यह किसके लिए है
- स्पेन जा रहे या वहाँ रिटायर हो रहे कनाडा के निवासी
- स्पेन में रह रहे कनाडा के पूर्व निवासी, जिनके पास कनाडाई पेंशन, RRIF, निवेश या संपत्ति है
यहाँ शामिल नहीं
- स्पेन का कर कानून: स्पेन में निवास, दरें, रिटर्न और विदेशी संपत्ति की रिपोर्टिंग
- प्रस्थान कर की गणना और फ़ॉर्म की विस्तृत जानकारी
- स्पेन के वीज़ा, सामाजिक सुरक्षा कवरेज और स्वास्थ्य सेवा
कनाडा से स्पेन जाने पर टैक्स का नियम क्या है?
आप आम तौर पर इन तीन तारीखों में से सबसे बाद वाली तारीख को कनाडा के कर निवासी नहीं रहते: जिस दिन आप कनाडा छोड़ते हैं, जिस दिन आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रित कनाडा छोड़ते हैं, और जिस दिन आप स्पेन के निवासी बनते हैं (CRA)। उस दिन कनाडा मानता है कि आपने अपनी ज़्यादातर संपत्ति बेच दी, और आपका अंतिम रिटर्न किसी भी मुनाफ़े को दिखाता है। उसके बाद कनाडा सिर्फ़ कनाडा-स्रोत की आय पर टैक्स लगाता है, और कनाडा-स्पेन संधि, जिसे उसके प्रोटोकॉल ने संशोधित किया है, कनाडा के लेने पर सीमा लगाती है।
| जाने के बाद कनाडा की आय | संधि के तहत कनाडा का टैक्स |
|---|---|
| नियमित पेंशन और RRIF भुगतान | 15% से ज़्यादा नहीं, या निवासी के बराबर दर अगर वह कम हो |
| OAS और CPP या QPP पेंशन | 15% (Government of Canada की तालिका) |
| RRSP से निकासी, और सीमा से ऊपर के RRIF भुगतान (नीचे देखें) | कनाडा की सामान्य अनिवासी दर, 25% |
| पोर्टफ़ोलियो लाभांश | 15% से ज़्यादा नहीं |
| ब्याज | स्वतंत्र पक्षों के बीच का ब्याज छूट प्राप्त; वरना 10% से ज़्यादा नहीं |
| कनाडाई रियल एस्टेट का किराया और मुनाफ़ा | कनाडा में पूरी तरह कर योग्य |
जाना तब आसान नहीं रहता जब आप कनाडा में घर रखते हैं, जब दोनों देश आपको निवासी कह सकते हैं, जब आपके पास निजी कंपनी या किराये की संपत्ति है, या जब आप RRIF से निकासी करेंगे और नियमित भुगतान और एकमुश्त रकम में से चुनना होगा। अपने साथ रखें: जाने की तारीख, स्पेन में निवास का प्रमाण, जाने की तारीख के मूल्य के साथ आपकी संपत्ति की सूची, और जाने के बाद जिन कनाडाई आय पर्चियों की आप उम्मीद करते हैं वे सब।
स्पेन का कर कानून (स्पेन आपको निवासी कब मानता है, उसकी दरें, रिटर्न और विदेशी संपत्ति की रिपोर्टिंग) इस पेज के दायरे से बाहर है।
मैं कनाडा का कर निवासी कब नहीं रहता, और अगर कनाडा और स्पेन दोनों मुझे अपना मानें तो क्या होगा?
कनाडा का निवास परीक्षण आपके संबंध देखता है: घर, जीवनसाथी या आश्रित, और कनाडा में रखे दूसरे संबंध। परीक्षण कनाडा का कर निवास में हैं; CRA की राय माँगने के लिए देखें Form NR73।
अगर दोनों देश अपने कानून के तहत आपको निवासी मानें, तो संधि का अनुच्छेद IV(2) इस क्रम में टाई-ब्रेक करता है:
- स्थायी घर: आप वहाँ के निवासी माने जाते हैं जहाँ आपके पास स्थायी घर उपलब्ध है।
- महत्वपूर्ण हितों का केंद्र: अगर दोनों देशों में घर है, तो वह देश जहाँ आपके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध सबसे गहरे हैं।
- सामान्य निवास-स्थान: अगर यह तय न हो सके, या किसी भी देश में घर न हो, तो वह देश जहाँ आप आम तौर पर रहते हैं।
- राष्ट्रीयता: अगर आप दोनों देशों में या किसी में भी आम तौर पर नहीं रहते, तो वह देश जिसके आप नागरिक हैं।
- आपसी सहमति: अगर आप दोनों देशों के या किसी के भी नागरिक नहीं हैं, तो दोनों कर प्राधिकरण तय करते हैं।
जब संधि आपको स्पेन का निवासी बनाती है, तो Income Tax Act की उपधारा 250(5) आपको कनाडा का अनिवासी मान लेती है। फ़र्निश्ड और आपके लिए उपलब्ध रखा कनाडाई घर पहले परीक्षण के तहत कनाडा में स्थायी घर गिना जा सकता है।
स्पेन जाने वाले साल में मुझ पर कनाडा का क्या बनता है?
आपके कनाडा के अंतिम रिटर्न में जाने की तारीख तक की आय और ज़्यादातर संपत्ति की उचित बाज़ार मूल्य पर माना गया बिक्री आती है, जिसे अक्सर प्रस्थान कर कहा जाता है (CRA)। कनाडाई रियल एस्टेट, RRSP, RRIF, TFSA और पेंशन योजनाएँ बिकी हुई नहीं मानी जातीं। अगर आप जाने से पहले पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं कनाडा के निवासी रहे हैं, तो जो संपत्ति आपके निवासी बनते समय आपके पास थी, या जो आपको तब से विरासत में मिली है, वह भी बिकी हुई नहीं मानी जाती। अगर आपकी सारी संपत्ति $25,000 से ज़्यादा की थी, तो आप Form T1161 भरते हैं। आप प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक Form T1244 पर विकल्प चुनकर प्रस्थान कर का भुगतान टाल सकते हैं, और अगर टाला गया संघीय टैक्स $16,500 से ज़्यादा है तो ज़मानत देनी होगी। फ़ॉर्म और गणना कनाडा छोड़ना में हैं।
आप TFSA रख सकते हैं: कनाडा उसकी निवेश आय या निकासी पर टैक्स नहीं लगाता, लेकिन अनिवासी रहते आप उसमें योगदान नहीं कर सकते और आपकी गुंजाइश बढ़ना बंद हो जाती है (CRA)। स्पेन उस पर टैक्स लगाता है या नहीं, यह स्पेन का सवाल है; देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP या TFSA में योगदान।
स्पेन में रहने के बाद भी क्या कनाडा मेरे मुनाफ़े पर टैक्स लगा सकता है?
हाँ, कुछ संपत्ति पर। संधि के अनुच्छेद XIII के तहत:
| जाने के बाद बेची गई संपत्ति | क्या कनाडा मुनाफ़े पर टैक्स लगा सकता है? |
|---|---|
| कनाडा में रियल एस्टेट | हाँ, अनुच्छेद XIII(1) |
| किसी कंपनी के शेयर, या साझेदारी या ट्रस्ट में हिस्सेदारी, जिसकी संपत्ति मुख्य रूप से कनाडाई रियल एस्टेट है (किराये की संपत्ति गिनी जाती है; कारोबार खुद जिन परिसरों का इस्तेमाल करता है वे नहीं) | हाँ, अनुच्छेद XIII(3) |
| कनाडा में स्थायी प्रतिष्ठान की कारोबारी संपत्ति | हाँ, अनुच्छेद XIII(2) |
| दूसरी संपत्ति, जैसे सूचीबद्ध शेयर या फ़ंड | सिर्फ़ स्पेन, अनुच्छेद XIII(4), जब तक नीचे का पूर्व-निवासी नियम लागू न हो |
पूर्व-निवासी नियम। अनुच्छेद XIII(5) कनाडा का अधिकार बनाए रखता है कि वह अपने कानून के तहत मुनाफ़े पर टैक्स लगाए, अगर आप कनाडा के नागरिक हैं, या पंद्रह साल या उससे ज़्यादा कनाडा में रहे हैं, और बिक्री से पहले के पाँच साल में आप कभी कनाडा के निवासी रहे हैं। कनाडा का कानून अनिवासी के मुनाफ़े पर सिर्फ़ कर योग्य कनाडाई संपत्ति पर टैक्स लगाता है, इसलिए यह नियम सिर्फ़ ऐसी संपत्ति के लिए मायने रखता है, जैसे किसी निजी कंपनी के शेयर, जिसने पहले अपनी ज़्यादातर कीमत कनाडाई रियल एस्टेट से पाई थी लेकिन बिक्री के समय नहीं (CRA T4058)।
जाल: अनुच्छेद XXIII के तहत संधि का स्पेन का क्रेडिट उस कनाडाई टैक्स पर लागू नहीं होता जो सिर्फ़ अनुच्छेद XIII(5) के तहत लगाया गया हो (प्रोटोकॉल)। उन पाँच सालों में हुई बिक्री पर दोनों देश टैक्स लगा सकते हैं और संधि का कोई क्रेडिट नहीं मिलता; कोई भी राहत स्पेन के अपने कानून से ही आनी होगी।
अपना पुराना घर बेचने के लिए देखें कनाडा छोड़ने के बाद घर बेचना।
स्पेन में रहते हुए मुझे मिलने वाले कनाडाई लाभांश और ब्याज पर कनाडा कितनी विथहोल्डिंग करता है?
स्पेन के निवासी को, जो लाभांश को अपने लाभ के लिए रखता है, दिए गए लाभांश पर कनाडा 15% से ज़्यादा विथहोल्डिंग नहीं करता। दर 5% सिर्फ़ उस कंपनी के लिए है जो भुगतान करने वाली कंपनी की पूँजी का कम से कम 10% सीधे रखती है, इसलिए व्यक्ति ऊँची दर देता है। ये दरें प्रोटोकॉल से आती हैं, जिसने मूल संधि के आँकड़ों की जगह ली।
स्वतंत्र भुगतानकर्ता से मिला ब्याज, जैसे सामान्य बैंक या बॉन्ड का ब्याज, कनाडा के कानून के तहत आम तौर पर कनाडा की विथहोल्डिंग से मुक्त है (CRA T4058), और प्रोटोकॉल भी उसे मुक्त करता है। जिस भुगतानकर्ता के साथ आपका संबंध स्वतंत्र पक्षों जैसा नहीं है, जैसे आपकी अपनी कंपनी, उसके ब्याज की सीमा 10% है। संपत्ति के इस्तेमाल या उससे उत्पादन से जुड़ा ब्याज, या राजस्व, लाभ, नकदी प्रवाह, कमोडिटी की कीमतों या लाभांश से निकाला गया ब्याज, छूट के बाहर है। हर बैंक, ब्रोकर और भुगतानकर्ता को बताएँ कि आप अब स्पेन में रहते हैं ताकि वे संधि की दर लगाएँ; कैसे, यह कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई बैंक और ब्रोकरेज खाते में है। सभी संधियों की दरें कनाडा में अनिवासी कर की दरें में हैं।
स्पेन में मेरे RRIF, कार्यस्थल की पेंशन और एन्युइटी से कनाडा क्या लेता है?
नियमित पेंशन भुगतानों के लिए अनुच्छेद XVIII(2) कनाडा का टैक्स सकल भुगतान के 15% और उस दर में से कम पर सीमित करता है जो आप उस साल के नियमित पेंशन भुगतानों पर देते अगर आप अब भी कनाडा में रहते। एकमुश्त रकम सीमा के बाहर है और उस पर 25% विथहोल्डिंग लगती है (CRA T4058)।
क्या नियमित गिना जाएगा, यह Income Tax Conventions Interpretation Act की धारा 5 तय करती है:
| भुगतान | नियमित? |
|---|---|
| कार्यस्थल की सामान्य पेंशन | हाँ |
| पंजीकृत पेंशन योजना से एकमुश्त रकम, या एकमुश्त रकम की किस्त | नहीं |
| परिपक्वता से पहले RRSP से निकासी | नहीं |
| एक कैलेंडर वर्ष में RRIF भुगतान, न्यूनतम राशि के दोगुने और साल की शुरुआत में RRIF के मूल्य के 10% में से जो ज़्यादा हो, उस सीमा तक | हाँ |
| उस सीमा से ऊपर के RRIF भुगतान | नहीं |
एन्युइटी की अनुच्छेद XVIII(3) के तहत अपनी सीमा है: कर योग्य हिस्से के 15% से ज़्यादा नहीं, सिवाय सरेंडर या बिक्री पर एकमुश्त रकम और आय-औसत (income-averaging) एन्युइटी के।
RRIF की सीमा वही फ़ैसला है जो पैसा हिलाता है: उसके भीतर के भुगतान संधि की सीमा के पात्र हैं, और अतिरिक्त हिस्से पर सामान्य दर लगती है, जब तक धारा 217 का रिटर्न उसे न घटाए। निवासी के बराबर कम दर माँगने या विथहोल्डिंग घटवाने के लिए देखें Form NR5 और धारा 217 का रिटर्न। समय के लिए देखें जाने से पहले या बाद में RRSP निकालना और अनिवासी के रूप में RRSP को RRIF में बदलना।
स्पेन में मुझे मिलने वाली CPP और OAS का क्या?
Government of Canada स्पेन के निवासियों को मिलने वाली OAS और CPP या QPP पेंशन पर कनाडा का टैक्स 15% बताती है; CPP या QPP की मृत्यु-लाभ राशि पर 25% ही रहता है (सार्वजनिक पेंशन पेज)। धारा 217 का रिटर्न उसका कुछ हिस्सा वापस दिला सकता है।
अनुच्छेद XVIII(4)(a) स्पेन की ओर से लिखा गया है: स्पेन कनाडा की सामाजिक सुरक्षा पेंशन पर टैक्स तभी तक नहीं लगाता जब तक कनाडा उन पर टैक्स नहीं लगाता। चूँकि कनाडा उन पर टैक्स लगाता है, स्पेन भी लगा सकता है, और तब अनुच्छेद XXIII के तहत उसका क्रेडिट लागू होता है। स्पेन इसे कैसे लागू करता है, यह स्पेन का सवाल है।
चूँकि स्पेन के निवासियों की पेंशन पर कनाडा का टैक्स 25% से कम है, इसलिए सालाना OAS आय रिटर्न आम तौर पर ज़रूरी नहीं है (OAS वसूली कर); ब्योरा अनिवासी रिटर्न गाइड में है।
मैं कनाडा का घर रखकर किराये पर देता हूँ: कनाडा किस पर टैक्स लगाता है?
कनाडा को कनाडाई रियल एस्टेट के किराये पर टैक्स लगाने का अधिकार है (अनुच्छेद VI)। सामान्य रूप से किराएदार या एजेंट सकल किराये का 25% विथहोल्डिंग करता है; धारा 216 का विकल्प चुनने पर आप पर शुद्ध किराये पर टैक्स लगता है और अतिरिक्त रकम वापस मिल सकती है (CRA T4058)। चरण अनिवासी मकान मालिक में हैं। आपके लिए उपलब्ध रखा घर निवास के टाई-ब्रेकर में भी वज़न रख सकता है।
मैं स्पेन से कनाडाई नियोक्ताओं या ग्राहकों के लिए रिमोट काम करता हूँ: कौन-सा देश वेतन पर टैक्स लगाता है?
जब आप स्पेन के निवासी बन जाते हैं, तो स्पेन में रहते हुए आप जो काम करते हैं उसके वेतन पर स्पेन टैक्स लगाता है (अनुच्छेद XV(1))। जब कनाडाई नियोक्ता आपको भुगतान करे, तो कनाडा में आपके काम के दिनों के वेतन पर, छोटी यात्रा में भी, कनाडा टैक्स लगा सकता है: संधि की छोटे प्रवास की छूट सिर्फ़ उन नियोक्ताओं पर लागू होती है जो कनाडा के निवासी नहीं हैं (अनुच्छेद XV(2), जैसा प्रोटोकॉल से बदला गया)। पेरोल विथहोल्डिंग और नियोक्ता का पक्ष विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम में है।
अगर आप स्वरोज़गार हैं और कनाडाई ग्राहकों को इनवॉइस भेजते हैं, तो प्रोटोकॉल ने संधि का स्वतंत्र सेवाओं वाला अनुच्छेद हटा दिया। आपकी फ़ीस अनुच्छेद VII के तहत कारोबारी लाभ है: कनाडा उन पर तभी टैक्स लगा सकता है जब वे कनाडा के स्थायी प्रतिष्ठान से आएँ, यानी वहाँ कारोबार की कोई तय जगह, जैसे दफ़्तर। GST/HST और ग्राहक की विथहोल्डिंग विदेश जाने के बाद कनाडाई ग्राहक में है।
कनाडा और स्पेन के बीच दोहरा कर कैसे टाला जाता है?
हर देश दूसरे के टैक्स का क्रेडिट उस आय पर देता है जिस पर संधि दूसरे को टैक्स लगाने देती है (अनुच्छेद XXIII, जिसे प्रोटोकॉल ने बदला)। स्पेन के निवासी के लिए, स्पेन कनाडाई पेंशन, लाभांश, ब्याज, किराये और रियल एस्टेट के मुनाफ़े पर कनाडाई टैक्स की कटौती देता है, जो उस आय पर स्पेन के टैक्स तक सीमित है। जब कनाडा आपको निवासी के रूप में टैक्स लगाता है, तब कनाडा स्पेन के टैक्स के लिए यही करता है, जो आपके जाने वाले साल में मायने रखता है।
एक अंतर पर नज़र रखें: संधि का स्पेन का क्रेडिट उस कनाडाई टैक्स को कवर नहीं करता जो सिर्फ़ अनुच्छेद XIII(5) के पूर्व-निवासी नियम के तहत लगाया गया हो। स्पेन का अपना कानून कोई राहत देता है या नहीं, यह स्पेन का सवाल है।
स्पेन जाने के बाद मैं कनाडा में हर साल क्या फ़ाइल करता हूँ?
पेंशन, लाभांश और ब्याज पर विथहोल्डिंग आम तौर पर आपका अंतिम कनाडाई टैक्स है (CRA T4058)। रिटर्न सिर्फ़ इन मामलों में चाहिए:
| स्थिति | क्या फ़ाइल करें |
|---|---|
| आप कनाडाई संपत्ति किराये पर देते हैं और शुद्ध किराये पर टैक्स का विकल्प चुनते हैं | धारा 216 का रिटर्न |
| आप पेंशन, RRIF, RRSP, OAS या CPP पर कटा हुआ कुछ टैक्स वापस चाहते हैं | धारा 217 का रिटर्न, 30 जून देय |
| आपको OAS मिलती है | आम तौर पर OAS आय रिटर्न नहीं, क्योंकि स्पेन के निवासियों के लिए कनाडा की पेंशन पर टैक्स दर 25% से कम है |
| आप कनाडाई रियल एस्टेट या दूसरी कर योग्य कनाडाई संपत्ति बेचते हैं | धारा 116 के तहत CRA को सूचित करें और अनुपालन प्रमाणपत्र लें, वरना खरीदार कीमत का कुछ हिस्सा रोक लेता है; फिर उस साल का अनिवासी रिटर्न भरें। देखें खरीदार ने आपकी बिक्री की रकम रोक ली |
| आप कनाडा में किए काम का वेतन कमाते हैं | अनिवासी रिटर्न |
उदाहरण
इन उदाहरणों में कनाडाई डॉलर में गोल, समझाने वाले आँकड़े हैं।
एक दंपति कैलगरी से वैलेंसिया में रिटायर होता है
हर जीवनसाथी साल की शुरुआत में C$300,000 मूल्य वाले RRIF से मासिक भुगतानों में साल में C$25,000 लेता है। यह साल की शुरुआत के मूल्य के 10% से कम है, इसलिए पूरा भुगतान नियमित है। कनाडा हर एक पर 15% से ज़्यादा विथहोल्डिंग नहीं करता, यानी ज़्यादा से ज़्यादा C$3,750। अगर C$25,000 पर कनाडा के निवासी की दरों से टैक्स कम बनता, तो धारा 217 का रिटर्न कनाडा का टैक्स उस स्तर तक ला सकता है। स्पेन भी भुगतानों पर टैक्स लगा सकता है; संधि के अनुसार स्पेन को कनाडाई टैक्स की कटौती देनी होती है, जो उस आय पर स्पेन के टैक्स तक है।
जाने के बाद एक सेवानिवृत्त व्यक्ति RRSP निकालता है
ओटावा का एक पूर्व निवासी एक ही भुगतान में RRSP से C$80,000 निकालता है। यह नियमित नहीं है, इसलिए संधि की सीमा लागू नहीं होती और कनाडा 25%, यानी C$20,000, विथहोल्डिंग करता है। साल की बाकी आय के आधार पर धारा 217 का रिटर्न इसे घटा सकता है।
वैंकूवर की एक पूर्व निवासी कॉन्डो बेचती है
कनाडा की एक नागरिक मैड्रिड जाती है और वह कॉन्डो रखती है जो उसने किराये के लिए खरीदा था और जिसमें वह कभी नहीं रही। दो साल बाद कॉन्डो C$200,000 के मुनाफ़े पर बिकता है। कनाडा मुनाफ़े पर अनुच्छेद XIII(1) के तहत टैक्स लगाता है क्योंकि कॉन्डो कनाडाई रियल एस्टेट है; अनुच्छेद XIII(5) का पूर्व-निवासी नियम ज़रूरी नहीं है। CRA के अनुपालन प्रमाणपत्र जारी करने तक खरीदार कीमत का कुछ हिस्सा रोककर रखता है। चूँकि कनाडा का टैक्स अनुच्छेद XIII(1) पर टिका है, संधि का स्पेन का क्रेडिट उसे कवर करता है, उस मुनाफ़े पर स्पेन के टैक्स तक। अगर कॉन्डो उसका घर रहा होता, तो किराये पर देने का बदलाव Income Tax Act की धारा 45 के तहत माना गया निपटान है और प्रमुख निवास की छूट कर योग्य मुनाफ़ा बदल देती है; देखें कनाडा छोड़ने के बाद घर बेचना।
आपकी स्थिति अलग है?
- आप स्पेन से RRIF, CPP और OAS लेंगे: नियमित भुगतान की सीमा, धारा 217 और OAS वसूली कर आपस में जुड़े हैं; इन्हें क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद के साथ मिलाकर योजना बनाएँ और देखें कनाडा से विदेश में रिटायर होना।
- आप कनाडा का घर रखकर किराये पर देते हैं: देखें अनिवासी मकान मालिक; उपलब्ध रखा घर आपके निवास को भी प्रभावित कर सकता है, इसलिए क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद लें।
- दोनों देश आपको निवासी कह सकते हैं: टाई-ब्रेकर को कनाडा का कर निवास और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद के साथ सुलझाएँ।
- आपके पास कनाडाई कंपनी है, या उसके ज़रिए रखा रियल एस्टेट: स्पेन से उसे चलाने से कंपनी का निवास बदल सकता है, और आप पैसा कैसे निकालते हैं यह कनाडा का टैक्स बदलता है। देखें मालिक के विदेश जाने के बाद कंपनी का निवास, विदेश जाने के बाद अपनी कंपनी से खुद को भुगतान और कंपनी बंद करें या रखें, और जाने या बेचने से पहले क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद लें।
- आप पहले ही जा चुके हैं और प्रस्थान रिटर्न कभी नहीं भरा, निवासी के रूप में रिटर्न भरते रहे, या CRA आपके निवास के बारे में पूछ रही है: देखें कनाडा छोड़ने के बाद निवासी रिटर्न भरे और CRA निवास प्रश्नावली, और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद लें।
- आप इसके बजाय पुर्तगाल जा रहे हैं: देखें कनाडा से पुर्तगाल जाना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा–स्पेन संधि के तहत, स्पेन के निवासी को नियमित पेंशन भुगतान पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद XVIII(2): कुल भुगतान का, या वह दर जो प्राप्तकर्ता कनाडा का निवासी होने पर वर्ष के नियमित पेंशन भुगतान पर देता, यदि वह कम हो; एकमुश्त राशियाँ शामिल नहीं | 15% | Global Affairs Canada: कनाडा–स्पेन संधि, अनुच्छेद XVIII जाँचा गया |
| स्पेन के निवासी को दी जाने वाली OAS और CPP/QPP पेंशन पर कनाडा का अनिवासी कर कनाडा सरकार की तालिका, स्पेन की पंक्ति: OAS लाभ 15%, CPP या QPP पेंशन 15%, CPP या QPP मृत्यु लाभ 25% | 15% | Government of Canada: कनाडा के बाहर रहते हुए सरकारी पेंशन पर कर जाँचा गया |
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| कनाडा–स्पेन संधि के तहत, स्पेन के निवासी को दिए लाभांश पर कनाडा के कर की सीमा, बाकी सभी मामले अनुच्छेद X(2)(b), जैसा 2014 प्रोटोकॉल के अनुच्छेद 5 ने बदला: ऐसा लाभकारी स्वामी जो पूँजी का कम से कम 10% रखने वाली कंपनी नहीं है | 15% | Finance Canada: कनाडा-स्पेन प्रोटोकॉल (2014) जाँचा गया |
| कनाडा–स्पेन संधि के तहत, स्पेन के निवासी को दिए ब्याज पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद XI(2), जैसा 2014 प्रोटोकॉल के अनुच्छेद 6 ने बदला: कुल ब्याज का; नए अनुच्छेद XI(7)(a) के तहत arm's-length ब्याज को छूट है, सिवाय participating ब्याज के (अनुच्छेद XI(8)) | 10% | Finance Canada: कनाडा-स्पेन प्रोटोकॉल (2014) जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| प्रस्थान कर के भुगतान को स्थगित करने के विकल्प की अंतिम तिथि व्यक्ति Form T1244 फ़ाइल करता है; धारा 220(4.5) प्रवास वर्ष की देय शेष राशि का दिन तय करती है | प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल | CRA: प्रवासियों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| संघीय प्रस्थान कर स्थगन के लिए प्रतिभूति की सीमा कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | $16,500 कर वर्ष 2025 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| कनाडा–स्पेन संधि के तहत, योग्य स्पेनिश कंपनी को दिए लाभांश पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद X(2)(a), जैसा 2014 प्रोटोकॉल के अनुच्छेद 5 ने बदला: लाभकारी स्वामी वह कंपनी है जो भुगतान करने वाली कंपनी की पूँजी का कम से कम 10% सीधे रखती है | 5% | Finance Canada: कनाडा-स्पेन प्रोटोकॉल (2014) जाँचा गया |
| कम लाभांश दर के लिए कनाडा–स्पेन संधि की पूँजी हिस्सेदारी अनुच्छेद X(2)(a), जैसा 2014 प्रोटोकॉल के अनुच्छेद 5 ने बदला: सीधे रखा गया हिस्सा; पूँजी के आधार पर मापा जाता है, मतदान शक्ति के आधार पर नहीं | 10% | Finance Canada: कनाडा-स्पेन प्रोटोकॉल (2014) जाँचा गया |
| RRIF के वर्ष की शुरुआत के मूल्य का वह हिस्सा जिस तक उस वर्ष के RRIF भुगतान पहुँच सकते हैं और फिर भी periodic pension payment रह सकते हैं Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5, periodic pension payment की परिभाषा, para. (c): वार्षिक सीमा RRIF की न्यूनतम राशि के दोगुने और वर्ष की शुरुआत में फ़ंड के उचित बाज़ार मूल्य के इस हिस्से में से जो अधिक हो, वह है | 10% | Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, धारा 5 जाँचा गया |
| कनाडा–स्पेन संधि के तहत, स्पेन के निवासी को दी गई annuities पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद XVIII(3): कनाडा में कर योग्य हिस्से का; समर्पण, रद्दीकरण, मोचन या बिक्री पर मिली एकमुश्त राशियों या income-averaging annuities पर लागू नहीं | 15% | Global Affairs Canada: कनाडा–स्पेन संधि, अनुच्छेद XVIII जाँचा गया |
| जब अनिवासी पेंशन पर कर इस दर से कम हो, तब OAS Return of Income से छूट Service Canada के अनुसार, जहाँ कनाडाई पेंशन पर अनिवासी कर कम है, वहाँ OAS Return of Income की ज़रूरत नहीं है | 25% | Service Canada: OAS पेंशन वसूली कर जाँचा गया |
| कर वर्ष के बाद धारा 217 election दाखिल करने की तारीख रिटर्न कैलेंडर कर वर्ष के छह महीने के भीतर दाखिल करना होगा | 30 जून | Income Tax Act subsection 217(2) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Global Affairs Canada: कनाडा-स्पेन संधि
- Finance Canada: कनाडा-स्पेन प्रोटोकॉल (2014)
- Finance Canada: कनाडा-स्पेन प्रोटोकॉल का लागू होना
- Income Tax Act, उपधारा 250(5)
- Income Tax Conventions Interpretation Act, धारा 5
- CRA: कनाडा छोड़ना (प्रवासी)
- CRA: संपत्ति का निपटान
- CRA: T4058, अनिवासी और आयकर
- Government of Canada: कनाडा के बाहर रहते हुए सरकारी पेंशन पर कर
- Service Canada: OAS पेंशन वसूली कर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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