यह किसके लिए है
- वे कंपनियाँ जिन्होंने फ़रवरी के आखिरी दिन के बाद T4 या T5 रिटर्न फ़ाइल किए
- वे कंपनियाँ जिन्होंने T4 या T5 पर्चियाँ कभी जारी नहीं कीं, जिनमें स्वामी के अपने लाभांश का T5 भी शामिल है
- वे स्वामी जो पिछले सालों की पर्चियाँ नियमित कर रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- छूटी पेरोल जमा राशियाँ और उन पर जुर्माने
- ठेकेदारों के लिए T4A और T5018 पर्चियाँ
- लाभांश घोषित करने और चुकाने का तरीका
- क्यूबेक के RL-1 और RL-3 की समय-सीमाएँ और जुर्माने
- हर तरह के CRA जुर्माने के लिए राहत माँगने की पूरी चरणबद्ध प्रक्रिया
अगर T4 या T5 पर्चियाँ देर से या कभी फ़ाइल न हों, तो जुर्माना क्या है?
अपनी देय तिथि के बाद फ़ाइल किए गए, या कभी फ़ाइल न किए गए T4 या T5 रिटर्न पर कम से कम $100 का जुर्माना लगता है। Income Tax Act के तहत यह उस न्यूनतम रकम और एक दैनिक रकम में से जो ज़्यादा हो, वह है, जो चूक जारी रहने के हर दिन के लिए गिनी जाती है, अधिकतम 100 दिन तक। दैनिक रकम देर से फ़ाइल पर्चियों की संख्या के साथ बढ़ती है (Income Tax Act, s. 162(7.01); CRA: कब फ़ाइल करें)। T5 रिटर्न के लिए CRA अधिकतम सीमा $7,500 बताती है (CRA: T5 जुर्माने)।
| एक प्रकार की देर से फ़ाइल पर्चियाँ | कानून के तहत | CRA की छोटे फ़ाइलर वाली नीति |
|---|---|---|
| 1 से 5 | $100 या $10 प्रतिदिन में से जो ज़्यादा हो, अधिकतम $1,000 | तय $100 |
| 6 से 10 | ऊपर जैसा ही | $5 प्रतिदिन, अधिकतम $500, और कम से कम $100 |
| 11 से 50 | ऊपर जैसा ही | कानून जैसा ही |
| 51 या उससे ज़्यादा | हर श्रेणी के लिए ऊँची दैनिक दरें, अधिकतम $7,500 तक | कानून जैसा ही |
न चुकाए गए जुर्माने पर ब्याज भी चलता है (CRA: T5 जुर्माने)।
मामला कब सीधा नहीं रहता। हर कैलेंडर वर्ष अपना अलग रिटर्न है, और T4 और T5 अलग रिटर्न प्रकार हैं, इसलिए कई छूटे साल जुर्माने को गुणा कर देते हैं। पर्चियाँ कंपनी के बहीखाते, उसके T2 और स्वामी के व्यक्तिगत रिटर्न से भी मेल खानी चाहिए; दी गई जानकारी CRA के रिकॉर्ड से न मिले तो CRA नियोक्ता से संपर्क कर सकती है (CRA: Employers' Guide)। जो भुगतान बहीखाते में ठीक से दर्ज ही नहीं हुए, उन्हें पर्ची की रकम तय होने से पहले दर्ज करना होगा। अगर जुर्माने का नोटिस आ चुका है, तो पहले खाता, वर्ष, फ़ाइल करने की तारीख और पर्चियों की गिनती जाँचें। गलत लगाए गए जुर्माने को चुनौती देने के लिए कंपनी को आमतौर पर नोटिस भेजे जाने के 90 दिन के भीतर आपत्ति दर्ज करनी होती है (Income Tax Act, s. 165(1))। स्पष्टीकरण माँगना या राहत माँगना आपत्ति की जगह नहीं लेता। देखें जुर्माने, ब्याज और राहत।
फ़ाइल करने से पहले इकट्ठा करें:
- स्वामी के वेतन के हर भुगतान के पेरोल या बैंक रिकॉर्ड, कैलेंडर वर्ष के हिसाब से।
- लाभांश के प्रस्ताव और भुगतान के रिकॉर्ड, कैलेंडर वर्ष के हिसाब से।
- उन सालों के कंपनी के T2 रिटर्न और वित्तीय विवरण।
- उन्हीं सालों के स्वामी के व्यक्तिगत रिटर्न।
- कंपनी के पेरोल खाते और सूचना रिटर्न (RZ) खाते के नंबर।
- CRA का कोई भी जुर्माना नोटिस या पत्र, और हर पर्ची वास्तव में किस तारीख को फ़ाइल हुई।
T4 और T5 पर्चियाँ कब देय हैं, और देर किसे माना जाता है?
दोनों रिटर्न उस कैलेंडर वर्ष के बाद फ़रवरी के आखिरी दिन तक देय हैं, जिससे वेतन या लाभांश जुड़ा है। अगर वह दिन सप्ताहांत या CRA की मान्य छुट्टी का है, तो रिटर्न तब समय पर माना जाता है जब CRA उसे अगले कार्यदिवस तक पाए या उस पर अगले कार्यदिवस तक डाक की मुहर लगी हो (Income Tax Regulations, s. 205(1); CRA: कब फ़ाइल करें)।
| पर्ची | क्या रिपोर्ट करती है | CRA की प्रति और प्राप्तकर्ता की प्रति की अंतिम तिथि | अगर व्यवसाय बंद हो जाए |
|---|---|---|---|
| T4 | वेतन, उस वर्ष के लिए जिसमें वह चुकाया गया | जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | बंद होने के 30 दिन बाद |
| T5 | उस वर्ष चुकाया या जमा किया गया कर योग्य लाभांश | लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | बंद होने के 30 दिन बाद |
रिटर्न तब देर से माना जाता है जब वह अंतिम तिथि तक न मिला हो, और अनुमत कागज़ी फ़ाइलिंग के मामले में उस तिथि तक डाक की मुहर भी न लगी हो। T4 उस वर्ष के लिए रिपोर्ट होता है जिसमें वेतन चुकाया गया (CRA: Employers' Guide); T5 लाभांश के कैलेंडर वर्ष का होता है (CRA: T5 Guide)।
जब सिर्फ़ कुछ ही पर्चियाँ देर से हों, तो क्या CRA का कोई हल्का नियम है?
T4 और T5 रिटर्न के लिए, और NR4, T4A, T4E और T5018 रिटर्न के लिए, CRA की प्रशासनिक नीति फ़ाइलर पर लगने वाला जुर्माना घटाती है: 1 से 5 देर से फ़ाइल पर्चियों के लिए $100 का एक तय शुल्क, और 6 से 10 के लिए $5 प्रतिदिन, अधिकतम $500 (CRA: कब फ़ाइल करें)। CRA का पृष्ठ कहता है कि फ़ाइलर पर घटी हुई रकम लगाई जा सकती है, और कोई और शर्त नहीं बताता। यह नीति कानून का हिस्सा नहीं है, इसलिए किसी भी नोटिस को अपनी पर्चियों की गिनती वाली पंक्ति से मिलाकर जाँचें।
देर से फ़ाइल पर्चियों को हर रिटर्न प्रकार और कैलेंडर वर्ष के हिसाब से अलग गिनें। कानून जुर्माना एक निर्धारित प्रकार के देर से फ़ाइल रिटर्न की संख्या के आधार पर तय करता है, और नियम T4 और T5 को अलग प्रकार गिनते हैं (Income Tax Act, s. 162(7.01); Income Tax Regulations, s. 205(3))। Finance Canada की व्याख्यात्मक टिप्पणियाँ, जो कानून नहीं हैं, जुर्माने को इसी तरह बताती हैं: "किसी विशेष प्रकार का" (Finance Canada)। इसलिए एक देर से फ़ाइल T4 और एक देर से फ़ाइल T5 पर दो जुर्माने लगते हैं। CRA की नीति का पृष्ठ यह नहीं बताता कि वह कैसे गिनती करती है, इसलिए नोटिस को हर प्रकार की पंक्ति से मिलाकर जाँचें; इस बीच न चुकाई रकम पर ब्याज चलता है।
क्या कर्मचारी या शेयरधारक को पर्ची न देने पर अलग जुर्माना है?
T4 पर्चियों के लिए हाँ। CRA फ़रवरी के आखिरी दिन तक कर्मचारी को न दी गई हर T4 पर्ची के लिए $25 प्रतिदिन ले सकती है, न्यूनतम $100 और अधिकतम $2,500 के साथ (CRA: Employers' Guide; CRA: पर्चियाँ प्राप्तकर्ताओं को देना)।
यही कर्तव्य T5 पर भी लागू है: नियम कहते हैं कि T4 और T5 रिटर्न की प्रतियाँ फ़ाइलिंग की तारीख को या उससे पहले हर प्राप्तकर्ता को जानी चाहिए (Income Tax Regulations, s. 209)। CRA के T5 पृष्ठ छूटी हुई T5 प्रति के लिए कोई रकम नहीं बताते (CRA: T5 Guide)। नियमों के तहत किसी कर्तव्य का पालन न करने पर कानून का सामान्य जुर्माना, जहाँ कोई और जुर्माना तय नहीं है, $100 या $25 प्रतिदिन में से जो ज़्यादा हो, अधिकतम 100 दिन तक है (Income Tax Act, s. 162(7)), इसलिए शेयरधारक को कभी न दिए गए T5 पर यह लग सकता है। पढ़े गए पृष्ठ यह नहीं बताते कि CRA इसे लगाती है या नहीं।
अगर आपको अपना T5 कभी नहीं मिला। कंपनी पर T5 फ़ाइल करने की ज़िम्मेदारी फिर भी है, और शेयरधारक को लाभांश व्यक्तिगत रिटर्न पर ग्रॉस-अप के साथ फिर भी रिपोर्ट करना है, पर्ची हो या न हो (CRA: line 12000)। कंपनी के लाभांश रिकॉर्ड बताते हैं कि हर भुगतान पात्र था या नहीं। ग्रॉस-अप और कर के लिए देखें अपनी कंपनी के लाभांश पर कर।
क्या मुझे अपने ही चुकाए लाभांश के लिए T5 पर्ची बनानी होगी, और क्या कोई न्यूनतम सीमा है?
हाँ, जब कंपनी ने कनाडा के निवासी को लाभांश चुकाया या जमा किया हो: पात्र लाभांश, गैर-पात्र लाभांश, या ज़्यादातर माने गए लाभांश। पूँजीगत लाभांश के लिए T5 नहीं चाहिए, और न उस वर्ष के लिए जिसमें एक प्राप्तकर्ता को चुकाई सारी रकम का जोड़ $50 से कम हो (CRA: T5 कब तैयार करें)। CRA का नियम इस पर टिका है कि लाभांश कौन पाता है और वह कहाँ रहता है; उसका पृष्ठ चुकाने वाली कंपनी के स्वामी के लिए कोई अलग नियम नहीं बताता।
T5 हर प्राप्तकर्ता के लिए एक पर्ची है, इसलिए जिस जीवनसाथी या अन्य शेयरधारक को लाभांश मिला, उसे अपनी अलग पर्ची मिलती है, और $50 की कसौटी हर प्राप्तकर्ता पर लागू होती है (CRA: T5 Guide)।
जिस वर्ष कोई लाभांश नहीं दिया गया, उसके लिए शून्य (nil) T5 फ़ाइल न करें (CRA: T5 Guide)। T5 कंपनी के बिज़नेस नंबर (BN) पर सूचना रिटर्न (RZ) प्रोग्राम खाते के तहत फ़ाइल होता है (CRA: RZ खाता)। प्रस्ताव, भुगतान और पर्ची के box के लिए देखें लाभांश घोषित करना और चुकाना।
मैंने पिछले सालों की पर्चियाँ जारी नहीं कीं: क्या अब भी फ़ाइल करूँ?
हाँ। नियम हर उस कैलेंडर वर्ष के लिए रिटर्न माँगते हैं जिसमें कंपनी ने वेतन या लाभांश चुकाया (Income Tax Regulations, s. 200(1); s. 201(1); s. 205), और CRA के फ़ाइलिंग पृष्ठ ऐसी कोई समय-सीमा नहीं बताते जिसके बाद छूटे रिटर्न को फ़ाइल करना ज़रूरी न रहे। पहले स्वैच्छिक प्रकटीकरण का कोई सवाल हो तो उसे देखें (अगला अनुच्छेद), फिर जल्दी फ़ाइल करें: 100 दिन से कम देरी वाला रिटर्न अब भी दैनिक शुल्क जोड़ता है। जो रिटर्न 100 दिन पार कर चुका है वह सीमा पर है, इसलिए फ़ाइल करने से उस जुर्माने में कुछ नहीं जुड़ता, पर न चुकाए जुर्माने पर ब्याज चलता है, और चूक सुधारने में तेज़ी दिखाना राहत के अनुरोध में CRA के तौलने वाले कारकों में से एक है (IC07-1R1)।
अगर पहले के व्यक्तिगत रिटर्न में वेतन या लाभांश छूट गए थे, तो आम नियमित देर-फ़ाइलिंग से पहले स्वैच्छिक प्रकटीकरण का रास्ता देखें। यह आमतौर पर पहले ही लगाए जा चुके जुर्माने को कवर नहीं करता, और प्रकट की गई जानकारी के बारे में करदाता या संबंधित करदाता (जैसे नियंत्रित कंपनी) के खिलाफ़ ऑडिट या जाँच होने पर आवेदन स्वैच्छिक नहीं रहता (CRA: VDP पात्रता)।
- हर साल को फिर से बनाएँ। पेरोल रिकॉर्ड, लाभांश प्रस्ताव और बैंक विवरण से, कैलेंडर वर्ष के हिसाब से सूची बनाएँ कि किसे क्या चुकाया गया।
- मिलान करें। हर साल को बहीखाते, T2 और स्वामी के व्यक्तिगत रिटर्न से जाँचें। जहाँ वे अलग हों, वहाँ रिपोर्ट की जाने वाली रकम इस पर निर्भर करती है कि वास्तव में क्या चुकाया गया और उसे कैसे दर्ज किया गया, और गलत पर्ची के बाद संशोधित पर्ची आ सकती है। जो पैसा वेतन या लाभांश कहे बिना निकाला गया, उसे पर्ची चुनने से पहले सुलझाना होगा: देखें शेयरधारक ऋण और बाद में खुद को वेतन देना।
- हर साल और हर प्रकार के लिए एक रिटर्न फ़ाइल करें। हर रिटर्न एक सारांश और उसकी पर्चियाँ है। T4 उस वर्ष के लिए रिपोर्ट करें जिसमें वेतन चुकाया गया, और T5 उस वर्ष के लिए जिसमें लाभांश चुकाया या जमा किया गया।
- हर प्राप्तकर्ता को उसकी प्रति दें, स्वामी और किसी अन्य शेयरधारक समेत।
- प्रमाण रखें। हर रिटर्न की फ़ाइलिंग की पुष्टि और तारीख सहेजें।
CRA के फ़ाइलिंग पृष्ठ पुराने सालों के लिए कोई अलग प्रक्रिया नहीं बताते और यह भी नहीं कि ऑनलाइन टूल कितने पीछे तक स्वीकार करते हैं, इसलिए रास्ता CRA से ही पक्का करें; तारीख और जवाब नोट कर लें। अगर कटौतियाँ कभी जमा नहीं हुईं, तो देखें देर से पेरोल जमा।
क्या मुझे T4 और T5 रिटर्न ऑनलाइन फ़ाइल करने होंगे, और कागज़ पर फ़ाइल करूँ तो?
एक कैलेंडर वर्ष में एक प्रकार की 5 से ज़्यादा पर्चियों वाला रिटर्न ऑनलाइन फ़ाइल होना चाहिए; 5 या कम कागज़ पर जा सकती हैं (Income Tax Regulations, s. 205.1; CRA: कैसे फ़ाइल करें)। गलत फ़ॉर्मेट में फ़ाइल करने पर 6 से 50 पर्चियों के लिए $125 का अलग जुर्माना लगता है, जो 2,501 या अधिक के लिए बढ़कर $2,500 हो जाता है (Income Tax Act, s. 162(7.02))। यह देर से फ़ाइल करने के जुर्माने से अलग है।
ऑनलाइन का मतलब है Web Forms, एक बार में 100 पर्चियों तक के लिए, या बड़े रिटर्न के लिए इंटरनेट फ़ाइल ट्रांसफ़र (CRA: कैसे फ़ाइल करें; CRA: Web Forms)। Web Forms में My Business Account या Represent a Client से, या Web access code से साइन इन होता है: T4 के लिए पेरोल खाते से जुड़ा और T5 के लिए बिज़नेस नंबर से (CRA: Employers' Guide; CRA: T5 Guide)।
फ़ाइल करने के बाद T4 या T5 पर्ची कैसे जोड़ें, संशोधित करें या रद्द करें?
पर्ची को ऑनलाइन या कागज़ पर जोड़ा, संशोधित या रद्द किया जा सकता है। T4 के लिए, मूल पर्ची जैसे भी फ़ाइल हुई हो, दोनों तरीके चलते हैं (CRA: Employers' Guide; CRA: T5 Guide)।
| बदलाव | T4 | T5 |
|---|---|---|
| रकम सुधारें | Web Forms: संशोधित विकल्प चुनें। फ़ाइल ट्रांसफ़र: सारांश और पर्चियों पर रिपोर्ट प्रकार कोड A लिखें। कागज़: हर पर्ची के ऊपर AMENDED लिखें। | ऑनलाइन: सारांश और पर्ची पर रिपोर्ट प्रकार कोड A लिखें। कागज़: हर पर्ची के ऊपर AMENDED लिखें। |
| छूटी पर्ची जोड़ें | ऑनलाइन या कागज़ पर। कागज़ पर ऊपर ADDITIONAL लिखें। | ऑनलाइन जोड़ी गई पर्चियाँ मूल पर्चियों की तरह स्वीकार होती हैं। कागज़ पर ADDITIONAL लिखें। |
| गलती से जारी पर्ची रद्द करें | Web Forms: संशोधित विकल्प चुनें, मूल डेटा भरें, फिर रद्द करें चुनें। फ़ाइल ट्रांसफ़र: सारांश पर प्रकार कोड A, पर्ची पर C। कागज़: CANCELLED लिखें। | ऑनलाइन: पर्ची का रिपोर्ट प्रकार कोड C, सारांश का कोड A। कागज़: CANCELLED लिखें। |
कागज़ पर, प्राप्तकर्ता को संशोधित या रद्द पर्ची की दो प्रतियाँ दें और CRA को एक प्रति कारण समझाते पत्र के साथ भेजें। संशोधित सारांश फ़ाइल न करें।
क्या CRA देर से फ़ाइल T4 या T5 का जुर्माना रद्द कर सकती है?
शायद, पर राहत विवेकाधीन है। असाधारण परिस्थितियाँ या CRA की अपनी कार्रवाइयाँ जुर्माने और ब्याज को रद्द करने का आधार बन सकती हैं। भुगतान की असमर्थता या आर्थिक तंगी आमतौर पर ब्याज में राहत का आधार बनती है; उस आधार पर जुर्माना रद्द करना अपवाद है, और CRA दूसरी परिस्थितियाँ भी देख सकती है। वह जुर्माना लगने से पहले माफ़ कर सकती है या पहले ही लगाया गया जुर्माना रद्द कर सकती है (IC07-1R1)।
CRA यह तौलती है कि कंपनी का अनुपालन का इतिहास कैसा है, उसने उचित सावधानी बरती या नहीं, और चूक सुधारने में उसने तेज़ी दिखाई या नहीं (IC07-1R1)। सूचना रिटर्न के लिए यह विवेक उस अवधि को कवर करता है जो अनुरोध के वर्ष से 10 कैलेंडर वर्ष पहले के भीतर खत्म होती है (CRA: T5 Guide)। उससे पुरानी अवधि का जुर्माना इस विवेक से बाहर है।
व्यवसाय Form RC4288 पर आवेदन करता है, या My Business Account या Represent a Client में साइन इन करके जुर्माने और ब्याज में राहत का अनुरोध चुनता है, सभी संबंधित दस्तावेज़ों के साथ (CRA: आवेदन कैसे करें)। राहत फ़ाइल करने की ज़िम्मेदारी नहीं हटाती। पूरी प्रक्रिया के लिए देखें जुर्माने, ब्याज और राहत।
क्यूबेक की RL-1 और RL-3 पर्चियों का क्या?
क्यूबेक अपनी पर्चियाँ इस्तेमाल करता है: रोज़गार आय के लिए RL-1 और लाभांश समेत निवेश आय के लिए RL-3। दोनों Revenu Québec के पास फ़ाइल होती हैं, जो अपनी समय-सीमाएँ और जुर्माने तय करती है। इस पृष्ठ के CRA के आँकड़े उन्हें कवर नहीं करते, और संघीय T4 या T5 उनकी जगह नहीं लेता। RL-1 के लिए देखें पेरोल चलाना और RL-3 के लिए लाभांश घोषित करना और चुकाना।
उदाहरण
रकम कनाडाई डॉलर में समझाने के लिए हैं। तारीखें सप्ताहांत और छुट्टियों के साथ खिसकती हैं।
मई में फ़ाइल किए गए दो रिटर्न
एक Ontario की कंपनी फ़रवरी के अंत की जगह 15 मई को स्वामी का एक T4 और एक T5 फ़ाइल करती है, यानी लगभग 75 दिन देर से। दोनों अलग रिटर्न प्रकार हैं, इसलिए कानून का फ़ॉर्मूला हर एक पर लगभग C$750 देता है (75 दिन गुणा C$10), यानी कुल C$1,500। छोटे फ़ाइलर की नीति हर एक को घटाकर तय C$100 कर देती है, यानी कुल C$200। न चुकाए जुर्माने पर ब्याज चलता है।
बिना T5 के तीन साल के लाभांश
एक कंपनी तीन साल तक हर साल अपने स्वामी को C$30,000 का लाभांश चुकाती है और कोई T5 जारी नहीं करती। यानी तीन देर से फ़ाइल रिटर्न, हर एक में एक पर्ची, और सब आज 100 दिन से ज़्यादा देर से हैं।
| लाभांश का वर्ष | T5 की देय तिथि | कानून के तहत (C$) | नीति के तहत (C$) |
|---|---|---|---|
| वर्ष 1 | वर्ष 2 के फ़रवरी का अंत | 1,000 | 100 |
| वर्ष 2 | वर्ष 3 के फ़रवरी का अंत | 1,000 | 100 |
| वर्ष 3 | वर्ष 4 के फ़रवरी का अंत | 1,000 | 100 |
यानी कानून के फ़ॉर्मूले से C$3,000 और नीति के तय शुल्क से C$300। कंपनी तीनों T5 फ़ाइल करती है और CRA से जुर्माने रद्द करने को कह सकती है। स्वामी के व्यक्तिगत रिटर्न में लाभांश दिखने चाहिए, चाहे T5 रहा हो या नहीं; अगर किसी में वे छूट गए थे, तो उसे भी सुधारना होगा। बहीखाते का मेल भी ज़रूरी है: वही पैसा ऋण या वेतन के रूप में दर्ज हो सकता है, इसलिए सालों को एक-दूसरे से जाँचा जाता है।
कागज़ पर आठ T4 पर्चियाँ
आठ कर्मचारियों वाली एक कंपनी अपना T4 रिटर्न कागज़ पर 30 दिन देर से फ़ाइल करती है। आठ पर्चियाँ 5 से ज़्यादा हैं, इसलिए रिटर्न ऑनलाइन होना चाहिए था: गलत फ़ॉर्मेट के लिए C$125। 6 से 10 पर्चियों पर नीति के तहत देरी का शुल्क C$5 प्रतिदिन है, यानी 30 दिन के C$150। अगर CRA दोनों लगाती है, तो ब्याज से पहले कुल C$275 होता है।
आपके मामले में अलग?
- कई सालों की पर्चियाँ देर से हैं या कभी जारी नहीं हुईं, और स्वामी का वेतन T2, बहीखाते या व्यक्तिगत रिटर्न से मेल न खाता हो: जब रिकॉर्ड आपस में अलग हों, तो कौन सी पर्चियाँ किन रकमों के लिए फ़ाइल करनी हैं और CRA से जुर्माने रद्द करने को कहना है या नहीं, यह सब तथ्यों पर निर्भर है, और पिछले व्यक्तिगत रिटर्न में भी वेतन या लाभांश छूटा हो सकता है। यही वह बिंदु है जहाँ सालों की जाँच करा लेनी चाहिए: देखें कंपनी कर फ़ाइलिंग में मदद, और अगर T2, GST/HST या पेरोल रिटर्न भी छूटे हैं तो बिना फ़ाइल किए कंपनी रिटर्न नियमित करना।
- भुगतान बहीखाते में कभी ठीक से दर्ज नहीं हुए, या कोई प्रस्ताव मौजूद नहीं है: हर पर्ची बहीखाते से बनती है, इसलिए पहले बहीखाता। देखें पिछड़े बहीखाते को नियमित करना और बहीखाता सहायता।
- पिछले लेखाकार ने फ़ाइलिंग छोड़ दीं और जवाब देना बंद कर दिया: देखें जब लेखाकार ने फ़ाइलिंग छोड़ दी हो तो क्या करें।
- पर्चियों के साथ जमा राशियाँ भी छूट गईं: देखें देर से पेरोल जमा।
- पर्चियाँ ठेकेदारों के लिए हैं, या आपको पक्का नहीं कि कामगार को T4 मिलेगा या T4A: देखें ठेकेदारों के लिए T4A और T5018 और कामगार को कौन सी पर्ची दें।
- कोई शेयरधारक कनाडा से बाहर रहता है: लाभांश अलग तरह से रिपोर्ट होता है; देखें कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| T4/T5 सूचना रिटर्न देर से भरने पर न्यूनतम जुर्माना CRA की राहत नीति के तहत प्रति रिटर्न प्रकार न्यूनतम | $100 | CRA: सूचना रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| कानून के तहत देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, 51 से कम पर्चियाँ: प्रति दिन T4 और T5 सूचना रिटर्न के लिए प्रति दिन, 100 दिन तक (Income Tax Act, s. 162(7.01)(a)); इस रकम और न्यूनतम में से जो ज़्यादा हो, वह लागू होती है | $10 | CRA: सूचना रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| T4/T5 देर से फ़ाइल करने पर सबसे ऊँची अधिकतम सीमा CRA की राहत नीति के तहत सर्वोच्च अधिकतम राशि | $7,500 | CRA: सूचना रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| कानून के तहत देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, 51 से कम पर्चियाँ: अधिकतम प्रति दिन की रकम गुणा 100 दिन की सीमा, जैसा CRA का चार्ट दिखाता है | $1,000 | CRA: सूचना रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| T4/T5 की 6-10 पर्चियाँ देर से देने पर प्रतिदिन का जुर्माना प्रति दिन, अधिकतम 100 दिन तक, CRA की राहत नीति के तहत | $5 | CRA: सूचना रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| T4/T5 की 6-10 पर्चियाँ देर से देने पर अधिकतम जुर्माना CRA की राहत नीति के तहत अधिकतम | $500 | CRA: सूचना रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| CRA के निर्धारण पर आपत्ति की मानक अंतिम तिथि T2 आयकर और GST/HST निर्धारणों के लिए नोटिस भेजे जाने के बाद; व्यक्तिगत आयकर की अंतिम तिथि बाद की हो सकती है | 90 दिन | Income Tax Act, धारा 165 जाँचा गया |
| T4 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T4 पर्चियाँ कर्मचारियों को देनी होंगी और T4 रिटर्न इस तारीख तक दाखिल करना होगा; तारीख सप्ताहांत या मान्यता प्राप्त छुट्टी पर पड़े तो अगले कार्य दिवस का नियम लागू होता है | जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary जाँचा गया |
| व्यवसाय बंद होने के बाद अंतिम T4 या T4A फ़ाइलिंग व्यवसाय समाप्त होने की तिथि से; पर्चियाँ और सारांश शामिल हैं | 30 दिन | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| T5 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T5 पर्चियाँ इस तारीख तक दाखिल और प्राप्तकर्ताओं को भेजी जाती हैं; सप्ताहांत और छुट्टी के नियम CRA की देय तिथि बदल सकते हैं | लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: T5 सूचना रिटर्न की देय तिथि जाँचा गया |
| व्यवसाय या गतिविधि समाप्त होने के बाद T5 फ़ाइल करना व्यवसाय या गतिविधि समाप्त होने के बाद T5 पर्चियाँ प्राप्तकर्ताओं और CRA को इस अंतराल के भीतर भेजें | 30 दिन | CRA: T5 Summary जाँचा गया |
| कर्मचारी को T4 पर्ची न देना: प्रति दिन प्रति पर्ची जुर्माना कैलेंडर वर्ष के बाद फ़रवरी के आखिरी दिन तक कर्मचारी को न दी गई हर T4 पर्ची के लिए लगाया जाता है, न्यूनतम और अधिकतम सीमा के अधीन | $25 | CRA: Employers' Guide, T4 पर्ची और सारांश फ़ाइल करना (RC4120) जाँचा गया |
| कर्मचारी को T4 पर्ची न देना: न्यूनतम जुर्माना कर्मचारियों को समय पर T4 पर्चियाँ न देने पर न्यूनतम जुर्माना | $100 | CRA: Employers' Guide, T4 पर्ची और सारांश फ़ाइल करना (RC4120) जाँचा गया |
| कर्मचारी को T4 पर्ची न देना: अधिकतम जुर्माना कर्मचारियों को समय पर T4 पर्चियाँ न देने पर अधिकतम जुर्माना | $2,500 | CRA: Employers' Guide, T4 पर्ची और सारांश फ़ाइल करना (RC4120) जाँचा गया |
| T5 में छोटे भुगतान का अपवाद जब एक प्राप्तकर्ता को वर्ष में दी गई कुल रिपोर्ट योग्य राशि इस रकम से कम हो, तब T5 पर्ची आवश्यक नहीं है | $50 | CRA: T5 पर्ची कब तैयार करनी होती है जाँचा गया |
| एक प्रकार की 6 से 50 पर्चियाँ ऑनलाइन की जगह कागज़ पर फ़ाइल करने का जुर्माना यह तब लागू होता है जब एक कैलेंडर वर्ष के किसी एक प्रकार के 5 से ज़्यादा सूचना रिटर्न ज़रूरी इलेक्ट्रॉनिक तरीके से फ़ाइल नहीं किए जाते; यह देर से फ़ाइल करने के जुर्माने से अलग है | $125 | Income Tax Act, उपधारा 162(7.02) जाँचा गया |
| एक प्रकार की 2,501 या ज़्यादा पर्चियाँ ऑनलाइन की जगह कागज़ पर फ़ाइल करने का जुर्माना ज़रूरी इलेक्ट्रॉनिक तरीके से सूचना रिटर्न फ़ाइल न करने के जुर्माने का सबसे ऊँचा स्तर | $2,500 | Income Tax Act, उपधारा 162(7.02) जाँचा गया |
| सूचना रिटर्न पर जुर्माने के लिए करदाता राहत की समय-सीमा CRA का विवेक उस अवधि को कवर करता है जो अनुरोध किए जाने वाले साल से पहले इतने कैलेंडर वर्षों के भीतर खत्म होती है | 10 कैलेंडर वर्ष | CRA: T5 Guide (T4015) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: सूचना रिटर्न कब फ़ाइल करें
- CRA: सूचना रिटर्न कैसे फ़ाइल करें
- CRA: पर्चियाँ प्राप्तकर्ताओं को देना
- CRA: Employers' Guide, T4 पर्ची और सारांश फ़ाइल करना (RC4120)
- CRA: T5 Guide (T4015)
- CRA: T5 सूचना रिटर्न, जुर्माने
- CRA: T5 पर्ची कब तैयार करनी होती है
- CRA: सूचना रिटर्न प्रोग्राम खाता
- CRA: Web Forms से सूचना रिटर्न फ़ाइल करना
- CRA: Line 12000, लाभांश की कर योग्य रकम
- CRA: करदाता राहत, आवेदन कैसे करें
- CRA: IC07-1R1, Taxpayer Relief Provisions
- Income Tax Act, धारा 162
- Income Tax Regulations, धारा 200
- Income Tax Regulations, धारा 201
- Income Tax Regulations, धारा 205
- Income Tax Regulations, धारा 209
- CRA: Voluntary Disclosures Program, पात्रता
- Income Tax Regulations, धारा 205.1
- Income Tax Act, धारा 165
- Finance Canada: Income Tax Regulations के clause 110 पर व्याख्यात्मक टिप्पणियाँ
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।