למי זה מתאים
- מוכרים אמריקאים ב-Amazon, כבעלי עסק יחידני, שותפות או חברה (כולל דרך LLC), שמנהלים את הספרים בעצמם או מפקחים על איש מקצוע להנהלת חשבונות
- מוכרים שמחליטים אם תוכנה, איש הנהלת חשבונות או CPA מתאימים להיקף המכירות, למלאי ולמדינות שלהם
לא מכוסה כאן
- רישום דוח התחשבנות אחד שורה אחר שורה
- טיפול בעמלות FBA, הערכת מלאי ועלות המכר לעומק
- כמה עולה איש הנהלת חשבונות
- היכן מופיעות המכירות והעמלות בדוח מס ההכנסה
- האם חייבים לגבות מס מכירה במדינה מסוימת
- תשלומים משוק מקוון לחברה בבעלות זרה
הנהלת חשבונות למוכרי Amazon FBA: מה כוללת סגירת חודש?
סגירת חודש מתאימה לספרים כל דוח התחשבנות, כל דף חשבון בנק וכרטיס אשראי, כל חשבונית ספק וכל ספירת מלאי של החודש, ואז נועלת את החודש. הסגירה כוללת שבעה שלבים.
| שלב | מה מתאימים | למה |
|---|---|---|
| 1. רושמים כל דוח התחשבנות | סכום כל דוח התחשבנות מול הפקדה אחת בבנק, דרך חשבון ביניים (clearing account): חשבון שהדוח נשאר בו עד שההפקדה נקלטת | לפי התיעוד של Amazon, היא מפיקה את דוחות ההתחשבנות בעצמה, ולכן הם מגיעים לפי לוח הזמנים שלה. רישום שורה אחר שורה מופיע ברישום דוח התחשבנות של Amazon בספרים. |
| 2. מתאימים חשבונות בנק וכרטיסי אשראי | כל דף חשבון מול הספרים | IRS קובע שיש להתאים את חשבון הבנק העסקי כל חודש. |
| 3. רושמים מלאי שנקנה וסופרים יחידות | חשבוניות ספקים, חשבוניות הובלה פנימה והוכחת תשלום מול הרכישות; ויחידות בספרים מול היחידות שבבעלותכם, בכל מקום שבו הן נמצאות | רישומי הרכישות צריכים לזהות את מקבל התשלום, הסכום, הוכחת התשלום, התאריך והפריט. מלאי בספרים חייב להיות מותאם לספירה פיזית שנעשית במרווחי זמן סבירים. הובלה פנימה של סחורה שנקנתה למכירה היא חלק מעלות המכר. |
| 4. רושמים חשבוניות עמלות ופרסום | חיובים שנגבו מכרטיס אשראי או מהבנק ולא קוזזו בדוח התחשבנות | חשבונית שלא נרשמה מורידה את ההוצאות מתחת לסכום האמיתי ומשאירה את הבנק בלי התאמה. |
| 5. בודקים מס מכירה | מס שהשוק המקוון גבה והעביר, בנפרד ממס שאתם חייבים על מכירות אחרות; ומכירות ברוטו לפי מדינה | מס מכירה שהוטל על הקונה ושאתם חייבים לגבות ולהעביר אינו הכנסה. |
| 6. מפרישים כסף למקדמות מס | חלק מהרווח של החודש, לא מההפקדות שלו | מקדמות המס מחושבות לפי ההכנסה, הניכויים והזיכויים הצפויים. |
| 7. בודקים ואז נועלים | רווח גולמי (תקבולים נטו פחות עלות המכר) חלקי תקבולים נטו, מול שיעור הרווח הרגיל שלכם; ואז סוגרים את החודש לעריכה | פרסום 334 קובע שפער גדול משיעור הרווח הרגיל עשוי להצביע על חישוב שגוי של מכירות, רכישות או מלאי. |
המצב כבר לא פשוט, וחלק מהסגירה הופך לשאלת מס, כאשר:
- הסגירה כבר לא מסתיימת בכל חודש, או שגיליון אלקטרוני כבר לא עומד בקצב.
- יש מלאי ביותר ממדינה אחת, או שחייבים במס מכירה ביותר ממדינה אחת.
- מוכרים דרך שוק מקוון נוסף, מטבע נוסף או חשבון מוכר נוסף.
- חודשים לא הותאמו מעולם, או שדוחות קודמים מראים שאין מלאי בזמן שהיה מלאי.
- המוכר הוא שותפות או חברה, או שהבעלים זר.
- גוף מלווה או רוכש מבקש דוחות כספיים.
מה לאסוף לפני שמתחילים: דוחות התחשבנות של 12 חודשים, דפי חשבון של בנק וכרטיסי אשראי, חשבוניות ספקים ושני הדוחות האחרונים שהוגשו.
אילו רישומים מוכיחים את ההכנסות והעלויות של מוכר ב-Amazon?
הליבה היא דוחות התחשבנות, דפי חשבון של בנק וכרטיסי אשראי, חשבוניות ספקים, חשבוניות פרסום, ספירות מלאי ודוחות שהוגשו. IRS מאפשר לעסק לבחור כל מערכת שמראה בבירור הכנסות והוצאות, אבל הספרים חייבים להראות הכנסה ברוטו, ניכויים וזיכויים, ומסמכי תמיכה חייבים לגבות כל רישום.
| רישום | מה הוא תומך | הערה |
|---|---|---|
| דוחות התחשבנות, שמורים כפי שהורדו | מכירות ברוטו, החזרים, עמלות והסכום שהופקד | שמרו את המקור לצד כל עותק עבודה |
| דפי חשבון של בנק וכרטיסי אשראי | הפקדות שהתקבלו וחשבוניות ששולמו | IRS קובע שחשבון הבנק העסקי נפרד מהחשבונות הפרטיים ומשמש לעסק בלבד |
| חשבוניות ספקים עם הוכחת תשלום | רכישות מלאי | כל אחת צריכה להראות את מקבל התשלום, הסכום ששולם, התאריך ומה נקנה |
| חשבוניות פרסום, תוכנה והוצאות אחרות | הוצאות תפעול | אותם פרטים כמו ברכישות |
| ספירות מלאי ורישומי משלוחים | מלאי סגירה | פרסום 334 מתאר דפי ספירה שמתעדים מי ספר, מי תמחר ומי בדק |
| טופס 1099-K | בדיקה צולבת של התשלומים ברוטו | אינו נתון ההכנסה עצמו; ראו את ההערה שלמטה |
| היתרי מס מכירה, דוחות ואישורי שוק מקוון | מס שנגבה ומס שחייבים | קליפורניה קובעת שיש לשמור תיעוד לכך שהשוק המקוון אחראי למס |
| דוחות שהוגשו | יתרות פתיחה והשיטות שבהן נעשה שימוש | IRS קובע שיש לשמור עותקים |
טופס 1099-K אינו מחליף את הספרים. פרסום 334 קובע שהוא עשוי שלא לכלול את כל התקבולים ועשוי לכלול פריטים שאינם תקבולים, כמו מס מכירה, ושההכנסה חייבת בדיווח בין אם קיבלתם טופס ובין אם לא. להתאמת הטופס לספרים ראו התאמת מכירות, תשלומים וטופס 1099-K.
מה תוכנת הנהלת חשבונות של מוכר ב-Amazon צריכה לעשות?
כל תוכנה שתבחרו צריכה לבצע שלוש משימות: לשמור רישומים שמובילים למסמכי המקור, להתאים לבנק ולדוח המס, ולעקוב אחר יחידות ועלות. אין מקור רשמי שמדרג מותגים, ולכן בדקו את ההגדרה מול הרשימה שלמטה. IRS קובע מה כל מערכת ממוחשבת חייבת להפיק: רישומים שמתאימים לספרים ולדוח, עם מספיק פרטים כדי לזהות את מסמכי המקור. העסק חייב גם לשמור תיאור של אופן פעולת המערכת: מה היא עושה, אילו בקרות שומרות על דיוק העיבוד ומונעות שינויים לא מורשים ברישומים, ומפתח החשבונות.
פרסום 583 קובע גם שיש להשתמש באותה שיטת חשבונאות לחישוב ההכנסה החייבת ולניהול הספרים, והתקנות מונות בין הרישומים התאמה של כל הפרשים בין הספרים לדוח, ולכן ספרים שמנוהלים בבסיס אחר צריכים התאמה כזו; ראו ספרים בשיטת צבירה ודוח מס בשיטת מזומן. הנתונים של מוכר ב-Amazon מוסיפים צרכים מעשיים. אלה נוהגי הנהלת חשבונות, לא כללים של IRS:
- ייבאו כל שורה בדוח ההתחשבנות, לא את ההפקדה נטו. לפי התיעוד של Amazon, דוח ההתחשבנות בפורמט Flat File V2 מציב כל סכום בעמודה אחת, ולכן מיפוי החשבונות תלוי בעמודות הסוג והתיאור.
- החזיקו כל דוח התחשבנות בחשבון ביניים עד שההפקדה שלו מגיעה.
- עקבו אחר יחידות ועלות לכל פריט. מלאי בספרים מחויב בעלות בפועל של הסחורה שנקנתה ומזוכה כשהסחורה נמכרת, ולכן אפשר להשוות את הספרים לספירה.
- דווחו על מכירות ברוטו לפי מדינה ולפי ערוץ מכירה.
- נעלו חודשים שנסגרו.
חיבור לבנק אינו מבצע את ההתאמה בעצמו: ראו חיבור לבנק אינו התאמה.
האם שווה לנהל את הספרים בעצמי בתוכנה?
ניהול עצמאי עשוי להספיק כל עוד הסגירה מתאימה כל חודש: שוק מקוון אחד, דוחות התחשבנות שנרשמים זמן קצר אחרי שהם מגיעים, ספירת מלאי בסוף השנה ומס מכירה בכמה מדינות בודדות. הוא עשוי להפסיק להספיק כשחודשים לא נסגרים או כשאחד הפריטים ברשימה שבחלק הראשון חל עליכם. זה נוהג בהנהלת חשבונות, לא כלל של IRS. גיליון אלקטרוני עומד באותו מבחן: ראו הנהלת חשבונות בגיליון אלקטרוני ולנהל את הספרים בעצמכם או לשכור איש הנהלת חשבונות.
האם מוכר ב-Amazon צריך שיטת מלאי, והאם היא מחייבת שיטת צבירה?
מוכר שהתקבולים ברוטו השנתיים הממוצעים שלו בשלוש שנות המס הקודמות הם $32,000,000 או פחות רשאי לבחור שלא לנהל מלאי, אם אינו מקלט מס (tax shelter) והשיטה שלו משקפת הכנסה בבירור. מוכר גדול יותר חייב לנהל מלאי ולהשתמש בשיטת צבירה לרכישות ולמכירות. IRS קובע שכאשר מכירת סחורה מייצרת את ההכנסה, מלאי הכרחי וחובה להשתמש בשיטת צבירה לרכישות ולמכירות; פריטי הכנסה והוצאה אחרים יכולים בדרך כלל להישאר בשיטת מזומן, ו-IRS קורא לכך שיטה משולבת (hybrid) (פרסום 538). חברת C, או שותפות עם שותף שהוא חברת C, שחורגות מהמגבלה, ומקלט מס בכל גודל, אינם יכולים: סעיף 448 אוסר עליהם שיטת מזומן, ושילוב שכולל שיטת מזומן נחשב לשיטת מזומן (26 CFR 1.448-2), ולכן הם משתמשים בשיטת צבירה בכל התחומים.
החריג לעסקים קטנים הוא מבחן של נישום עסק קטן (small business taxpayer) (26 U.S.C. 471(c)). גופים שנחשבים למעסיק יחיד לפי כללי האיחוד בחוק מחברים את התקבולים ברוטו שלהם יחד, וההחזרים וההנחות מקטינים את התקבולים ברוטו (26 U.S.C. 448(c)). הסכום שלמעלה הוא הסכום של 2026 מתוך הבולטין של IRS; ייתכן שפרסומים של IRS עדיין מציגים סכום משנה קודמת. המבחן נבדק מחדש בכל שנה לפי שלוש השנים הקודמות, ולכן מוכר שגדל עלול לאבד את האפשרות.
מוכר שמנהל מלאי מעריך אותו בכל שנה כדי למצוא את עלות המכר. שתי הדרכים שבהן נישום עסק קטן רשאי לטפל במלאי מופיעות במלאי או חומרים מתכלים למוכרים קטנים. אם הדוח עוקב אחרי הספרים בכל הנוגע למלאי, נדרשת הסכמה של IRS לפני שמשנים את אופן הטיפול של הספרים במלאי, למשל מתחילים לנהל מלאי (26 CFR 1.471-1(b)(8)), ולכן מוכר שהספרים שלו רושמים כיום רכישות כהוצאה צריך לבדוק זאת לפני שהסגירה מתחילה לעקוב אחר יחידות. הערכת מלאי, עמלות FBA ויחידות שאבדו מופיעות בעמלות FBA ומלאי ב-Amazon; הבחירה הכללית בשיטה מופיעה בשיטת מזומן או שיטת צבירה בעסק קטן.
במה מס המכירה ש-Amazon מטפלת בו שונה ממס שאני חייב על מכירות אחרות?
במדינה שיש בה כלל לשוק מקוון, השוק המקוון גובה ומעביר בדרך כלל את המס על מכירות שהוא מבצע דרך האתר שלו. המוכר נשאר אחראי למכירות שהשוק המקוון אינו מטפל בהן, כמו מכירות דרך אתר משלו. המדינות שונות זו מזו. בקליפורניה מפעיל השוק המקוון הוא הקמעונאי האחראי למס על מכירות שהוא מסייע בהן, ומוכר שכל מכירות הקמעונאות שלו נעשות דרך השוק אינו חייב בדרך כלל להירשם. טקסס מאפשרת למוכר לא לגבות על מכירות בשוק מקוון אם הספק אישר שהוא נוטל על עצמו את החובה (עד שמגיע אישור, המוכר גובה), ובכל זאת מוכר בטקסס עדיין צריך היתר וחייב להגיש דוחות.
בספרים, מס שהשוק המקוון גובה ומעביר אינו מכירות ואינו מס המכירה שאתם חייבים להעביר. אם דוח התחשבנות מציג את המס שנוסף ואחר כך נוכה, רשמו את שתי השורות בחשבון מעבר (pass-through account: חשבון נפרד מחשבון המכירות), והשתיים אמורות לאזן זו את זו לאפס. מס שאתם גובים בעצמכם הוא התחייבות עד שתעבירו אותו. מס שהוטל עליכם כמוכרים הוא חלק מהתקבולים ברוטו.
מכירות בשוק מקוון עדיין יכולות להיספר לסף של מדינה. קליפורניה כוללת אותן במבחן של $500,000, ולכן הסגירה צריכה לרשום מכירות ברוטו לפי מדינת היעד, לא הפקדות נטו. אם חייבים לגבות מופיע במתי חייבים לגבות מס מכירה; סיפים נוספים מופיעים בסיפי נקסוס כלכלי למס מכירה לפי מדינה.
האם מלאי במרכזי ההפצה של Amazon יוצר חובות במדינות?
הוא יכול. קליפורניה מציינת שהחזקת מלאי במדינה היא נוכחות פיזית. המדריך שלה קובע שמוכר מחוץ למדינה, שמחזיק מלאי במרכז הפצה בקליפורניה בערבוביה עם מלאי של מוכרים אחרים, ושגם מבצע מכירות קמעונאיות לאספקה בקליפורניה דרך האתר שלו, עוסק בעסק שם וחייב להירשם ולהגיש דוחות. מדינה אחרת עשויה לראות באותן עובדות מצב שונה, וכללי מס הכנסה ומס זיכיון נפרדים מכללי מס מכירה.
לכן הסגירה צריכה לרשום יחידות לפי המדינה שבה הן נמצאות, מכירות לפי מדינת היעד ומכירות שנעשו מחוץ לשוק המקוון, ולסמן כל מדינה שבה מלאי ומכירות מחוץ לשוק המקוון נפגשים. ראו נקסוס של מס מכירה לעומת נקסוס של מס הכנסה ומס הכנסה עסקי במדינות אחרות.
האם אני משלם מקדמות מס רבעוניות מהרווח מ-Amazon?
בדרך כלל חייבים, אם צופים שתשלמו $1,000 או יותר לשנה אחרי ניכוי במקור וזיכויים, כבעל עסק יחידני, שותף או בעל מניות בחברת S. חברה חייבת בדרך כלל אם היא צופה לשלם $500 או יותר; בחברת S נספרים רק המסים ברמת החברה שמופיעים בהוראות לטופס 1120-S (IRS; פרסום 583).
חשבו את האומדן לפי הרווח אחרי העלויות שהסגירה רושמת, לא לפי הפקדות. מקדמות המס מכסות גם את מס העצמאים וגם את מס ההכנסה. אם ההכנסה מגיעה בצורה לא אחידה, למשל בסוף השנה, חישוב שנתי (annualizing) עשוי להקטין את הקנס. ההפרשה בסגירה החודשית היא הרגל טוב, לא דרישה של IRS. כללי מקלט בטוח, מועדי תשלום והקנס מופיעים במקדמות מס רבעוניות.
כמה זמן שומרים רישומים של Amazon, של הבנק ושל רכישות?
שמרו רישומים שתומכים בפריט בדוח עד שתקופת ההתיישנות של אותו דוח מסתיימת (IRS). בדרך כלל זה 3 שנים מההגשה, כשדוח שהוגש מוקדם נחשב כמוגש במועד ההגשה. זה 6 שנים כשההכנסה שהושמטה גדולה מ-25% מההכנסה ברוטו שהוצגה, ולתקופה בלתי מוגבלת כשלא הוגש דוח או כשהדוח היה מרמה. לבקשת החזר, לרישומי מס שכר ולרישומי רכוש יש תקופות משלהם, וגופים אחרים, כמו מלווים, עשויים לדרוש רישומים לתקופה ארוכה יותר. הרשימה המלאה מופיעה בכמה זמן לשמור רישומים עסקיים.
מה מכין הדוחות שלי והגוף המלווה שלי צריכים מהספרים?
מכין דוחות צריך תקבולים ברוטו, דוחות שהוגשו, כל הוצאה ואת עלות המכר: מלאי פתיחה בתוספת רכישות, הובלה פנימה ועלויות אחרות, פחות מלאי סגירה (פרסום 334). התקבולים ברוטו אינם כוללים מס מכירה שהוטל על הקונה ושגביתם עבור המדינה, ולכן הספרים צריכים להציג מס זה בנפרד.
גוף מלווה או רוכש קובע רשימה משלו, ומקורות IRS שבעמוד זה אינם מכסים אותה. בקשו את הרשימה לפני הסגירה, לא אחריה. ראו הוכחת הכנסה לגוף מלווה ומהספרים לדוח המס של העסק. היכן הנתונים מופיעים בדוח מופיע במס הכנסה של מוכרים אונליין.
האם אני צריך CPA לעסק שלי ב-Amazon, או שאיש הנהלת חשבונות מספיק?
ייתכן שיידרש CPA כשהשאלה היא שיקול דעת בענייני מס ולא רישום. איש הנהלת חשבונות מנהל את הסגירה השוטפת; המצבים שבהמשך משנים מה הספרים חייבים לומר או מה דוח קודם צריך.
| מצב | למה זו שאלת מס | מאיפה מתחילים |
|---|---|---|
| סוג הישות טרם נבחר או עומד להשתנות | הישות קובעת את הדוח (פרסום 583, טבלה 2): Schedule C ו-Schedule SE לבעל עסק יחידני, טופס 1065 לשותפות, טופס 1120 או 1120-S לחברה | האם לבחור במעמד חברת S; שינוי מבנה העסק |
| מלאי או מכירות בכמה מדינות | הרישום נקבע מדינה אחר מדינה, וכללי מס מכירה ומס הכנסה שונים | מתי חייבים לגבות מס מכירה; השלמת מס מכירה שלא נגבה |
| דוחות קודמים מראים שאין מלאי, או שרכישות נרשמו כהוצאה | IRS יכול בדרך כלל לקבוע שומה למשך 3 שנים אחרי ההגשה, 6 שנים אם ההכנסה שהושמטה גדולה מ-25% מההכנסה ברוטו שהוצגה, ובקשת החזר מוגבלת ל-3 שנים לאחר הגשת הדוח המקורי או 2 שנים לאחר תשלום המס, לפי המאוחר. שינוי שיטת מלאי מצריך טופס 3115 יחד עם הדוח של שנת השינוי; חלק מהשינויים של מוכרים קטנים הם אוטומטיים | תיקון מלאי שחסר בדוחות קודמים |
| הספרים מפגרים בחודשים | חודשים שלא נסגרו צריכים בדרך כלל להיבנות מחדש מתוך דוחות התחשבנות ודפי חשבון לפני שמכינים דוח | השלמת ספרים באיחור |
| הגיעה הודעת מס | התשובה חייבת להתאים לספרים ולדוח שהוגש | הודעה מ-IRS לעסק שלכם |
| החברה בבעלות זרה | לתשלומים משוק מקוון יש שאלות דיווח משלהם | תשלומים משוק מקוון ב-LLC בבעלות זרה |
LLC אינה קטגוריית מס בפני עצמה. LLC מקומית (domestic) עם שני חברים או יותר היא שותפות, אלא אם בחרה במעמד חברה. הבחירה נעשית בטופס 8832 ויכולה להיכנס לתוקף עד 75 ימים לפני הגשתה ועד 12 חודשים אחריה. כשיש חבר אחד, ה-LLC היא ישות שאינה מוכרת לצורכי מס (disregarded entity) ונחשבת לא נפרדת מהבעלים שלה, אלא אם בחרה במעמד חברה, ולכן בעלים יחיד מדווח עליה בדרך כלל ב-Schedule C כעסק. בני זוג שמחזיקים ומנהלים יחד עסק לא מאוגד הם בדרך כלל שותפים, עם חריגים לרכוש משותף ולמיזם משותף מזכה. LLC שבבעלות בני זוג בלבד כרכוש משותף עשויה להיחשב ישות שאינה מוכרת לצורכי מס או שותפות; LLC אינה זכאית לבחירה במיזם משותף מזכה.
מי רשאי להכין דוח ולחתום עליו, ומי רשאי לדבר עם IRS, מופיע באיש הנהלת חשבונות, רואה חשבון או CPA. מה איש הנהלת חשבונות עושה ומה קובע את השכר מופיע באיש הנהלת חשבונות לעסקי איקומרס: עלות והיקף.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד; כל הסכומים בדולרים אמריקאיים.
גיליון אלקטרוני ב-$400,000 בשנה
מוכר מגיע למכירות ברוטו של $400,000 בשנה, ומקבל תשלום בדוח התחשבנות אחד בערך כל שבועיים. כלומר 26 דוחות התחשבנות, 12 התאמות בנק ו-1 ספירת מלאי בשנה. שוק מקוון אחד וספירה בסוף השנה שומרים על סגירה קצרה, וגיליון אלקטרוני יכול לשאת אותה כל עוד כל דוח התחשבנות נרשם זמן קצר אחרי שהוא מגיע. שוק מקוון שני, מדינה שנייה עם מלאי או בקשת הלוואה הופכים את המצב לכבר לא פשוט.
מלאי של $60,000 בשלוש מדינות
מוכר מחזיק מלאי של $60,000 במרכזי הפצה בשלוש מדינות, $20,000 בכל אחת, וגם מוכר דרך אתר משלו. במדינות שיש בהן כלל לשוק מקוון, השוק המקוון מטפל בדרך כלל במס על מכירות בשוק. הסגירה החודשית רושמת יחידות לפי מדינה ומכירות באתר לפי מדינת היעד, וכך רואים אם אחת משלוש המדינות היא גם יעד למכירות באתר. אם קליפורניה היא אחת משלוש והאתר מבצע גם מכירות קמעונאיות לאספקה שם, המדריך של CDTFA קובע שהמוכר עוסק בעסק שם וחייב להירשם ולהגיש דוחות; כל מדינה אחרת דורשת בדיקה משלה.
רכישות נרשמו כהוצאה, בלי מלאי
מכין הדוחות של מוכר מבקש מלאי סגירה ודוח רווח והפסד. הספרים רשמו כל רכישה כהוצאה ולא ניהלו מלאי. בתחילת שנה 1 לא היה למוכר מלאי.
| שנה 1 | שנה 2 | |
|---|---|---|
| מלאי שנקנה | $50,000 | $40,000 |
| עלות הסחורה שנמכרה | $30,000 | $45,000 |
| מלאי שנשאר בסוף השנה | $20,000 | $15,000 |
| הניכוי בספרים (רכישות) | $50,000 | $40,000 |
| הניכוי אם העלות נלקחת כשהסחורה נמכרת | $30,000 | $45,000 |
בשנה 1 נוכה סכום גבוה ב-$20,000 מעלות הסחורה שנמכרה, ובשנה 2 נוכה סכום נמוך ב-$5,000, ולכן מלאי של $15,000 נשאר מחוץ לספרים. מעל מגבלת העסק הקטן, השורה האחרונה היא תוצאת המס, והדוחות היו שגויים בסכומים האלה. נישום עסק קטן שהספרים שלו לא ניהלו מלאי אולי הורשה לנכות רכישות כשהן שולמו. אם לתקן או לשנות שיטה היא שאלה ל-CPA לפני שהחודש הבא נסגר.
המצב שלכם שונה?
- ההיקף שלכם גדל מעבר לגיליון האלקטרוני, גוף מלווה או רוכש מבקש דוחות כספיים, או שיש מלאי בכמה מדינות: אלה קובעים אילו חלקים להעביר לאיש מקצוע (הסגירה החודשית, המלאי, מס המכירה) ואילו בעיות משנים קודמות לתקן קודם. ראו עזרה בהנהלת חשבונות.
- הספרים מפגרים בחודשים: ראו השלמת ספרים באיחור ועזרה בהנהלת חשבונות.
- דוחות קודמים מראים שאין מלאי, או שרשמתם רכישות כהוצאה: הצעד הראשון הוא הדוחות הקודמים, לא החודש הבא. ראו תיקון מלאי שחסר בדוחות קודמים ועזרה בהנהלת חשבונות.
- יש לכם שותפות או חברה, טרם בחרתם סוג ישות, או שאתם עומדים לשנות אותו: הישות קובעת את הדוח ואילו ספרים צריך. ראו האם לבחור במעמד חברת S ועזרה בהנהלת חשבונות.
- הגיעה הודעת מס: ראו הודעה מ-IRS לעסק שלכם.
- אתם צריכים את הרישומים של דוח ההתחשבנות או את הטיפול בעמלות FBA: ראו רישום דוח התחשבנות של Amazon בספרים ועמלות FBA ומלאי ב-Amazon.
- אתם מוכרים דרך LLC בבעלות זרה: ראו תשלומים משוק מקוון ב-LLC בבעלות זרה.
- אתם רוצים לדעת כמה עולה לשכור איש מקצוע: ראו איש הנהלת חשבונות לעסקי איקומרס: עלות והיקף.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| מבחן ההכנסות ברוטו של מלאי בעסק קטן ממוצע ההכנסות ברוטו השנתיות בשלוש שנות המס הקודמות לפי סעיף 448(c). חלים תנאים נוספים לחריג שיטת המלאי. | $32,000,000 שנת מס 2026 | IRS: עלון Internal Revenue Bulletin 2025-45 סומן |
| סף המכירות של מוכר מרחוק בקליפורניה סך המכירות של נכס מוחשי לאספקה בקליפורניה על ידי הקמעונאי וצדדים קשורים בשנה הקלנדרית הנוכחית או הקודמת. המבחן הוא שהמכירות עולות על סכום זה | $500,000 | CDTFA של קליפורניה: דרישות גביית מס שימוש אחרי Wayfair סומן |
| סף יתרת מקדמות המס ליחיד המס הצפוי אחרי ניכוי במקור וזיכויים; חלים גם מבחן התשלום הנדרש והחריגים | $1,000 שנת מס 2026 | IRS: פרסום 505 סומן |
| סף תשלום מקדמות מס של תאגיד סך המס הפדרלי הצפוי לשנה אחרי זיכויים רלוונטיים | $500 | IRS: הוראות טופס 1120 סומן |
| התקופה הכללית לשמירת רשומות התומכות במס הכנסה בדרך כלל מהמאוחר מבין יום ההגשה לבין מועד ההגשה של הדוח; במקרים מסוימים חלות תקופות ארוכות יותר. רשומות על בסיס העלות של נכס נשמרות עד תום תקופת ההתיישנות של השנה שבה הנכס נמכר במכירה חייבת במס; לדוחות שלא הוגשו ולדוחות במרמה אין התיישנות. | 3 שנים | IRS: פרסום 583, כמה זמן שומרים רשומות וטבלה 3 סומן |
| שמירת רשומות כשהכנסה שהושמטה עולה על הסף חל כשהכנסה שהייתם צריכים לדווח עליה ולא דיווחתם היא יותר מ-25% מההכנסה ברוטו שמופיעה בדוח; נספר ממועד ההגשה | 6 שנים | IRS: כמה זמן לשמור רישומים? סומן |
| הכנסה שהושמטה ומאריכה את תקופת שמירת הרשומות של ה-IRS ל-6 שנים יש לשמור רשומות 6 שנים אם הכנסה שלא דווחה עולה על שיעור זה מההכנסה ברוטו שמופיעה בדוח | 25% | IRS: כמה זמן לשמור רישומים? סומן |
| חלון כללי לתביעת החזר מס הכנסה מתוקן לפי סעיף 6511(a) ל-IRC, לתביעה אחרי שהוגש דוח מקורי. מגבלות בדיקה לאחור של תשלום וחריגים ספציפיים יכולים לשנות את ההחזר הזמין. | 3 שנים לאחר הגשת הדוח המקורי או 2 שנים לאחר תשלום המס, לפי המאוחר | IRS: הזמן שבו אפשר לתבוע זיכוי או החזר סומן |
| מגבלת תאריך התחולה למפרע בטופס 8832 בחירה בסיווג ישות אינה יכולה בדרך כלל להיכנס לתוקף מוקדם יותר מתקופה זו לפני ההגשה | 75 ימים | IRS: טופס 8832 והוראותיו סומן |
| מגבלת תאריך התחולה העתידי בטופס 8832 בחירה בסיווג ישות אינה יכולה בדרך כלל להיכנס לתוקף מאוחר יותר מתקופה זו לאחר ההגשה | 12 חודשים | IRS: טופס 8832 והוראותיו סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: פרסום 583, Starting a Business and Keeping Records (פתיחת עסק ושמירת רישומים)
- IRS: אילו רישומים כדאי לשמור?
- IRS: כמה זמן לשמור רישומים?
- IRS: פרסום 538, Accounting Periods and Methods (תקופות ושיטות חשבונאות)
- IRS: פרסום 334, Tax Guide for Small Business (מדריך מס לעסק קטן)
- IRS: מקדמות מס
- IRS: הוראות לטופס 1120-S
- IRS: הוראות לטופס 3115
- IRS: Rev. Proc. 2025-23
- 26 CFR 1.446-1, הכלל הכללי לשיטות חשבונאות
- 26 CFR 1.448-2, הגבלת השימוש בשיטת המזומן אחרי 2017
- 26 CFR 1.471-1, הצורך במלאי
- IRS: חברה בערבון מוגבל (LLC)
- IRS: LLC עם בעלים יחיד
- IRS: הבנת טופס 1099-K
- IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45 (Rev. Proc. 2025-32)
- 26 U.S.C. 448, הגבלת השימוש בשיטת המזומן
- 26 U.S.C. 471, הכלל הכללי למלאי
- תיעוד Amazon SP-API: דוחות התחשבנות (תיעוד של הפלטפורמה, לא מקור ממשלתי)
- CDTFA של קליפורניה: מדריך מס לחוק מפעילי השוק המקוון
- CDTFA של קליפורניה: דרישות גביית מס שימוש אחרי Wayfair
- רשות המסים של טקסס (Comptroller): ספקי שוק מקוון ומוכרים בשוק מקוון
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.