dòng Schedule E.

Publication 583 yêu cầu người có nhiều hơn một hoạt động kinh doanh phải giữ bộ hồ sơ đầy đủ và riêng biệt cho từng hoạt động. Một bất động sản cho thuê có phải là hoạt động kinh doanh hay không, và nhiều bất động sản cho thuê là một hay nhiều hoạt động kinh doanh, tùy vào các sự việc cụ thể. Một nhãn bất động sản cho phép bạn lấy báo cáo thu nhập và chi phí đầy đủ cho từng căn; hãy hỏi người chuẩn bị thuế cách họ xử lý trường hợp của bạn. Nếu mỗi bất động sản cho thuê nằm trong một LLC riêng, xem sổ sách cho mỗi LLC một bất động sản cho thuê. Về tài khoản ngân hàng riêng, xem tài khoản ngân hàng cho từng bất động sản cho thuê.

Tôi cần những tài khoản thu nhập nào cho tiền thuê, phí trả trễ và tiền đặt cọc được giữ lại?

Mọi tài khoản loại tiền thuê đều đưa vào Schedule E line 3 của bất động sản đó. Hãy giữ ba tài khoản loại tiền thuê để sổ cái khớp với các hợp đồng thuê.

Tiền thuê là mọi khoản trả cho việc sử dụng hoặc chiếm dụng tài sản, không chỉ tiền thuê hằng tháng. Dịch vụ hoặc tài sản nhận thay cho tiền được tính theo giá trị thị trường hợp lý (Publication 527). Hướng dẫn khai Schedule E đưa thu nhập cho thuê khác vào line 3 kèm một bản kê đính kèm (hướng dẫn).

Nếu người thuê trả một hóa đơn của bạn và trừ nó vào tiền thuê, hãy ghi toàn bộ tiền thuê là thu nhập và ghi hóa đơn theo mục đích đã trả, ở dòng riêng: là chi phí nếu được khấu trừ, là tài sản nếu là khoản cải tạo (Publication 527). Nếu đơn vị quản lý bất động sản thu tiền thuê thay bạn, bản kê của chủ sở hữu mà họ gửi liệt kê tiền thuê đã thu, phí của họ (line 11) và các hóa đơn họ đã trả, nên mỗi khoản có thể vào dòng riêng. Form 8825 của hợp danh báo cáo tổng tiền thuê riêng với thu nhập cho thuê khác, thêm một lý do để giữ hai tài khoản.

Tiền đặt cọc phải hoàn lại, tiền từ khoản vay và khoản góp vốn của chính bạn không phải tiền thuê. Các khoản này được nói ở dưới.

Những tài khoản nào khớp với Schedule E lines 5 đến 19, và line 19 gồm gì?

Hãy tạo một tài khoản chi phí cho mỗi dòng, đặt tên theo dòng đó, để báo cáo cuối năm chuyển thẳng sang biểu mẫu. Tên dòng lấy từ Schedule E cuối cùng của năm 2025. Bản nháp của IRS cho năm thuế này có cùng các line 5 đến 21 và 23a đến 23e, trừ việc line 13 tách thành 13a, tiền lãi vay mua xe, và 13b, tiền lãi khác; bản nháp có thể thay đổi trước khi phát hành.

Line 19 nhận các chi phí thông thường và cần thiết của bất động sản cho thuê mà không có dòng riêng. Biểu mẫu yêu cầu bạn liệt kê chúng, nên hãy cho mỗi loại một tài khoản riêng. IRS nêu tên một số loại, trong đó có các khoản mua nhỏ được khấu trừ theo de minimis safe harbor (Publication 527) và tiền thuê xe khi bạn dùng chi phí xe thực tế (hướng dẫn). Schedule E không có dòng tiền lương, nên tiền trả cho nhân viên nói chung cũng vào đây (Tax Topic 414 liệt kê tiền lương nhân viên là chi phí hoạt động). Có nhân viên cũng kéo theo các hồ sơ thuế lương; hãy báo cho người chuẩn bị thuế.

Hãy giữ một tài khoản "Cần xem lại" cho mọi khoản bạn không xếp được. Tài khoản này phải trống trước khi bạn tính tổng cả năm.

Các khoản trả thế chấp, tiền gửi escrow và phí vay được ghi vào đâu?

Hãy tách mỗi khoản trả thế chấp thành phần gốc, tiền lãi và escrow. Chỉ tiền lãi, và sau đó là thuế cùng bảo hiểm mà escrow trả, mới là chi phí.

Thuế bất động sản được khấu trừ khi trả cho cơ quan thu thuế, trực tiếp hoặc qua tài khoản escrow, và chỉ tính phần bên cho vay thực sự đã chi ra (Publication 530, viết cho chủ nhà). Sao kê escrow cuối năm của bên cho vay cho thấy điều đó. Bạn không được khấu trừ các khoản trả phần gốc thế chấp (Publication 527). Chi phí cho thuê nói chung được khấu trừ trong năm trả, nên bảo hiểm trả từ escrow theo cùng logic về ngày (Publication 527).

Points và các phí vay khác được ghi vào đâu?

Points trả để có khoản vay là tiền lãi trả trước, được khấu trừ dần trong suốt thời gian vay, không phải khi trả (hướng dẫn). Hãy giữ chúng trong một tài khoản tài sản và mỗi năm chuyển một phần sang tiền lãi. Khi khoản vay kết thúc, số dư còn lại có thể được khấu trừ trong năm đó. Sau khi tái tài trợ với cùng bên cho vay thì nói chung không như vậy, mà phần còn lại được chia dần theo thời hạn của khoản vay mới (Publication 527).

Các chi phí khác để có khoản vay không phải chi phí cho thuê trong năm trả. Hãy giữ chúng trong một tài khoản tài sản "Chi phí vay" cho đến khi người chuẩn bị thuế xếp từng khoản; cách xử lý từng chi phí tất toán nằm trong bản kê tất toán bất động sản cho thuê trong sổ sách.

Tôi ghi sổ tái tài trợ rút tiền (cash-out refinance) thế nào?

Hãy ghi khoản vay mới thành các tài khoản con nợ phải trả theo mục đích sử dụng: phần dùng để trả hết khoản vay của bất động sản cho thuê hoặc để tài trợ cho một bất động sản cho thuê, và phần dùng vào việc khác. Tách mỗi khoản trả lãi theo cùng cách. Tiền lãi theo cách tiền vay được sử dụng. Hướng dẫn yêu cầu có hồ sơ cho thấy tiền thu được từ mỗi khoản nợ đã được dùng ra sao, và nói cách dễ nhất để truy ra là giữ tiền thu được của một khoản vay tách khỏi các nguồn tiền khác. Khi một bất động sản cho thuê được tái tài trợ với số tiền lớn hơn số dư cũ, tiền lãi của phần không dùng cho bất động sản cho thuê nói chung không phải chi phí cho thuê, và points của phần đó cũng vậy (Publication 527). Hãy đưa phần lãi thuộc bất động sản cho thuê vào line 12 hoặc 13, trong cột của bất động sản nhận tiền. Hãy xem tiền lãi cho mục đích cá nhân là khoản rút tiền của chủ sở hữu; nếu tiền được dùng cho hoạt động kinh doanh hoặc khoản đầu tư khác, người chuẩn bị thuế nên xếp khoản lãi đó.

Làm sao tách sửa chữa khỏi cải tạo, và lập tài khoản cho mái nhà và thiết bị gia dụng?

Hãy khấu trừ sửa chữa và bảo trì ở line 14. Đưa khoản cải tạo vào một tài khoản tài sản gắn nhãn bất động sản và khấu hao chúng. Một khoản chi là cải tạo nếu nó làm tài sản tốt hơn, khôi phục hoặc điều chỉnh tài sản cho mục đích mới; phép kiểm tra nằm trong sửa chữa hay cải tạo bất động sản cho thuê. Publication 527 nói hãy giữ các tài khoản riêng cho khoản cải tạo có thể khấu hao được thực hiện sau khi tài sản được đưa vào sử dụng, vì bạn cần giá trị của chúng để khấu hao và để bán. Chi phí bảo dưỡng thường xuyên và quản lý là chi phí kể từ khi bạn đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng cho thuê (Publication 527), nên hãy giữ các chi phí sửa sang trước đó trong một tài khoản tài sản cho đến khi người chuẩn bị thuế xếp chúng; xem chi phí trước khi có người thuê đầu tiên.

Hãy chia giá mua giữa đất và công trình theo giá trị thị trường hợp lý, hoặc theo giá trị thẩm định nếu bạn không chắc (hướng dẫn); xem bản kê tất toán bất động sản cho thuê trong sổ sách. Với căn nhà bạn từng ở trước, hãy chia cả giá gốc tính thuế đã điều chỉnh và giá trị thị trường hợp lý của nó vào ngày nó thành nhà cho thuê giữa đất và công trình. Giá gốc khấu hao của công trình là số nhỏ hơn trong hai số tiền công trình đó; hãy giữ hồ sơ giá gốc ban đầu cho lần bán sau này. Thời gian khấu hao và các quy tắc này lấy từ Publication 527. Các thời gian này thuộc Hệ thống khấu hao chung (General Depreciation System); một lựa chọn hoặc một quy tắc có thể buộc dùng Hệ thống khấu hao thay thế (Alternative Depreciation System) với thời gian dài hơn, nên hãy theo bảng khấu hao của bất động sản.

Hai safe harbor hằng năm cho phép tính một số chi phí trông như chi phí vốn hóa thẳng vào chi phí, và cả hai đều phụ thuộc vào sổ sách của bạn:

• De minimis safe harbor. Các món đến $2.500 cho mỗi hóa đơn hoặc mỗi món, theo ghi trên hóa đơn, có thể được khấu trừ nếu bạn chọn lựa chọn này trên tờ khai và sổ sách của bạn tính chúng vào chi phí theo cùng cách. Lựa chọn này bao gồm mọi món đủ điều kiện trong năm, nên một thiết bị gia dụng dưới giới hạn được đưa vào line 19, không vào tài khoản tài sản Thiết bị gia dụng. Nếu không có báo cáo tài chính áp dụng (applicable financial statement), bạn cần có chính sách nhất quán từ đầu năm (IRS). Xem tính vào chi phí các khoản mua nhỏ.
• Small taxpayer safe harbor. Với một tòa nhà có giá gốc chưa điều chỉnh nhỏ, sửa chữa, bảo trì và cải tạo có thể được khấu trừ thay vì cộng vào giá trị của bất động sản trong một năm, nếu tổng của năm cho tòa nhà đó ở dưới một giới hạn. Tổng này gồm các món nhỏ được tính vào chi phí theo safe harbor thứ nhất, và một căn hộ chung cư là một đơn vị tài sản riêng cho phép kiểm tra (26 CFR 1.263(a)-3(h)). Các giới hạn nằm trong sửa chữa hay cải tạo bất động sản cho thuê.

Mỗi lựa chọn được chọn hằng năm bằng một bản kê có tên gọi đính kèm tờ khai gốc nộp đúng hạn, kể cả thời gian gia hạn ("Section 1.263(a)-1(f) de minimis safe harbor election" và "Section 1.263(a)-3(h) Safe Harbor Election for Small Taxpayers"). Hợp danh hoặc S corporation tự chọn cho mình, và việc sắp xếp lại các bút toán cũ sau này không làm cho một lựa chọn nộp trễ trở thành hợp lệ. Vì vậy hãy gắn nhãn mọi hóa đơn với tòa nhà của nó và giữ tổng cộng dồn cho từng tòa nhà.

Phí quản lý chung cư hoặc các khoản thu để bảo trì khu vực chung được khấu trừ. Khoản thu đặc biệt cho cải tạo không được khấu trừ, nhưng có thể được khấu hao (Publication 527).

Tiền đặt cọc bảo đảm, tiền thuê trả trước và tiền của chủ sở hữu được ghi vào đâu?

Tiền đặt cọc phải hoàn lại là nợ phải trả, tiền thuê trả trước là thu nhập khi nhận, và tiền của chủ sở hữu là vốn chủ sở hữu. Không khoản nào trong ba khoản này là chi phí.

• Tiền đặt cọc bảo đảm. Ghi tiền đặt cọc phải hoàn lại vào tài khoản nợ phải trả "Tiền đặt cọc của người thuê đang giữ", gắn nhãn bất động sản. Khoản này không phải thu nhập khi bạn nhận nếu bạn định trả lại. Nếu bạn giữ một phần vì người thuê vi phạm hợp đồng, phần đó là thu nhập trong năm bạn giữ; với hư hỏng, điều đó phụ thuộc vào việc bạn có khấu trừ chi phí sửa chữa hay không (Tax Topic 414). Một "khoản đặt cọc" dự định là lần trả tiền thuê cuối cùng là tiền thuê trả trước và là thu nhập khi nhận (Publication 527). Xem thêm trong tiền đặt cọc bảo đảm trong sổ sách cho thuê.
• Tiền thuê trả trước. Tiền thuê trả trước là thu nhập trong năm bạn nhận, bất kể nó bao phủ kỳ nào và bất kể phương pháp kế toán của bạn (Publication 527). Hãy ghi nó là tiền thuê khi nhận và ghi chú các tháng được bao phủ trong bảng theo dõi tiền thuê (rent roll).
• Khoản góp vốn và khoản rút tiền của chủ sở hữu. Tiền bạn đưa vào, như hóa đơn của bất động sản cho thuê trả bằng thẻ cá nhân, là khoản góp vốn. Tiền bạn lấy ra là khoản rút tiền. Cả hai đều không phải tiền thuê hay chi phí, và đều không xuất hiện trên Schedule E. Hãy ghi bản thân hóa đơn là chi phí và đối ứng là khoản góp vốn. Publication 583 gợi ý ghi chú trên mỗi khoản tiền gửi ngân hàng xem đó là thu nhập kinh doanh, tiền cá nhân hay khoản vay. Hợp danh theo dõi việc này theo từng thành viên hợp danh: xem tài khoản vốn của thành viên hợp danh.

Tôi theo dõi tòa nhà nhiều căn theo bất động sản hay theo từng đơn vị, và còn căn nhà tôi cũng tự dùng thì sao?

Hãy gắn nhãn cả tòa nhà là bất động sản, và chỉ thêm nhãn đơn vị nếu bạn muốn có bảng theo dõi tiền thuê hoặc tình trạng trống theo từng đơn vị. Schedule E yêu cầu một địa chỉ thực tế cho mỗi bất động sản và có loại "Multi-Family Residence" (nhà ở nhiều gia đình), nên một tòa nhà nói chung nằm trong một cột (biểu mẫu). Nếu công cụ của bạn chỉ cho một nhãn, hãy ghi đơn vị vào trường người thuê hoặc ghi chú. Tổng các đơn vị phải bằng tổng của tòa nhà.

Nếu bạn chỉ cho thuê một phần bất động sản, như một phòng hoặc một nửa nhà song lập, hãy chia các chi phí phục vụ cả hai mục đích theo bất kỳ phương pháp hợp lý nào, như số phòng hoặc diện tích. Chi phí chỉ cho phần cho thuê thì hoàn toàn là chi phí cho thuê. Nếu bạn cho thuê cả một căn nhà mà bạn cũng tự dùng, như một nhà nghỉ, hãy chia theo số ngày cho thuê so với tổng số ngày sử dụng (Publication 527). Hãy ghi chi phí chung vào nhãn bất động sản, rồi cuối năm chuyển phần cá nhân sang khoản rút tiền của chủ sở hữu và ghi chú phương pháp.

Schedule E line 2 cũng yêu cầu số ngày cho thuê theo giá thị trường (fair rental days) và số ngày sử dụng cá nhân, nên hãy giữ một lịch (hướng dẫn). Cách đếm ngày, các giới hạn khấu trừ và cách chia nằm trong ngày cho thuê theo giá thị trường và sử dụng cá nhân. Một căn nhà chuyển sang cho thuê giữa năm sẽ chia chi phí cả năm giữa thời gian dùng cá nhân và thời gian cho thuê (Publication 527).

Cuối năm tôi kiểm tra sổ cái với Schedule E thế nào?

Hãy làm các kiểm tra dưới đây cho từng bất động sản, rồi cho các tổng gộp.

1. Chưa gắn nhãn và chưa xếp loại. Không có dòng thu nhập hay chi phí nào thiếu nhãn bất động sản, và tài khoản "Cần xem lại" trống.
2. Line 3. Tiền thuê và thu nhập cho thuê khác đã nhận của bất động sản bằng cột đã thu của bảng theo dõi tiền thuê (rent roll). Các khoản tiền gửi ngân hàng của nó bằng số đó, cộng tiền đặt cọc đang giữ, tiền vay và tiền của chủ sở hữu, trừ mọi khoản đơn vị quản lý giữ lại trước khi trả bạn, tiền thuê được trả dưới dạng hóa đơn do người thuê trả hoặc bằng tài sản hay dịch vụ, và mọi khoản đặt cọc được giữ lại mà bạn đã nhận trước đó.
3. Lines 5 đến 19. Tổng của từng tài khoản chi phí, theo bất động sản, là số điền vào dòng đó. Line 20 là các line 5 đến 19 cộng lại; line 21 là line 3 trừ line 20 (biểu mẫu).
4. Tổng gộp. Tiền thuê của các bất động sản là line 23a, tiền lãi line 12 là 23c, khấu hao là 23d và tổng chi phí là 23e (biểu mẫu).
5. Tài liệu bên ngoài. Tiền lãi khớp với từng Form 1098, điều chỉnh cho phần không dùng cho bất động sản cho thuê; thuế khớp với hóa đơn thuế hoặc sao kê escrow; khấu hao khớp với bảng khấu hao.
6. Bảng cân đối kế toán. Từng khoản vay khớp với sao kê của nó, escrow khớp với bên cho vay, tiền đặt cọc đang giữ khớp với các hợp đồng thuê, và mọi tài khoản ngân hàng đã được đối chiếu.
7. Nhà cung cấp. Line A của Schedule E hỏi bạn có thực hiện các khoản trả cần Form 1099 hay không, nên hãy giữ tổng theo từng nhà cung cấp. Xem Form 1099 cho chủ nhà cho thuê.

Nếu sổ cái không khớp, nơi đầu tiên cần xem là một khoản vay, một tài khoản escrow hoặc một khoản tiền đặt cọc bị ghi là thu nhập hay chi phí. Xem bắt kịp sổ sách bất động sản cho thuê.

Ví dụ

Số tiền mang tính minh họa và tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Ba căn nhà riêng lẻ cho thuê, mỗi căn một khoản vay

Một hệ thống tài khoản, mỗi bất động sản một nhãn. Cuối năm, tổng theo nhãn được chép sang các cột A, B và C.

Các dòng không có bút toán được bỏ qua. Mỗi khoản vay có tài khoản nợ phải trả riêng, nên tiền lãi trên từng Form 1098 rơi đúng cột.

Một tòa nhà bốn căn

Một tòa nhà bốn căn tại 55 Lake Rd thu được $48.000 tiền thuê trong năm. Tòa nhà là bất động sản: một nhãn, một cột Schedule E, $48.000 ở line 3. Chủ sở hữu thêm nhãn đơn vị để xem tiền thuê và tình trạng trống của từng căn hộ, và tổng bốn đơn vị phải bằng $48.000. Một khoản sửa lò sưởi $1.200 phục vụ cả tòa nhà được gắn nhãn vào tòa nhà.

Tái tài trợ rút tiền kèm một chiếc xe cá nhân

Chủ sở hữu tái tài trợ một bất động sản cho thuê bằng khoản vay $300.000. $200.000 dùng để trả hết khoản thế chấp cũ của bất động sản cho thuê; $100.000 mua một chiếc xe dùng cá nhân. Sổ sách có hai tài khoản con nợ phải trả, $200.000 và $100.000. Nếu tiền lãi của năm là $18.000 và tỷ lệ chia giữ nguyên, khoảng $12.000 sẽ vào line 12 và $6.000 là tiền lãi cá nhân, được ghi là khoản rút tiền của chủ sở hữu. Đây là cách đơn giản hóa: các quy tắc truy vết khoản trả nợ có thể làm thay đổi tỷ lệ chia, nên người chuẩn bị thuế cần xác nhận.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Sổ cái của bạn không khớp với Schedule E, sổ sách chậm nhiều năm hoặc có thư IRS đang chờ, hoặc một bộ sổ bao gồm mọi bất động sản cho thuê: sửa cấu trúc tài khoản và nhãn, sắp xếp lại các bút toán cũ và chuẩn bị sổ sách cho người chuẩn bị thuế là công việc của dịch vụ ghi sổ kế toán. Xem bắt kịp sổ sách bất động sản cho thuê.
• Sắp có bên cho vay hoặc một vụ bán: xem báo cáo kết quả kinh doanh của bất động sản cho thuê gửi bên cho vay và thu hồi khấu hao khi bán bất động sản cho thuê. Nếu sổ sách chưa sẵn sàng, đó cũng là công việc của dịch vụ ghi sổ kế toán.
• Một hợp danh, một LLC bị tính thuế như hợp danh, hoặc một S corporation sở hữu các bất động sản cho thuê: pháp nhân đó khai Form 8825, đính kèm Form 1065 hoặc 1120-S, với một dòng tiền lãi duy nhất, một dòng tiền lương, và các khoản khấu trừ khác liệt kê trên Schedule A (Form 8825). Các tài khoản đó vẫn dùng được, nhưng bản đồ các dòng khác nhau và vốn chủ sở hữu được theo dõi cho từng thành viên hợp danh hoặc cổ đông. Xem tài khoản vốn của thành viên hợp danh. C corporation khai tiền thuê trên Form 1120, không phải Schedule E hay Form 8825 (hướng dẫn); xem dịch vụ ghi sổ kế toán.
• Bạn đồng sở hữu một bất động sản cho thuê với người khác: bạn chỉ khai phần thu nhập và chi phí của mình (hướng dẫn), và khấu trừ chi phí theo tỷ lệ sở hữu của bạn (Publication 527). Nhóm đồng sở hữu có cần tờ khai hợp danh hay không tùy vào các sự việc cụ thể; xem bất động sản cho thuê đồng sở hữu: Schedule E hay tờ khai hợp danh.
• Mỗi bất động sản cho thuê nằm trong một LLC riêng: xem sổ sách cho mỗi LLC một bất động sản cho thuê.
• Bạn sống ngoài Hoa Kỳ, hoặc bạn là người Canada có bất động sản cho thuê tại Hoa Kỳ: những gì bạn phải nộp và số tiền bị khấu trừ có thể thay đổi. Xem chủ nhà cho thuê không cư trú và người Canada có bất động sản cho thuê tại Hoa Kỳ.
• Bạn cung cấp dịch vụ đáng kể, như dịch vụ dọn phòng: hoạt động này có thể thuộc Schedule C. Xem hệ thống tài khoản kế toán cho Schedule C. Với lưu trú ngắn hạn, xem thu nhập cho thuê ngắn hạn trên Schedule C hay E.
• Bạn đang chọn giữa bảng tính, ứng dụng hay nhân viên ghi sổ: xem bảng tính, phần mềm hay nhân viên ghi sổ cho bất động sản cho thuê.
• Bạn muốn biết tiền thuê bị tính thuế thế nào và khoản nào được khấu trừ: xem thuế bất động sản cho thuê.