아마존 셀러 장부 관리: 월 마감과 CPA가 필요한 시점

아마존 FBA 셀러의 회계: 월 마감에는 무엇이 포함되나요?

월 마감은 그달의 모든 정산 내역, 은행·카드 명세서, 공급업체 청구서, 재고 수량을 장부와 맞춰 본 뒤 그달을 잠그는 작업입니다. 마감은 7단계로 이루어집니다.

다음 경우에는 상황이 단순하지 않으며, 마감의 일부가 세무 문제로 바뀝니다.

• 매달 마감이 끝나지 않거나, 스프레드시트로는 더 이상 감당하기 어렵습니다.
• 재고가 둘 이상의 주에 있거나, 둘 이상의 주에 판매세를 내야 합니다.
• 두 번째 마켓플레이스, 두 번째 통화 또는 두 번째 셀러 계정을 통해서도 판매합니다.
• 대사하지 않은 달이 있거나, 재고가 있었는데도 과거 신고서에는 재고가 없는 것으로 되어 있습니다.
• 셀러가 파트너십이나 법인이거나, 소유주가 외국인입니다.
• 대출 기관이나 인수 희망자가 재무제표를 요구합니다.

시작하기 전에 준비할 자료: 정산 파일 12개월분, 은행·카드 명세서, 공급업체 청구서, 최근 2년간 제출한 신고서.

아마존 셀러의 소득과 비용은 어떤 기록으로 증명하나요?

기본 기록은 정산 파일, 은행·카드 명세서, 공급업체 청구서, 광고비 청구서, 재고 수량 기록, 제출한 신고서입니다. IRS는 사업자가 수입과 비용이 분명히 드러나는 어떤 방식이든 선택할 수 있다고 하지만, 장부에는 총소득, 공제, 세액공제가 나타나야 하고 모든 기재 사항을 증빙 서류로 뒷받침해야 합니다.

Form 1099-K는 장부를 대신하지 못합니다. Publication 334에 따르면 이 양식에는 모든 수취액이 포함되지 않을 수 있고 판매세처럼 수취액이 아닌 항목이 포함될 수도 있으며, 소득은 양식을 받았는지와 관계없이 신고해야 합니다. 이 양식을 장부와 맞춰 보는 방법은 매출, 정산금, Form 1099-K 대사를 참고하세요.

아마존 셀러용 회계 소프트웨어는 어떤 기능이 있어야 하나요?

어떤 소프트웨어를 쓰든 세 가지 역할을 해야 합니다. 원본 증빙까지 추적되는 기록을 남기고, 은행과 신고서에 맞게 대사하고, 수량과 원가를 추적해야 합니다. 브랜드 순위를 매기는 공식 출처는 없으므로 아래 목록으로 현재 구성을 점검해 보세요. 컴퓨터 기반 시스템이 갖춰야 할 기준은 IRS가 정해 두었습니다. 기록이 장부 및 신고서와 일치해야 하고, 원본 증빙을 식별할 수 있을 만큼 자세해야 합니다. 또한 시스템이 어떻게 작동하는지에 대한 설명도 보관해야 합니다. 시스템이 하는 일, 처리의 정확성을 지키고 기록의 무단 변경을 막는 통제 장치, 계정과목표가 여기에 해당합니다.

Publication 583은 과세소득을 계산할 때와 장부를 작성할 때 같은 회계 방식을 쓰라고도 안내합니다. 또한 규정은 장부와 신고서의 차이를 조정한 내역을 기록에 포함시키므로, 다른 기준으로 작성한 장부에는 이 조정 내역이 필요합니다. 자세한 내용은 발생주의 장부와 현금주의 세금 신고서를 참고하세요. 아마존 셀러의 데이터에는 실무상 필요한 기능이 더 있습니다. 아래는 IRS 규정이 아니라 장부 관리 실무 기준입니다.

• 순입금액이 아니라 정산 내역의 모든 줄을 가져옵니다. Amazon 문서에 따르면 Flat File V2 정산 보고서는 모든 금액을 한 열에 담으므로, 계정 매핑은 유형 열과 설명 열에 따라 달라집니다.
• 입금이 들어올 때까지 각 정산 건을 정산 대기 계정에 보관합니다.
• 품목별로 수량과 원가를 추적합니다. 장부상 재고는 실제로 매입한 상품의 원가를 차변에 기록하고 판매한 상품만큼 대변에 기록하므로 실사 결과와 비교할 수 있습니다.
• 주별, 판매 채널별 총매출을 보고합니다.
• 마감한 달은 잠가서 수정되지 않게 합니다.

은행 연동만으로는 대사가 되지 않습니다. 은행 연동은 대사가 아닙니다를 참고하세요.

회계 소프트웨어로 직접 하는 것이 좋을까요?

매달 마감이 모두 맞아떨어지는 동안에는 직접 하는 방식이 통할 수 있습니다. 마켓플레이스가 하나이고, 정산 내역이 도착하는 대로 곧바로 입력하고, 연말에 재고를 세고, 판매세를 내는 주가 적은 경우입니다. 마감이 제때 끝나지 않거나 첫 번째 섹션 목록의 항목에 해당하면 더 이상 통하지 않을 수 있습니다. 이는 IRS 규정이 아니라 장부 관리 실무 기준입니다. 스프레드시트도 같은 기준으로 판단합니다. 스프레드시트로 하는 장부 관리와 직접 장부 관리 vs 장부 담당자 고용을 참고하세요.

아마존 셀러는 재고 방식을 써야 하나요? 그러면 발생주의 회계를 써야 하나요?

직전 3개 과세연도의 연평균 총수입이 $32,000,000 이하인 셀러는 조세 회피 목적의 사업체가 아니고 선택한 방식이 소득을 분명히 반영한다면 재고를 기록하지 않기로 선택할 수 있습니다. 이보다 큰 셀러는 재고를 기록해야 하고 매입과 매출에는 발생주의를 써야 합니다. IRS에 따르면 상품을 사고팔아 소득이 생기는 경우에는 재고 기록이 필요하며, 매입과 매출에는 발생주의 방식을 써야 합니다. 그 밖의 수입과 비용은 보통 현금주의를 유지할 수 있으며, IRS는 이를 혼합 방식이라고 부릅니다(Publication 538). 한도를 넘는 C corporation이나 C corporation 파트너가 있는 파트너십, 그리고 규모와 관계없이 조세 회피 목적의 사업체는 이 예외를 쓸 수 없습니다. section 448이 이들의 현금주의 사용을 막고, 현금주의를 포함한 조합도 현금주의로 보므로(26 CFR 1.448-2) 전체에 발생주의를 써야 합니다.

소규모 사업자 예외는 small business taxpayer(소규모 사업자) 기준입니다(26 U.S.C. 471(c)). 법 조항의 합산 규정에 따라 단일 고용주로 보는 사업체들은 총수입을 합산하며, 반품과 공제액은 총수입에서 차감합니다(26 U.S.C. 448(c)). 위 금액은 IRS 공보에 나온 2026년 금액이며, IRS 안내서에는 아직 이전 연도 금액이 나와 있을 수 있습니다. 이 기준은 매년 직전 3개 연도를 기준으로 다시 판단하므로 매출이 늘어나는 셀러는 예외를 쓸 수 없게 될 수 있습니다.

재고를 기록하는 셀러는 매출원가를 구하기 위해 매년 재고를 평가합니다. small business taxpayer가 재고를 처리하는 두 가지 방법은 소규모 셀러의 재고와 소모품에 있습니다. 신고서가 재고에 관해 장부를 따른다면, 재고를 기록하기 시작하는 것처럼 장부에서 재고를 다루는 방식을 바꾸기 전에 IRS의 동의가 필요하므로(26 CFR 1.471-1(b)(8)), 지금 장부에서 매입을 비용 처리하는 셀러는 마감에서 수량을 추적하기 전에 먼저 확인해야 합니다. 재고 평가, FBA 수수료, 분실 수량은 아마존 FBA 수수료와 재고에서, 일반적인 방식 선택은 소규모 사업체의 현금주의와 발생주의에서 다룹니다.

Amazon이 처리하는 판매세와 다른 판매분에 대해 제가 내야 하는 세금은 어떻게 다른가요?

주에 마켓플레이스 규정이 있으면 마켓플레이스가 자신의 사이트를 통한 판매분의 판매세를 보통 직접 징수해 납부합니다. 마켓플레이스가 처리하지 않는 판매분, 예를 들어 셀러 자신의 웹사이트를 통한 판매분은 셀러가 계속 책임집니다. 주마다 규정이 다릅니다. 캘리포니아 주에서는 마켓플레이스 사업자가 대행 판매분에 대해 세금을 책임지는 판매자이며, 소매 판매가 모두 대행 판매분인 셀러는 보통 등록하지 않아도 됩니다. 텍사스 주에서는 마켓플레이스 사업자가 세금을 부담하겠다고 인증한 경우 셀러가 마켓플레이스 판매분의 징수를 생략할 수 있지만(인증을 받기 전까지는 셀러가 징수합니다), 텍사스 주 셀러는 여전히 허가를 받고 신고서를 제출해야 합니다.

장부에서 마켓플레이스가 징수해 납부하는 세금은 매출도 아니고 본인의 판매세 미지급금도 아닙니다. 정산 내역에 세금이 더해졌다가 다시 차감되어 있다면 두 줄을 모두 매출과 분리해 두는 경유 계정(pass-through account)에 기록하며, 두 금액은 상쇄되어 0이 되어야 합니다. 본인이 직접 징수한 세금은 납부하기 전까지 부채입니다. 판매자인 본인에게 부과된 세금은 총수입의 일부입니다.

마켓플레이스 판매분도 주의 판매세 기준액 판단에 포함될 수 있습니다. 캘리포니아 주는 $500,000 기준 판단에 이를 포함하므로, 마감할 때는 순입금액이 아니라 도착지 주별 총매출을 기록해야 합니다. 징수 의무가 있는지는 판매세를 징수해야 하는 경우에서, 다른 기준액은 주별 판매세 경제적 세무 연관성 기준액에서 확인하세요.

Amazon 물류센터에 둔 재고도 주 단위 의무를 만드나요?

그럴 수 있습니다. 캘리포니아 주는 주 안에 재고를 두는 것을 물리적 사업장으로 봅니다. 캘리포니아 주 안내서에 따르면 다른 주의 셀러가 캘리포니아 주 물류센터에 다른 셀러의 재고와 섞인 재고를 두고, 자신의 웹사이트를 통해 캘리포니아 주로 배송하는 소매 판매도 한다면 그 주에서 사업을 하는 것이므로 등록하고 신고서를 제출해야 합니다. 같은 사실관계라도 다른 주는 다르게 볼 수 있으며, 소득세와 프랜차이즈세 규정은 판매세 규정과 별개입니다.

따라서 마감할 때는 재고가 있는 주별 수량, 도착지 주별 매출, 마켓플레이스 밖에서 이루어진 판매를 기록하고, 재고와 마켓플레이스 밖 판매가 만나는 주를 표시해야 합니다. 판매세 세무 연관성과 소득세 세무 연관성의 차이와 다른 주의 사업 소득세를 참고하세요.

아마존 이익을 기준으로 분기별 추정세를 내야 하나요?

개인사업자, 파트너 또는 S corporation 주주라면 원천징수와 세액공제를 반영한 뒤 그해에 $1,000 이상 내야 할 것으로 예상될 때 보통 추정세를 내야 합니다. 법인은 $500 이상 내야 할 것으로 예상될 때 보통 내야 하고, S corporation은 Form 1120-S 작성 안내에 나온 법인 단계의 세금만 해당됩니다(IRS, Publication 583).

추정세는 입금액이 아니라 마감에서 기록한 비용을 뺀 이익을 기준으로 계산합니다. 추정세에는 소득세뿐 아니라 자영업세도 포함됩니다. 소득이 연말에 몰리는 것처럼 고르지 않다면 연환산 방식을 써서 가산세를 줄일 수 있습니다. 월 마감 때 추정세를 따로 떼어 두는 것은 IRS 요건이 아니라 권장하는 습관입니다. 세이프하버, 납부 기한, 가산세는 분기별 추정세 납부에서 다룹니다.

Amazon, 은행, 매입 기록은 얼마나 오래 보관해야 하나요?

신고서의 항목을 뒷받침하는 기록은 그 신고서의 제척기간이 끝날 때까지 보관합니다(IRS). 제척기간은 보통 제출일부터 3년이며, 기한 전에 제출한 신고서는 기한일에 제출한 것으로 봅니다. 빠뜨린 소득이 신고서에 나온 총소득의 25%를 넘으면 6년이고, 신고서를 내지 않았거나 허위 신고서를 낸 경우에는 제한이 없습니다. 환급 청구, 고용세 기록, 자산 기록에는 각각 별도의 기간이 있으며, 대출 기관 같은 다른 당사자는 더 오래 기록을 요구할 수도 있습니다. 전체 목록은 사업 기록 보관 기간에서 볼 수 있습니다.

세금 신고 대행인과 대출 기관은 장부에서 무엇을 요구하나요?

세금 신고 대행인에게는 총수입, 신고서, 각 비용, 매출원가가 필요합니다. 매출원가는 기초 재고에 매입, 입고 운임, 기타 원가를 더하고 기말 재고를 뺀 금액입니다(Publication 334). 총수입에는 주 정부를 대신해 징수한, 구매자에게 부과된 판매세가 포함되지 않으므로, 장부에서 이 세금을 따로 보여 주어야 합니다.

대출 기관이나 인수 희망자는 자체 요구 목록을 정하며, 이 페이지의 IRS 출처는 그 목록을 다루지 않습니다. 마감을 끝낸 뒤가 아니라 마감 전에 목록을 요청하세요. 대출 기관에 소득 증명하기와 장부에서 사업 소득세 신고서로를 참고하세요. 숫자가 신고서의 어디에 들어가는지는 온라인 셀러의 소득세에서 확인할 수 있습니다.

아마존 사업에 CPA가 필요한가요, 아니면 장부 담당자로 충분한가요?

질문이 장부 입력이 아니라 세무 판단이라면 CPA가 필요할 수 있습니다. 장부 담당자는 마감이 계속 돌아가게 합니다. 아래 상황은 장부에 담아야 할 내용이나 과거 신고서에 필요한 조치를 바꿉니다.

LLC는 그 자체로 세금 분류가 아닙니다. 구성원이 둘 이상인 미국 내 LLC는 법인으로 선택하지 않으면 파트너십입니다. 선택은 Form 8832로 하며, 제출일보다 최대 75일 앞서 소급하거나 최대 12개월 뒤로 발효시킬 수 있습니다. 구성원이 한 명이면 법인으로 선택하지 않는 한 LLC는 소유주와 별개로 보지 않으므로, 개인 소유주는 사업에 대해 보통 Schedule C로 신고합니다. 법인화하지 않은 사업을 부부가 함께 소유하고 운영하면 보통 파트너로 보지만, 부부 공유재산과 적격 공동사업은 예외입니다. 부부만 부부 공유재산으로 소유한 LLC는 별도 과세 대상이 아니거나 파트너십으로 볼 수 있습니다. LLC는 적격 공동사업 선택을 할 수 없습니다.

누가 신고서를 작성하고 서명할 수 있는지, 누가 IRS와 대화할 수 있는지는 장부 담당자, 회계사, CPA에서 설명합니다. 장부 담당자가 하는 일과 비용을 결정하는 요소는 이커머스 장부 담당자: 비용과 업무 범위에서 확인하세요.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며 모든 금액은 미국 달러입니다.

연 $400,000 규모에서는 스프레드시트로 충분합니다

셀러의 연 총매출이 $400,000이고 약 2주마다 정산 1건씩 입금됩니다. 그러면 1년에 정산 26건, 은행 대사 12번, 재고 조사 1번을 처리합니다. 마켓플레이스가 하나이고 연말에 재고를 세는 정도라면 마감이 짧게 끝나고, 정산 내역이 도착하는 대로 곧바로 입력하는 한 스프레드시트로 관리할 수 있습니다. 두 번째 마켓플레이스가 생기거나, 재고를 둔 주가 늘어나거나, 대출을 신청하게 되면 더 이상 단순한 상황이 아닙니다.

3개 주에 $60,000 상당의 재고가 있는 경우

셀러가 3개 주의 물류센터에 주마다 $20,000씩, 모두 $60,000 상당의 재고를 두고 있으며 자체 웹사이트로도 판매합니다. 마켓플레이스 규정이 있는 주에서는 마켓플레이스가 마켓플레이스 판매분의 판매세를 보통 처리합니다. 월 마감에서 주별 수량과 도착지 주별 웹사이트 매출을 기록하면, 세 주 중 어느 주가 웹사이트 판매의 도착지이기도 한지 알 수 있습니다. 세 주 중 하나가 캘리포니아 주이고 웹사이트에서도 그곳으로 배송하는 소매 판매가 있다면, CDTFA 안내서에 따라 셀러는 그 주에서 사업을 하는 것이므로 등록하고 신고서를 제출해야 합니다. 나머지 주는 각각 따로 확인해야 합니다.

매입을 비용 처리했고 재고 기록이 없는 경우

셀러의 세금 신고 대행인이 기말 재고와 손익계산서를 요청합니다. 장부에는 모든 매입이 비용으로 처리되어 있고 재고는 기록되지 않았습니다. 셀러는 1년 차 초에 재고가 없었습니다.

1년 차에는 판매한 상품의 원가보다 $20,000를 더 공제했고, 2년 차에는 $5,000를 덜 공제해서 $15,000 상당의 재고가 장부 밖에 남아 있습니다. 소규모 사업자 한도를 넘는다면 마지막 행이 세법상 결과이며, 신고서는 그 금액만큼 틀린 것입니다. 장부에 재고를 기록한 적이 없는 small business taxpayer는 매입액을 지급한 때 공제할 수 있었을 수도 있습니다. 수정 신고를 할지 방식을 바꿀지는 다음 달을 마감하기 전에 CPA와 상의할 사항입니다.

상황이 다르신가요?

• 거래량이 스프레드시트로 감당하기 어려워졌거나, 대출 기관이나 인수 희망자가 재무제표를 요구하거나, 여러 주에 재고가 있는 경우: 이런 상황에서는 어떤 부분(월 마감, 재고, 판매세)을 맡길지와 어떤 과거 문제를 먼저 바로잡을지를 정해야 합니다. 장부 관리 도움을 참고하세요.
• 장부가 몇 달씩 밀려 있는 경우: 밀린 장부 따라잡기와 장부 관리 도움을 참고하세요.
• 과거 신고서에 재고가 없거나 매입을 비용으로 처리한 경우: 다음 달이 아니라 과거 신고서를 먼저 바로잡아야 합니다. 과거 신고서에서 빠진 재고 바로잡기와 장부 관리 도움을 참고하세요.
• 파트너십이나 법인이 있거나, 사업체 유형을 정하지 않았거나, 곧 바꿀 예정인 경우: 사업체 유형에 따라 신고서와 필요한 장부가 달라집니다. S corporation 선택 여부 결정하기와 장부 관리 도움을 참고하세요.
• 세무 통지서가 도착한 경우: 사업체에 온 IRS 통지서를 참고하세요.
• 정산 내역 입력 방법이나 FBA 수수료 처리가 필요한 경우: 정산 내역 기록하기와 아마존 FBA 수수료와 재고를 참고하세요.
• 외국인 소유 LLC로 판매하는 경우: 외국인 소유 LLC의 마켓플레이스 정산금을 참고하세요.
• 고용 비용이 궁금한 경우: 이커머스 장부 담당자: 비용과 업무 범위를 참고하세요.