Kanada verlassen: Steuer-Checkliste für vor und nach dem Wegzug

Checkliste zum Wegzug aus Kanada auf einen Blick

Der endgültige Wegzug aus Kanada bringt vier Runden an Steueraufgaben mit sich: vor der Abreise planen, in den letzten Wochen handeln, am Abreisetag Werte festhalten und dann bis zum 30. April des Folgejahres die Erklärung für das Jahr des Wegzugs einreichen. Danach behalten kanadische Zahler in der Regel Steuer für Nichtansässige ein, und Sie reichen nur dann wieder eine Erklärung ein, wenn Ihre Lage es verlangt (CRA: Leaving Canada).

Ein einfacher Fall ist ein Mieter, der nur ein Bankkonto, einen RRSP und einen TFSA hat. Ein Fall ist nicht einfach, wenn Sie Anteile an einer nicht börsennotierten Gesellschaft besitzen, ein Haus in Kanada behalten oder vermieten, Vermögen im Ausland haben, Ihr Ehepartner oder Ihre Kinder zurückbleiben, Sie in die USA ziehen, Kapitalanlagen mit hohen nicht realisierten Gewinnen halten oder Kanada schon verlassen und eine Frist versäumt haben. Solche Fälle bringen Steuer auf fiktive Veräußerungen, Wahlen mit festen Fristen und die Regeln zweier Länder mit sich.

Stellen Sie zusammen: Nachweise für Ihren Umzug (Miet- oder Kaufvertrag im Ausland, Flug, neue Aufenthalts- oder Arbeitserlaubnis), Kontoauszüge und Kostennachweise für jede Kapitalanlage, Auszüge der registrierten Pläne, einen offenen Betrag aus dem Home Buyers' Plan und eine Liste aller, die Sie bezahlen.

Was sollte ich Monate vor dem Wegzug aus Kanada tun?

Beginnen Sie mit dem Abreisedatum, denn jede spätere Frist richtet sich danach. Die CRA behandelt Sie in der Regel als nicht ansässig ab dem spätesten dieser Tage: dem Tag Ihrer Ausreise, dem Tag, an dem Ihr Ehepartner oder Lebenspartner (Common-Law Partner) und die unterhaltsberechtigten Personen ausreisen, und dem Tag, an dem Sie im neuen Land ansässig werden (CRA: Leaving Canada). Wie die Bindungen durch Wohnsitz und Familie das Datum bestimmen, steht unter Datum, ab dem Sie nicht mehr ansässig sind.

Treffen Sie dann die Entscheidungen, die sich nach dem Wegzug schwer ändern lassen:

• Ihr Haus: Behalten, vermieten oder verkaufen führen jeweils zu anderen Ergebnissen. Lesen Sie Haus beim Wegzug aus Kanada behalten oder verkaufen.
• Ihr RRSP: Eine Auszahlung vor der Abreise wird in Ihrer kanadischen Erklärung als Einkommen besteuert; nach der Abreise gilt der Einbehalt für Nichtansässige. Lesen Sie RRSP vor oder nach dem Wegzug auflösen.
• Ihre FHSA: Lesen Sie FHSA beim Wegzug aus Kanada.
• Kapitalanlagen mit Gewinnen: Stellen Sie jetzt die angepassten Anschaffungskosten (Adjusted Cost Base) jeder Position zusammen. Der Großteil des Vermögens, auch Immobilien im Ausland und Aktien oder Fonds außerhalb eines registrierten Plans, gilt kurz vor dem Wegzug als zum Marktwert veräußert. Kanadische Immobilien und registrierte Pläne nicht, allerdings können Sie mit dem Form T2061A wählen, dass auch kanadische Immobilien als veräußert gelten. Waren Sie vor dem Wegzug höchstens 60 Monate in den vorangegangenen 120 Monaten in Kanada ansässig, gilt Vermögen, das Sie bei Ihrer letzten Einreise besaßen oder danach geerbt haben, in der Regel ebenfalls nicht als veräußert (CRA: Veräußerung von Vermögen). Einzelheiten stehen unter Formular zur fiktiven Veräußerung für Auswanderer.
• Hohe Wegzugsteuer: Wenn Sie die Zahlung stunden möchten, sprechen Sie früh mit der CRA über eine Sicherheit; lesen Sie Wegzugsteuer stunden.

Was tue ich in den letzten Wochen vor der Abreise?

Beenden Sie neue TFSA-Einzahlungen, planen Sie die Rückzahlung aus dem Home Buyers' Plan und informieren Sie die CRA, Zahler und Banken. Jeder dieser Punkte kostet etwas, wenn man ihn versäumt.

• TFSA: Eine Einzahlung, die Sie als nicht ansässige Person leisten, wird mit 1 % für jeden Monat besteuert, den sie im Konto bleibt, bis Sie sie abheben oder wieder ansässig werden. Ausgenommen sind qualifizierte Übertragungen und befreite Einzahlungen (CRA: TFSA and non-residents). Kündigen Sie alle Daueraufträge für Einzahlungen, die nach Ihrer Abreise liegen.
• Home Buyers' Plan: Der offene Betrag wird in Ihrer Wegzugserklärung zu Einkommen, wenn Sie ihn nicht innerhalb von 60 Tage nach dem Ende Ihrer Ansässigkeit und vor Einreichung dieser Erklärung zurückzahlen (Income Tax Act, section 146.01(5)). Für einen offenen Betrag aus dem Lifelong Learning Plan gilt dieselbe Regel (Abschnitt 146.02(5)). Halten Sie das Geld vor der Abreise bereit.
• Die CRA und Leistungen: Teilen Sie der CRA Ihr Abreisedatum mit. Als nicht ansässige Person können Sie in der Regel das Canada Child Benefit (Kindergeld) und das Canada Groceries and Essentials Benefit nicht erhalten. Treffen weiter Zahlungen ein, wenden Sie sich sofort an die CRA, statt sie auszugeben (CRA: Leaving Canada).
• Zahler und Banken: Sie müssen kanadischen Zahlern und Finanzinstituten mitteilen, dass Sie nicht mehr ansässig sind, damit die richtige Steuer einbehalten wird (CRA: Leaving Canada). Lesen Sie Bank- und Depotkonten nach dem Wegzug.
• Adresse: Ändern Sie sie online, telefonisch, per Post oder in Ihrer Erklärung. Die CRA gibt eine neue Adresse nicht an andere Behörden weiter, informieren Sie also jede Stelle, die Sie betreut (CRA: Change your address).

Die vollständige Liste der Mitteilungen steht unter Der CRA den Wegzug aus Kanada mitteilen.

Was halte ich an meinem Abreisetag fest?

Halten Sie den Marktwert von allem fest, was Sie an dem Tag besitzen, an dem Sie nicht mehr ansässig werden, und bewahren Sie den Kostennachweis dazu auf. Diese Werte bestimmen sowohl die Vermögensliste als auch den Gewinn aus der fiktiven Veräußerung, und sie lassen sich Jahre später nur schwer rekonstruieren.

Das Form T1161 ist nötig, wenn der Marktwert des erfassten Vermögens insgesamt mehr als $25.000 beträgt. Bargeld, Bankguthaben sowie registrierte Pläne und Pensionspläne zählen nicht mit. Waren Sie vor dem Wegzug höchstens 60 Monate in den vorangegangenen 120 Monaten in Kanada ansässig, bleibt außerdem Vermögen außen vor, das Sie bei Ihrer letzten Einreise besaßen oder danach geerbt haben, es sei denn, es ist steuerpflichtiges kanadisches Vermögen (Taxable Canadian Property) wie kanadische Immobilien (CRA: Veräußerung von Vermögen). Welche Posten auf die Liste kommen, steht unter Formular mit der Vermögensliste beim Wegzug aus Kanada.

Was reiche ich bis zum 30. April des Jahres nach dem Wegzug ein?

Reichen Sie die Erklärung für das Jahr des Wegzugs bis zum 30. April des Folgejahres ein, mit den Wegzugsformularen, die gelten. Hatten Sie oder Ihr Ehepartner oder Lebenspartner Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, kann die Erklärung bis zum 15. Juni eingereicht werden, ein Restbetrag ist aber trotzdem bis zum 30. April fällig (CRA: Einreichungsfristen). Nutzen Sie das Erklärungspaket der Provinz oder des Territoriums, in dem Sie an Ihrem Abreisetag gelebt haben (CRA: Leaving Canada). Die Erklärung meldet Ihr Welteinkommen bis zum Abreisedatum und danach nur Einkünfte aus kanadischen Quellen, und manche Gutschriften sind eingeschränkt; lesen Sie Erklärung für das Teiljahr im Jahr des Wegzugs.

Müssen Sie keine Erklärung einreichen, teilen Sie der CRA Ihr Abreisedatum so bald wie möglich mit; das Form T1161 kann trotzdem fällig sein (CRA: Leaving Canada). Die EFILE-Liste der CRA für Erklärungen der Jahre 2018 bis 2025 schließt Erklärungen von Auswanderern mit dem Form T1161, T1243 oder T1244 aus; prüfen Sie sie für Ihr Jahr und planen Sie für eine Papiererklärung die Postlaufzeit aus dem Ausland ein (CRA: EFILE eligibility). Wie Sie aus Ihrem neuen Land einreichen, steht unter Wegzugserklärung vom Ausland aus einreichen.

Was läuft weiter, nachdem ich Kanada verlassen habe?

Kanadische Zahler behalten auf Renten, RRSP- und RRIF-Zahlungen, Dividenden und Mieten in der Regel Steuer für Nichtansässige von 25 % ein, sofern ein Steuerabkommen den Satz nicht senkt. Für viele dieser Zahlungen ist dieser Einbehalt Ihre endgültige kanadische Steuer, und eine Erklärung ist nicht nötig (CRA: Nichtansässige und Einkommensteuer). Der Zahler meldet die Beträge auf einer NR4-Bescheinigung. Wie Sie bei einer Bank oder einem Broker den Satz nach dem Steuerabkommen beantragen, steht unter Bank- und Depotkonten nach dem Wegzug.

Manche Einkünfte laufen anders. Mieten aus kanadischen Immobilien, Arbeit in Kanada oder der Verkauf kanadischer Immobilien können eine Erklärung oder eine Wahl erfordern; lesen Sie Nichtansässige Vermieter und Müssen Sie nach dem Wegzug aus Kanada jedes Jahr eine Erklärung einreichen?. Wie sich RRSP und TFSA im Ausland verhalten, steht unter RRSP und TFSA nach dem Wegzug aus Kanada.

Verkaufen Sie Vermögen, dessen Wegzugsteuer Sie gestundet haben, senden Sie der CRA die Beschreibung des Vermögens aus Ihrem Form T1243, die Zahl der verkauften Anteile und das Verkaufsdatum; die gestundete Steuer auf dieses Vermögen ist bis zum 30. April des Jahres nach dem Verkauf fällig (CRA: Veräußerung von Vermögen).

Welche Fristen haben Strafzuschläge zur Folge, und welche lassen sich später kaum beheben?

Vier Punkte haben feste Kosten oder eine Frist. Tragen Sie sie in Ihren Kalender ein, bevor Sie abreisen. Die CRA kann die TFSA-Steuer manchmal erlassen oder den Strafzuschlag für das Form T1161 streichen, aber nur auf Antrag (Income Tax Act, sections 207.06 and 220(3.1)).

Zwei Entscheidungen lassen sich schwer rückgängig machen: eine Stundung, die nicht fristgerecht gewählt wurde, und ein Betrag aus dem Home Buyers' Plan, der nicht innerhalb der Frist zurückgezahlt wurde. Die fiktive Veräußerung selbst lässt sich nur rückgängig machen, wenn Sie wieder ansässig werden (siehe unten). Leistungen, die nach Ihrem Wegzug gezahlt werden, dürfen Sie in der Regel nicht behalten, und die CRA kann sie zurückfordern. Das Abreisedatum selbst ist eine Beurteilung im Einzelfall, die alle anderen Antworten bestimmt; klären Sie es deshalb mit Belegen, bevor Sie einreichen.

Welche Unterlagen soll ich aufbewahren, und wie lange?

Bewahren Sie Steuerunterlagen mindestens sechs Jahre ab dem Ende des letzten Steuerjahres auf, auf das sie sich beziehen; wird eine Erklärung verspätet eingereicht, sechs Jahre ab dem Tag der Einreichung. Nachweise über die Kosten von Kapitalanlagen und anderem Kapitalvermögen bewahren Sie sechs Jahre über das letzte Jahr hinaus auf, in dem sie eine Steuerberechnung beeinflussen könnten (CRA: IC78-10).

Für jemanden, der Kanada verlassen hat, heißt das: Bewahren Sie die Bewertungen zum Abreisedatum, die Formulare T1161, T1243 und T1244, Nachweise einer Sicherheit und die Kostennachweise für Vermögen, das Sie noch besitzen, bis sechs Jahre nach dem Verkauf dieses Vermögens oder nach Ihrer Rückkehr und der Rücknahme der fiktiven Veräußerung auf. Bewahren Sie auch die Nachweise für Ihren Umzug auf; sie stützen Ihr Abreisedatum, falls die CRA nachfragt.

Was gilt, wenn ich plane, nach Kanada zurückzukehren?

Kehren Sie zurück und besitzen Sie noch Vermögen, auf das Wegzugsteuer anfiel, können Sie beantragen, die fiktive Veräußerung dieses Vermögens rückgängig zu machen. Senden Sie bis zu Ihrer Einreichungsfrist für das Jahr, in dem Sie wieder ansässig werden, einen schriftlichen Antrag mit einer Liste des Vermögens und dem Marktwert jedes Postens (CRA: Veräußerung von Vermögen). Deshalb sind die Unterlagen zum Abreisedatum auch dann wichtig, wenn Sie den Umzug für endgültig halten. Die Regeln und Grenzen stehen unter Rückkehr nach Kanada nach gezahlter Wegzugsteuer.

Ein Plan zur Rückkehr kann auch beeinflussen, ob Sie überhaupt nicht mehr ansässig werden. Behalten Sie ein Haus zur Verfügung oder bleibt Ihre Familie, prüfen Sie Datum, ab dem Sie nicht mehr ansässig sind, bevor Sie als Auswanderer einreichen.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; alle Beträge sind in kanadischen Dollar.

Eine Mieterin mit TFSA und RRSP

Eine alleinstehende Mieterin verlässt Kanada mit einem TFSA über C$20.000, einem RRSP über C$60.000 und Möbeln im Wert von C$5.000. Sie kündigt ihre monatliche TFSA-Einzahlung, teilt ihrer Bank und dem RRSP-Anbieter mit, dass sie nicht mehr ansässig ist, ändert ihre Adresse und teilt der CRA ihr Abreisedatum mit. Ihre registrierten Pläne und ihr Bargeld zählen nicht zum Schwellenwert für das T1161, und ihre Möbel sind Gegenstände des persönlichen Gebrauchs unter C$10.000 je Gegenstand. Sie braucht also kein T1161 und hat keinen Gewinn aus einer fiktiven Veräußerung. Sie reicht bis zum 30. April des Folgejahres eine Wegzugserklärung ein, die ihr Welteinkommen bis zum Abreisedatum meldet.

Ein Ehepaar mit Haus, Kapitalanlagen und einem HBP-Betrag

Ein Ehepaar verlässt Kanada und besitzt ein Haus im Wert von C$700.000 und ein gemeinsames Depot im Wert von C$300.000 mit Anschaffungskosten von C$200.000. Ein Ehepartner hat einen offenen Betrag von C$12.000 aus dem Home Buyers' Plan.

• Innerhalb von 60 Tagen: Dieser Ehepartner zahlt die C$12.000 vor der Einreichung zurück, sonst werden sie in der Wegzugserklärung zum Einkommen hinzugerechnet.
• Abreisetag: Sie sichern einen Depotauszug und eine Wertschätzung des Hauses.
• Bis zum 30. April des Folgejahres: Jeder reicht ein T1161 mit dem Haus und seinem Anteil am Depot ein sowie ein T1243 mit seinem Anteil am fiktiven Gewinn von C$100.000. Das Haus steht auf der Liste, gilt aber nicht als veräußert und erhöht den Gewinn daher nicht.

Ein Unternehmer mit Anteilen an einer nicht börsennotierten Gesellschaft

Ein Eigentümer hält Anteile an seiner eigenen kanadischen Kapitalgesellschaft im Wert von C$1.000.000 bei nominalen Anschaffungskosten. Zusätzlich zu den obigen Schritten braucht er eine belegte Bewertung zum Abreisedatum, ein T1243 für die Anteile und, falls er die Steuer stundet, ein T1244 und eine mit der CRA vereinbarte Sicherheit vor dem 30. April. Der Wegzug kann auch den steuerlichen Status der Kapitalgesellschaft selbst ändern; lesen Sie Wegzugsteuer auf Anteile an nicht börsennotierten Gesellschaften.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie besitzen Anteile an einer nicht börsennotierten Kapitalgesellschaft: Bewertung, Stundung und der Status der Gesellschaft ändern sich. Lesen Sie Wegzugsteuer auf Anteile an nicht börsennotierten Gesellschaften, Kapitalgesellschaft beim Wegzug schließen oder behalten und Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie behalten ein Haus in Kanada: Vermieten oder späterer Verkauf bringen Regeln zum Einbehalt und zu Bescheinigungen mit sich. Lesen Sie Haus beim Wegzug aus Kanada behalten oder verkaufen und Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Ihr Ehepartner oder Ihre Kinder bleiben oder reisen an einem anderen Tag aus: Ihr Abreisedatum kann sich verschieben. Lesen Sie Ehepartner, die Kanada an verschiedenen Tagen verlassen und Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie ziehen in die USA: Die Regeln beider Länder und das Steuerabkommen greifen im selben Jahr. Lesen Sie Umzug von Kanada in die USA und Wegzugsteuer stunden sowie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie haben in Québec gelebt: Es gilt ein zweiter Satz Wegzugsformulare. Lesen Sie Québec verlassen und Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie halten Kapitalanlagen mit hohen Gewinnen, besitzen Vermögen im Ausland oder sind erst kürzlich nach Kanada gekommen: Die fiktive Veräußerung, das T1243 und jede Stundung brauchen Zahlen, die zu Ihren Kostennachweisen passen, und mitgebrachtes Vermögen kann befreit sein. Lesen Sie Formular zur fiktiven Veräußerung für Auswanderer und Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie haben Kanada schon verlassen und eine Frist versäumt: Reichen Sie nach, was fehlt, und stellen Sie die Werte zum Abreisedatum zusammen; lesen Sie Wegzugserklärung vom Ausland aus einreichen und Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.