רשימת סיום שנה לחברה קנדית לפני הגשת דוח ⁦T2⁩

מתי מגישים את דוח ⁦T2⁩ ומתי משלמים את המס אחרי סוף שנת הכספים של חברה?

חברה קנדית חייבת להגיש את דוח ה-⁠⁦T2⁩ שלה תוך שישה חודשים אחרי סוף שנת המס, ויתרת מס ההכנסה מגיעה מוקדם יותר: 2 חודשים אחרי סוף השנה, או 3 חודשים לחברה פרטית בשליטה קנדית (CCPC) שעומדת בתנאי CRA. מועדי ה-⁠⁦T2⁩, המס וה-⁠⁦GST/HST⁩ השנתי נספרים מסוף שנת הכספים ולא מ-⁠31 בדצמבר; טפסי ⁦T4⁩ ו-⁠⁦T5⁩ עוקבים אחרי השנה הקלנדרית (CRA: מתי מגישים; CRA: יום תשלום היתרה).

מועד שחל בשבת, ביום ראשון או ביום חג רשמי של CRA נדחה ליום העסקים הבא (CRA: ימי חג רשמיים). המס משולם לפני הגשת ה-⁠⁦T2⁩, ולכן הספרים צריכים אומדן של מס השנה כבר בשלב מוקדם; ריבית נצברת על מס שעדיין לא שולם אחרי יום תשלום היתרה (Income Tax Act, סעיף 161).

המקרה אינו פשוט כאשר:

• סוף השנה חלף, וסכומי הלוואת בעל המניות, השכר או ה-⁠⁦GST/HST⁩ אינם תואמים את הרישומים של CRA. הפרש שלא מוסבר, או הלוואת בעל מניות שאולי לא תנוקה בזמן, דורשים בדיקה לפני הכנת דוח ה-⁠⁦T2⁩. ניכויי שכר או ⁦GST/HST⁩ שלא הועברו עלולים גם להטיל אחריות אישית על דירקטור.
• המועד של שלושה חודשים מוטל בספק. החברה חייבת להיות CCPC לאורך כל השנה, ולתבוע את הניכוי לעסק קטן בשנה הנוכחית או בקודמת. ההכנסה החייבת שלה בשנה הקודמת אינה יכולה לעלות על תקרת העסק, התקרה השנתית להכנסה שזכאית לניכוי הזה; בחברות קשורות (associated), ההכנסה החייבת המשולבת שלהן בשנות המס האחרונות שלהן שהסתיימו בשנה הקלנדרית הקודמת אינה יכולה לעלות על תקרות העסק המשולבות שלהן.
• דוח ה-⁠⁦T2⁩ מאחר. הקנס הרגיל הוא ⁦5%⁩ מהמס שלא שולם במועד, ועוד ⁦1%⁩ על כל חודש מלא של איחור, עד 12 חודשים. קנס גבוה יותר חל אם CRA דרשה את הדוח ובאחת משלוש השנים הקודמות היה חייב קנס איחור (CRA: מדריך ⁦T2⁩; סעיף 162). ראו קנסות, ריבית והקלות.
• זה סוף שנת הכספים הראשון. שנת המס הראשונה יכולה להימשך עד 53 שבועות, וסוף השנה שמצוין בדוח ה-⁠⁦T2⁩ הראשון ממשיך לשנים הבאות.
• החברה בקוויבק או באלברטה, שבהן יש דוחות חברות משלהן.

השלבים לפי הסדר:

1. התאימו כל חשבון לדף חשבון שתאריכו סוף השנה.
2. נקו או תעדו את הלוואת בעל המניות.
3. רשמו דיבידנדים ותשלומי בעלים.
4. התאימו את השכר לסיכום ⁦T4⁩.
5. התאימו את ה-⁠⁦GST/HST⁩ לדוחות שהוגשו.
6. בצעו את רישומי סוף השנה: חשבוניות ספקים, הוצאות ששולמו מראש, בונוסים, נכסים, מלאי, פיקדונות לקוחות וחובות אבודים.
7. רשמו את המקדמות ששולמו.

אספו את תאריך סוף השנה, את דוח ה-⁠⁦T2⁩ ואת הודעת השומה של השנה שעברה, את הדפים של CRA על שכר, ⁦GST/HST⁩ ומקדמות, ואת לוח הזמנים של הלוואת בעל המניות.

האם מגישים ⁦T2⁩ בסוף שנת הכספים הראשון, או אם החברה לא הרוויחה כלום?

כן. CRA מחייבת כל חברה, גם חברה לא פעילה, להגיש דוח ⁦T2⁩ לכל שנת מס, גם כשאין מס לתשלום. היא מונה שלושה חריגים: חברות ממשלתיות פטורות ממס (Crown corporations), קהילות הוטרים (Hutterite colonies) וחברות שהיו ארגוני צדקה רשומים לאורך כל השנה (CRA: מי מגיש ⁦T2⁩).

שנת המס הראשונה של חברה חדשה מתחילה בתאריך ההתאגדות ואינה יכולה להיות ארוכה מ-⁠53 שבועות (371 ימים). דוח ה-⁠⁦T2⁩ הראשון קובע את סוף השנה, והוא נשאר לשנים הבאות אלא אם CRA מאשרת שינוי; כמה אירועים, כמו רכישת שליטה, משנים אותו בלי אישור (ראו סוף שנה לכאורה ברכישת שליטה; CRA: שנת המס). לחברה בלי מכירות עדיין יש הון מניות, ולעיתים הלוואת בעל מניות, במאזן: ראו מדריך דוח האפס. אם שנים קודמות לא הוגשו, ראו חברה רדומה שלא הגישה דוחות.

אילו חשבונות מתאימים לתאריך סוף השנה?

התאימו כל חשבון במאזן למסמך חיצוני שתאריכו סוף שנת הכספים, ולא סוף החודש הקלנדרי. Income Tax Act דורש רישומים וספרי חשבונות שמאפשרים לקבוע את המסים לתשלום (סעיף 230); דפי חשבון ודוחות הם ההוכחה.

הפרש שאי אפשר להסביר הוא שאלה לרואה החשבון, ולא רישום שמשלימים בו את הפער. אם חסרות התאמות של חודשים, ראו השלמת ספרים שמפגרים.

מה עושים עם יתרת הלוואת בעל מניות בסוף השנה?

בדקו לאיזה כיוון היתרה. סעיף משנה ⁦15(2)⁩ של Income Tax Act עוסק בכסף שבעל מניות, או מי שקשור אליו, חייב לחברה; לווה שהוא עצמו חברה תושבת קנדה אינו בתחום הסעיף. הסכום נכלל בהכנסת האדם בשנה שבה ההלוואה התקבלה, אלא אם ההלוואה הוחזרה תוך שנה אחת אחרי סוף שנת המס של החברה שבה ניתנה ההלוואה וההחזר לא היה חלק מסדרה של הלוואות או עסקאות והחזרים אחרים (סעיף 15). אם החברה חייבת לבעל המניות (הבעלים שילם הוצאות מכיסו או הכניס כסף), סעיף ⁦15(2)⁩ אינו חל על היתרה הזאת; נהלו את אותו פנקס מתוארך.

יש חריגים נוספים, ואפשר לנכות מאוחר יותר הלוואה שנכללה בהכנסה כשהיא מוחזרת, אלא אם ההחזר הוא חלק מסדרה (סעיף 20); ראו הלוואות בעלי מניות. הלוואה שלא נכללה בהכנסה עדיין עשויה ליצור הטבת ריבית חייבת במס (סעיף 80.4); ראו ריבית על הלוואת בעל מניות.

בסוף השנה:

1. רשמו כל העברה והחזר לפי בעל מניות, עם תאריכים. כל ההעברות שנעשו בשנת כספים אחת חולקות מועד אחד, שנה אחרי סוף אותה שנה, בין שנלקחו בחודש הראשון ובין בחודש האחרון.
2. חשבו איך אפשר לנקות את היתרה לפני המועד הזה. CRA אומרת שאפשר לקזז את ההלוואה מול דיבידנד, משכורת או בונוס, ושזו אינה סדרה גם אם אחר כך נלקחת הלוואה חדשה. החזר שממומן בהלוואה חדשה מהחברה הוא בדרך כלל סדרה (CRA Folio S3-F1-C1). משכורת או בונוס עוברים דרך מערכת השכר; דיבידנד דורש הכרזה ודיווח משלו (בסעיף הבא). הדרך המתאימה תלויה בעודפים של החברה ובהכנסות האחרות של בעל המניות, ולכן מכריעים בה יחד עם רואה החשבון.
3. שמרו את הראיות. ה-⁠Folio קובע שאפשר להוכיח הלוואה בהסכם בכתב או בראיה משכנעת אחרת, כמו החלטת חברה, ושרישומים חשבונאיים לבדם אינם קובעים אם הלוואה קיימת.
4. דווחו עליה. מלאו Schedule 11 אם היו לחברה עסקאות עם בעלי מניות, נושאי משרה או עובדים, מלבד עסקאות במהלך העסקים הרגיל (CRA: מדריך ⁦T2⁩, פרק 2; Schedule 11).

רישום החשבון מוסבר במדריך חשבון הלוואת בעל מניות; הוצאות ששילם הבעלים מכיסו מוסברות בהוצאות עסק ששולמו באופן אישי.

איך רושמים דיבידנדים ותשלומי בעלים, ומתי מגישים ⁦T5⁩ ו-⁠⁦T4⁩?

רשמו כל דיבידנד כנגד העודפים, בגיבוי החלטת דירקטורים מתוארכת. דיבידנדים חייבים במס ששולמו לנמענים תושבי קנדה מדווחים בטופס ⁦T5⁩ לשנה הקלנדרית, ולא לשנת הכספים (ראו הדוגמה של 30 ביוני). דיבידנד הון אינו מדווח ב-⁠⁦T5⁩; חברה פרטית בוחרת בו בטופס ⁦T2054⁩ לכל המאוחר ביום המוקדם מבין היום שבו הדיבידנד הופך לשלם והיום הראשון שבו שולם חלק ממנו (סעיף ⁦83(2)⁩). חברה חייבת לעמוד במבחן כושר פירעון לפני שהיא מכריזה על דיבידנד: לחברה פדרלית הוא מופיע בCBCA סעיף 42, וחברה פרובינציאלית צריכה לוודא את החוק שלה. דירקטורים שהצביעו בעד דיבידנד שמפר את המבחן הפדרלי אחראים אישית להשיב אותו, ותביעה חייבת להתחיל תוך שנתיים מההחלטה (CBCA סעיף 118). ראו דיבידנד ועודפים שליליים, ודיבידנד לפני או אחרי סוף השנה לדיבידנד שהוכרז אחרי סוף השנה.

דוח ⁦T5⁩ והטפסים שלו מוגשים היום האחרון של פברואר שאחרי שנת הדיבידנד, ונדרש טופס לכל נמען שהדיבידנדים החייבים במס שלו בשנה מגיעים ל-⁠⁦$50⁩ (CRA: מדריך ⁦T5⁩). דיבידנדים לתושב חוץ אינם מדווחים ב-⁠⁦T5⁩; יש להם דוח וכללי ניכוי במקור משלהם, שהעמוד הזה אינו מכסה. טפסי ⁦T4⁩ ודוח ⁦T4⁩ מוגשים היום האחרון של פברואר שלאחר שנת הלוח שאליה מתייחסים הטפסים (CRA: מתי מגישים). דוח ⁦T4⁩ או ⁦T5⁩ שהוגש באיחור עולה לפחות ⁦$100⁩.

משכורת מדווחת ב-⁠⁦T4⁩ לשנה שבה שולמה, בלי קשר למועד שבו הורווחה (CRA: מדריך ⁦T4⁩). כסף שנלקח בלי מערכת שכר אינו עדיין משכורת: ראו תשלום משכורת לעצמכם בדיעבד. הרישומים נמצאים ברישום דיבידנדים; טפסים שאיחרו מוסברים במדריך הקנס על טפסים מאוחרים.

האם העברות השכר וסכומי ה-⁠⁦T4⁩ תואמים את הספרים?

הם חייבים להתאים בשלוש דרכים: פנקס השכר, הסכומים שהועברו ל-⁠CRA וסיכום ⁦T4⁩. סיכום ⁦T4⁩ מבקש את סך הניכויים שדווחו בטפסים ואת סך מה שהועבר לחשבון השכר, וההפרש נרשם בשורת יתרה לתשלום או תשלום ביתר. CRA בדרך כלל אינה גובה ואינה מחזירה הפרש של $2 או פחות (CRA: סיכום ⁦T4⁩).

כשהסכומים שונים, CRA עשויה לשלוח הודעת ⁦PD4R⁩. זיכוי של העברה ביתר לא יוחזר ולא יועבר עד שהמעסיק יסביר אותו, והעברה בחסר חייבת להיות משולמת בהקדם האפשרי, וייתכנו קנסות וריבית (CRA: ⁦PD4R⁩). לפני הגשת ה-⁠⁦T4⁩, ודאו כי:

• ההעברה על תשלום השכר האחרון, שעשויה להיות אחרי סוף השנה, נרשמת כהתחייבות שכר בסוף השנה.
• השכר שנרשם לשנה הקלנדרית תואם כל טופס ⁦T4⁩. שנת כספים שאינה השנה הקלנדרית דורשת פיצול של פנקס השכר לפי שנים קלנדריות.
• ההעברות ש-⁠CRA מציגה תואמות את אלה שבספרים. אשרו בחשבון CRA איך היא יישמה העברה בינואר על שכר דצמבר לפני שמסבירים הפרש.

דירקטורים עלולים לשאת באחריות אישית לניכויי שכר שהחברה לא העבירה (Income Tax Act, סעיף 227.1; CPP ו-⁠EI כפופים לאותו כלל) וגם ל-⁠⁦GST/HST⁩ שלא הועבר (Excise Tax Act, סעיף 323), בתוספת ריבית וקנסות. לכל אחד תנאים, כמו כשלון צעדי הגבייה של החברה או חדלות פירעון, והגנה של זהירות סבירה, ו-⁠CRA בדרך כלל יכולה לתבוע את הסכום עד שנתיים אחרי שאדם חדל לאחרונה להיות דירקטור.

רישום תשלום שכר מוסבר במדריך רישום היומן לשכר; העברות שהוחמצו מוסברות בהעברות שכר באיחור.

האם דוחות ה-⁠⁦GST/HST⁩ שהוגשו תואמים את הספרים, ומתי מגישים דוח שנתי?

חברה שמגישה דוח ⁦GST/HST⁩ שנתי מגישה ומשלמת בדרך כלל 3 חודשים אחרי סוף שנת הכספים שלה; חברה שמגישה דוח חודשי או רבעוני חייבת בהגשה 1 חודש אחרי תום תקופת הדיווח (CRA: מועדי ⁦GST/HST⁩).

לפני ה-⁠⁦T2⁩, השוו את חשבון ה-⁠⁦GST/HST⁩ לתשלום או להחזר לדוחות שהוגשו לשנה וליתרה ב-⁠CRA. המס שנגבה, הזיכויים שנתבעו והתשלומים אמורים להסביר אותה. אם לא, ראו דוח ⁦GST/HST⁩ שאינו תואם את הספרים והתאמת ⁦GST/HST⁩ לתשלום ל-⁠CRA. אם מגיש שנתי חייב במקדמות רבעוניות, ומה המשמעות של תקופת דיווח שאינה מתיישרת עם שנת הכספים, מוסבר בתקופת דיווח ⁦GST/HST⁩ ושנת כספים.

אילו רישומי סוף שנה נעשים לפני ה-⁠⁦T2⁩?

שבעה פריטים מציבים הכנסות, עלויות ונכסים בשנה הנכונה.

בונוסים שלא שולמו וכלל 180 הימים

בונוס, משכורת או שכר אחר שנצבר בסוף השנה ועדיין לא שולם ביום ה-⁠180 אחרי סוף השנה מנוכה בשנה שבה הוא משולם ולא בשנה שבה נצבר (סעיף ⁦78(4)⁩). דמי חופשה סבירים וסכומים בהסדר דחיית שכר (salary deferral arrangement) אינם נכללים. בעסק שירותים אישיים (PSB), משכורת או בונוס של עובד שהתאגד ניתנים לניכוי כנגד ההכנסה הזאת רק אם שולמו בשנה, ו-⁠180 הימים אינם מאריכים זאת (סעיף ⁦18(1)(p)⁩).

דוח ה-⁠⁦T2⁩ לשנה שמסתיימת ב-⁠31 בדצמבר מגיע למועדו יום או יומיים אחרי היום ה-⁠180, ולכן רואה החשבון צריך את מועד התשלום לפני ההגשה.

איך רושמים מס הכנסה לתשלום ומקדמות?

רואה החשבון מחשב את מס ההכנסה של השנה ב-⁠⁦T2⁩; הספרים צריכים את כל המקדמות ששולמו כבר, מותאמות לחשבון של CRA. במס הכנסה פדרלי חברה משלמת בדרך כלל מקדמות חודשיות או רבעוניות, אלא אם המס לתשלום שלה בשנה הנוכחית או הקודמת הוא ⁦$3,000⁩ או פחות. בשנת המס הראשונה רוב המקדמות אינן נדרשות, וכל מס חוב מגיע ביום תשלום היתרה (CRA: דרישות מקדמות).

רשמו כל תשלום כנגד מס הכנסה לתשלום, ולא כהוצאה. עד שה-⁠⁦T2⁩ מחושב, יתרת סוף השנה היא אומדן. הרישומים מוסברים ברישום מקדמות מס חברות.

מה שולחים לרואה החשבון בשביל ה-⁠⁦T2⁩?

שלחו את הרישומים שמוכיחים כל יתרה. דוח ⁦T2⁩ כולל מידע מהדוחות הכספיים בתבנית GIFI (הקודים הסטנדרטיים של CRA לשורות בדוחות כספיים), ו-⁠CRA אומרת שכל חברה צריכה לכלול מידע מלא מהדוחות הכספיים לשנה (CRA: מדריך ⁦T2⁩, פרק 2).

• דפי חשבון של בנק, כרטיס אשראי והלוואות עד תאריך סוף השנה.
• לוח הלוואת בעל המניות לפי בעל מניות, עם תאריכים.
• דפי העברות שכר, נתוני סיכום ⁦T4⁩ וטפסים.
• דוחות ⁦GST/HST⁩ שהוגשו לשנה והיתרה ב-⁠CRA.
• חשבוניות של נכסים שנקנו או נמכרו, ולוח ה-⁠CCA של השנה שעברה.
• החלטות דיבידנד ורישומי ⁦T5⁩.
• ספירת המלאי והערכתו, אם בחברה יש מלאי.
• קבלות על מקדמות, ודוח ה-⁠⁦T2⁩ והודעת השומה של השנה שעברה.

אילו דוחות נדרשים ל-⁠⁦T2⁩ ומי מכין אותם מוסבר בדוחות כספיים לסוף השנה של חברה. אם דוח עריכה (compilation report) של רואה החשבון יצורף אליהם, ראו מדריך דוח העריכה. רווח בספרים והכנסה חייבת במס שונים זה מזה; ראו הכנסה חייבת מול רווח בספרים.

מה משתנה לפי פרובינציה?

ל-⁠⁦T2⁩ עצמו, מעט: CRA מנהלת את מס ההכנסה הפרובינציאלי והטריטוריאלי של חברות בכל פרובינציה וטריטוריה מלבד קוויבק ואלברטה (CRA: מס חברות פרובינציאלי וטריטוריאלי).

• אלברטה: חברה עם מוסד קבע באלברטה מגישה דוח אלברטה (⁦AT1⁩) תוך שישה חודשים מסוף שנת המס, אלא אם היא פטורה (אלברטה: מס חברות).
• קוויבק: Revenu Québec מנהלת מס חברות משלה, עם דוח ומועד משלה, ולכן בדקו אצל Revenu Québec; העמוד הזה מכסה את המועדים הפדרליים (CRA: מס חברות פרובינציאלי וטריטוריאלי). מקום עסק בקוויבק עשוי גם להצריך להעביר ניכויי שכר ל-⁠Revenu Québec (CRA: איך ומתי מעבירים).
• מס מכירה ומסי שכר: מס מכירה פרובינציאלי, מס מכירה של קוויבק, מס בריאות של מעסיק וביטוח נפגעי עבודה פועלים לפי הכללים והמועדים של כל פרובינציה, שהעמוד הזה אינו מכסה. ראו GST, HST, PST ו-⁠QST לפי פרובינציה והפעלת שכר.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים קנדיים.

תאריכים לסוף שנה ב-⁠30 ביוני

חברה פרטית בשליטה קנדית (CCPC) מאונטריו בעלת סוף שנת כספים ב-⁠30 ביוני 2026. דוח ה-⁠⁦T2⁩ מגיע ב-⁠31 בדצמבר 2026. יתרת המס מגיעה ב-⁠31 באוגוסט 2026, או, אם החברה עומדת בתנאי שלושת החודשים של CRA, ב-⁠30 בספטמבר, שהוא יום חג רשמי של CRA, ולכן ב-⁠1 באוקטובר 2026. אם היא מגישה ⁦GST/HST⁩ שנתי לאותה שנת כספים, גם הדוח והתשלום הזה מגיעים ב-⁠1 באוקטובר 2026. טפסי ⁦T4⁩ ו-⁠⁦T5⁩ שלה עוקבים אחרי השנה הקלנדרית: טפסים על שכר ודיבידנדים ששולמו ב-⁠2026 מגיעים ביום האחרון של פברואר 2027, ו-⁠28 בפברואר הוא יום ראשון, ולכן ב-⁠1 במרץ 2027. הם אינם קשורים ל-⁠30 ביוני.

הלוואת בעל מניות שנותרה אחרי סוף השנה

לחברה סוף שנת כספים ב-⁠31 בדצמבר. במהלך השנה שהסתיימה ב-⁠31 בדצמבר 2026 הבעלים, אדם פרטי ובעל מניות, לקח ⁦C$30,000⁩ יותר ממה שהכניס, ושום משכורת או דיבידנד לא כיסו זאת. הניחו שלא חל חריג בסעיף 15 מלבד החזר תוך שנה. חשבון ההלוואה מראה ⁦C$30,000⁩ שהבעלים חייב, ומדווחים עליו ב-⁠Schedule 11.

• השנה שהסתיימה ב-⁠31 בדצמבר 2026: ה-⁠⁦C$30,000⁩ הם הלוואה שניתנה בשנה הזאת. אם המועד חולף בלי החזר, הסכום נכלל בהכנסת הבעלים ל-⁠2026, שנת ההלוואה.
• השנה שהסתיימה ב-⁠31 בדצמבר 2027: המועד הוא 31 בדצמבר 2027. הבעלים מחזיר ⁦C$30,000⁩ מחסכונות אישיים בנובמבר 2027, בלי ללוות שוב מהחברה כדי לממן זאת. בנתונים האלה ההחזר בדרך כלל לא ייחשב חלק מסדרה, ולכן חריג השנה האחת עשוי לחול; CRA בוחנת את כל דפוס ההלוואות וההחזרים. מימון ההחזר בהלוואה חדשה של ⁦C$30,000⁩ מהחברה ייחשב בדרך כלל לסדרה. אם החריג חל, ההלוואה אינה נכללת בהכנסה, אבל כשהריבית נמוכה או אפסית עדיין עשויה להיות לבעלים הטבת ריבית חייבת במס ל-⁠2026 ול-⁠2027 עד ההחזר (סעיף 80.4).

בונוס שנצבר בסוף השנה

חברה עם סוף שנה ב-⁠31 בדצמבר 2026 צוברת בונוס של ⁦C$20,000⁩ לבעלים-מנהל. הניחו שאין מניעה אחרת לנכות את הבונוס ושהוא אינו קשור להכנסה של עסק שירותים אישיים. היום ה-⁠180 אחרי סוף השנה הוא 29 ביוני 2027.

• שולם ב-⁠14 במאי 2027: הבונוס ניתן לניכוי בשנה שהסתיימה ב-⁠31 בדצמבר 2026. הוא מדווח ב-⁠⁦T4⁩ של 2027, השנה שבה שולם.
• שולם ב-⁠20 באוגוסט 2027: הבונוס עדיין לא שולם ביום ה-⁠180, ולכן מנוכה בשנה שמסתיימת ב-⁠31 בדצמבר 2027. דוח ה-⁠⁦T2⁩ של 2026 אינו מנכה אותו.

המצב שלכם שונה?

• סוף השנה חלף, וסכומי הלוואת בעל המניות, השכר או ה-⁠⁦GST/HST⁩ אינם מתיישבים, או שזה סוף השנה הראשון: סדר התיקונים לפני מועד ה-⁠⁦T2⁩, אם צריך להחזיר או לסווג מחדש הלוואת בעל מניות בזמן, ומה רואה החשבון צריך בתיק, תלויים במועדים וברישומים שדורשים בדיקה. קבלו עזרה במס חברות עם הרישומים בידיים.
• הספרים מפגרים בחודשים או שמעולם לא הוקמו: ראו השלמת ספרים שמפגרים ועזרה בהנהלת חשבונות.
• החברה מעולם לא הגישה ⁦T2⁩, או הגישה שנים באיחור: ראו השלמת דוחות חברה שלא הוגשו ועזרה במס חברות.
• אתם מקימים את הספרים של חברה שהתאגדה לאחרונה: ראו ספרים לחברת CCPC חדשה; לסוף השנה עצמו ראו בחירה או שינוי של סוף שנה.
• הבעלים שילם הוצאות מכיסו, החברה שילמה הוצאות אישיות, או שהכנסות עסק נכנסו לחשבון אישי: ראו הוצאות עסק ששולמו באופן אישי, הוצאות אישיות ששילמה החברה והכנסות החברה בחשבון אישי. הטבה או הלוואה מחברה לבעל מניות עלולה להיות חייבת במס אצל בעל המניות (סעיף 15), ולכן יש לבדוק אותן: עזרה במס חברות.
• משפחה בחו״ל שלחה כסף לעסק: ראו כסף מהורים בחו״ל בעסק שלכם.
• התקבלה הודעת אי-התאמה בשכר מ-⁠CRA (⁦PD4R⁩): ראו העברות שכר באיחור ועזרה בהנהלת חשבונות.