यह किसके लिए है
- कनाडा के वे निवासी जो Portugal में रिटायर हो रहे हैं या वहाँ जा रहे हैं
- Portugal में रह रहे कनाडा के पूर्व निवासी, जिन्हें कनाडा से CPP, OAS, RRIF, पेंशन या निवेश की आय मिलती है
यहाँ शामिल नहीं
- Portugal का आयकर, निवास परमिट और Portugal की कर व्यवस्थाएँ
- क्यूबेक छोड़ना: Revenu Québec के चरण
- प्रस्थान कर की विस्तृत गणना और धारा 217 का रिटर्न
कनाडा-Portugal कर संधि: Portugal जाने पर क्या बदलता है?
हाँ, कनाडा और Portugal के बीच कर संधि है, और Finance Canada इसे लागू बताता है। कनाडा आप पर निवासी की तरह कर तब बंद करता है जब आप कनाडा छोड़कर अपने आवासीय संबंध खत्म करते हैं, या जब संधि का टाई-ब्रेकर आपको केवल Portugal का निवासी बना देता है। तब से कनाडा केवल आपकी कनाडाई आय पर कर लगाता है, ज़्यादातर स्रोत पर विथहोल्डिंग से। संधि उस विथहोल्डिंग की सीमा तय करती है:
| Portugal में आपको दी जाने वाली कनाडाई आय | संधि के तहत कनाडा का कर |
|---|---|
| OAS, CPP/QPP पेंशन, अन्य नियमित पेंशन, RRIF भुगतान, नीचे बताई सालाना सीमा तक | 15%; Form NR5 भरने के बाद साल की कुल रकम का पहला $12,000 छूट प्राप्त है |
| CPP/QPP मृत्यु लाभ | 25%, कोई छूट नहीं |
| RRSP की एकमुश्त निकासी, या उस सालाना सीमा से ऊपर के RRIF भुगतान | 25%, संधि की कोई सीमा नहीं |
| कनाडाई कंपनियों से लाभांश | 15% |
| वह ब्याज जिस पर कनाडा कर लगाता है, मुख्यतः संबंधित व्यक्ति या आपकी अपनी कंपनी से | 10% |
मामला तब आसान नहीं रहता जब आप कनाडा में घर रखते हैं, बड़ा RRSP या RRIF रखते हैं, कनाडाई कंपनी या किराये की संपत्ति के मालिक हैं, या क्यूबेक से जाते हैं। ये जुटाएँ: आपके जाने की तारीख, जीवनसाथी और आश्रितों के जाने की तारीखें, इसका प्रमाण कि आप Portugal के कर निवासी बने, जाने के दिन आपके पास क्या था और उसका मूल्य, पेंशन और RRIF के विवरण, और क्या NR5 फ़ाइल में है।
Portugal जाने के बाद कनाडा मुझ पर कर कब बंद करता है?
आप आमतौर पर इन तीन तारीखों में से सबसे बाद वाली को अनिवासी बनते हैं: आपके जाने का दिन, आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रितों के जाने का दिन, और आपके Portugal के निवासी बनने का दिन (CRA)। CRA के अनुसार सबसे अहम कसौटी यह है कि आपने अपने अहम आवासीय संबंध खत्म किए या नहीं: कनाडा में घर, जीवनसाथी या पार्टनर, और आश्रित (Folio S5-F1-C1)। संबंध खत्म हुए या नहीं, यह कनाडा में कर निवास में बताया गया है।
अगर आप संबंध रखते हैं और कनाडा के कानून के तहत अब भी कनाडा के निवासी हैं, पर Portugal के कानून के तहत Portugal के भी निवासी हैं, तो संधि के अनुच्छेद 4 का टाई-ब्रेकर इस क्रम में तय करता है:
- जहाँ आपके पास स्थायी घर उपलब्ध हो।
- अगर दोनों जगह घर हो, तो जहाँ आपके निजी और आर्थिक संबंध ज़्यादा करीबी हों (महत्वपूर्ण हितों का केंद्र)।
- अगर यह तय न हो सके, या किसी में घर न हो, तो जहाँ आपका सामान्य निवास स्थान हो।
- अगर तब भी बराबरी रहे, तो वह देश जिसके आप नागरिक हैं।
- अगर आप दोनों के या किसी के भी नागरिक नहीं हैं, तो दोनों कर एजेंसियाँ सहमति से तय करती हैं।
अगर टाई-ब्रेकर आपको Portugal भेजता है, तो कनाडा का कानून आपको कनाडा का अनिवासी मान लेता है (Income Tax Act s. 250(5)), और उसी समय से emigrant के नियम लागू होते हैं। CRA मान सकती है कि आप Portugal के संधि-निवासी नहीं हैं, जब तक आप यह न दिखाएँ कि वहाँ आप पर कर बनता है (Folio S5-F1-C1), इसलिए Portugal में निवास और कर के रिकॉर्ड रखें। CRA की राय माँगने के लिए CRA से अपना निवास तय करवाना देखें।
कौन-सा प्रस्थान कर लगता है, और क्या कनाडा जाने के बाद मेरे लाभ पर कर लगा सकता है?
जिस दिन आप जाते हैं, कनाडा मानता है कि आपने अपनी ज़्यादातर संपत्ति उचित बाज़ार मूल्य पर बेच दी, और लाभ आपके अंतिम रिटर्न में जाता है (CRA)। कनाडा की अचल संपत्ति, RRSP, RRIF, TFSA और पेंशन इसमें शामिल नहीं हैं। अगर जाने से पहले आप पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं कनाडा के निवासी रहे हैं, तो जो संपत्ति आपके पास तब थी जब आप आखिरी बार आए, या जो बाद में विरासत में मिली, वह भी बाहर रहती है। अगर आपकी कुल संपत्ति का मूल्य $25,000 से ज़्यादा था, तो आप उसे Form T1161 पर सूचीबद्ध करते हैं, और Form T1244 से कर का भुगतान टाल सकते हैं, जिसका चुनाव प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक करना होता है। देर से T1161 पर प्रतिदिन $25 का जुर्माना लगता है, कम से कम $100 और अधिकतम $2,500। गणना, फ़ॉर्म और समय-सीमाएँ कनाडा छोड़ना में हैं।
जाने के बाद संधि कनाडा को इन पर कर लगाने का अधिकार देती है:
- कनाडा की अचल संपत्ति पर लाभ, और उन शेयरों या साझेदारी या ट्रस्ट हितों पर जिनका मूल्य मुख्यतः कनाडा की अचल संपत्ति से आता है (अनुच्छेद 13(1) और 13(4))। अपना कनाडाई घर या किराये की संपत्ति बाद में बेचने के बारे में कनाडाई संपत्ति बेचने वाले अनिवासी देखें।
- अन्य संपत्ति पर लाभ, अगर आप कनाडा के नागरिक हैं, या बिक्री से पहले पंद्रह साल या उससे ज़्यादा कनाडा के निवासी रहे हैं, और बिक्री से पहले के पाँच सालों में कभी भी कनाडा के निवासी थे (अनुच्छेद 13(6))।
अन्य लाभ केवल Portugal में कर योग्य हैं (अनुच्छेद 13(5))। कनाडा इन अधिकारों का उपयोग केवल वहीं करता है जहाँ कनाडा का कानून अब भी अनिवासी पर कर लगाता है, जो लाभ के लिए कर योग्य कनाडाई संपत्ति है (Income Tax Act s. 2(3))।
संधि का प्रोटोकॉल (मद 9) अनुच्छेद 13(6) की जगह एक अलग नियम रखता है, अगर कनाडा ने संधि पर हस्ताक्षर से पहले घोषित तरीके से अपने पूर्व-निवासी नियम बदले हों; यहाँ उद्धृत कोई आधिकारिक पृष्ठ नहीं बताता कि ऐसा हुआ है या नहीं। अगर आप जाने के पाँच साल के भीतर संपत्ति बेच सकते हैं, तो इस नियम को अनिश्चित मानें और किसी भी संस्करण पर भरोसा करने से पहले सलाह लें।
Portugal में CPP, OAS और RRIF भुगतानों पर कनाडा कितना विथहोल्डिंग करता है?
Portugal के निवासी के लिए Service Canada OAS और CPP/QPP पेंशन पर 15% अनिवासी कर, और CPP/QPP मृत्यु लाभ पर 25% बताता है (Service Canada)। संधि के बिना दर 25% है।
संधि का अनुच्छेद 18(2) नियमित पेंशन भुगतानों पर कनाडा के कर को इन दोनों में से कम पर सीमित करता है:
- साल के सकल नियमित पेंशन भुगतानों में से $12,000 से ऊपर की रकम का 15%, और
- वह कर जो आप उन भुगतानों पर कनाडा के निवासी के रूप में देते।
Portugal भी इन पेंशनों पर कर लगा सकता है (अनुच्छेद 18(1))। अनुच्छेद 22 के तहत Portugal उसी आय पर अपने कर में से कनाडाई कर घटाता है, उस आय पर Portugal के कर तक।
Service Canada मृत्यु लाभों को छोड़कर कनाडा से मिलने वाली पेंशनों के पहले $12,000 पर छूट लागू करता है, और कहता है कि Form NR5 ज़रूरी है (Service Canada)। छूट पूरे साल की एक रकम है जो आपकी सभी कनाडाई नियमित पेंशनों पर मिलकर लगती है, हर भुगतानकर्ता के लिए अलग नहीं।
RRIF भुगतान केवल एक सालाना रेखा तक नियमित गिने जाते हैं: RRIF के न्यूनतम भुगतान के दोगुने और साल की शुरुआत में फ़ंड के मूल्य के 10%, इन दोनों में से जो ज़्यादा हो (Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5)। उस रेखा से ऊपर के भुगतान, और पंजीकृत पेंशन योजना की एकमुश्त रकम, नियमित नहीं हैं।
NR5 क्यों भरें, और RRSP की एकमुश्त निकासी पर इसके बजाय क्या लगता है?
Form NR5 से भुगतानकर्ताओं को आपकी सालाना छूट और कम दर पता चलती है, ताकि विथहोल्डिंग पूरे भुगतान की जगह सही रकम से शुरू हो। CRA इसे 1 अक्टूबर तक या पहला भुगतान देय होने से पहले माँगती है (Form NR5); Service Canada 31 अक्टूबर तक कहता है। पहले वाली तारीख तक भेजने से दोनों पूरी हो जाती हैं। मंज़ूरी मिलने के बाद कम विथहोल्डिंग अगली जनवरी से शुरू होती है, इसलिए उससे पहले के भुगतानों पर पूरी रकम पर विथहोल्डिंग होती है। मंज़ूरी पाँच कर वर्ष के लिए रहती है, जब तक आपकी आय न बदले, और नई पेंशन शुरू करने के लिए नया NR5 चाहिए (Service Canada)। जो Portugal का निवासी केवल संधि की छूट माँगता है, उसके लिए फ़ॉर्म कहता है कि आप धारा 217 के तहत चुनाव नहीं कर रहे और कनाडाई रिटर्न भरना ज़रूरी नहीं; Service Canada कहता है कि हर साल रिटर्न फिर भी देय है, इसलिए अपने मंज़ूरी पत्र का पालन करें। अगर आप धारा 217 के तहत भी चुनाव करते हैं, तो हर मंज़ूर वर्ष के लिए 30 जून तक रिटर्न देय है, और CRA देर से आया रिटर्न प्रोसेस नहीं कर सकती। आवेदन कैसे करें और आय बदलने पर क्या करें, यह विदेश में कनाडाई पेंशन पर कम विथहोल्डिंग में है।
RRSP की एकमुश्त निकासी नियमित पेंशन भुगतान नहीं है (s. 5), इसलिए संधि की सीमा उस पर लागू नहीं होती और कनाडा 25% विथहोल्डिंग करता है। धारा 217 का रिटर्न कभी-कभी RRSP और पेंशन आय पर कर घटा सकता है; देखें पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न। जाने से पहले निकालें या बाद में, यह जाने से पहले या बाद में RRSP निकालना में है।
Portugal में मुझे दिए जाने वाले लाभांश और ब्याज पर कनाडा कितना विथहोल्डिंग करता है?
कनाडा Portugal के निवासी व्यक्ति को कनाडाई कंपनियों से मिले लाभांश पर सकल लाभांश के अधिकतम 15% तक कर लगा सकता है (अनुच्छेद 10(2)), जो कानूनी 25% से कम है (Income Tax Act s. 212)। संधि कनाडाई कर को ब्याज पर 10% पर सीमित करती है (अनुच्छेद 11(2))। कनाडा के कानून में, अनिवासी को स्वतंत्र पक्ष (arm's length) से दिए गए ब्याज पर आमतौर पर विथहोल्डिंग नहीं होती, जब तक वह participating debt का ब्याज न हो (s. 212(1)(b)), इसलिए ब्याज की सीमा ज़्यादातर संबंधित व्यक्ति या आपकी अपनी कंपनी से मिले ब्याज के लिए मायने रखती है।
संधि की दर पाने के लिए आपके बैंक या ब्रोकर को आपकी अनिवासी स्थिति और संधि वाला देश चाहिए; देखें जाने के बाद कनाडा के बैंक और ब्रोकरेज खाते। Portugal इस कनाडाई कर का क्रेडिट उसी तरह देता है (अनुच्छेद 22)।
क्या कनाडा-Portugal सामाजिक सुरक्षा समझौता OAS बनाए रखने में मदद करता है?
यह पात्र बनने में मदद कर सकता है, लेकिन रकम कभी नहीं बढ़ाता। Service Canada के अनुसार कनाडा के बाहर रहते हुए OAS मिलता रहे, इसके लिए आमतौर पर कनाडा में 20 साल का निवास चाहिए, और Portugal सामाजिक सुरक्षा समझौते वाला देश है (Service Canada)। कोई समझौता पात्रता के नियम पूरे करने के लिए दोनों देशों में आपके निवास या अंशदान को जोड़ सकता है, लेकिन वह "आपके भुगतान की रकम नहीं बढ़ाता"।
Service Canada के अनुसार, अगर आप ऐसे देश में रहते हैं जहाँ कनाडाई पेंशन पर अनिवासी कर 25% से कम है, जैसा Portugal के लिए सूचीबद्ध है, तो आपको OAS आय रिटर्न (OAS Return of Income) भरने की ज़रूरत नहीं (Service Canada)। विदेश से OAS और CPP के लिए आवेदन कनाडा से विदेश में रिटायर होना में है।
Portugal जाने के बाद मैं हर साल कनाडा में क्या फ़ाइल करूँ?
जिस वर्ष आप जाते हैं, उसके लिए आप अंतिम रिटर्न भरते हैं जिसके पृष्ठ 1 पर प्रस्थान तारीख होती है, और ज़रूरत हो तो Form T1161 (CRA)। उसके बाद यह आपकी कनाडाई आय पर निर्भर करता है:
| जाने के बाद आपकी कनाडाई आय | आमतौर पर क्या लागू होता है |
|---|---|
| केवल लाभांश या ब्याज | विथहोल्डिंग आमतौर पर आपका अंतिम कनाडाई कर है |
| NR5 मंज़ूर होने पर पेंशन, OAS, CPP या RRIF | केवल संधि की छूट: NR5 फ़ॉर्म कहता है रिटर्न ज़रूरी नहीं, Service Canada कहता है हर साल फ़ाइल करें, इसलिए अपने मंज़ूरी पत्र का पालन करें; धारा 217 के चुनाव के साथ, हर साल 30 जून तक रिटर्न; देखें पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न; NR5 खत्म होने पर नवीनीकरण करें |
| पेंशन, OAS, CPP या RRIF, NR5 नहीं | विथहोल्डिंग आमतौर पर आपका अंतिम कनाडाई कर है; संधि की सीमा से ऊपर काटा गया कर रकम जमा होने के वर्ष के बाद 2 वर्ष के भीतर Form NR7-R से वापस लिया जा सकता है |
| पेंशन या RRSP आय, जहाँ विथहोल्डिंग निवासी-स्तर के कर से ज़्यादा है | आप धारा 217 का रिटर्न चुन सकते हैं |
| कनाडाई संपत्ति का किराया | किराये पर विथहोल्डिंग और धारा 216 का रिटर्न; देखें अनिवासी मकान मालिक |
| कनाडा की अचल संपत्ति की बिक्री | बिक्री की रिपोर्ट करें; देखें कनाडाई संपत्ति बेचने वाले अनिवासी |
| कनाडा में कमाई गई रोज़गार या व्यवसाय की आय | अनिवासी रिटर्न |
पूरी कसौटी क्या कनाडा छोड़ने के बाद हर साल फ़ाइल करना होता है में है।
उदाहरण
सभी आँकड़े केवल उदाहरण के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
एक रिटायर्ड दंपती Portugal जाता है
हर जीवनसाथी को C$9,000 QPP, C$8,500 OAS और C$10,000 RRIF का न्यूनतम भुगतान मिलता है, यानी हर किसी को C$27,500। उन्होंने जाने से पहले अपना Montreal का duplex बेचा और उस बिक्री को अपने अंतिम रिटर्न में दिखाते हैं; कनाडा की अचल संपत्ति कभी प्रस्थान की माने गई बिक्री का हिस्सा नहीं होती। NR5 मंज़ूर होने के बाद की जनवरी से हर किसी के पहले C$12,000 छूट प्राप्त हैं और बाकी C$15,500 पर अधिकतम 15% लगता है: साल के लिए प्रत्येक पर C$2,325 से ज़्यादा नहीं। अगर कनाडा का निवासी उसी C$27,500 पर कम कर देता, तो संधि कनाडा के कर को उसी कम रकम पर सीमित करती है। NR5 के बिना छूट स्रोत पर लागू नहीं होती: पूरे C$27,500 पर 15% की दर से विथहोल्डिंग लगभग C$4,125 प्रत्येक होती है, और अगर कोई भुगतानकर्ता संधि की दर लागू नहीं करता तो और ज़्यादा; संधि की सीमा से ऊपर की रकम दो साल के भीतर Form NR7-R से वापस माँगी जा सकती है। क्योंकि वे क्यूबेक से गए हैं, उन्हें Revenu Québec के चरण भी पूरे करने होते हैं।
वही दंपती C$100,000 का RRSP निकाल लेता है
एक बार की एकमुश्त निकासी नियमित पेंशन भुगतान नहीं है, इसलिए C$12,000 की छूट और संधि की सीमा लागू नहीं होती। भुगतानकर्ता 25%, यानी C$25,000, विथहोल्डिंग करता है। उनकी अन्य कनाडाई आय के आधार पर धारा 217 का रिटर्न वह कर घटा सकता है।
कनाडा में 12 साल और पहले Portugal में 10 साल बिताने वाला रिटायर्ड व्यक्ति
कनाडा में बारह साल का निवास विदेश में OAS बनाए रखने के लिए आमतौर पर ज़रूरी 20 साल से कम है। कनाडा-Portugal समझौते के तहत, जब आप अन्यथा पात्र नहीं होते, कनाडा 18 साल की उम्र के बाद Portugal में बिताए सालों को कनाडा में निवास गिनता है, इसलिए अगर सभी 10 Portugal वाले साल 18 के बाद के थे, तो रिटायर्ड व्यक्ति Portugal में OAS पाता रह सकता है। OAS की रकम फिर भी कनाडा के 12 सालों पर आधारित रहती है।
आपके मामले में अलग है?
- आप कनाडा में घर, जीवनसाथी या आश्रित रखते हैं, इसलिए आपका निवास संबंधों या संधि के टाई-ब्रेकर पर निर्भर है: कनाडा में कर निवास, CRA से अपना निवास तय करवाना, या सीमा-पार कर की समीक्षा।
- जाने की तारीख को आपके शेयरों, क्रिप्टो या निजी कंपनी में बड़े लाभ हैं: कनाडा छोड़ना, निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर, और सीमा-पार कर सेवा।
- आप क्यूबेक छोड़ रहे हैं: क्यूबेक छोड़ना, और दोनों अंतिम रिटर्न के लिए सीमा-पार कर में मदद।
- आपके पास कनाडाई कंपनी है: कनाडा छोड़ते समय कंपनी बंद करें या रखें, विदेश जाने के बाद अपनी कंपनी से खुद को भुगतान, और कंपनी कर सेवा।
- आप अपना कनाडाई घर किराये पर देंगे: अनिवासी मकान मालिक।
- आपके पास बड़ा RRSP है और आप तय कर रहे हैं कि उसे कब निकालें: जाने से पहले या बाद में RRSP निकालना, या पहली निकासी से पहले सीमा-पार कर की समीक्षा।
- आपके पास NR5 है लेकिन आपने हर साल कनाडाई रिटर्न नहीं भरा: पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न या सीमा-पार कर में मदद।
- आपकी पेंशन या RRSP से ज़्यादा कर कट गया: पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न।
- आप पिछले किसी वर्ष में गए थे और कभी प्रस्थान रिटर्न नहीं भरा: सीमा-पार कर में मदद।
- आप कहीं और जा रहे हैं: कनाडा से Spain जाना, कनाडा से France जाना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा-पुर्तगाल संधि के तहत, पुर्तगाल के निवासी को दी गई नियमित पेंशन, OAS और CPP पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद 18(2)(a): छूट प्राप्त वार्षिक राशि से ऊपर के कुल नियमित पेंशन भुगतान का, या निवासी स्तर की दर यदि कम हो तो वह (अनुच्छेद 18(2)(b))। Service Canada पुर्तगाल को दी जाने वाली OAS और CPP/QPP पेंशन के लिए यह दर बताता है | 15% | Global Affairs Canada: कनाडा-पुर्तगाल संधि, अनुच्छेद 18 जाँचा गया |
| कनाडा-पुर्तगाल संधि: नियमित पेंशन की वह वार्षिक राशि जिस पर कनाडा कर नहीं लगा सकता अनुच्छेद 18(2)(a): नियमित पेंशन भुगतान पर कनाडा का कर, वर्ष की कुल राशि में से इस रकम से ऊपर के हिस्से के 15% तक सीमित है। Form NR5 दाखिल होने के बाद Service Canada इसे OAS और CPP/QPP (मृत्यु लाभ नहीं) पर लागू करता है | $12,000 | Global Affairs Canada: कनाडा-पुर्तगाल संधि, अनुच्छेद 18 जाँचा गया |
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| कनाडा-पुर्तगाल संधि के तहत, पुर्तगाल के निवासी व्यक्ति को दिए लाभांश पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद 10(2)(c): वे सभी मामले जिनमें कोई पुर्तगाली कंपनी कम से कम 25% मतदान शक्ति को नियंत्रित नहीं करती | 15% | Global Affairs Canada: कनाडा-पुर्तगाल संधि, अनुच्छेद 10 जाँचा गया |
| कनाडा-पुर्तगाल संधि के तहत, पुर्तगाल के निवासी को दिए ब्याज पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद 11(2): कुल ब्याज का; यह तभी मायने रखता है जब कनाडा के घरेलू नियम ब्याज पर विथहोल्डिंग लगाते हैं | 10% | Global Affairs Canada: कनाडा-पुर्तगाल संधि, अनुच्छेद 11 जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| प्रस्थान कर के भुगतान को स्थगित करने के विकल्प की अंतिम तिथि व्यक्ति Form T1244 फ़ाइल करता है; धारा 220(4.5) प्रवास वर्ष की देय शेष राशि का दिन तय करती है | प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल | CRA: कनाडा से जाने वालों की संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, प्रति दिन फ़ॉर्म जितने दिन देर से आए, हर दिन के लिए; यह तब भी लागू होता है जब कोई रिटर्न ज़रूरी न हो। न्यूनतम और अधिकतम सीमाएँ अलग-अलग तथ्य हैं। | $25 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, न्यूनतम फ़ाइलिंग की देय तिथि के बाद Form T1161 फ़ाइल करने पर न्यूनतम जुर्माना। | $100 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, अधिकतम फ़ाइलिंग की देय तिथि के बाद Form T1161 फ़ाइल करने पर अधिकतम जुर्माना। | $2,500 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| RRIF के वर्ष की शुरुआत के मूल्य का वह हिस्सा जिस तक उस वर्ष के RRIF भुगतान पहुँच सकते हैं और फिर भी periodic pension payment रह सकते हैं Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5, periodic pension payment की परिभाषा, para. (c): वार्षिक सीमा RRIF की न्यूनतम राशि के दोगुने और वर्ष की शुरुआत में फ़ंड के उचित बाज़ार मूल्य के इस हिस्से में से जो अधिक हो, वह है | 10% | Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, धारा 5 जाँचा गया |
| घटी हुई विथहोल्डिंग के लिए NR5 आवेदन की तिथि CRA पहला भुगतान देय होने से पहले का आवेदन भी स्वीकार करती है | 1 अक्टूबर | CRA: क्या आपको धारा 217 के तहत चुनाव करना चाहिए जाँचा गया |
| NR5 की मंज़ूरी की अवधि मंज़ूरी की अवधि हमेशा पाँच कर वर्षों को कवर करती है | पाँच कर वर्ष | CRA: Form NR5 की पाँच वर्ष की प्रशासनिक नीति जाँचा गया |
| कर वर्ष के बाद धारा 217 election दाखिल करने की तारीख रिटर्न कैलेंडर कर वर्ष के छह महीने के भीतर दाखिल करना होगा | 30 जून | Income Tax Act subsection 217(2) जाँचा गया |
| अनिवासियों को दिए लाभांश पर कानूनी Part XIII विथहोल्डिंग लागू संधि कटौती से पहले; कनाडा में निवासी कंपनी द्वारा चुकाए या जमा किए गए लाभांश पर लागू | 25% | Income Tax Act, subsection 212(2) जाँचा गया |
| जब अनिवासी पेंशन पर कर इस दर से कम हो, तब OAS Return of Income से छूट Service Canada के अनुसार, जहाँ कनाडाई पेंशन पर अनिवासी कर कम है, वहाँ OAS Return of Income की ज़रूरत नहीं है | 25% | Service Canada: OAS पेंशन वसूली कर जाँचा गया |
| Part XIII में अधिक विथहोल्डिंग के रिफ़ंड का दावा करने की अवधि जिस कैलेंडर वर्ष में CRA को कर चुकाया गया, उसके बाद लिखित दावा; Form NR7-R | 2 वर्ष | Income Tax Act subsection 227(6) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Global Affairs Canada: कनाडा-Portugal कर कन्वेंशन और प्रोटोकॉल
- Finance Canada: लागू कर संधियाँ
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, किसी व्यक्ति की निवास स्थिति तय करना
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 250
- CRA: कनाडा छोड़ना (emigrants)
- CRA: कनाडा से जाने वालों की संपत्ति का निपटान
- Service Canada: विदेश में भुगतान की जाने वाली कनाडाई पेंशन पर कर
- Service Canada: OAS पेंशन वसूली कर
- Service Canada: सामाजिक सुरक्षा समझौते
- Service Canada: कनाडा-Portugal सामाजिक सुरक्षा समझौता
- CRA: Form NR5
- CRA: T4061, NR4 अनिवासी कर की कटौती, जमा और रिपोर्टिंग
- Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, धारा 5
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 2
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 212
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।