亚马逊卖家记账：月度结账怎么做，何时需要 CPA

亚马逊 FBA 卖家记账：月度结账包括哪些内容？

月度结账，是把当月的每份结算款、银行和信用卡对账单、供应商发票和存货盘点都与账目对上，然后锁定当月。结账分七步。

出现以下情况时，问题不再简单，结账中的一部分也变成了税务问题：

• 结账无法每月完成，或电子表格已经跟不上。
• 存货放在多个州，或在多个州都欠销售税。
• 销售还通过第二个电商平台、第二种货币或第二个卖家账户进行。
• 有些月份从未对账，或以往税表没有申报存货，而当时实际有存货。
• 卖家是合伙企业或公司，或所有人是外国人。
• 贷款机构或买家要求提供财务报表。

开始之前请准备：12 个月的结算文件、银行和信用卡对账单、供应商发票，以及最近两份已报的税表。

哪些记录能证明亚马逊卖家的收入和成本？

核心记录包括：结算文件、银行和信用卡对账单、供应商发票、广告账单、存货盘点和已报税表。IRS 允许企业选择任何能清楚显示收入和支出的系统，但账目必须显示总收入、扣除和税额抵免，且每一笔分录都要有支持文件。

1099-K 表不能代替账目。第 334 号出版物指出，该表可能没有包含全部收款，也可能包含并非收款的项目（如销售税），而且无论是否收到该表，收入都需要申报。如何把该表与账目对上，见核对销售额、付款和 1099-K 表。

亚马逊卖家用的记账软件需要具备哪些功能？

无论用什么软件，都要完成三件事：保存能追溯到原始凭证的记录，与银行和税表对得上，并按件跟踪数量和成本。没有官方来源给品牌排名，所以请用下面的清单检验您的设置。IRS 对任何电脑化系统的要求是：记录要能与账目和税表对账，细节足以识别其背后的原始凭证。企业还必须保留一份系统说明，写明系统的功能、保证处理准确并防止记录被擅自改动的控制措施，以及会计科目表。

第 583 号出版物还要求计算应税收入与记账使用同一种会计方法；法规把账目与税表之间差异的调节表也列为记录之一，所以按另一种基础记账的，需要有这份调节表；见权责发生制账目与收付实现制税表。亚马逊卖家的数据还有一些实际需求。以下属于记账实务，不是 IRS 规定：

• 导入每一行结算明细，而不是净入账金额。Amazon 的文档说明，其 Flat File V2 结算报告把所有金额放在同一列，所以科目对应要看类型和说明两列。
• 每份结算款先放在过渡账户，等入账到达后再转出。
• 按每个商品跟踪件数和成本。账面存货是按实际购入成本记借方，售出时记贷方，这样账面才能与盘点结果比较。
• 按州、按销售渠道报告销售总额。
• 锁定已结账的月份。

银行账户连接自动导入并不等于完成对账；见银行自动导入不等于对账。

自己用记账软件做，值得吗？

只要每个月的结账都能对平，自己做就可能行得通：只有一个电商平台，结算款到账后很快登记，每年末盘点一次，需要缴销售税的州很少。如果有月份结不了账，或符合第一部分清单中的任何一项，就可能行不通。这是记账实务，不是 IRS 规定。电子表格适用同样的检验；见用电子表格记账和自己记账还是请记账员。

亚马逊卖家需要采用存货方法吗？这会迫使我使用权责发生制吗？

前三个纳税年度的年均总收入为 $32,000,000 或以下的卖家，只要不是税务庇护所，且所用方法能清楚反映收入，就可以选择不保留存货记录。规模更大的卖家必须保留存货记录，并对采购和销售采用权责发生制。IRS 指出，当收入来自买卖商品时，必须有存货，采购和销售必须采用权责发生制；其他收入和费用一般仍可采用收付实现制，IRS 称之为混合方法（第 538 号出版物）。超过上限的 C 公司、有超过上限的 C 公司合伙人的合伙企业，以及任何规模的税务庇护所则不能这样做：第 448 条禁止它们使用收付实现制，而包含收付实现制的组合方法也视同收付实现制（26 CFR 1.448-2），所以它们全部采用权责发生制。

较小企业的例外规定，按小企业纳税人标准判断（26 U.S.C. 471(c)）。按该法聚合规则被视为同一雇主的实体，要把总收入合并计算，退货和折让则从总收入中扣减（26 U.S.C. 448(c)）。上面的数字是 IRS 公报中的 2026 年金额；IRS 出版物可能仍显示更早年度的数字。这项测试每年按前三年重新计算，所以业务增长的卖家可能失去这一选择。

保留存货的卖家，每年要对存货估值，以算出销货成本。小企业纳税人处理存货的两种方式，见小卖家的存货或耗材。如果税表在存货上跟随账目，那么账目要改变存货的处理方式（例如开始记录存货），需要先取得 IRS 同意（26 CFR 1.471-1(b)(8)），所以账目目前把采购直接记为费用的卖家，在结账开始按件跟踪之前应先确认。估值、FBA 费用和丢失的商品见亚马逊 FBA 费用与存货；会计方法的一般选择见小企业用收付实现制还是权责发生制。

亚马逊处理的销售税，与我就其他销售应缴的税有什么不同？

在设有电商平台规则的州，平台一般会就通过其网站完成的销售代收并缴纳税款。对于平台不处理的销售（例如通过自己网站的销售），卖家仍然负责。各州规定不同。在加州，平台服务商是对其促成的销售负责缴税的零售商，所有零售销售都由平台促成的卖家一般无需登记。得克萨斯州允许卖家对平台销售不代收税款，前提是平台服务商已出具证明，承诺承担该义务（在收到证明之前，由卖家代收），但得克萨斯州的卖家仍然需要许可证，并且必须申报。

在账目中，平台代收并代缴的税款既不是销售收入，也不是您的应付销售税。如果结算款显示先加上税款、再扣回，请把两行都记入过渡科目（与销售分开的暂存账户），两者应相互抵消为零。您自己代收的税款，在上缴之前是负债。向作为卖家的您征收的税款，属于总收入的一部分。

电商平台上的销售仍可能计入州的销售额门槛。加州在其 $500,000 的测试中计入了这些销售，所以结账时应按目的地州记录销售总额，而不是净入账金额。是否必须代收，见何时必须代收销售税；其他州的门槛见各州销售税经济关联门槛。

存放在亚马逊配送中心的存货，会在州层面产生义务吗？

可能会。加州把在该州保有存货列为实体存在。其指南指出，外州卖家若在加州的配送中心存放存货（与其他卖家的货混放），同时又通过自己的网站向加州发货做零售销售，则属于在加州从事经营，必须登记并报税。其他州对同样的事实可能有不同的处理，而且所得税和特许经营税的规则与销售税规则是分开的。

所以结账时应记录存货所在的州、按目的地州统计的销售额，以及电商平台之外的销售，并标出存货与平台外销售同时存在的州。见销售税纳税关联与所得税纳税关联和在其他州的企业所得税。

我需要根据亚马逊利润按季度缴预估税吗？

作为独资经营者、合伙人或 S 公司股东，如果预计扣缴和抵免后全年应缴税额达到 $1,000 或以上，一般必须缴。公司预计应缴税额达到 $500 或以上时，一般必须缴；对 S 公司而言，只有1120-S 表填报说明中列出的公司层面税款才计入（IRS；第 583 号出版物）。

请按结账所记录的成本扣除后的利润来估算，不要按入账金额。预估税既包括所得税，也包括自雇税。如果收入分布不均（例如集中在年底），按年化方法计算可能降低罚款。月度结账中预留资金只是一种习惯，不是 IRS 的要求。安全港、截止日期和罚款见按季度缴预估税。

亚马逊、银行和采购记录要保存多久？

支持税表上某一项目的记录，要保存到该税表的时效期满为止（IRS）。时效一般为自报税起 3 年，提前报税的按截止日报税计算。如果漏报的收入超过税表所示总收入的 25%，则为 6 年；如果没有报税或税表存在欺诈，则没有期限。退税申请、雇佣税记录和财产记录各有自己的期限，贷款机构等其他方也可能要求保存更久。完整清单见企业记录要保存多久。

报税人员和贷款机构需要账目提供什么？

报税人员需要总收入、税表、每项费用和销货成本：期初存货加采购、进货运费和其他成本，减期末存货（第 334 号出版物）。总收入不包括您为州政府代收、由买家承担的销售税，所以账目应将这项税款单独列示。

贷款机构或买家有自己的清单，本页引用的 IRS 资料不涵盖这些内容。请在结账之前，而不是之后，向对方要清单。见向贷款机构证明收入和从账目到企业税表。数字在税表上的位置见线上卖家所得税。

我的亚马逊业务需要 CPA，还是记账员就够了？

当问题是税务判断而不是登记分录时，可能需要 CPA。记账员让结账持续运转；下面这些情形会改变账目必须呈现的内容，或影响以往税表。

LLC 不是独立的税务类别。有两名或以上成员的美国本土 LLC，除非选择按公司纳税，否则按合伙企业处理。该选择通过 8832 表作出，可以追溯到提交前最多 75 天，也可以在提交后最多 12 个月 生效。只有一名成员的 LLC，除非选择按公司纳税，否则是与其所有人不分开的被忽略实体（税务上被忽略的实体），因此个人所有人从事贸易或经营时，一般在 Schedule C 上申报。夫妻共同拥有并经营的非公司企业，一般属于合伙人，但共同财产和合格联合企业有例外。仅由夫妻以共同财产方式持有的 LLC，可以被视为被忽略实体，也可以被视为合伙企业；LLC 不符合合格联合企业选择的资格。

谁可以编制和签署税表、谁可以代表您与 IRS 沟通，见记账员、会计师还是 CPA。记账员做什么、费用由什么决定，见电商记账员：费用与服务范围。

示例

以下示例仅为说明，所有金额均为美元。

年销售额 $400,000 的电子表格记账

某卖家年销售额 $400,000，约每两周收到一份结算款。这样每年有 26 份结算款、12 次银行对账和 1 次存货盘点。只有一个电商平台、每年末盘点一次，结账不会花很长时间；只要每份结算款到账后很快登记，电子表格就能胜任。一旦增加第二个电商平台、第二个有存货的州，或有贷款申请，情况就不再简单。

三个州共有 $60,000 存货

某卖家在三个州的配送中心共存放 $60,000 存货，每州 $20,000，同时还通过自己的网站销售。在设有电商平台规则的州，平台一般负责处理平台销售的税款。月度结账按州记录件数，按目的地州记录网站销售，从而看出这三个州是否也是网站销售的目的地。如果其中一个州是加州，而且网站还有发往加州的零售销售，CDTFA 的指南指出，该卖家在加州从事经营，必须登记并报税；其他每个州都需要单独核查。

采购被记为费用，没有存货记录

某卖家的报税人员要求提供期末存货和损益表。账目把每笔采购都记为费用，没有记录存货。该卖家在第 1 年年初没有存货。

第 1 年比售出商品的成本多扣除了 $20,000，第 2 年则少扣除了 $5,000，所以有 $15,000 的存货游离在账目之外。如果超过小企业上限，最后一行就是税务上的结果，税表就是按这些金额出了偏差。账目从未记录存货的小企业纳税人，可能被允许在付款时扣除采购。是否更正税表或变更方法，应在下个月结账之前交由 CPA 判断。

您的情况不同？

• 销量已超出电子表格的承受能力、贷款机构或买家要财务报表，或存货分布在多个州：这些情况决定哪些部分要交给别人做（月度结账、存货、销售税），以及先处理哪些以往年度的问题。见记账服务。
• 账目落后好几个月：见补齐逾期账目和记账服务。
• 以往税表没有申报存货，或您把采购记为费用：第一步是处理以往税表，而不是下个月。见补报以往税表中遗漏的存货和记账服务。
• 您是合伙企业或公司、尚未选定公司类型，或即将变更：公司类型决定用哪份税表和需要哪些账目。见是否应选择 S 公司身份和记账服务。
• 收到了税务通知：见IRS 寄给您企业的通知。
• 您需要结算分录或 FBA 费用处理方法：见账目中的亚马逊结算报告和亚马逊 FBA 费用与存货。
• 您通过外国人所有的 LLC 销售：见外国人所有 LLC 的电商平台付款。
• 您想知道请人记账要花多少钱：见电商记账员：费用与服务范围。