LLC américaine pour non-résidents : comment la constituer, étape par étape

Comment démarrer une LLC aux États-Unis comme non-résident : les étapes dans l'ordre

Une personne qui vit hors des États-Unis peut constituer une LLC américaine en sept étapes; la dernière inscrit les premières productions au calendrier. L'ordre compte : l'IRS dit de constituer la LLC auprès de l'État avant de demander un EIN, sinon l'EIN peut être retardé (IRS : obtenir un EIN).

Cette page s'adresse aux propriétaires qui ne sont ni citoyens américains ni titulaires d'une carte verte. Un citoyen américain à l'étranger déclare plutôt une LLC à propriétaire unique sur sa propre déclaration (constituer une LLC américaine en vivant à l'étranger); si vous vivez aux États-Unis avec un visa, voyez démarrer une LLC avec un visa.

Constituer la LLC ne vous fait pas à lui seul devoir de l'impôt américain sur le revenu. Cela déclenche toutefois une obligation de déclaration : une LLC à propriétaire unique détenue par une personne étrangère produit le formulaire 5472 pour toute année où elle a une opération à déclarer avec vous ou une autre partie liée, comme votre autre société, et payer ses frais de constitution en est une. L'omettre entraîne une pénalité de 25 000 $, même quand la LLC n'a eu aucun revenu.

Votre cas n'est pas simple quand :

• la LLC a deux propriétaires ou plus, ce qui en fait par défaut une société de personnes;
• vous, ou des personnes qui travaillent pour la LLC, faites le travail aux États-Unis, ou elle vend des stocks aux États-Unis;
• vous voulez que la LLC soit imposée comme une société;
• votre pays d'origine impose aussi le bénéfice de la LLC ou ce que vous en retirez;
• vous pourriez devenir résident fiscal américain, par exemple en déménageant aux États-Unis, ce qui change ce que vous et la LLC produisez (IRS : résidence fiscale);
• la LLC existe déjà et un formulaire 5472 a été omis.

À rassembler avant de commencer : passeport, adresse personnelle à l'étranger, deux ou trois choix de noms et les coordonnées de l'agent. À conserver en cours de route : le reçu de dépôt de l'État et le document déposé, la lettre d'EIN, et un registre de chaque paiement entre vous et la LLC dès le premier jour.

Un étranger peut-il ouvrir une LLC aux États-Unis?

Oui. L'IRS dit que la plupart des États ne restreignent pas qui peut détenir une LLC, et que les membres peuvent être des particuliers, des sociétés et des entités étrangères (IRS : LLC). La loi du Delaware, par exemple, ne demande au certificat de constitution que le nom de la LLC et son agent et son bureau enregistrés (Del. Code tit. 6, § 18-201); rien sur la citoyenneté, la résidence ou le visa du propriétaire.

Une LLC américaine n'est pas anonyme pour l'IRS ni pour les banques. Le formulaire SS-4 nomme la personne qui contrôle la LLC, les banques doivent identifier ses propriétaires, et le formulaire 5472 déclare le propriétaire étranger.

Étape 1 : quel État, et combien coûte la constitution?

Comparez les frais annuels de l'État, et pas seulement les frais de constitution : les frais annuels reviennent chaque année. Cette page utilise le Wyoming, le Delaware et le Nouveau-Mexique comme exemples. Pour savoir comment choisir, voyez le meilleur État pour une LLC de non-résident.

Sources : barème des frais du Wyoming, questions fréquentes du Wyoming, barème des frais du Delaware, instructions sur la taxe des LLC du Delaware, formulaires du Nouveau-Mexique. Les paiements par carte peuvent ajouter des frais de commodité, et un agent enregistré facture ses propres frais.

Étapes 2 et 3 : agent enregistré et dépôt de constitution

Un agent enregistré (mandataire pour la signification des actes de procédure) est la personne ou la société, dans l'État, qui accepte les poursuites et le courrier officiel destinés à la LLC et les lui transmet. Le Delaware et le Wyoming en exigent tous deux un à une adresse civique physique dans l'État (Delaware : comment constituer; Wyoming : agents enregistrés); un propriétaire à l'étranger en engage donc habituellement un.

Le document de constitution n'a pas à être signé par vous : au Delaware, toute « personne autorisée » peut le signer (§ 18-201(a)), et au Wyoming l'agent signe aussi un consentement à sa nomination : un dépôt sur papier l'envoie avec les statuts, tandis qu'un déposant en ligne atteste l'avoir et le conserve (Wyoming : agents enregistrés). Le Wyoming renvoie une copie déposée, un certificat et un reçu, et tout ce qui est saisi dans le dépôt devient public (Wyoming : comment créer une société). Conservez le document déposé et le reçu : le formulaire SS-4 demande la date de début de l'entreprise (ligne 11), et les frais sont un élément du formulaire 5472 si vous les avez payés vous-même. Pour les règles d'un État, voyez LLC du Delaware ou LLC du Wyoming.

Étape 4 : une LLC à propriétaire unique a-t-elle besoin d'une convention d'exploitation?

Pas pour exister, mais une convention écrite est le registre le plus clair de qui détient et contrôle la LLC. Au Delaware, la convention peut être écrite, orale ou implicite (§ 18-101(9)), et seul le certificat de constitution est déposé à l'État (§ 18-201(a)).

La propriété et le contrôle sont ce que l'IRS demande sur le formulaire SS-4 et ce qu'une banque doit vérifier à l'ouverture du compte (31 CFR 1010.230). Une convention à propriétaire unique nomme habituellement le membre unique, dit qui gère la LLC et consigne ce que le membre y a mis.

Étape 5 : comment obtenir un EIN sans SSN?

Faites la demande avec le formulaire SS-4 par télécopieur ou par la poste. La demande en ligne de l'IRS ne vous est pas accessible : elle exige une résidence légale, un établissement principal ou un bureau aux États-Unis, et une partie responsable qui a un SSN ou un ITIN (IRS : instructions du formulaire SS-4). L'IRS ne facture aucuns frais pour un EIN (IRS : obtenir un EIN).

Par télécopieur, vous obtenez généralement l'EIN en 4 jours ouvrables; par la poste, il faut environ 4 semaines. Ne comptez pas sur la ligne téléphonique internationale de l'IRS : les instructions du SS-4 l'offrent aux demandeurs sans résidence, établissement ou bureau aux États-Unis, mais le manuel du personnel de l'IRS traite une LLC constituée dans un État américain comme nationale et dit au personnel de diriger l'appelant vers le télécopieur ou la poste (IRM 21.7.13.3.2.7). La partie responsable est le particulier qui détient ou contrôle en fin de compte la LLC; si cette personne n'a pas de SSN ni d'ITIN et ne peut pas en obtenir, inscrivez « foreign » ou N/A à la ligne 7b. Une LLC à propriétaire unique détenue depuis l'étranger coche Other à la ligne 9a et écrit « Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472 ».

N'utilisez qu'une seule méthode, sinon la LLC peut se retrouver avec deux EIN, et ne saisissez jamais un numéro inventé dans la demande en ligne. Pour les numéros de téléphone et de télécopieur, les heures et chaque ligne, voyez l'EIN sans SSN; pour savoir si vous avez aussi besoin d'un ITIN, voyez l'ITIN d'un propriétaire étranger.

Étape 6 : comment ouvrir un compte bancaire ou de paiement?

Attendez-vous à ce que la banque identifie et vérifie les personnes qui détiennent et contrôlent la LLC à l'ouverture du compte (31 CFR 1010.230); chaque banque fixe ses autres exigences. Pour savoir quoi apporter et quelle adresse utiliser, voyez adresse commerciale et compte bancaire aux États-Unis. Faites passer chaque paiement de la LLC par ce compte dès le premier jour : c'est votre registre pour le formulaire 5472. Quand la banque, une plateforme de paiement ou un client américain demande un formulaire fiscal, le propriétaire remet le formulaire W-8BEN (W-8BEN-E pour une société propriétaire), et non le formulaire W-9, même si la LLC a un EIN (instructions du formulaire W-9).

Que produit la LLC la première année, même sans revenu?

Une LLC à propriétaire unique détenue par une personne étrangère produit le formulaire 5472 joint à un formulaire 1120 pro forma pour toute année où elle a une opération à déclarer avec vous ou une autre partie liée. Les règles fédérales traitent une telle LLC comme une société aux fins du formulaire 5472 (26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi)). Les opérations à déclarer comprennent les sommes payées pour la constitution de la LLC, l'argent que vous y mettez et l'argent que vous en retirez (IRS : instructions du formulaire 5472). Si vous avez payé les frais de l'État ou de l'agent avec votre propre carte, la première année a donc quelque chose à déclarer.

La LLC utilise votre année d'imposition américaine, ou l'année civile si vous n'en avez pas (IRS : instructions du formulaire 5472). La pénalité pour ne pas produire le formulaire 5472, ou pour ne pas tenir les registres qui le soutiennent, est de 25 000 $, plus 25 000 $ pour chaque période de 30 jours où le manquement se poursuit plus de 90 jours après un avis de l'IRS. Pour le détail de chaque année, voyez ce que produit une LLC à membre unique détenue par un étranger; pour une courte première année, voyez la production de l'année de constitution.

Votre propre formulaire 1040-NR (formulaire 1120-F pour une société propriétaire étrangère) dépend du fait que vous exercez ou non une activité commerciale aux États-Unis. L'IRS dit que rendre des services aux États-Unis, ou y vendre des stocks, compte généralement, si l'activité est « considérable, continue et régulière » (IRS : ECI; instructions du formulaire 1040-NR). Que des entrepreneurs américains, un entrepôt américain ou du personnel américain fassent franchir ce seuil à la LLC dépend des faits; voyez quand les propriétaires étrangers doivent de l'impôt américain.

Qu'est-ce qui change avec deux propriétaires ou une société?

Deux propriétaires ou plus font par défaut de la LLC une société de personnes, et une LLC peut plutôt choisir d'être imposée comme une société avec le formulaire 8832, avec une date d'effet au plus tôt 75 jours avant sa production (26 CFR 301.7701-3; IRS : LLC).

Une société de personnes avec des propriétaires étrangers peut aussi avoir des obligations de retenue; voyez une LLC détenue par deux non-résidents. Pour l'impôt d'une LLC par rapport à une société, voyez constituer et diriger une société depuis l'étranger.

Une LLC américaine détenue par un non-résident produit-elle une déclaration BOI?

Non, selon la règle actuelle de FinCEN. FinCEN dit que les sociétés américaines sont exemptées de la déclaration des renseignements sur les bénéficiaires effectifs; seules les entités constituées selon le droit d'un pays étranger et inscrites pour exercer dans un État américain produisent maintenant une déclaration (FinCEN : BOI). Une LLC constituée aux États-Unis est hors de ce groupe, quelle que soit la citoyenneté de son propriétaire. La règle a changé récemment, et FinCEN avertit que certaines pages plus anciennes de son site sont périmées; consultez donc sa page avant de vous y fier.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; les chiffres sont en dollars américains.

Une fondatrice en Allemagne constitue une LLC du Wyoming en mars

Elle paie 100 $ de frais à l'État et 150 $ de frais d'agent avec sa propre carte, obtient l'EIN par télécopieur environ une semaine plus tard, ouvre un compte de paiement et y verse 5 000 $. La LLC utilise l'année civile. Au plus tard le 15 avril de l'année suivante, elle produit le formulaire 5472 avec un formulaire 1120 pro forma, qui indique les 250 $ qu'elle a payés pour elle et les 5 000 $ qu'elle y a mis. Le premier rapport annuel du Wyoming est dû le 1er mars de l'année suivante.

Une fondatrice au Brésil constitue une LLC du Delaware en novembre et attend

Elle paie elle-même 110 $ de frais à l'État et les frais de l'agent, puis ne fait rien jusqu'en janvier. La LLC produit quand même le formulaire 5472 pour sa courte première année, parce que les frais de constitution qu'elle a payés sont à déclarer; il est dû le 15 avril de l'année suivante. La première taxe annuelle de 400 $ du Delaware couvre l'année de constitution, n'est pas calculée au prorata et est due le 1er juin de l'année suivante.

Deux amis en Inde et aux Émirats arabes unis constituent une seule LLC

Chacun en détient la moitié. La LLC est par défaut une société de personnes; elle produit donc le formulaire 1065 et remet une annexe K-1 à chaque propriétaire au lieu de suivre la voie du formulaire 5472. Savoir si elle doit retenir sur leurs parts dépend principalement de l'existence d'un revenu d'entreprise américain, et aussi de tout revenu de placement de source américaine comme des intérêts ou des dividendes; voyez une LLC détenue par deux non-résidents.

Votre situation est différente?

• Votre premier formulaire 5472 arrive à échéance, ou vous ne savez pas quels paiements y vont : voyez la production de l'année de constitution et obtenez de l'aide pour la déclaration de revenus d'entreprise.
• Un formulaire 5472 a déjà été omis : voyez production omise par un propriétaire étranger et pénalités et obtenez de l'aide pour la déclaration de revenus d'entreprise.
• Vous voulez qu'on s'occupe du dépôt à l'État, de l'agent et de la convention d'exploitation : obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
• Un service en ligne a constitué la LLC pour vous : voyez les impôts après un service de constitution en ligne.
• Votre pays d'origine impose aussi le bénéfice de la LLC : obtenez de l'aide en fiscalité transfrontalière.
• Vous n'avez pas choisi d'État : voyez le meilleur État pour une LLC de non-résident.
• Vous avez un copropriétaire à l'étranger : voyez une LLC détenue par deux non-résidents.
• Vous voulez que la LLC soit imposée comme une société : voyez une LLC détenue par un étranger imposée comme une société.
• Du travail, du personnel ou des stocks seront aux États-Unis : voyez quand les propriétaires étrangers doivent de l'impôt américain.
• Vous vivez en Chine continentale : voyez une société américaine pour un fondateur résidant en Chine.
• Vous vivez au Canada : voyez une entreprise américaine pour un résident du Canada.