यह किसके लिए है
- फ़्रांस जाने या वहाँ सेवानिवृत्त होने वाले कनाडा के निवासी
- फ़्रांस में रहने वाले कनाडा के पूर्व निवासी, जिनके पास कनाडाई पेंशन, RRSP, RRIF, CPP, OAS, निवेश या किराये की आय है
यहाँ शामिल नहीं
- फ़्रांस का आयकर, फ़्रांस के निवास नियम, फ़्रांस की रिटर्न, संपत्ति कर और विरासत कर
- प्रस्थान कर की विस्तृत गणना और Revenu Québec के प्रस्थान चरण
- धारा 217 या धारा 216 की रिटर्न कैसे तैयार करें
कनाडा-फ़्रांस कर संधि: फ़्रांस जाने पर क्या बदलता है?
जब आप कनाडा के निवासी नहीं रहते, तो कनाडा केवल आपकी कनाडाई आय पर कर लगाता है, ज़्यादातर स्रोत पर विथहोल्डिंग से, और कनाडा-फ़्रांस संधि तय करती है कि कौन-सा देश किस पर कर लगा सकता है। जिस साल आप जाते हैं, आप अपनी प्रस्थान की तारीख के साथ कनाडा की अंतिम रिटर्न भरते हैं, और उस दिन आपके पास की ज़्यादातर संपत्ति को बिका माना जाता है। पेंशन के मामले में फ़्रांस की संधि अलग है: कनाडा की कार्यस्थल पेंशन पर कर केवल कनाडा में लगता है; फ़्रांस आपकी दूसरी आय पर फ़्रांसीसी कर निकालते समय उसे फिर भी गिनता है, और फिर उस पर लगे फ़्रांसीसी कर का क्रेडिट देता है (Article 23)।
| फ़्रांस में रहने के बाद कनाडाई आय | संधि के तहत उस पर कर कौन लगा सकता है | कनाडा का कर |
|---|---|---|
| पिछली नौकरी की कार्यस्थल पेंशन | केवल कनाडा (Article 18(1)) | 25% विथहोल्डिंग; धारा 217 की रिटर्न इसे घटा सकती है |
| CPP, QPP और OAS | नाम नहीं लिया गया; कनाडा स्रोत पर कर लेता है | Service Canada के अनुसार 25%; धारा 217 की रिटर्न इसे घटा सकती है |
| RRSP और RRIF भुगतान, एन्युटी | दोनों: कनाडा स्रोत पर (Article 18(3) या 21(2)) | 25%; धारा 217 की रिटर्न इसे घटा सकती है |
| कनाडाई कंपनियों से लाभांश | दोनों | 15% तक सीमित |
| ब्याज | दोनों | स्वतंत्र पक्ष से बैंक ब्याज: आमतौर पर कोई नहीं; संबंधित व्यक्ति या आपकी अपनी कंपनी से ब्याज: 10% तक सीमित |
| कनाडा की अचल संपत्ति पर लाभ | दोनों (Article 13(1)) | कनाडा अनिवासी की रिटर्न पर लाभ पर कर लगाता है |
| कनाडा की संपत्ति से किराया | दोनों | कुल किराये का 25%, या धारा 216 की रिटर्न के साथ शुद्ध किराये पर कर |
मामला तब आसान नहीं रहता जब आप कनाडा में घर या परिवार रखते हैं, कार्यस्थल पेंशन के साथ बड़ा RRSP या RRIF है, क्यूबेक से जाते हैं, कनाडा की कंपनी या किराये की संपत्ति रखते हैं, या जाने के दिन आपके शेयरों में बड़ा लाभ है। अपनी और अपने परिवार की जाने की तारीख, उस दिन आपके पास की चीज़ों की सूची मूल्य और मूल लागत के साथ, पेंशन, RRSP और RRIF के विवरण, और फ़्रांस में आपके निवास का प्रमाण इकट्ठा करें।
फ़्रांस का अपना कर कानून (फ़्रांस का निवास, दरें, रिटर्न, संपत्ति और विरासत कर) इस पृष्ठ के दायरे से बाहर है।
फ़्रांस जाने के बाद मैं कनाडा का कर निवासी कब नहीं रहूँगा?
आप आमतौर पर इन तीनों में सबसे बाद की तारीख को अनिवासी बनते हैं: आपके कनाडा छोड़ने का दिन, आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रितों के जाने का दिन, और आपके फ़्रांस का निवासी बनने का दिन (CRA)। अगर आप कनाडा आने से पहले फ़्रांस में रहते थे और वापस जा रहे हैं, तो आप आमतौर पर जाने के दिन अनिवासी बन जाते हैं, भले ही आपका जीवनसाथी घर बेचने के लिए कुछ समय पीछे रुके। आवासीय संबंध तोड़ने का मतलब क्या है, यह कनाडा का कर निवास में है; Form NR73 पर CRA की राय माँगने के लिए CRA से अपने निवास का फ़ैसला माँगना देखें।
अगर दोनों देश अपने कानून के तहत आपको निवासी मानते हैं, तो संधि का Article 4(2) इस क्रम से टाई तोड़ता है:
- जहाँ आपके पास स्थायी घर उपलब्ध है।
- अगर दोनों में है, तो जहाँ आपके महत्वपूर्ण हितों का केंद्र (व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध) है।
- अगर यह तय न हो सके, या दोनों में घर न हो, तो जहाँ आप आदतन रहते हैं।
- अगर फिर भी बराबरी रहे, तो वह देश जिसके आप नागरिक हैं।
- अगर आप दोनों के या किसी के भी नागरिक नहीं हैं, तो दोनों कर प्राधिकरण आपसी सहमति से फ़ैसला करते हैं।
संधि आपको किसी देश का निवासी तभी गिनती है जब आप अपने डोमिसाइल या निवास की वजह से वहाँ कर के दायरे में हों (Article 4(1)), इसलिए फ़्रांस में निवास और कर के रिकॉर्ड रखें। टाई-ब्रेकर का मामला तथ्यों पर बहुत निर्भर होता है और रिटर्न भरने से पहले उसकी समीक्षा करना ठीक रहता है।
फ़्रांस जाने वाले साल में मुझे कनाडा को क्या देना होगा?
आप अपनी प्रस्थान की तारीख के साथ कनाडा की अंतिम रिटर्न भरते हैं। उस दिन कनाडा मानता है कि आपने ज़्यादातर संपत्ति उचित बाज़ार मूल्य पर बेच दी, और अगर आपकी संपत्ति का कुल मूल्य $25,000 से ज़्यादा था, तो आप उसे Form T1161 पर सूचीबद्ध करते हैं (CRA)। कनाडा की अचल संपत्ति, RRSP, RRIF और पेंशन को बिका नहीं माना जाता। वह संपत्ति भी नहीं, जो आपके पास तब थी जब आप आखिरी बार कनाडा के निवासी बने, या तब से विरासत में मिली, अगर आप कनाडा में पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं निवासी रहे। आप Form T1244 पर प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक कर टालने का चुनाव कर सकते हैं; टाला गया संघीय कर $16,500 से ज़्यादा होने पर CRA सिक्योरिटी माँगती है, और क्यूबेक के पूर्व निवासी के लिए $13,777.50 से ज़्यादा होने पर (CRA)। गणना और फ़ॉर्म कनाडा छोड़ना में हैं। अगर आप क्यूबेक से जाते हैं, तो Revenu Québec के अपने प्रस्थान चरण हैं: देखें क्यूबेक छोड़ने पर कर।
क्या फ़्रांस में रहने के बाद भी कनाडा मेरे लाभ पर कर लगा सकता है?
हाँ, दो मुख्य मामलों में। संधि के Article 13 के तहत कनाडा इन पर कर लगा सकता है:
- कनाडा की अचल संपत्ति, और ऐसी कंपनी, साझेदारी या ट्रस्ट के शेयर या हित जिसकी संपत्ति मुख्य रूप से कनाडा की अचल संपत्ति है (Article 13(1))। जिस संपत्ति से कंपनी, साझेदारी या ट्रस्ट अपना व्यवसाय चलाता है, किराये की संपत्ति को छोड़कर, वह इस जाँच में नहीं गिनी जाती।
- दूसरी संपत्ति, पूर्व निवासी के तौर पर, अगर आप कनाडा के नागरिक हैं या बिक्री से पहले दस साल या उससे ज़्यादा कनाडा में रहे, और बिक्री से पहले के पाँच साल में किसी भी समय कनाडा के निवासी थे (Article 13(5))।
दूसरे लाभ केवल फ़्रांस में कर योग्य हैं (Article 13(4))।
Article 13(5) कनाडा का एक अधिकार बनाए रखता है; वह कोई कर नहीं बनाता। कनाडा अनिवासी के लाभ पर तभी कर लगाता है जब कनाडा का कानून उस तक पहुँचे, मुख्य रूप से जब संपत्ति कर योग्य कनाडाई संपत्ति हो। सार्वजनिक शेयर आमतौर पर नहीं होते, जब तक पिछले 60 महीनों में किसी भी समय आपके और संबंधित व्यक्तियों के पास किसी श्रेणी का 25% या उससे ज़्यादा न रहा हो और उनका आधे से ज़्यादा मूल्य कनाडा की अचल संपत्ति या संसाधन संपत्ति से न आया हो। अपना पुराना घर बाद में बेचने की जानकारी कनाडा छोड़ने के बाद अपना घर बेचना में है।
फ़्रांस में दिए जाने वाले कनाडाई लाभांश और ब्याज पर कनाडा कितना कर काटता है?
फ़्रांस के निवासी किसी व्यक्ति को दिए गए लाभांश पर कनाडा का कर कुल लाभांश के 15% पर सीमित है (Article 10(2)), सामान्य 25% की जगह। कोई फ़्रांसीसी कंपनी जो कनाडाई भुगतानकर्ता की कम से कम 10% मतदान शक्ति नियंत्रित करती है, उसके लिए सीमा 5% है।
ब्याज पर कनाडा का कर 10% पर सीमित है (Article 11(2))। व्यवहार में, स्वतंत्र भुगतानकर्ता से मिला ज़्यादातर ब्याज, जैसे बैंक जमा पर, कनाडा के कानून के तहत कनाडाई विथहोल्डिंग से मुक्त है (T4058), इसलिए सीमा मुख्य रूप से संबंधित व्यक्ति या आपकी अपनी कंपनी से मिले ब्याज के लिए मायने रखती है। कनाडाई संपदा या ट्रस्ट की आय पर, अगर फ़्रांस उस पर कर लगाता है, सीमा 15% है (Article 21(2))।
आपका बैंक या ब्रोकर संधि दर तभी लगाता है जब आप उसे अपना फ़्रांस का पता और अपने संधि वाले निवास की घोषणा करने वाला Form NR301 दें; देखें कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई बैंक और ब्रोकरेज खाते। दूसरे देशों की दरें कनाडा में अनिवासी कर दरें में हैं।
कनाडा-फ़्रांस कर संधि और पेंशन: मेरी कार्यस्थल पेंशन पर कर कौन-सा देश लगाता है?
कनाडा। Article 18(1) कहता है कि एक देश में पैदा होने वाली और पिछली नौकरी के लिए दूसरे देश के निवासी को दी जाने वाली नियमित या गैर-नियमित पेंशन केवल उसी देश में कर योग्य है जहाँ वह पैदा होती है। इसलिए कनाडाई नियोक्ता की योजना की पेंशन कनाडा के पास रहती है, जो कई दूसरी संधियों से उलटा है।
संधि उस पेंशन पर कनाडा की दर सीमित नहीं करती, इसलिए भुगतानकर्ता कनाडा के कानून के तहत 25% काटता है (T4058)। यह विथहोल्डिंग आमतौर पर आपका अंतिम कनाडाई कर होती है, पर धारा 217 की रिटर्न आपको पेंशन, RRSP, RRIF, CPP और OAS की आय पर निवासी दरों से कनाडाई कर चुकाने देती है, जब वह कम हो; रिटर्न अगले साल की 30 जून तक देय है। इससे फ़ायदा होगा या नहीं, यह पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न में है। पेंशन को रखना या ट्रांसफ़र करना विदेश जाने पर कार्यस्थल पेंशन में है।
कनाडा-फ़्रांस कर संधि और RRSP, RRIF, CPP और OAS: कनाडा कितना कर काटता है?
कनाडा आमतौर पर फ़्रांस के निवासी को दिए जाने वाले RRSP, RRIF, CPP, QPP और OAS भुगतानों से 25% काटता है, क्योंकि संधि कोई कम सीमा नहीं रखती; धारा 217 की रिटर्न इसे घटा सकती है। संधि RRSP, RRIF, CPP या OAS का नाम नहीं लेती, और उन पर कनाडा के कर की कोई सीमा तय नहीं करती:
- एन्युटी (नियमित अंतराल पर दी जाने वाली तय राशियाँ) पर वहाँ कर लग सकता है जहाँ वे पैदा होती हैं (Article 18(3))।
- जो आय कहीं और शामिल नहीं है उस पर भी उस देश का कर लग सकता है जहाँ वह पैदा होती है, उस देश के कानून के तहत (Article 21(2))।
Service Canada कम दर वाले संधि देशों में फ़्रांस को नहीं गिनती, इसलिए फ़्रांस के निवासी को दिए जाने वाले OAS, CPP और QPP उसकी बाकी सभी देशों वाली 25% की पंक्ति में आते हैं (Service Canada)। अनिवासी को दिए RRSP और RRIF भुगतानों से भी 25% काटा जाता है, और CRA पेंशन और एन्युटी की दरों के लिए अपने Part XIII कैलकुलेटर की ओर इशारा करती है; अपने भुगतान के प्रकार की दर वहाँ पक्की करें। जब आप धारा 217 की रिटर्न भरेंगे, तब Form NR5 साल के दौरान विथहोल्डिंग घटा सकता है; देखें विदेश में कनाडाई पेंशन पर कम विथहोल्डिंग। जाने से पहले या बाद में RRSP निकालना है या नहीं, यह कनाडा छोड़ने से पहले या बाद में RRSP निकालना में है।
क्योंकि फ़्रांस को दी जाने वाली पेंशन पर कनाडा का कर 25% या उससे ज़्यादा है, फ़्रांस में OAS पाने वाला व्यक्ति हर साल 30 अप्रैल तक OAS Return of Income भरता है, वरना OAS जुलाई से बंद हो जाता है (Service Canada)।
क्या कनाडा का व्यक्ति फ़्रांस में सेवानिवृत्त होकर OAS रख सकता है?
आमतौर पर हाँ, अगर कनाडा में निवास पर्याप्त हो: Service Canada कहती है कि कनाडा के बाहर रहते हुए OAS रखने के लिए आमतौर पर 20 साल का निवास चाहिए (Service Canada)। फ़्रांस का कनाडा के साथ सामाजिक सुरक्षा समझौता है, जो फ़्रांस की अवधियों को इस पात्रता नियम में गिन सकता है, पर भुगतान की राशि नहीं बढ़ाता। विदेश से CPP और OAS के लिए आवेदन करना कनाडा से विदेश में सेवानिवृत्त होना में है।
मैं अपना कनाडाई घर रखकर किराये पर देता हूँ: कनाडा किस पर कर लगाता है?
कनाडा कनाडा के किराये पर और संपत्ति की बाद की बिक्री पर कर लगाना जारी रखता है। किरायेदार या एजेंट कुल किराये का 25% काटता है। अगर आप Form NR6 भरते हैं, जिसमें आप धारा 216 की रिटर्न भरने का वचन देते हैं, तो एजेंट शुद्ध किराये पर कर काट सकता है; धारा 216 की रिटर्न फिर शुद्ध किराये पर कर लगाती है और अतिरिक्त राशि लौटाती है (T4058)। चरण, Form NR6 और समय-सीमाएँ अनिवासी मकान मालिक में हैं।
मैं फ़्रांस में अपने कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करता हूँ: वेतन पर कर कौन-सा देश लगाता है?
जब आप फ़्रांस में रहते हैं, तो फ़्रांस में किए काम का वेतन केवल फ़्रांस में कर योग्य है (Article 15(1))। जिन दिनों आप कनाडा में काम करते हैं, उनका वेतन कनाडा फिर भी कर सकता है, और तब फ़्रांस Article 23 के तहत राहत देता है। 183 दिन का नियम उलटे मामले को कवर करता है: अगर आप अब भी कनाडा के निवासी हैं और फ़्रांस में काम करते हैं, तो फ़्रांस वेतन पर कर नहीं लगा सकता जब आप किसी भी बारह महीने की अवधि में वहाँ 183 दिन से ज़्यादा न रहें, नियोक्ता फ़्रांस का निवासी न हो, और वेतन का बोझ नियोक्ता के फ़्रांस के स्थायी प्रतिष्ठान पर न पड़े (Article 15(2))। पेरोल विथहोल्डिंग और रिमोट काम की गहराई से जानकारी विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करना में है।
संधि कनाडा और फ़्रांस के बीच दोहरे कर से कैसे बचाती है?
हर देश दूसरे के कर का क्रेडिट देता है, उस आय पर जिस पर संधि दूसरे को कर लगाने देती है। कनाडा फ़्रांस के स्रोत की आय पर चुकाए फ़्रांसीसी कर को कनाडाई कर से घटाता है, कनाडा के विदेशी कर क्रेडिट नियमों के तहत (Article 23(1))। फ़्रांस फ़्रांसीसी कर निकालते समय कनाडाई आय को गिनता है और कटौती की जगह कर क्रेडिट देता है (Article 23(2)(a))। जिस कार्यस्थल पेंशन पर केवल कनाडा कर लगा सकता है, उसके लिए फ़्रांस पेंशन को गिनता है पर उसका क्रेडिट उस पर बने अपने कर के बराबर होता है, इसलिए उस पेंशन पर कनाडाई कर के ऊपर फ़्रांसीसी कर नहीं लगता (Article 23(2)(a)(i))। लाभांश, ब्याज, एन्युटी, दूसरी आय और उन लाभों के लिए जिन पर कनाडा कर लगा सकता है, क्रेडिट चुकाए गए कनाडाई कर के बराबर होता है, उस आय पर फ़्रांसीसी कर तक सीमित। फ़्रांस अपनी रिटर्न पर क्रेडिट कैसे लागू करता है, यह फ़्रांस का कानून है; किसी फ़्रांसीसी सलाहकार से जाँच लें।
फ़्रांस जाने के बाद मैं हर साल कनाडा में क्या फ़ाइल करूँ?
यह आपकी कनाडाई आय पर निर्भर करता है:
| जाने के बाद आपकी कनाडाई आय | आमतौर पर क्या लागू होता है |
|---|---|
| केवल पेंशन, RRSP, RRIF, CPP, लाभांश या ब्याज | विथहोल्डिंग आमतौर पर अंतिम कनाडाई कर होती है, जब तक नीचे की कोई और पंक्ति लागू न हो |
| पेंशन या RRSP आय पर विथहोल्डिंग निवासी स्तर के कर से ज़्यादा है | आप 30 जून तक धारा 217 की रिटर्न भर सकते हैं |
| OAS | हर साल 30 अप्रैल तक OAS Return of Income |
| कनाडा की संपत्ति से किराया | किराये पर विथहोल्डिंग, या धारा 216 की रिटर्न |
| कनाडा की अचल संपत्ति की बिक्री | 10 दिन के भीतर Form T2062 पर CRA को सूचित करें और अनुपालन प्रमाणपत्र लें, वरना खरीदार को कीमत का 25% जमा करना होगा (किराये की इमारत के लिए 50%); फिर बिक्री को अनिवासी रिटर्न में बताएँ (कनाडा की संपत्ति बेचने वाले अनिवासी) |
| कनाडा में कमाई गई नौकरी या व्यवसाय की आय | अनिवासी रिटर्न |
साल-दर-साल की पूरी जाँच क्या कनाडा छोड़ने के बाद आप हर साल रिटर्न भरते हैं में है।
उदाहरण
सभी आँकड़े केवल समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
एक सेवानिवृत्त शिक्षिका क्यूबेक सिटी से बोर्दो जाती है
उसे सालाना C$36,000 की कार्यस्थल पेंशन मिलती है। Article 18(1) के तहत केवल कनाडा उस पर कर लगा सकता है। भुगतानकर्ता 25% काटता है, यानी C$9,000। दूसरी आय कम होने पर धारा 217 की रिटर्न उसका कनाडाई कर घटा सकती है, इसलिए वह 30 जून की समय-सीमा से पहले निवासी स्तर के कर की तुलना C$9,000 से करती है। क्योंकि वह क्यूबेक से गई है, उसके लिए Revenu Québec के प्रस्थान चरण भी हैं।
एक दंपती C$300,000 के कनाडाई बैंक शेयरों के साथ Toronto छोड़ता है
शेयर सालाना C$12,000 का लाभांश देते हैं। ब्रोकर के पास Form NR301 जमा होने पर कनाडा का कर 25%, यानी C$3,000 की जगह 15%, यानी C$1,800 पर सीमित है। शेयर उनके जाने के दिन बिके माने गए थे, इसलिए उनकी प्रस्थान रिटर्न में लाभ दिखता है; वे Form T1244 पर अगले साल की 30 अप्रैल तक उस पर कर चुकाना टालने का चुनाव कर सकते हैं।
लियों जाने के चार साल बाद एक कनाडाई नागरिक सार्वजनिक शेयर बेचती है
Article 13(5) कनाडा के पास कर का अधिकार छोड़ता है, क्योंकि वह कनाडा की नागरिक है और पिछले पाँच साल के भीतर निवासी थी। कनाडा इसका इस्तेमाल तभी करता है जब कनाडा का कानून लाभ तक पहुँचे। जो सार्वजनिक शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति नहीं हैं, वे आमतौर पर कनाडा के कर से बाहर हैं, इसलिए ज़्यादातर मामलों में कनाडा लाभ पर कर नहीं लगाता; Article 13(4) के तहत केवल फ़्रांस लगा सकता है। अगर उसने इन शेयरों पर प्रस्थान कर Form T1244 से टाला था, तो प्रस्थान की तारीख तक के लाभ पर वह टाला हुआ कर बेचते समय देय हो जाता है।
आपका मामला अलग है?
- आपका घर, जीवनसाथी या आश्रित कनाडा में हैं, या दोनों देश आपको अपना मानते हैं: कनाडा का कर निवास और सीमा-पार कर समीक्षा।
- आपके पास कार्यस्थल पेंशन के साथ RRSP या RRIF है और आप जानना चाहते हैं कि धारा 217 की रिटर्न फ़ायदेमंद है या नहीं: पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न और सीमा-पार कर में मदद।
- आप क्यूबेक छोड़ रहे हैं: क्यूबेक छोड़ने पर कर और सीमा-पार कर में मदद।
- आप अपना कनाडाई घर रखकर किराये पर देंगे: अनिवासी मकान मालिक और सीमा-पार कर सेवा।
- आपके पास शेयर, क्रिप्टो या निजी कंपनी है जिसमें जाने की तारीख पर बड़ा लाभ है: कनाडा छोड़ना और सीमा-पार कर में मदद।
- आपके पास कनाडाई कंपनी है: कनाडा छोड़ते समय अपनी कंपनी बंद करें या रखें और कंपनी कर में मदद।
- आप पिछले किसी साल कनाडा छोड़ गए और कभी प्रस्थान रिटर्न, धारा 217 की रिटर्न या OAS Return of Income नहीं भरी: सीमा-पार कर में मदद।
- आप कहीं और जा रहे हैं: कनाडा से पुर्तगाल जाना, कनाडा से स्पेन जाना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| कनाडा-फ़्रांस संधि के तहत, फ़्रांस के निवासी व्यक्ति को दिए लाभांश पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद 10(2): लाभांश की कुल राशि का, कंपनी दरों वाले मामलों को छोड़कर बाकी सभी मामलों में | 15% | Finance Canada: कनाडा-फ़्रांस कर संधि (समेकित), अनुच्छेद 10 जाँचा गया |
| कनाडा-फ़्रांस संधि के तहत, फ़्रांस के निवासी को दिए ब्याज पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद 11(2): ब्याज की कुल राशि का; अनुच्छेद 11(3) कुछ ब्याज को छूट देता है; arm's-length ब्याज पर कनाडा के अपने कानून के तहत आमतौर पर वैसे भी छूट रहती है | 10% | Finance Canada: कनाडा-फ़्रांस कर संधि (समेकित), अनुच्छेद 11 जाँचा गया |
| अनिवासी को चुकाए कनाडाई किराये पर Part XIII विथहोल्डिंग दर कनाडा की अचल संपत्ति के सकल किराये पर सामान्य दर; संधि दर बदल सकती है, और CRA से मंज़ूर Form NR6 विथहोल्डिंग आधार को शुद्ध किराये पर ला सकता है | 25% | CRA: T4144, धारा 216 के तहत चुनाव के लिए आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| प्रस्थान कर के भुगतान को स्थगित करने के विकल्प की अंतिम तिथि व्यक्ति Form T1244 फ़ाइल करता है; धारा 220(4.5) प्रवास वर्ष की देय शेष राशि का दिन तय करती है | प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्तियों का निपटान जाँचा गया |
| संघीय प्रस्थान कर स्थगन के लिए प्रतिभूति की सीमा कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | $16,500 कर वर्ष 2025 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए संघीय प्रस्थान कर स्थगन की प्रतिभूति सीमा क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए, कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | $13,777.50 कर वर्ष 2025 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| सूचीबद्ध शेयरों या फ़ंड यूनिट की श्रेणी का वह स्वामित्व जो उन्हें taxable Canadian property बना सकता है सूचीबद्ध शेयर या म्यूचुअल फ़ंड यूनिट तभी taxable Canadian property होते हैं जब पिछले 60 महीनों में किसी समय किसी श्रेणी का इतना हिस्सा या अधिक (non-arm's-length व्यक्तियों के साथ) स्वामित्व में रहा हो और उनके मूल्य का आधे से ज़्यादा हिस्सा कनाडा की अचल संपत्ति और संबंधित संपत्ति से आया हो | 25% | CRA: T4058, अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| कनाडा-फ़्रांस संधि: कनाडाई लाभांश पर कंपनी की दर पाने के लिए फ़्रांसीसी कंपनी को कितनी मतदान शक्ति नियंत्रित करनी होगी अनुच्छेद 10(2)(a): कनाडाई भुगतानकर्ता की मतदान शक्ति का कम से कम इतना हिस्सा सीधे या परोक्ष रूप से नियंत्रित करती है | 10% | Finance Canada: कनाडा-फ़्रांस कर संधि (समेकित), अनुच्छेद 10 जाँचा गया |
| कनाडा-फ़्रांस संधि के तहत, योग्य मतदान हिस्सेदारी वाली फ़्रांसीसी कंपनी को दिए लाभांश पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद 10(2)(a): लाभकारी स्वामी वह कंपनी है जो कनाडाई भुगतानकर्ता की कम से कम 10% मतदान शक्ति को सीधे या परोक्ष रूप से नियंत्रित करती है | 5% | Finance Canada: कनाडा-फ़्रांस कर संधि (समेकित), अनुच्छेद 10 जाँचा गया |
| कनाडा-फ़्रांस संधि के तहत, फ़्रांस के निवासी को दी गई संपदा या ट्रस्ट की आय पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद 21(2): आय की कुल राशि का, बशर्ते आय पर फ़्रांस में कर लगता हो | 15% | Finance Canada: कनाडा-फ़्रांस कर संधि (समेकित), अनुच्छेद 21 जाँचा गया |
| कर वर्ष के बाद धारा 217 election दाखिल करने की तारीख रिटर्न कैलेंडर कर वर्ष के छह महीने के भीतर दाखिल करना होगा | 30 जून | Income Tax Act subsection 217(2) जाँचा गया |
| जब अनिवासी पेंशन पर कर इस दर से कम हो, तब OAS Return of Income से छूट Service Canada के अनुसार, जहाँ कनाडाई पेंशन पर अनिवासी कर कम है, वहाँ OAS Return of Income की ज़रूरत नहीं है | 25% | Service Canada: OAS पेंशन वसूली कर जाँचा गया |
| निपटान के बाद धारा 116 की सूचना धारा 116(3) के अधीन कर योग्य कनाडाई संपत्ति के निपटान के बाद, जब तक वैध अग्रिम सूचना न दी गई हो | 10 दिन | Income Tax Act: subsection 116(3) जाँचा गया |
| पूँजीगत संपत्ति के लिए प्रमाणपत्र न होने पर संघीय खरीदार होल्डबैक उपधारा 116(5) के अधीन संपत्ति के लिए, खरीद मूल्य के प्रमाणपत्र की सीमा से अधिक हिस्से पर लागू | 25% | Income Tax Act, subsection 116(5) जाँचा गया |
| मूल्यह्रास योग्य संपत्ति के लिए प्रमाणपत्र न होने पर संघीय खरीदार होल्डबैक उपधारा 116(5.3) के अधीन संपत्ति के लिए, खरीद मूल्य के प्रमाणपत्र की सीमा से अधिक हिस्से पर लागू | 50% | CRA: Section 116 procedures, पैराग्राफ़ 51 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Finance Canada: कनाडा-फ़्रांस कर संधि, 1987, 1995 और 2010 के प्रोटोकॉल के साथ समेकित
- CRA: कनाडा छोड़ना (कनाडा छोड़ने वाले)
- CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्तियों का निपटान
- CRA: T4058 अनिवासी और आयकर
- CRA: IC76-12R8, संधि वाले देशों के लिए Part XIII कर दरें
- Service Canada: विदेश में दी जाने वाली कनाडाई पेंशन पर कर
- Service Canada: OAS पेंशन वसूली कर
- Service Canada: सामाजिक सुरक्षा समझौते
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।