Dành cho ai
- Người bán Amazon tại Hoa Kỳ, là chủ doanh nghiệp một chủ, hợp danh hoặc công ty (kể cả qua LLC), tự ghi sổ hoặc giám sát nhân viên ghi sổ
- Người bán đang cân nhắc nên dùng phần mềm, nhân viên ghi sổ hay CPA cho phù hợp với doanh số, hàng tồn kho và các tiểu bang của mình
Không đề cập ở đây
- Cách ghi một đợt thanh toán (settlement) theo từng dòng
- Cách xử lý phí FBA, định giá hàng tồn kho và giá vốn hàng bán chi tiết
- Chi phí thuê nhân viên ghi sổ
- Doanh thu và phí được đưa vào đâu trên tờ khai thuế thu nhập
- Có phải thu thuế bán hàng tại một tiểu bang cụ thể hay không
- Tiền sàn thương mại chuyển cho công ty do người nước ngoài sở hữu
Kế toán cho người bán Amazon FBA: đóng sổ hằng tháng gồm những gì?
Đóng sổ hằng tháng là đối chiếu mọi đợt thanh toán, sao kê ngân hàng và thẻ, hóa đơn nhà cung cấp và số đếm hàng trong tháng với sổ sách, rồi khóa tháng đó. Việc đóng sổ gồm bảy bước.
| Bước | Đối chiếu gì | Lý do |
|---|---|---|
| 1. Ghi từng đợt thanh toán | Tổng của mỗi đợt thanh toán khớp với một khoản tiền vào ngân hàng, thông qua tài khoản trung gian (clearing account, tài khoản giữ đợt thanh toán cho đến khi tiền vào ngân hàng) | Tài liệu của Amazon cho biết Amazon tự lên lịch tạo báo cáo thanh toán, nên báo cáo đến theo lịch của Amazon. Các bút toán theo từng dòng nằm trong ghi một đợt thanh toán. |
| 2. Đối chiếu tài khoản ngân hàng và thẻ | Mỗi sao kê khớp với sổ sách | IRS khuyên đối chiếu tài khoản séc của doanh nghiệp mỗi tháng. |
| 3. Ghi hàng đã mua và đếm số lượng | Hóa đơn nhà cung cấp, hóa đơn cước vận chuyển hàng về và chứng từ thanh toán khớp với khoản mua; số đơn vị trong sổ khớp với số đơn vị bạn sở hữu, dù hàng nằm ở đâu | Hồ sơ mua hàng nên ghi rõ người nhận tiền, số tiền, chứng từ thanh toán, ngày và mặt hàng. Hàng tồn kho trên sổ phải được điều chỉnh theo số đếm thực tế thực hiện ở những khoảng thời gian hợp lý. Cước vận chuyển hàng về đối với hàng mua để bán là một phần của giá vốn hàng bán. |
| 4. Ghi hóa đơn phí và quảng cáo | Các khoản tính vào thẻ hoặc ngân hàng thay vì được trừ thẳng trong đợt thanh toán | Hóa đơn không được ghi sẽ làm chi phí thấp hơn thực tế và tài khoản ngân hàng không đối chiếu được. |
| 5. Kiểm tra thuế bán hàng | Thuế do sàn thương mại thu và nộp, tách riêng khỏi thuế bạn phải nộp trên các giao dịch bán khác; tổng doanh thu theo tiểu bang | Thuế bán hàng do người mua chịu mà bạn phải thu và nộp lại không phải là thu nhập. |
| 6. Dành riêng tiền thuế tạm tính | Một phần lợi nhuận của tháng, không phải của số tiền vào tài khoản | Thuế tạm tính được tính trên thu nhập, khoản khấu trừ và tín thuế dự kiến. |
| 7. Rà soát rồi khóa | Lợi nhuận gộp (doanh thu ròng trừ giá vốn hàng bán) chia cho doanh thu ròng, so với mức tăng giá thông thường của bạn; sau đó khóa tháng, không cho sửa nữa | Publication 334 cho biết chênh lệch lớn so với mức tăng giá thông thường có thể là dấu hiệu doanh thu, khoản mua hoặc hàng tồn kho bị tính sai. |
Trường hợp không còn đơn giản, và một phần việc đóng sổ trở thành vấn đề thuế, khi:
- Việc đóng sổ không còn xong trong mỗi tháng, hoặc bảng tính không còn theo kịp.
- Hàng nằm ở nhiều hơn một tiểu bang, hoặc bạn nợ thuế bán hàng ở nhiều hơn một tiểu bang.
- Doanh số chạy qua sàn thứ hai, đơn vị tiền tệ thứ hai hoặc tài khoản người bán thứ hai.
- Có tháng chưa từng được đối chiếu, hoặc tờ khai các năm trước không có hàng tồn kho dù thực tế có hàng.
- Người bán là hợp danh hoặc công ty, hoặc chủ sở hữu là người nước ngoài.
- Bên cho vay hoặc bên mua doanh nghiệp yêu cầu báo cáo tài chính.
Hãy chuẩn bị trước khi bắt đầu: tệp thanh toán của 12 tháng, sao kê ngân hàng và thẻ, hóa đơn nhà cung cấp và hai tờ khai đã nộp gần nhất.
Hồ sơ nào chứng minh thu nhập và chi phí của người bán Amazon?
Tệp thanh toán, sao kê ngân hàng và thẻ, hóa đơn nhà cung cấp, hóa đơn quảng cáo, số đếm hàng và các tờ khai đã nộp là bộ hồ sơ cốt lõi. IRS cho phép doanh nghiệp chọn bất kỳ hệ thống nào thể hiện rõ thu nhập và chi phí, nhưng sổ sách phải thể hiện tổng thu nhập, các khoản khấu trừ và tín thuế, và chứng từ phải hỗ trợ từng bút toán.
| Hồ sơ | Hồ sơ này chứng minh gì | Ghi chú |
|---|---|---|
| Tệp thanh toán, lưu đúng như khi tải về | Tổng doanh thu, hoàn tiền, phí và số tiền được chuyển vào ngân hàng | Giữ bản gốc cạnh mọi bản làm việc |
| Sao kê ngân hàng và thẻ | Tiền đã nhận và các hóa đơn đã trả | IRS khuyên giữ tài khoản doanh nghiệp tách riêng khỏi tài khoản cá nhân và chỉ dùng cho việc kinh doanh |
| Hóa đơn nhà cung cấp kèm chứng từ thanh toán | Hàng đã mua | Mỗi chứng từ nên ghi người nhận tiền, số tiền đã trả, ngày và hàng đã mua |
| Hóa đơn quảng cáo, phần mềm và các hóa đơn khác | Chi phí hoạt động | Cùng các thông tin như hồ sơ mua hàng |
| Số đếm hàng và hồ sơ vận chuyển | Hàng tồn kho cuối kỳ | Publication 334 mô tả phiếu đếm hàng ghi người đếm, người định giá và người kiểm tra |
| Form 1099-K | Để đối chiếu chéo tổng số tiền nhận được | Không phải con số thu nhập; xem ghi chú bên dưới |
| Giấy phép thuế bán hàng, tờ khai và chứng nhận của sàn thương mại | Thuế đã thu và còn nợ | California khuyên lưu giữ tài liệu cho thấy sàn thương mại chịu trách nhiệm về khoản thuế |
| Các tờ khai đã nộp | Số dư đầu kỳ và các phương pháp đã dùng | IRS khuyên giữ bản sao |
Form 1099-K không thay thế sổ sách. Publication 334 cho biết form này có thể không gồm mọi khoản thu và có thể gồm cả khoản không phải thu, như thuế bán hàng, và thu nhập vẫn phải khai dù bạn có nhận form này hay không. Để đối chiếu form với sổ sách, xem Đối chiếu doanh số, tiền nhận và Form 1099-K.
Phần mềm kế toán cho người bán Amazon phải làm được những gì?
Phần mềm bạn dùng phải làm ba việc: lưu hồ sơ truy ngược được về chứng từ gốc, đối chiếu được với ngân hàng và tờ khai, và theo dõi số lượng cùng giá vốn. Không có nguồn chính thức nào xếp hạng thương hiệu, nên hãy kiểm tra hệ thống của bạn theo danh sách bên dưới. IRS quy định những gì một hệ thống máy tính phải tạo ra: hồ sơ khớp với sổ sách và tờ khai, với đủ chi tiết để xác định chứng từ gốc. Doanh nghiệp cũng phải lưu bản mô tả cách hệ thống hoạt động: hệ thống làm gì, các biện pháp kiểm soát giúp xử lý chính xác và ngăn việc thay đổi hồ sơ trái phép, và hệ thống tài khoản kế toán.
Publication 583 cũng nói phải dùng cùng một phương pháp kế toán để tính thu nhập chịu thuế và để ghi sổ, và quy định liệt kê bản đối chiếu mọi chênh lệch giữa sổ sách và tờ khai vào các hồ sơ, nên sổ sách lập trên cơ sở khác cần có bản đối chiếu này; xem Sổ sách theo dồn tích và tờ khai theo tiền mặt. Dữ liệu của người bán Amazon thêm một số nhu cầu thực tế. Đây là thông lệ ghi sổ, không phải quy định của IRS:
- Nhập mọi dòng của đợt thanh toán, không chỉ số tiền ròng được chuyển vào. Tài liệu của Amazon cho biết báo cáo thanh toán Flat File V2 đặt mọi khoản tiền vào một cột duy nhất, nên việc gán tài khoản kế toán phụ thuộc vào các cột loại và mô tả.
- Giữ mỗi đợt thanh toán trong tài khoản trung gian cho đến khi tiền vào ngân hàng.
- Theo dõi số lượng và giá vốn của từng mặt hàng. Hàng tồn kho trên sổ được ghi nợ theo giá vốn thực tế của hàng đã mua và ghi có khi bán hàng, để sổ sách có thể so với số đếm thực tế.
- Báo cáo tổng doanh thu theo tiểu bang và theo kênh bán.
- Khóa các tháng đã đóng sổ.
Kết nối ngân hàng tự động không thay cho việc đối chiếu: xem Kết nối ngân hàng không phải là đối chiếu.
Tự làm bằng phần mềm kế toán có đáng không?
Tự làm có thể ổn khi sổ sách khớp mỗi tháng: một sàn thương mại, các đợt thanh toán được ghi ngay sau khi đến, một lần đếm hàng cuối năm, và thuế bán hàng ở ít tiểu bang. Cách này có thể không còn phù hợp khi các tháng không đóng sổ được hoặc khi có một mục trong danh sách ở phần đầu. Đây là thông lệ ghi sổ, không phải quy định của IRS. Bảng tính cũng phải qua bài kiểm tra tương tự: xem Ghi sổ bằng bảng tính và Tự ghi sổ hay thuê nhân viên ghi sổ.
Người bán Amazon có cần phương pháp tính hàng tồn kho không, và có bắt buộc dùng kế toán dồn tích không?
Người bán có tổng doanh thu bình quân hằng năm trong ba năm thuế trước đó là $32.000.000 trở xuống có thể chọn không lưu hàng tồn kho, nếu không phải là tax shelter (dự án trú ẩn thuế theo định nghĩa của luật) và phương pháp của họ phản ánh rõ thu nhập. Người bán lớn hơn phải lưu hàng tồn kho và dùng phương pháp dồn tích cho phần mua và bán. IRS cho biết khi thu nhập đến từ việc mua và bán hàng, hàng tồn kho là bắt buộc và phần mua và bán phải dùng phương pháp dồn tích; các khoản thu nhập và chi phí khác nhìn chung có thể giữ theo phương pháp tiền mặt, mà IRS gọi là phương pháp kết hợp (hybrid method) (Publication 538). C corporation (công ty chịu thuế thu nhập riêng), hoặc hợp danh có thành viên hợp danh là C corporation, vượt mức giới hạn, và tax shelter ở bất kỳ quy mô nào thì không được dùng phương pháp tiền mặt: section 448 cấm họ dùng phương pháp này, và sự kết hợp có gồm phương pháp tiền mặt cũng bị tính là phương pháp tiền mặt (26 CFR 1.448-2), nên họ dùng dồn tích cho toàn bộ.
Ngoại lệ dành cho doanh nghiệp nhỏ là phép thử small business taxpayer (doanh nghiệp nhỏ theo định nghĩa của luật) (26 U.S.C. 471(c)). Các pháp nhân được coi là một người sử dụng lao động duy nhất theo quy tắc gộp của luật phải cộng chung tổng doanh thu, và các khoản hoàn trả và giảm giá được trừ vào tổng doanh thu (26 U.S.C. 448(c)). Con số ở trên là mức của năm 2026 trong bản tin của IRS; các ấn phẩm của IRS có thể vẫn ghi mức của năm trước. Phép thử được tính lại mỗi năm dựa trên ba năm trước, nên người bán đang tăng trưởng có thể mất quyền chọn này.
Người bán có lưu hàng tồn kho phải định giá hàng tồn kho mỗi năm để tính giá vốn hàng bán. Hai cách một small business taxpayer có thể xử lý hàng tồn kho nằm trong Hàng tồn kho hay vật tư đối với người bán nhỏ. Nếu tờ khai theo sổ sách về hàng tồn kho, cần có sự đồng ý của IRS trước khi sổ sách thay đổi cách xử lý hàng, chẳng hạn bắt đầu ghi nhận hàng tồn kho (26 CFR 1.471-1(b)(8)), nên người bán hiện ghi các khoản mua vào chi phí cần kiểm tra trước khi việc đóng sổ bắt đầu theo dõi số lượng. Việc định giá, phí FBA và hàng thất lạc nằm trong Phí Amazon FBA và hàng tồn kho; cách chọn phương pháp kế toán nói chung nằm trong Tiền mặt hay dồn tích cho doanh nghiệp nhỏ.
Thuế bán hàng do Amazon xử lý khác thế nào với thuế tôi phải nộp trên các giao dịch bán khác?
Ở tiểu bang có quy tắc về sàn thương mại, sàn nhìn chung thu và nộp thuế trên các giao dịch bán qua trang của sàn. Người bán vẫn chịu trách nhiệm với các giao dịch sàn không xử lý, chẳng hạn bán qua trang web riêng. Mỗi tiểu bang quy định một khác. Tại California, bên vận hành sàn (marketplace facilitator) là nhà bán lẻ chịu trách nhiệm về thuế trên các giao dịch do sàn hỗ trợ, và người bán mà mọi giao dịch bán lẻ đều do sàn hỗ trợ nhìn chung không phải đăng ký. Texas cho phép người bán không thu thuế trên giao dịch qua sàn nếu nhà cung cấp sàn đã xác nhận rằng họ nhận nghĩa vụ này (cho đến khi nhận được xác nhận, người bán phải thu), nhưng người bán tại Texas vẫn cần giấy phép và phải nộp tờ khai.
Trong sổ sách, thuế do sàn thương mại thu và nộp không phải là doanh thu và cũng không phải thuế bán hàng phải nộp của bạn. Nếu đợt thanh toán cho thấy thuế được cộng vào rồi bị giữ lại, hãy ghi cả hai dòng vào một tài khoản trung chuyển (pass-through account, tài khoản giữ riêng, tách khỏi doanh thu), và hai dòng này phải bù trừ về 0. Thuế bạn tự thu là khoản nợ phải trả cho đến khi bạn nộp. Thuế áp lên bạn với tư cách người bán là một phần của tổng doanh thu.
Doanh số qua sàn vẫn có thể được tính vào ngưỡng thuế bán hàng của tiểu bang. California tính cả các giao dịch này vào phép thử $500.000 của mình, nên khi đóng sổ cần ghi tổng doanh thu theo tiểu bang nhận hàng, không chỉ số tiền ròng nhận được. Việc bạn có phải thu thuế hay không nằm trong Khi nào bạn phải thu thuế bán hàng; các ngưỡng khác nằm trong Ngưỡng nexus kinh tế về thuế bán hàng theo tiểu bang.
Hàng nằm trong trung tâm hoàn tất đơn hàng của Amazon có tạo nghĩa vụ ở tiểu bang không?
Có thể. California liệt kê việc để hàng tồn kho trong tiểu bang là hiện diện thực tế. Hướng dẫn của California cho biết người bán ngoài tiểu bang có hàng trong trung tâm hoàn tất đơn hàng tại California, lẫn với hàng của người bán khác, và cũng bán lẻ giao đến California qua trang web riêng, được coi là đang kinh doanh tại đó và phải đăng ký và nộp tờ khai. Tiểu bang khác có thể xử lý cùng các dữ kiện này khác đi, và quy tắc thuế thu nhập và thuế đặc quyền kinh doanh tách biệt với quy tắc thuế bán hàng.
Vì vậy khi đóng sổ cần ghi số lượng hàng theo tiểu bang nơi hàng nằm, doanh số theo tiểu bang nhận hàng và doanh số ngoài sàn, và đánh dấu mọi tiểu bang có cả hàng lẫn doanh số ngoài sàn. Xem Nexus thuế bán hàng so với nexus thuế thu nhập (nexus là mối liên hệ đủ để phải thu thuế) và Thuế thu nhập doanh nghiệp tại các tiểu bang khác.
Tôi có phải nộp thuế tạm tính hằng quý từ lợi nhuận bán trên Amazon không?
Nhìn chung bạn phải nộp khi dự kiến còn nợ $1.000 trở lên cho cả năm sau khi trừ thuế khấu trừ và tín thuế, với tư cách chủ doanh nghiệp một chủ, thành viên hợp danh hoặc cổ đông S corporation. Công ty nhìn chung phải nộp khi dự kiến còn nợ $500 trở lên; đối với S corporation, chỉ các loại thuế ở cấp pháp nhân được liệt kê trong hướng dẫn Form 1120-S mới được tính (IRS; Publication 583).
Hãy tính khoản thuế tạm tính từ lợi nhuận sau các chi phí đã ghi khi đóng sổ, không phải từ số tiền vào tài khoản. Thuế tạm tính gồm cả thuế tự kinh doanh lẫn thuế thu nhập. Nếu thu nhập đến không đều, chẳng hạn dồn vào cuối năm, việc tính theo năm (annualizing) có thể giảm tiền phạt. Việc dành riêng tiền khi đóng sổ hằng tháng là một thói quen, không phải yêu cầu của IRS. Các mức an toàn (safe harbor), hạn nộp và tiền phạt nằm trong Nộp thuế tạm tính hằng quý.
Tôi phải giữ hồ sơ Amazon, ngân hàng và mua hàng trong bao lâu?
Hãy giữ hồ sơ chứng minh một khoản trên tờ khai cho đến khi thời hiệu của tờ khai đó hết (IRS). Nhìn chung đó là 3 năm kể từ khi nộp, tính tờ khai nộp sớm như nộp vào hạn nộp. Thời hạn là 6 năm khi thu nhập bị bỏ sót vượt quá 25% tổng thu nhập đã khai, và không giới hạn khi không nộp tờ khai hoặc tờ khai gian lận. Yêu cầu hoàn thuế, hồ sơ thuế lương và hồ sơ tài sản có thời hạn riêng, và các bên khác, như bên cho vay, có thể cần hồ sơ lâu hơn. Danh sách đầy đủ nằm trong Giữ hồ sơ kinh doanh trong bao lâu.
Người chuẩn bị thuế và bên cho vay cần gì từ sổ sách?
Người chuẩn bị thuế cần tổng doanh thu, các tờ khai, từng khoản chi phí và giá vốn hàng bán: hàng tồn kho đầu kỳ cộng khoản mua, cước vận chuyển hàng về và các chi phí khác, trừ hàng tồn kho cuối kỳ (Publication 334). Tổng doanh thu không gồm thuế bán hàng đánh trên người mua mà bạn thu hộ tiểu bang, nên sổ sách cần thể hiện riêng khoản thuế đó.
Bên cho vay hoặc bên mua doanh nghiệp tự đặt danh sách yêu cầu, và các nguồn của IRS trên trang này không đề cập đến. Hãy hỏi danh sách trước khi đóng sổ, không phải sau. Xem Chứng minh thu nhập với bên cho vay và Từ sổ sách đến tờ khai thuế doanh nghiệp. Các con số nằm ở đâu trên tờ khai được nêu trong Thuế thu nhập của người bán hàng trực tuyến.
Doanh nghiệp Amazon của tôi cần CPA, hay nhân viên ghi sổ là đủ?
Bạn có thể cần CPA khi vấn đề là một phán đoán về thuế, không chỉ là việc ghi sổ. Nhân viên ghi sổ giữ cho việc đóng sổ chạy đều; các tình huống dưới đây làm thay đổi những gì sổ sách phải thể hiện hoặc những gì một tờ khai trước đây cần.
| Tình huống | Vì sao đây là vấn đề thuế | Bắt đầu từ đâu |
|---|---|---|
| Loại hình pháp nhân chưa được chọn hoặc sắp thay đổi | Loại hình pháp nhân quyết định tờ khai (Publication 583, Table 2): Schedule C và Schedule SE cho chủ doanh nghiệp một chủ, Form 1065 cho hợp danh, Form 1120 hoặc 1120-S cho công ty | Có nên bầu chọn S corporation không; Thay đổi cơ cấu doanh nghiệp của bạn |
| Hàng hoặc doanh số ở nhiều tiểu bang | Việc đăng ký được quyết định theo từng tiểu bang, và quy tắc thuế bán hàng và thuế thu nhập khác nhau | Khi nào bạn phải thu thuế bán hàng; Truy thu thuế bán hàng chưa thu |
| Tờ khai các năm trước không có hàng tồn kho, hoặc các khoản mua bị ghi hết vào chi phí | IRS nhìn chung có thể ấn định thuế trong 3 năm sau khi nộp, 6 năm nếu thu nhập bị bỏ sót vượt quá 25% tổng thu nhập đã khai, và yêu cầu hoàn thuế bị giới hạn trong 3 năm sau khi nộp tờ khai gốc hoặc 2 năm sau khi nộp thuế, tùy thời điểm nào muộn hơn. Muốn đổi phương pháp tính hàng tồn kho cần Form 3115 nộp kèm tờ khai của năm thay đổi; một số thay đổi của người bán nhỏ là thay đổi tự động | Sửa lỗi thiếu hàng tồn kho trong các tờ khai trước |
| Sổ sách chậm nhiều tháng | Các tháng chưa đóng sổ thường phải được dựng lại từ tệp thanh toán và sao kê trước khi lập tờ khai | Làm bù sổ sách quá hạn |
| Có thông báo thuế gửi đến | Phản hồi phải khớp với sổ sách và tờ khai đã nộp | Thông báo của IRS gửi đến doanh nghiệp của bạn |
| Công ty do người nước ngoài sở hữu | Tiền sàn thương mại chuyển cho công ty đặt ra những câu hỏi riêng về khai báo | Tiền từ sàn thương mại trong LLC do người nước ngoài sở hữu |
LLC không phải là một loại hình thuế riêng. LLC thành lập tại Hoa Kỳ có từ hai thành viên trở lên là hợp danh trừ khi chọn tư cách công ty. Việc bầu chọn được thực hiện bằng Form 8832 và có thể có hiệu lực sớm nhất 75 ngày trước ngày nộp và muộn nhất 12 tháng sau ngày nộp. LLC chỉ có một thành viên được coi là pháp nhân bị bỏ qua về thuế (disregarded entity), tách biệt khỏi chủ sở hữu, trừ khi chọn tư cách công ty, nên chủ sở hữu là cá nhân nhìn chung khai trên Schedule C cho hoạt động kinh doanh. Vợ chồng cùng sở hữu và điều hành một doanh nghiệp không thành lập công ty nhìn chung là thành viên hợp danh, với ngoại lệ cho tài sản chung của vợ chồng (community property) và liên doanh đủ điều kiện (qualified joint venture). LLC chỉ do vợ chồng sở hữu dưới dạng tài sản chung có thể được coi là pháp nhân bị bỏ qua hoặc là hợp danh; LLC không đủ điều kiện để chọn qualified joint venture.
Ai được lập và ký tờ khai, và ai được làm việc với IRS, được nêu trong Nhân viên ghi sổ, kế toán viên hay CPA. Nhân viên ghi sổ làm gì và điều gì quyết định mức phí được nêu trong Nhân viên ghi sổ cho bán hàng trực tuyến: chi phí và phạm vi.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền đều bằng đô la Hoa Kỳ.
Bảng tính ở mức $400.000 mỗi năm
Người bán có tổng doanh thu $400.000 mỗi năm, nhận trong một đợt thanh toán khoảng hai tuần một lần. Như vậy mỗi năm có 26 đợt thanh toán, 12 lần đối chiếu ngân hàng và 1 lần đếm hàng. Một sàn thương mại và một lần đếm hàng cuối năm giúp việc đóng sổ ngắn gọn, và bảng tính có thể đảm nhận miễn là mỗi đợt thanh toán được ghi ngay sau khi đến. Một sàn thứ hai, một tiểu bang thứ hai có hàng, hoặc một yêu cầu vay vốn khiến trường hợp này không còn đơn giản.
$60.000 hàng ở ba tiểu bang
Người bán để $60.000 hàng trong các trung tâm hoàn tất đơn hàng ở ba tiểu bang, mỗi nơi $20.000, và cũng bán qua trang web riêng. Ở các tiểu bang có quy tắc về sàn thương mại, sàn nhìn chung xử lý thuế trên giao dịch qua sàn. Khi đóng sổ hằng tháng, người bán ghi số lượng hàng theo tiểu bang và doanh số trang web theo tiểu bang nhận hàng, cho thấy trong ba tiểu bang đó có tiểu bang nào cũng là nơi nhận hàng bán qua trang web hay không. Nếu California là một trong ba tiểu bang và trang web cũng bán lẻ giao đến đó, hướng dẫn của Sở Quản lý Thuế và Phí California (CDTFA) cho biết người bán đang kinh doanh tại đó và phải đăng ký và nộp tờ khai; mỗi tiểu bang còn lại cần được kiểm tra riêng.
Các khoản mua bị ghi hết vào chi phí, không có hàng tồn kho
Người chuẩn bị thuế của người bán yêu cầu hàng tồn kho cuối kỳ và báo cáo kết quả kinh doanh. Sổ sách đã ghi mọi khoản mua vào chi phí và không có hàng tồn kho. Người bán không có hàng vào đầu Năm 1.
| Năm 1 | Năm 2 | |
|---|---|---|
| Hàng đã mua | $50.000 | $40.000 |
| Giá vốn của hàng đã bán | $30.000 | $45.000 |
| Hàng còn lại cuối năm | $20.000 | $15.000 |
| Khoản đã khấu trừ trong sổ sách (khoản mua) | $50.000 | $40.000 |
| Khoản được khấu trừ nếu tính chi phí khi hàng được bán | $30.000 | $45.000 |
Năm 1 khấu trừ nhiều hơn giá vốn hàng đã bán $20.000, và Năm 2 khấu trừ ít hơn $5.000, nên $15.000 hàng tồn kho nằm ngoài sổ sách. Nếu vượt giới hạn doanh nghiệp nhỏ, dòng cuối là kết quả về thuế và các tờ khai đã sai đúng những số tiền đó. Một small business taxpayer mà sổ sách chưa từng ghi hàng tồn kho có thể đã được phép khấu trừ khoản mua khi trả tiền. Có nên điều chỉnh tờ khai hay đổi phương pháp là câu hỏi dành cho CPA trước khi tháng tiếp theo đóng sổ.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Doanh số đã vượt quá khả năng của bảng tính, bên cho vay hoặc bên mua yêu cầu báo cáo tài chính, hoặc hàng nằm ở nhiều tiểu bang: những điều này quyết định phần nào nên giao ra ngoài (đóng sổ hằng tháng, hàng tồn kho, thuế bán hàng) và vấn đề của các năm trước nào cần sửa trước. Xem hỗ trợ ghi sổ kế toán.
- Sổ sách của bạn chậm nhiều tháng: xem Làm bù sổ sách quá hạn và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
- Tờ khai các năm trước không có hàng tồn kho, hoặc bạn ghi các khoản mua vào chi phí: bước đầu tiên là các tờ khai trước đây, không phải tháng sau. Xem Sửa lỗi thiếu hàng tồn kho trong các tờ khai trước và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
- Bạn có hợp danh hoặc công ty, chưa chọn loại hình pháp nhân, hoặc sắp thay đổi: loại hình pháp nhân quyết định tờ khai và loại sổ sách bạn cần. Xem Có nên bầu chọn S corporation không và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
- Bạn nhận được thông báo thuế: xem Thông báo của IRS gửi đến doanh nghiệp của bạn.
- Bạn cần các bút toán đợt thanh toán hoặc cách xử lý phí FBA: xem Báo cáo thanh toán của Amazon trong sổ sách và Phí Amazon FBA và hàng tồn kho.
- Bạn bán qua LLC do người nước ngoài sở hữu: xem Tiền từ sàn thương mại trong LLC do người nước ngoài sở hữu.
- Bạn muốn biết chi phí thuê người: xem Nhân viên ghi sổ cho bán hàng trực tuyến: chi phí và phạm vi.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Phép thử tổng doanh thu để áp dụng quy tắc hàng tồn kho cho doanh nghiệp nhỏ Tổng doanh thu bình quân hằng năm của ba năm thuế trước theo section 448(c); còn áp dụng các điều kiện khác cho ngoại lệ về phương pháp hàng tồn kho. | $32.000.000 Năm thuế 2026 | IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng doanh số của người bán từ xa tại California Tổng doanh số bán động sản hữu hình để giao tại California của nhà bán lẻ và các bên liên quan trong năm dương lịch hiện tại hoặc năm trước; điều kiện là doanh số vượt mức này | $500.000 | California CDTFA: Yêu cầu thu thuế sử dụng sau vụ Wayfair Đã kiểm tra |
| Ngưỡng số dư thuế tạm tính của cá nhân Khoản thuế dự kiến sau khi trừ khấu trừ tại nguồn và tín thuế; bài kiểm tra khoản thanh toán bắt buộc và các trường hợp miễn trừ cũng áp dụng. | $1.000 Năm thuế 2026 | IRS: Publication 505 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp thuế tạm tính của công ty Tổng thuế liên bang dự kiến của năm sau khi trừ các tín thuế áp dụng | $500 | IRS: Hướng dẫn Form 1120 Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu giữ hồ sơ chứng minh thuế thu nhập thông thường Nhìn chung tính sau ngày nộp tờ khai hoặc hạn nộp tờ khai, tùy ngày nào muộn hơn; một số trường hợp cụ thể có thời hạn dài hơn. Hồ sơ giá gốc tài sản phải giữ đến hết thời hạn của năm chuyển nhượng chịu thuế; tờ khai chưa nộp và tờ khai gian lận không có thời hạn. | 3 năm | IRS: Publication 583, thời gian lưu giữ hồ sơ và Table 3 Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu hồ sơ khi thu nhập bị bỏ sót vượt ngưỡng Áp dụng khi thu nhập lẽ ra phải khai nhưng không khai vượt quá 25% tổng thu nhập ghi trên tờ khai; tính từ ngày nộp tờ khai | 6 năm | IRS: Nên lưu giữ hồ sơ trong bao lâu? Đã kiểm tra |
| Thu nhập bị bỏ sót khiến thời hạn giữ hồ sơ theo IRS kéo dài thành 6 năm Giữ hồ sơ 6 năm nếu thu nhập chưa khai vượt tỷ lệ này của tổng thu nhập ghi trên tờ khai | 25% | IRS: Nên lưu giữ hồ sơ trong bao lâu? Đã kiểm tra |
| Thời hạn thông thường để yêu cầu hoàn thuế thu nhập điều chỉnh Theo IRC section 6511(a), đối với yêu cầu sau khi tờ khai gốc đã được nộp. Giới hạn xét lại thời điểm nộp thuế và các ngoại lệ cụ thể có thể thay đổi khoản hoàn thuế được hưởng. | 3 năm sau khi nộp tờ khai gốc hoặc 2 năm sau khi nộp thuế, tùy thời điểm nào muộn hơn | IRS: Thời hạn bạn có thể yêu cầu tín thuế hoặc hoàn thuế Đã kiểm tra |
| Giới hạn ngày hiệu lực hồi tố của Form 8832 Lựa chọn phân loại pháp nhân nhìn chung không thể có hiệu lực sớm hơn mức này trước ngày nộp | 75 ngày | IRS: Form 8832 và hướng dẫn Đã kiểm tra |
| Giới hạn ngày hiệu lực trong tương lai của Form 8832 Lựa chọn phân loại pháp nhân nhìn chung không thể có hiệu lực muộn hơn mức này sau ngày nộp | 12 tháng | IRS: Form 8832 và hướng dẫn Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ
- IRS: Nên lưu giữ loại hồ sơ nào?
- IRS: Nên lưu giữ hồ sơ trong bao lâu?
- IRS: Publication 538, Kỳ kế toán và phương pháp kế toán
- IRS: Publication 334, Hướng dẫn thuế cho doanh nghiệp nhỏ
- IRS: Thuế tạm tính
- IRS: Hướng dẫn cho Form 1120-S
- IRS: Hướng dẫn cho Form 3115
- IRS: Rev. Proc. 2025-23
- 26 CFR 1.446-1, Quy tắc chung về phương pháp kế toán
- 26 CFR 1.448-2, Giới hạn dùng phương pháp kế toán tiền mặt sau năm 2017
- 26 CFR 1.471-1, Sự cần thiết của hàng tồn kho
- IRS: Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC)
- IRS: LLC một thành viên
- IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn
- IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45 (Rev. Proc. 2025-32)
- 26 U.S.C. 448, Giới hạn dùng phương pháp kế toán tiền mặt
- 26 U.S.C. 471, Quy tắc chung về hàng tồn kho
- Amazon SP-API documentation: Báo cáo thanh toán (tài liệu của nền tảng, không phải nguồn của chính phủ)
- California CDTFA: Hướng dẫn thuế về Marketplace Facilitator Act
- California CDTFA: Yêu cầu thu thuế sử dụng sau vụ Wayfair
- Texas Comptroller: Nhà cung cấp sàn thương mại và người bán trên sàn
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.