یہ کس کے لیے ہے
- پرتگال ریٹائر ہونے یا منتقل ہونے والے کینیڈین مقیم افراد
- پرتگال میں رہنے والے سابق کینیڈین مقیم افراد جنہیں کینیڈا سے CPP، OAS، RRIF، پنشن یا سرمایہ کاری کی آمدنی ملتی ہے
یہاں شامل نہیں
- پرتگال کا انکم ٹیکس، رہائشی اجازت نامے اور پرتگالی ٹیکس نظام
- کیوبیک چھوڑنا: Revenu Québec کے مراحل
- روانگی کے ٹیکس کے تفصیلی حساب اور سیکشن 217 گوشوارہ
کینیڈا–پرتگال ٹیکس معاہدہ: پرتگال منتقل ہونے پر کیا بدلتا ہے؟
جی ہاں، کینیڈا اور پرتگال کے درمیان ٹیکس معاہدہ ہے، اور Finance Canada اسے نافذ العمل درج کرتا ہے۔ جب آپ کینیڈا چھوڑ کر اپنے رہائشی تعلقات ختم کر دیں، یا جب معاہدے کا tie-breaker آپ کو صرف پرتگال کا مقیم بنا دے، تو کینیڈا آپ پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگانا بند کر دیتا ہے۔ اس کے بعد کینیڈا صرف آپ کی کینیڈین آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، زیادہ تر ماخذ پر ودہولڈنگ کے ذریعے۔ معاہدہ اس ودہولڈنگ کی حد مقرر کرتا ہے:
| پرتگال میں آپ کو ادا ہونے والی کینیڈین آمدنی | معاہدے کے تحت کینیڈا کا ٹیکس |
|---|---|
| OAS، CPP/QPP پنشن، دیگر باقاعدہ پنشنز، RRIF کی ادائیگیاں اس سالانہ حد تک جو نیچے بیان ہے | 15%؛ Form NR5 جمع ہونے کے بعد سال کی کل رقم کے پہلے $12,000 مستثنیٰ ہیں |
| CPP/QPP کا موت کا فائدہ | 25%، کوئی استثنا نہیں |
| RRSP سے یکمشت رقم نکالنا، یا اس سالانہ حد سے اوپر RRIF کی ادائیگیاں | 25%، معاہدے کی کوئی حد نہیں |
| کینیڈین کمپنیوں کے ڈیویڈنڈ | 15% |
| وہ سود جس پر کینیڈا ٹیکس لگاتا ہے، بنیادی طور پر متعلقہ شخص یا آپ کی اپنی کمپنی سے | 10% |
معاملہ اس وقت سادہ نہیں رہتا جب آپ کینیڈا میں گھر رکھیں، آپ کا RRSP یا RRIF بڑا ہو، آپ کی کینیڈین کارپوریشن یا کرایے کی جائیداد ہو، یا آپ کیوبیک سے جائیں۔ یہ چیزیں جمع کریں: آپ کے منتقل ہونے کی تاریخ، آپ کے شریک حیات اور زیر کفالت افراد کے منتقل ہونے کی تاریخیں، اس بات کا ثبوت کہ آپ پرتگال کے ٹیکس مقیم بنے، جانے کے دن آپ کے پاس جو کچھ تھا اس کی فہرست اور مالیت، پنشن اور RRIF کے اسٹیٹمنٹس، اور یہ کہ NR5 فائل پر ہے یا نہیں۔
پرتگال منتقل ہونے کے بعد کینیڈا مجھ پر ٹیکس لگانا کب بند کرتا ہے؟
عام طور پر آپ ان تین دنوں میں سے سب سے آخری دن غیر مقیم بنتے ہیں: آپ کے جانے کا دن، آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کے جانے کا دن، اور پرتگال کے مقیم بننے کا دن (CRA)۔ CRA کے مطابق سب سے اہم ٹیسٹ یہ ہے کہ آپ نے اپنے اہم رہائشی تعلقات ختم کیے یا نہیں: کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا پارٹنر، اور زیر کفالت افراد (Folio S5-F1-C1)۔ تعلقات ختم ہوئے یا نہیں، اس کا ذکر کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے۔
اگر آپ تعلقات رکھیں اور کینیڈین قانون کے تحت اب بھی کینیڈا کے مقیم ہوں مگر پرتگالی قانون کے تحت پرتگال کے بھی مقیم ہوں تو معاہدے کے آرٹیکل 4 کا tie-breaker اس ترتیب سے فیصلہ کرتا ہے:
- جہاں آپ کے پاس مستقل گھر دستیاب ہو۔
- اگر دونوں جگہ گھر ہو تو جہاں آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات زیادہ قریبی ہوں (اہم مفادات کا مرکز)۔
- اگر یہ طے نہ ہو سکے، یا کہیں بھی گھر نہ ہو، تو جہاں آپ کی معمول کی رہائش ہو۔
- اگر پھر بھی برابری ہو تو وہ ملک جس کے آپ شہری ہوں۔
- اگر آپ دونوں ملکوں کے شہری ہوں یا کسی کے نہ ہوں تو دونوں ٹیکس اتھارٹیز باہمی رضامندی سے طے کرتی ہیں۔
اگر tie-breaker آپ کو پرتگال بھیج دے تو کینیڈین قانون آپ کو کینیڈا کا غیر مقیم قرار دیتا ہے (Income Tax Act سیکشن 250(5))، اور کینیڈا چھوڑنے والوں کے قواعد اسی وقت سے لاگو ہوتے ہیں۔ CRA یہ فرض کر سکتا ہے کہ آپ پرتگال کے معاہدے کے مقیم نہیں ہیں جب تک آپ ثابت نہ کریں کہ وہاں آپ پر ٹیکس واجب ہے (Folio S5-F1-C1)، اس لیے پرتگال میں رہائش اور ٹیکس کے ریکارڈ سنبھال کر رکھیں۔ CRA سے اس کی رائے مانگنے کے لیے CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا دیکھیں۔
کون سا روانگی کا ٹیکس لاگو ہوتا ہے، اور کیا جانے کے بعد کینیڈا میرے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟
جانے کے دن کینیڈا آپ کی زیادہ تر جائیداد کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانتا ہے، اور منافع آپ کے آخری گوشوارے میں جاتا ہے (CRA)۔ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، RRSP، RRIF، TFSA اور پنشنز مستثنیٰ ہیں۔ اگر آپ جانے سے پہلے پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کینیڈا میں مقیم رہے ہوں تو وہ جائیداد بھی مستثنیٰ ہے جو آپ کے پاس تب تھی جب آپ آخری بار آئے، یا بعد میں وراثت میں ملی۔ اگر آپ کی جائیداد کی کل مالیت $25,000 سے زیادہ تھی تو آپ اسے Form T1161 پر درج کرتے ہیں، اور Form T1244 کے ذریعے ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کر سکتے ہیں، جس کا انتخاب روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک کرنا ہوتا ہے۔ دیر سے T1161 جمع کرانے پر روزانہ $25 جرمانہ ہے، کم از کم $100 اور زیادہ سے زیادہ $2,500۔ حساب، فارم اور آخری تاریخیں کینیڈا چھوڑنا میں ہیں۔
آپ کے جانے کے بعد معاہدہ کینیڈا کو ان پر ٹیکس لگانے کا حق دیتا ہے:
- کینیڈین غیر منقولہ جائیداد کا منافع، اور ایسے حصص یا شراکت داری یا ٹرسٹ کے مفادات کا منافع جن کی قیمت بنیادی طور پر کینیڈین غیر منقولہ جائیداد سے آتی ہے (آرٹیکل 13(1) اور 13(4))۔ بعد میں اپنا کینیڈین گھر یا کرایے کی جائیداد بیچنے کا ذکر غیر مقیم افراد کینیڈین جائیداد بیچتے ہوئے میں ہے۔
- دیگر جائیداد کا منافع، اگر آپ کینیڈین شہری ہوں، یا فروخت سے پہلے پندرہ سال یا اس سے زیادہ کینیڈا کے مقیم رہے ہوں، اور فروخت سے پہلے پانچ سال میں کسی بھی وقت کینیڈا کے مقیم تھے (آرٹیکل 13(6))۔
دیگر منافع صرف پرتگال میں قابل ٹیکس ہیں (آرٹیکل 13(5))۔ کینیڈا یہ حقوق صرف وہیں استعمال کرتا ہے جہاں کینیڈین قانون اب بھی غیر مقیم پر ٹیکس لگاتا ہو، جو منافع کے لیے قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کا مطلب ہے (Income Tax Act سیکشن 2(3))۔
معاہدے کا پروٹوکول (آئٹم 9) آرٹیکل 13(6) کی جگہ ایک مختلف قاعدہ رکھتا ہے، اگر کینیڈا نے سابق مقیم افراد کے قواعد ایسے طریقے سے بدلے جس کا اعلان معاہدے پر دستخط سے پہلے کیا گیا تھا؛ یہاں دیا گیا کوئی سرکاری صفحہ نہیں بتاتا کہ ایسا ہوا ہے یا نہیں۔ اگر آپ روانگی کے پانچ سال کے اندر جائیداد بیچ سکتے ہیں تو اس قاعدے کو غیر طے شدہ سمجھیں اور کسی بھی نسخے پر بھروسا کرنے سے پہلے مشورہ لیں۔
پرتگال میں CPP، OAS اور RRIF کی ادائیگیوں پر کینیڈا کتنا ودہولڈ کرتا ہے؟
پرتگال کے مقیم کے لیے Service Canada OAS اور CPP/QPP پنشنز پر 15% غیر مقیم ٹیکس، اور CPP/QPP کے موت کے فوائد پر 25% درج کرتا ہے (Service Canada)۔ معاہدے کے بغیر شرح 25% ہے۔
معاہدے کا آرٹیکل 18(2) باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر کینیڈا کے ٹیکس کو ان دونوں میں سے کم رقم تک محدود کرتا ہے:
- سال کی مجموعی باقاعدہ پنشن ادائیگیوں میں سے $12,000 سے اوپر کی رقم کا 15%، اور
- وہ ٹیکس جو آپ ان ادائیگیوں پر کینیڈا کے مقیم کے طور پر دیتے۔
پرتگال بھی ان پنشنز پر ٹیکس لگا سکتا ہے (آرٹیکل 18(1))۔ آرٹیکل 22 کے تحت پرتگال اسی آمدنی پر اپنے ٹیکس میں سے کینیڈین ٹیکس منہا کرتا ہے، اس آمدنی پر پرتگالی ٹیکس تک۔
Service Canada کینیڈا سے آنے والی پنشنز کے پہلے $12,000 پر استثنا لاگو کرتا ہے، موت کے فوائد کے سوا، اور کہتا ہے کہ Form NR5 ضروری ہے (Service Canada)۔ استثنا آپ کی تمام کینیڈین باقاعدہ پنشنز پر پورے سال کے لیے ایک ہی رقم ہے، ہر ادا کنندہ کے لیے الگ نہیں۔
RRIF کی ادائیگیاں صرف ایک سالانہ لکیر تک باقاعدہ شمار ہوتی ہیں: RRIF کی کم از کم رقم کے دوگنے اور سال کے آغاز پر فنڈ کی مالیت کے 10% میں سے جو زیادہ ہو (Income Tax Conventions Interpretation Act سیکشن 5)۔ اس لکیر سے اوپر کی ادائیگیاں اور رجسٹرڈ پنشن پلان سے یکمشت رقوم باقاعدہ نہیں ہیں۔
NR5 کیوں جمع کرائیں، اور RRSP سے یکمشت رقم نکالنے پر اس کے بجائے کیا ادا ہوتا ہے؟
Form NR5 کے ذریعے ادا کنندگان کو آپ کا سالانہ استثنا اور کم شرح معلوم ہوتی ہے، تاکہ ودہولڈنگ پوری ادائیگی کے بجائے درست رقم سے شروع ہو۔ CRA اسے 1 اکتوبر تک یا پہلی ادائیگی واجب ہونے سے پہلے مانگتا ہے (Form NR5)؛ Service Canada 31 اکتوبر تک کہتا ہے۔ پہلی تاریخ تک بھیجنے سے دونوں پوری ہو جاتی ہیں۔ منظوری کے بعد کم ودہولڈنگ اگلے جنوری سے شروع ہوتی ہے، اس لیے اس سے پہلے کی ادائیگیوں پر پوری رقم پر ودہولڈنگ ہوتی ہے۔ منظوری پانچ ٹیکس سال کے لیے ہوتی ہے جب تک آپ کی آمدنی نہ بدلے، اور نئی پنشن شروع کرنے پر نیا NR5 چاہیے (Service Canada)۔ پرتگال کے مقیم کے لیے جو صرف معاہدے کا استثنا مانگے، فارم کہتا ہے کہ آپ سیکشن 217 کے تحت انتخاب نہیں کر رہے اور کینیڈین گوشوارہ جمع کرانا ضروری نہیں؛ Service Canada کہتا ہے کہ ہر سال گوشوارہ پھر بھی واجب ہے، اس لیے اپنے منظوری کے خط پر عمل کریں۔ اگر آپ سیکشن 217 کے تحت بھی انتخاب کریں تو ہر منظور شدہ سال کا گوشوارہ 30 جون تک واجب ہے، اور CRA دیر سے جمع کرایا گیا گوشوارہ پراسیس نہیں کر سکتا۔ درخواست کیسے دیں، اور آمدنی بدلنے پر کیا کریں، اس کا ذکر بیرون ملک کینیڈین پنشنز پر کم ودہولڈنگ میں ہے۔
RRSP سے یکمشت رقم نکالنا باقاعدہ پنشن ادائیگی نہیں ہے (سیکشن 5)، اس لیے معاہدے کی حد اس تک نہیں پہنچتی اور کینیڈا 25% ودہولڈ کرتا ہے۔ سیکشن 217 گوشوارہ کبھی کبھی RRSP اور پنشن کی آمدنی پر ٹیکس کم کر سکتا ہے؛ دیکھیں پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ۔ جانے سے پہلے رقم نکالنی ہے یا بعد میں، اس کا ذکر کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا میں ہے۔
پرتگال میں مجھے ادا ہونے والے ڈیویڈنڈ اور سود پر کینیڈا کتنا ودہولڈ کرتا ہے؟
کینیڈا پرتگال کے مقیم فرد کو ادا ہونے والے کینیڈین کمپنیوں کے ڈیویڈنڈ پر مجموعی ڈیویڈنڈ کا زیادہ سے زیادہ 15% ٹیکس لگا سکتا ہے (آرٹیکل 10(2))، جو قانونی 25% سے کم ہے (Income Tax Act سیکشن 212)۔ معاہدہ کینیڈین ٹیکس کو سود پر 10% تک محدود کرتا ہے (آرٹیکل 11(2))۔ کینیڈین قانون کے تحت، غیر مقیم کو غیر متعلق فریق (arm's length) کی طرف سے ادا ہونے والے سود پر عموماً ودہولڈنگ نہیں ہوتی، سوائے participating debt کے سود کے (سیکشن 212(1)(b))، اس لیے سود کی حد زیادہ تر متعلقہ شخص یا آپ کی اپنی کمپنی کے سود کے لیے اہم ہے۔
معاہدے کی شرح لینے کے لیے آپ کے بینک یا بروکر کو آپ کی غیر مقیم حیثیت اور معاہدے کا ملک معلوم ہونا چاہیے؛ دیکھیں روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس۔ پرتگال یہ کینیڈین ٹیکس اسی طرح کریڈٹ کرتا ہے (آرٹیکل 22)۔
کیا کینیڈا–پرتگال سوشل سیکیورٹی معاہدہ OAS برقرار رکھنے میں میری مدد کرتا ہے؟
یہ آپ کو اہل بننے میں مدد دے سکتا ہے، مگر رقم کبھی نہیں بڑھاتا۔ Service Canada کہتا ہے کہ کینیڈا سے باہر رہتے ہوئے OAS ملتی رہنے کے لیے عام طور پر کینیڈا میں 20 سال کی رہائش ضروری ہے، اور پرتگال ان ممالک میں ہے جن کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ ہے (Service Canada)۔ معاہدہ اہلیت کے قواعد پورے کرنے کے لیے دونوں ملکوں میں آپ کی رہائش یا حصے ملا سکتا ہے، لیکن یہ "آپ کی ادائیگی کی رقم نہیں بڑھاتا"۔
Service Canada کہتا ہے کہ اگر آپ ایسے ملک میں رہتے ہیں جہاں کینیڈین پنشنز پر غیر مقیم ٹیکس 25% سے کم ہے، جیسا پرتگال کے لیے درج ہے، تو آپ کو OAS Return of Income جمع کرانے کی ضرورت نہیں (Service Canada)۔ بیرون ملک سے OAS اور CPP کے لیے درخواست دینے کا ذکر کینیڈا سے بیرون ملک ریٹائرمنٹ میں ہے۔
پرتگال منتقل ہونے کے بعد میں کینیڈا میں ہر سال کیا جمع کراتا ہوں؟
جانے کے سال میں آپ صفحہ 1 پر روانگی کی تاریخ کے ساتھ آخری گوشوارہ، اور اگر ضروری ہو تو Form T1161، جمع کراتے ہیں (CRA)۔ اس کے بعد یہ آپ کی کینیڈین آمدنی پر منحصر ہے:
| منتقلی کے بعد آپ کی کینیڈین آمدنی | عموماً کیا لاگو ہوتا ہے |
|---|---|
| صرف ڈیویڈنڈ یا سود | ودہولڈنگ عموماً آپ کا آخری کینیڈین ٹیکس ہوتی ہے |
| پنشنز، OAS، CPP یا RRIF، منظور شدہ NR5 کے ساتھ | صرف معاہدے کا استثنا: NR5 فارم کہتا ہے گوشوارے کی ضرورت نہیں، Service Canada کہتا ہے ہر سال جمع کرائیں، اس لیے اپنے منظوری کے خط پر عمل کریں؛ سیکشن 217 کے انتخاب کے ساتھ، ہر سال 30 جون تک گوشوارہ؛ دیکھیں پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ؛ NR5 ختم ہونے پر اس کی تجدید کریں |
| پنشنز، OAS، CPP یا RRIF، NR5 کے بغیر | ودہولڈنگ عموماً آپ کا حتمی کینیڈین ٹیکس ہوتی ہے؛ معاہدے کی حد سے زیادہ ودہولڈ شدہ ٹیکس اس سال کے بعد جس میں وہ جمع کرایا گیا، 2 سال کے اندر Form NR7-R پر واپس لیا جا سکتا ہے |
| پنشن یا RRSP آمدنی جہاں ودہولڈنگ مقیم کی سطح کے ٹیکس سے زیادہ ہو | آپ سیکشن 217 گوشوارہ منتخب کر سکتے ہیں |
| کینیڈین جائیداد کا کرایہ | کرایے پر ودہولڈنگ اور سیکشن 216 گوشوارہ؛ دیکھیں غیر مقیم مالک مکان |
| کینیڈین غیر منقولہ جائیداد کی فروخت | فروخت رپورٹ کریں؛ دیکھیں غیر مقیم افراد کینیڈین جائیداد بیچتے ہوئے |
| کینیڈا میں کمائی گئی ملازمت یا کاروبار کی آمدنی | غیر مقیم گوشوارہ |
مکمل ٹیسٹ کیا کینیڈا چھوڑنے کے بعد ہر سال گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے میں ہے۔
مثال
تمام رقوم وضاحتی ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
ایک ریٹائرڈ جوڑا پرتگال منتقل ہوتا ہے
ہر شریک حیات کو C$9,000 QPP، C$8,500 OAS اور C$10,000 RRIF کی کم از کم ادائیگی ملتی ہے، یعنی ہر ایک کو C$27,500۔ انہوں نے جانے سے پہلے اپنا مونٹریال کا ڈوپلیکس بیچ دیا اور وہ فروخت اپنے آخری گوشوارے میں رپورٹ کرتے ہیں؛ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد روانگی کی فرضی فروخت کا کبھی حصہ نہیں ہوتی۔ NR5 منظور ہونے کے بعد آنے والے جنوری سے ہر ایک کے پہلے C$12,000 مستثنیٰ ہیں اور باقی C$15,500 پر زیادہ سے زیادہ 15% لاگو ہوتا ہے: سال کے لیے ہر ایک پر C$2,325 سے زیادہ نہیں۔ اگر کینیڈا کا مقیم انہی C$27,500 پر کم ٹیکس دیتا تو معاہدہ کینیڈا کے ٹیکس کو اسی کم رقم تک محدود کرتا ہے۔ NR5 کے بغیر استثنا ماخذ پر لاگو نہیں ہوتا: پوری C$27,500 پر 15% کے حساب سے ودہولڈنگ تقریباً C$4,125 فی شخص بنتی ہے، اور اگر کوئی ادا کنندہ معاہدے کی شرح نہ لگائے تو اس سے زیادہ؛ معاہدے کی حد سے زائد رقم دو سال کے اندر Form NR7-R پر واپس مانگی جا سکتی ہے۔ چونکہ انہوں نے کیوبیک چھوڑا، ان کے لیے Revenu Québec کے مراحل بھی ہیں۔
وہی جوڑا C$100,000 کا RRSP نکال لیتا ہے
ایک بار کی یکمشت رقم باقاعدہ پنشن ادائیگی نہیں ہے، اس لیے C$12,000 کا استثنا اور معاہدے کی حد لاگو نہیں ہوتی۔ ادا کنندہ 25% یعنی C$25,000 ودہولڈ کرتا ہے۔ سیکشن 217 گوشوارہ، ان کی دیگر کینیڈین آمدنی کے لحاظ سے، وہ ٹیکس کم کر سکتا ہے۔
ایک ریٹائرڈ شخص جس نے کینیڈا میں 12 سال اور اس سے پہلے پرتگال میں 10 سال گزارے
کینیڈا میں بارہ سال کی رہائش، بیرون ملک OAS برقرار رکھنے کے لیے عام طور پر درکار 20 سال سے کم ہے۔ کینیڈا–پرتگال معاہدے کے تحت، جب آپ دوسری صورت میں اہل نہ ہوں تو کینیڈا 18 سال کی عمر کے بعد پرتگال میں گزارے سالوں کو کینیڈین رہائش کے طور پر گنتا ہے، اس لیے اگر پرتگال کے سب 10 سال 18 کے بعد تھے تو ریٹائرڈ شخص پرتگال میں OAS لیتا رہ سکتا ہے۔ OAS کی رقم پھر بھی کینیڈا کے 12 سالوں پر مبنی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا زیر کفالت افراد رکھتے ہیں، اس لیے آپ کی رہائش تعلقات یا معاہدے کے tie-breaker پر منحصر ہے: کینیڈا میں ٹیکس رہائش، CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا، یا سرحد پار ٹیکس جائزہ۔
- روانگی کی تاریخ پر آپ کے پاس حصص، کرپٹو یا نجی کمپنی میں بڑے منافع ہیں: کینیڈا چھوڑنا، نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس، اور سرحد پار ٹیکس سروس۔
- آپ کیوبیک چھوڑ رہے ہیں: کیوبیک چھوڑنے کا ٹیکس، اور دونوں آخری گوشواروں کے لیے سرحد پار ٹیکس مدد۔
- آپ کی کینیڈین کارپوریشن ہے: کینیڈا چھوڑتے وقت کارپوریشن بند کرنا یا رکھنا، بیرون ملک منتقلی کے بعد اپنی کارپوریشن سے تنخواہ لینا، اور کارپوریٹ ٹیکس سروس۔
- آپ اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دیں گے: غیر مقیم مالک مکان۔
- آپ کا RRSP بڑا ہے اور آپ طے کر رہے ہیں کہ کب نکالیں: کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا، یا پہلی رقم نکالنے سے پہلے سرحد پار ٹیکس جائزہ۔
- آپ کے پاس NR5 ہے مگر آپ نے ہر سال کینیڈین گوشوارہ جمع نہیں کرایا: پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ یا سرحد پار ٹیکس مدد۔
- آپ کی پنشن یا RRSP سے بہت زیادہ ودہولڈ ہوا: پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ۔
- آپ کسی گزشتہ سال کینیڈا چھوڑ گئے اور روانگی کا گوشوارہ جمع نہیں کرایا: سرحد پار ٹیکس مدد۔
- آپ کہیں اور منتقل ہو رہے ہیں: کینیڈا سے اسپین منتقلی، کینیڈا سے فرانس منتقلی۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کینیڈا اور پرتگال کے معاہدے میں پرتگال کے مقیم کو ادا کی گئی باقاعدہ پنشن، OAS اور CPP پر کینیڈین ٹیکس کی حد آرٹیکل 18(2)(a): سالانہ مستثنیٰ رقم سے اوپر باقاعدہ پنشن ادائیگیوں کی مجموعی رقم کا، یا اگر کم ہو تو مقیم کی سطح کی شرح (آرٹیکل 18(2)(b)); Service Canada پرتگال میں ادا ہونے والی OAS اور CPP/QPP پنشن کے لیے یہی شرح بتاتا ہے | 15% | Global Affairs Canada: کینیڈا اور پرتگال کا معاہدہ، آرٹیکل 18 جانچا گیا |
| کینیڈا اور پرتگال کے معاہدے میں باقاعدہ پنشن کی وہ سالانہ رقم جس پر کینیڈا ٹیکس نہیں لگا سکتا آرٹیکل 18(2)(a): باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر کینیڈا کا ٹیکس، سال کی مجموعی رقم میں سے اس رقم سے اوپر والے حصے کے 15% تک محدود ہے؛ Form NR5 جمع ہونے کے بعد Service Canada اسے OAS اور CPP/QPP (وفات کے فوائد کے علاوہ) پر لاگو کرتا ہے | $12,000 | Global Affairs Canada: کینیڈا اور پرتگال کا معاہدہ، آرٹیکل 18 جانچا گیا |
| کینیڈا میں غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ ٹیکس کی طے شدہ شرح مخصوص کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر ملکی شرح؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے | 25% | CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| کینیڈا اور پرتگال کے معاہدے میں پرتگال کے مقیم فرد کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر کینیڈین ٹیکس کی حد آرٹیکل 10(2)(c): ان تمام صورتوں میں جو اس پرتگالی کمپنی کے علاوہ ہوں جو کم از کم 25% ووٹنگ اختیار کنٹرول کرتی ہے | 15% | Global Affairs Canada: کینیڈا اور پرتگال کا معاہدہ، آرٹیکل 10 جانچا گیا |
| کینیڈا اور پرتگال کے معاہدے میں پرتگال کے مقیم کو ادا کیے گئے سود پر کینیڈین ٹیکس کی حد آرٹیکل 11(2): مجموعی سود کا؛ صرف اس صورت میں اہم ہے جب کینیڈا کے اندرونی قواعد سود پر ودہولڈنگ لگاتے ہوں | 10% | Global Affairs Canada: کینیڈا اور پرتگال کا معاہدہ، آرٹیکل 11 جانچا گیا |
| امیگریشن کے وقت ملکیت والی جائیداد کے لیے کینیڈین روانگی کا استثنا اس فرد کے لیے جو جائیداد کا مالک تھا جب وہ آخری بار کینیڈا کا رہائشی بنا | پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 128.1(4)(b)(iv) جانچا گیا |
| Form T1161 کے لیے منصفانہ بازاری قیمت کی حد روانگی کے وقت ملکیت میں موجود قابل رپورٹ جائیداد کی کل مناسب بازاری قدر؛ اس رقم سے اوپر فارم ضروری ہے | $25,000 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| روانگی ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کرنے کے انتخاب کی آخری تاریخ انفرادی شخص Form T1244 جمع کراتا ہے؛ section 220(4.5) ہجرت کے سال کے بقایا کی ادائیگی کا دن مقرر کرتا ہے | روانگی کے اگلے سال 30 اپریل | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کی جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، روزانہ فارم کے دیر سے جمع ہونے کے ہر دن کے لیے؛ یہ اس وقت بھی لاگو ہوتا ہے جب گوشوارہ جمع کرانا ضروری نہ ہو۔ کم از کم اور زیادہ سے زیادہ رقوم الگ الگ درج ہیں۔ | $25 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، کم از کم Form T1161 کو جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد جمع کرانے پر کم از کم جرمانہ۔ | $100 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، زیادہ سے زیادہ Form T1161 کو جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد جمع کرانے پر زیادہ سے زیادہ جرمانہ۔ | $2,500 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| RRIF کی سال کے آغاز کی قدر کا وہ حصہ جس تک سال کی RRIF ادائیگیاں پہنچ سکتی ہیں اور پھر بھی periodic pension payments رہتی ہیں Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5، periodic pension payment کی تعریف، para. (c): سالانہ حد RRIF کی کم از کم رقم کے دگنے اور سال کے آغاز پر فنڈ کی مناسب مارکیٹ قیمت کے اس حصے میں سے بڑی ہوتی ہے | 10% | Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, سیکشن 5 جانچا گیا |
| کم ودہولڈنگ کے لیے NR5 کی درخواست کی تاریخ CRA پہلی ادائیگی واجب الادا ہونے سے پہلے کی درخواست بھی قبول کرتی ہے | 1 اکتوبر | CRA: کیا آپ کو section 217 کے تحت انتخاب کرنا چاہیے جانچا گیا |
| NR5 کی منظوری کی مدت منظوری کی مدت ہمیشہ پانچ ٹیکس سالوں پر مشتمل ہوتی ہے | پانچ ٹیکس سال | CRA: Form NR5 کی پانچ سالہ انتظامی پالیسی جانچا گیا |
| ٹیکس سال کے بعد Section 217 کے انتخاب کی فائلنگ کی تاریخ گوشوارہ کیلنڈر ٹیکس سال کے بعد چھ ماہ کے اندر جمع کرانا ضروری ہے | 30 جون | Income Tax Act ذیلی دفعہ 217(2) جانچا گیا |
| غیر مقیموں کو ڈیویڈنڈ پر قانونی Part XIII ودہولڈنگ قابل اطلاق معاہدے کی کمی سے پہلے؛ کینیڈا کی رہائشی کارپوریشن کی طرف سے ادا یا جمع کیے گئے ڈیویڈنڈ پر لاگو ہوتی ہے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 212(2) جانچا گیا |
| جب غیر مقیم کے پنشن ٹیکس کی شرح اس سے کم ہو تو OAS Return of Income سے استثنا Service Canada کے مطابق، جہاں کینیڈا کی پنشنوں پر غیر مقیم ٹیکس کم ہو وہاں OAS Return of Income ضروری نہیں | 25% | Service Canada: OAS پنشن کا ریکوری ٹیکس جانچا گیا |
| Part XIII کی زائد کٹوتی کے ریفنڈ کی درخواست کی مدت CRA کو ٹیکس ادا کیے جانے والے کیلنڈر سال کے بعد تحریری دعویٰ؛ Form NR7-R | 2 سال | Income Tax Act ذیلی دفعہ 227(6) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Global Affairs Canada: کینیڈا–پرتگال ٹیکس معاہدہ اور پروٹوکول
- Finance Canada: نافذ العمل ٹیکس معاہدے
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1، فرد کی رہائش کی حیثیت کا تعین
- Justice Laws: Income Tax Act, سیکشن 250
- CRA: کینیڈا چھوڑنا (تارکین وطن)
- CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کی جائیداد کی فروخت
- Service Canada: بیرون ملک ادا کی جانے والی کینیڈین پنشنز پر ٹیکس
- Service Canada: OAS پنشن کا ریکوری ٹیکس
- Service Canada: سوشل سیکیورٹی معاہدے
- Service Canada: کینیڈا–پرتگال سوشل سیکیورٹی معاہدہ
- CRA: Form NR5
- CRA: T4061، NR4 غیر مقیم ٹیکس کی ودہولڈنگ، ادائیگی اور رپورٹنگ
- Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, سیکشن 5
- Justice Laws: Income Tax Act, سیکشن 2
- Justice Laws: Income Tax Act, سیکشن 212
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔