Dành cho ai
- Người cư trú Canada nghỉ hưu hoặc chuyển sang Bồ Đào Nha
- Người từng cư trú tại Canada, nay sống ở Bồ Đào Nha và nhận CPP, OAS, RRIF, lương hưu hoặc thu nhập đầu tư từ Canada
Không đề cập ở đây
- Thuế thu nhập Bồ Đào Nha, giấy phép cư trú và các chế độ thuế của Bồ Đào Nha
- Rời Quebec: các bước với Revenu Québec
- Cách tính chi tiết thuế khi rời Canada và tờ khai theo section 217
Hiệp định thuế Canada–Bồ Đào Nha: có gì thay đổi khi bạn chuyển sang Bồ Đào Nha?
Có, Canada và Bồ Đào Nha có hiệp định thuế, và Finance Canada liệt kê hiệp định này là đang có hiệu lực. Canada ngừng đánh thuế bạn như người cư trú khi bạn rời đi và cắt các mối liên hệ cư trú, hoặc khi quy tắc phân định của hiệp định khiến bạn chỉ là người cư trú của Bồ Đào Nha. Từ đó, Canada chỉ đánh thuế thu nhập từ Canada của bạn, chủ yếu bằng khấu trừ tại nguồn. Hiệp định giới hạn mức khấu trừ đó:
| Thu nhập từ Canada chi trả cho bạn tại Bồ Đào Nha | Thuế của Canada theo hiệp định |
|---|---|
| OAS, lương hưu CPP/QPP, các khoản lương hưu định kỳ khác, các khoản RRIF trong giới hạn hằng năm được giải thích bên dưới | 15%; $12.000 đầu tiên trong tổng số của năm được miễn khi đã nộp Form NR5 |
| Trợ cấp tử vong CPP/QPP | 25%, không được miễn |
| Khoản RRSP rút một lần, hoặc các khoản RRIF vượt giới hạn hằng năm đó | 25%, không có mức trần theo hiệp định |
| Cổ tức từ công ty Canada | 15% |
| Tiền lãi bị Canada đánh thuế, chủ yếu từ người có liên quan hoặc công ty của chính bạn | 10% |
Trường hợp của bạn không còn đơn giản khi bạn giữ nhà ở Canada, có RRSP hoặc RRIF lớn, sở hữu công ty hoặc nhà cho thuê tại Canada, hoặc rời đi từ Quebec. Hãy chuẩn bị ngày bạn chuyển đi, ngày vợ/chồng và người phụ thuộc chuyển đi, bằng chứng bạn đã trở thành người cư trú về thuế của Bồ Đào Nha, danh sách tài sản bạn sở hữu và giá trị vào ngày bạn rời đi, sao kê lương hưu và RRIF, và việc Form NR5 đã được nộp hay chưa.
Khi nào Canada ngừng đánh thuế tôi sau khi chuyển sang Bồ Đào Nha?
Bạn thường trở thành người không cư trú vào ngày muộn nhất trong các ngày sau: ngày bạn rời đi, ngày vợ/chồng hoặc bạn đời không đăng ký kết hôn và người phụ thuộc của bạn rời đi, và ngày bạn trở thành người cư trú của Bồ Đào Nha (CRA). CRA cho biết phép thử quan trọng nhất là bạn đã cắt các mối liên hệ cư trú quan trọng hay chưa: nhà ở, vợ/chồng hoặc bạn đời, và người phụ thuộc tại Canada (Folio S5-F1-C1). Việc các mối liên hệ đã được cắt hay chưa được giải thích trong tình trạng cư trú về thuế của Canada.
Nếu bạn còn giữ các mối liên hệ và vẫn là người cư trú của Canada theo luật Canada nhưng đồng thời là người cư trú của Bồ Đào Nha theo luật Bồ Đào Nha, quy tắc phân định tại Điều 4 của hiệp định quyết định, theo thứ tự:
- Nơi bạn có nhà ở thường trú sẵn sàng cho mình sử dụng.
- Nếu bạn có nhà ở cả hai nơi, là nơi quan hệ cá nhân và kinh tế của bạn gắn bó hơn (trung tâm lợi ích sống còn, centre of vital interests).
- Nếu không xác định được như vậy, hoặc bạn không có nhà ở nơi nào, là nơi bạn thường xuyên sinh sống (habitual abode).
- Nếu vẫn ngang nhau, là nước mà bạn là công dân.
- Nếu bạn là công dân của cả hai nước hoặc không của nước nào, hai cơ quan thuế giải quyết bằng thỏa thuận.
Nếu quy tắc phân định xếp bạn vào Bồ Đào Nha, luật Canada coi bạn không phải là người cư trú của Canada (Income Tax Act s. 250(5)), và các quy tắc dành cho người rời Canada áp dụng từ thời điểm đó. CRA có thể cho rằng bạn không phải là người cư trú của Bồ Đào Nha theo hiệp định, trừ khi bạn chứng minh mình phải chịu thuế tại đó (Folio S5-F1-C1), nên hãy giữ hồ sơ cư trú và hồ sơ thuế của Bồ Đào Nha. Để xin ý kiến của CRA, xem nhờ CRA xác định tình trạng cư trú của bạn.
Thuế khi rời Canada áp dụng ra sao, và Canada có thể đánh thuế khoản lãi của tôi sau khi tôi rời đi không?
Vào ngày bạn rời đi, Canada coi bạn đã bán phần lớn tài sản theo giá trị thị trường hợp lý, và khoản lãi được ghi vào tờ khai cuối cùng của bạn (CRA). Bất động sản tại Canada, RRSP, RRIF, TFSA và lương hưu được loại trừ. Nếu bạn đã cư trú tại Canada không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó trước khi rời đi, tài sản bạn sở hữu khi lần gần nhất đến Canada, hoặc thừa kế sau đó, cũng được loại trừ. Bạn liệt kê tài sản trên Form T1161 nếu tổng giá trị hơn $25.000, và bạn có thể hoãn nộp thuế bằng Form T1244, chọn trước 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi. Nộp T1161 trễ bị phạt $25 mỗi ngày, tối thiểu $100 và tối đa $2.500. Cách tính, các biểu mẫu và hạn nộp nằm trong Rời Canada.
Sau khi bạn rời đi, hiệp định cho Canada quyền đánh thuế:
- Khoản lãi từ bất động sản tại Canada, và từ cổ phần hoặc phần vốn trong hợp danh hay quỹ tín thác có giá trị chủ yếu đến từ bất động sản tại Canada (Điều 13(1) và 13(4)). Việc bán nhà hoặc nhà cho thuê tại Canada sau này được trình bày trong người không cư trú bán tài sản tại Canada.
- Khoản lãi từ tài sản khác nếu bạn là công dân Canada, hoặc đã là người cư trú của Canada từ mười lăm năm trở lên trước khi bán, và bạn là người cư trú của Canada vào bất kỳ thời điểm nào trong năm năm trước khi bán (Điều 13(6)).
Các khoản lãi khác chỉ chịu thuế tại Bồ Đào Nha (Điều 13(5)). Canada chỉ dùng các quyền này khi luật Canada vẫn đánh thuế người không cư trú, mà với khoản lãi thì đó là tài sản chịu thuế tại Canada (Income Tax Act s. 2(3)).
Nghị định thư của hiệp định (mục 9) thay Điều 13(6) bằng một quy tắc khác nếu Canada đã thay đổi quy tắc về người từng cư trú theo cách đã được thông báo trước khi hiệp định được ký; không có trang chính thức nào được dẫn ở đây cho biết điều đó đã xảy ra hay chưa. Nếu bạn có thể bán tài sản trong vòng năm năm sau khi rời đi, hãy coi quy tắc này là chưa rõ và nhận tư vấn trước khi dựa vào bất kỳ phiên bản nào.
Canada khấu trừ bao nhiêu trên CPP, OAS và RRIF chi trả tại Bồ Đào Nha?
Với người cư trú của Bồ Đào Nha, Service Canada nêu thuế đối với người không cư trú là 15% trên OAS và lương hưu CPP/QPP, và 25% trên trợ cấp tử vong CPP/QPP (Service Canada). Nếu không có hiệp định, mức này là 25%.
Điều 18(2) của hiệp định giới hạn thuế Canada trên các khoản lương hưu chi trả định kỳ ở mức thấp hơn giữa:
- 15% của tổng các khoản lương hưu định kỳ trong năm vượt $12.000, và
- số thuế bạn sẽ nộp trên các khoản đó nếu bạn là người cư trú của Canada.
Bồ Đào Nha cũng có thể đánh thuế các khoản lương hưu này (Điều 18(1)). Theo Điều 22, Bồ Đào Nha trừ thuế Canada vào thuế của mình trên cùng khoản thu nhập, tối đa bằng thuế Bồ Đào Nha trên khoản đó.
Service Canada áp dụng khoản miễn cho $12.000 đầu tiên của lương hưu từ Canada, trừ trợ cấp tử vong, và cho biết cần có Form NR5 (Service Canada). Khoản miễn là một số tiền duy nhất cho cả năm trên mọi khoản lương hưu định kỳ từ Canada của bạn, không phải mỗi bên chi trả một khoản.
Các khoản RRIF chỉ được tính là định kỳ đến một ngưỡng hằng năm: mức lớn hơn giữa hai lần mức rút tối thiểu của RRIF và 10% giá trị quỹ vào đầu năm (Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5). Các khoản chi trả vượt ngưỡng đó, và khoản trả một lần từ quỹ hưu trí đã đăng ký, không phải là định kỳ.
Vì sao nên nộp NR5, và khoản RRSP rút một lần chịu mức nào?
Form NR5 là cách các bên chi trả biết khoản miễn hằng năm và mức thuế thấp hơn của bạn, để khoản khấu trừ bắt đầu từ số tiền đúng thay vì trên toàn bộ khoản chi trả. CRA yêu cầu nộp trước ngày 1 tháng 10 hoặc trước khi khoản chi trả đầu tiên đến hạn (Form NR5); Service Canada nói là trước ngày 31 tháng 10. Gửi theo ngày sớm hơn là đáp ứng cả hai. Sau khi được chấp thuận, mức khấu trừ thấp hơn bắt đầu từ tháng 1 năm sau, nên các khoản chi trả trước đó bị khấu trừ trên toàn bộ số tiền. Một lần chấp thuận có hiệu lực 5 năm tính thuế trừ khi thu nhập của bạn thay đổi, và bắt đầu nhận một khoản lương hưu mới thì cần NR5 mới (Service Canada). Với người cư trú của Bồ Đào Nha chỉ xin khoản miễn theo hiệp định, biểu mẫu cho biết bạn không chọn theo section 217 và không cần nộp tờ khai Canada; Service Canada nói mỗi năm vẫn phải nộp tờ khai, vì vậy hãy làm theo thư chấp thuận của bạn. Nếu bạn cũng chọn theo section 217, tờ khai phải nộp trước ngày 30 tháng 6 cho mỗi năm được chấp thuận, và CRA không thể xử lý tờ khai nộp trễ. Cách nộp đơn, và việc cần làm khi thu nhập thay đổi, nằm trong giảm mức khấu trừ trên lương hưu Canada chi trả ở nước ngoài.
Khoản RRSP rút một lần không phải là khoản lương hưu chi trả định kỳ (s. 5), nên mức trần theo hiệp định không áp dụng và Canada khấu trừ 25%. Tờ khai theo section 217 đôi khi có thể giảm thuế trên thu nhập RRSP và lương hưu; xem tờ khai của người không cư trú cho lương hưu và thu nhập RRSP. Việc nên rút trước hay sau khi rời đi nằm trong rút RRSP trước hay sau khi rời Canada.
Canada khấu trừ bao nhiêu trên cổ tức và tiền lãi chi trả cho tôi tại Bồ Đào Nha?
Canada có thể đánh thuế cổ tức từ công ty Canada chi trả cho cá nhân cư trú tại Bồ Đào Nha ở mức tối đa 15% của cổ tức gộp (Điều 10(2)), giảm từ mức theo luật là 25% (Income Tax Act s. 212). Hiệp định giới hạn thuế Canada trên tiền lãi ở mức 10% (Điều 11(2)). Theo luật Canada, tiền lãi chi trả cho người không cư trú giữa các bên độc lập (arm's length) nhìn chung không bị khấu trừ, trừ khi là tiền lãi nợ có chia lợi nhuận (participating debt interest) (s. 212(1)(b)), nên mức trần về tiền lãi chủ yếu có ý nghĩa với tiền lãi từ người có liên quan hoặc công ty của chính bạn.
Để được hưởng mức theo hiệp định, ngân hàng hoặc công ty môi giới của bạn cần biết tình trạng không cư trú và nước hiệp định của bạn; xem tài khoản ngân hàng và môi giới tại Canada sau khi rời đi. Bồ Đào Nha cho tín thuế đối với khoản thuế Canada này theo cách tương tự (Điều 22).
Hiệp định an sinh xã hội Canada–Bồ Đào Nha có giúp tôi giữ OAS không?
Có thể giúp bạn đủ điều kiện, nhưng không bao giờ làm tăng số tiền. Service Canada cho biết thông thường bạn cần 20 năm cư trú tại Canada để tiếp tục nhận OAS khi sống ngoài Canada, và Bồ Đào Nha là nước có hiệp định an sinh xã hội (Service Canada). Hiệp định có thể gộp thời gian cư trú hoặc các khoản đóng góp của bạn ở cả hai nước để đáp ứng điều kiện, nhưng "không làm tăng số tiền chi trả của bạn".
Service Canada cho biết nếu bạn sống ở nước có thuế đối với người không cư trú trên lương hưu Canada thấp hơn 25%, như được liệt kê cho Bồ Đào Nha, bạn không cần nộp Tờ khai thu nhập OAS (OAS Return of Income) (Service Canada). Việc xin OAS và CPP từ nước ngoài nằm trong nghỉ hưu ở nước ngoài từ Canada.
Mỗi năm sau khi chuyển sang Bồ Đào Nha tôi phải nộp gì tại Canada?
Cho năm bạn rời đi, bạn nộp tờ khai cuối cùng với ngày rời đi ở trang 1 và Form T1161 nếu bắt buộc (CRA). Sau đó, tùy thuộc thu nhập từ Canada của bạn:
| Thu nhập từ Canada của bạn sau khi chuyển đi | Thường áp dụng điều gì |
|---|---|
| Chỉ có cổ tức hoặc tiền lãi | Khoản khấu trừ nhìn chung là thuế Canada cuối cùng của bạn |
| Lương hưu, OAS, CPP hoặc RRIF với NR5 đã được chấp thuận | Chỉ hưởng khoản miễn theo hiệp định: biểu mẫu NR5 nói không cần tờ khai, Service Canada nói nộp mỗi năm, vì vậy hãy làm theo thư chấp thuận của bạn; nếu chọn theo section 217, nộp tờ khai mỗi năm chậm nhất là ngày 30 tháng 6; xem tờ khai của người không cư trú cho lương hưu và thu nhập RRSP; gia hạn NR5 khi hết hiệu lực |
| Lương hưu, OAS, CPP hoặc RRIF, không có NR5 | Khoản khấu trừ nhìn chung là thuế Canada cuối cùng của bạn; phần thuế khấu trừ vượt mức trần theo hiệp định có thể được hoàn lại bằng Form NR7-R trong vòng 2 năm sau năm đã nộp khoản đó |
| Thu nhập lương hưu hoặc RRSP bị khấu trừ nhiều hơn thuế ở mức người cư trú | Bạn có thể chọn nộp tờ khai theo section 217 |
| Tiền thuê từ bất động sản tại Canada | Khấu trừ trên tiền thuê và tờ khai theo section 216; xem chủ nhà không cư trú |
| Bán bất động sản tại Canada | Khai báo việc bán; xem người không cư trú bán tài sản tại Canada |
| Thu nhập từ việc làm hoặc kinh doanh kiếm được tại Canada | Tờ khai của người không cư trú |
Phép thử đầy đủ nằm trong bạn có phải nộp tờ khai mỗi năm sau khi rời Canada không.
Ví dụ
Mọi số liệu chỉ mang tính minh họa và bằng đô la Canada.
Một cặp vợ chồng đã nghỉ hưu chuyển sang Bồ Đào Nha
Mỗi người nhận C$9.000 QPP, C$8.500 OAS và khoản rút tối thiểu RRIF C$10.000, tổng C$27.500 mỗi người. Họ đã bán căn nhà hai hộ ở Montreal trước khi đi và khai việc bán đó trong tờ khai cuối cùng; bất động sản tại Canada không bao giờ nằm trong khoản bán giả định khi rời đi. Từ tháng 1 sau khi NR5 được chấp thuận, C$12.000 đầu tiên của mỗi người được miễn và áp dụng tối đa 15% cho C$15.500 còn lại: không quá C$2.325 mỗi người cho năm đó. Nếu một người cư trú của Canada phải nộp ít thuế hơn trên cùng C$27.500, hiệp định giới hạn thuế Canada ở mức thấp hơn đó. Nếu không có NR5, khoản miễn không được áp dụng tại nguồn: với 15% trên toàn bộ C$27.500, mức khấu trừ khoảng C$4.125 mỗi người, và nhiều hơn nếu bên chi trả không áp dụng mức theo hiệp định; phần vượt mức trần theo hiệp định có thể được đòi lại bằng Form NR7-R trong vòng hai năm. Vì họ rời đi từ Quebec, họ còn có các bước với Revenu Québec.
Cũng cặp vợ chồng đó rút hết RRSP C$100.000
Một lần rút một lần không phải là khoản lương hưu chi trả định kỳ, nên khoản miễn C$12.000 và mức trần theo hiệp định không áp dụng. Bên chi trả khấu trừ 25%, tức C$25.000. Tờ khai theo section 217 có thể giảm khoản thuế đó, tùy thu nhập khác từ Canada của họ.
Một người hưu trí có 12 năm ở Canada và 10 năm trước đó ở Bồ Đào Nha
Mười hai năm cư trú tại Canada chưa đủ 20 năm thường cần để giữ OAS ở nước ngoài. Theo hiệp định Canada–Bồ Đào Nha, Canada tính các năm sống ở Bồ Đào Nha sau tuổi 18 là thời gian cư trú tại Canada khi bạn không đủ điều kiện theo cách khác, nên nếu cả 10 năm ở Bồ Đào Nha đều sau tuổi 18, người hưu trí có thể tiếp tục nhận OAS tại Bồ Đào Nha. Số tiền OAS vẫn được tính dựa trên 12 năm ở Canada.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn giữ nhà ở, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc tại Canada, nên tình trạng cư trú của bạn tùy vào các mối liên hệ hoặc quy tắc phân định của hiệp định: tình trạng cư trú về thuế của Canada, nhờ CRA xác định tình trạng cư trú của bạn, hoặc rà soát thuế xuyên biên giới.
- Bạn sở hữu cổ phiếu, tiền mã hóa hoặc công ty tư nhân có khoản lãi lớn vào ngày rời đi: Rời Canada, thuế khi rời Canada trên cổ phần công ty tư nhân, và dịch vụ thuế xuyên biên giới.
- Bạn rời đi từ Quebec: rời Quebec, và hỗ trợ thuế xuyên biên giới cho cả hai tờ khai cuối cùng.
- Bạn sở hữu một công ty Canada: đóng hay giữ công ty khi rời Canada, tự trả lương cho mình từ công ty sau khi chuyển ra nước ngoài, và dịch vụ thuế công ty.
- Bạn sẽ cho thuê nhà ở Canada: chủ nhà không cư trú.
- Bạn có RRSP lớn và đang cân nhắc khi nào rút: rút RRSP trước hay sau khi rời Canada, hoặc rà soát thuế xuyên biên giới trước lần rút đầu tiên.
- Bạn có NR5 nhưng chưa nộp tờ khai Canada mỗi năm: tờ khai của người không cư trú cho lương hưu và thu nhập RRSP hoặc hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Lương hưu hoặc RRSP của bạn bị khấu trừ quá nhiều: tờ khai của người không cư trú cho lương hưu và thu nhập RRSP.
- Bạn đã rời đi từ năm trước và chưa bao giờ nộp tờ khai năm rời đi: hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn chuyển đến nơi khác: chuyển từ Canada sang Tây Ban Nha, chuyển từ Canada sang Pháp.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Mức trần thuế của Canada đối với lương hưu định kỳ, OAS và CPP trả cho người cư trú tại Bồ Đào Nha, theo hiệp định Canada-Bồ Đào Nha Điều 18(2)(a): trên tổng các khoản lương hưu định kỳ vượt mức miễn thuế hằng năm, hoặc theo thuế suất của người cư trú nếu thấp hơn (Điều 18(2)(b)); Service Canada công bố mức này cho lương hưu OAS và CPP/QPP trả cho người ở Bồ Đào Nha | 15% | Global Affairs Canada: Công ước Canada-Bồ Đào Nha, Điều 18 Đã kiểm tra |
| Hiệp định Canada-Bồ Đào Nha: số tiền lương hưu định kỳ mỗi năm mà Canada không được đánh thuế Điều 18(2)(a): thuế của Canada đối với các khoản lương hưu định kỳ bị giới hạn ở 15% phần tổng số tiền trong năm vượt quá mức này; Service Canada áp dụng cho OAS và CPP/QPP (không áp dụng cho trợ cấp tử vong) sau khi nộp Form NR5 | $12.000 | Global Affairs Canada: Công ước Canada-Bồ Đào Nha, Điều 18 Đã kiểm tra |
| Thuế suất khấu trừ mặc định của Canada đối với người không cư trú Thuế suất trong nước đối với các khoản thanh toán có nguồn từ Canada được chỉ định; hiệp định thuế có thể giảm mức này | 25% | CRA: Người không cư trú và thuế thu nhập Đã kiểm tra |
| Mức trần thuế của Canada đối với cổ tức trả cho cá nhân cư trú tại Bồ Đào Nha, theo hiệp định Canada-Bồ Đào Nha Điều 10(2)(c): mọi trường hợp khác ngoài công ty Bồ Đào Nha kiểm soát ít nhất 25% quyền biểu quyết | 15% | Global Affairs Canada: Công ước Canada-Bồ Đào Nha, Điều 10 Đã kiểm tra |
| Mức trần thuế của Canada đối với tiền lãi trả cho người cư trú tại Bồ Đào Nha, theo hiệp định Canada-Bồ Đào Nha Điều 11(2): trên tổng số tiền lãi; chỉ có ý nghĩa khi quy định trong nước của Canada áp dụng khấu trừ thuế đối với khoản lãi đó | 10% | Global Affairs Canada: Công ước Canada-Bồ Đào Nha, Điều 11 Đã kiểm tra |
| Ngoại lệ của Canada khi rời đi đối với tài sản đã sở hữu lúc nhập cư Đối với cá nhân đã sở hữu bất động sản vào lần gần nhất trở thành người cư trú Canada | Không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó | Justice Laws: Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) Đã kiểm tra |
| Ngưỡng giá trị thị trường hợp lý cho Form T1161 Tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản phải khai báo sở hữu khi rời đi; phải nộp biểu mẫu khi vượt mức này | $25.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Thời hạn lựa chọn hoãn nộp thuế khi rời khỏi Canada (departure tax) Cá nhân nộp Form T1244; section 220(4.5) quy định ngày phải nộp số thuế còn nợ của năm di cư | 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp Form T1161 trễ, mỗi ngày Cho mỗi ngày biểu mẫu bị nộp trễ; áp dụng ngay cả khi không bắt buộc phải nộp tờ khai. Mức tối thiểu và tối đa là các số liệu riêng. | $25 | CRA: Form T1161, Danh sách tài sản của người rời khỏi Canada (List of Properties by an Emigrant of Canada), bản năm 2022 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp Form T1161 trễ, mức tối thiểu Tiền phạt tối thiểu khi nộp Form T1161 sau hạn nộp. | $100 | CRA: Form T1161, Danh sách tài sản của người rời khỏi Canada (List of Properties by an Emigrant of Canada), bản năm 2022 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp Form T1161 trễ, mức tối đa Tiền phạt tối đa khi nộp Form T1161 sau hạn nộp. | $2.500 | CRA: Form T1161, Danh sách tài sản của người rời khỏi Canada (List of Properties by an Emigrant of Canada), bản năm 2022 Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ giá trị đầu năm của RRIF mà các khoản chi trả RRIF trong năm có thể đạt tới mà vẫn là khoản chi trả lương hưu định kỳ (periodic pension payments) Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5, định nghĩa periodic pension payment, para. (c): mức giới hạn hằng năm là số lớn hơn giữa hai lần mức tối thiểu của RRIF và tỷ lệ này của giá trị thị trường hợp lý của quỹ vào đầu năm | 10% | Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, section 5 Đã kiểm tra |
| Ngày nộp NR5 để được giảm khấu trừ CRA cũng chấp nhận đơn nộp trước khi đến hạn thanh toán đầu tiên | Ngày 1 tháng 10 | CRA: Bạn có nên lựa chọn theo section 217 hay không Đã kiểm tra |
| Thời gian chấp thuận NR5 Thời gian phê duyệt luôn bao gồm năm năm tính thuế | 5 năm tính thuế | CRA: Chính sách hành chính năm năm của Form NR5 Đã kiểm tra |
| Ngày nộp bầu chọn Section 217 sau năm tính thuế Tờ khai phải được nộp trong vòng sáu tháng sau năm dương lịch tính thuế | Ngày 30 tháng 6 | Income Tax Act subsection 217(2) Đã kiểm tra |
| Mức khấu trừ Part XIII theo luật đối với cổ tức trả cho người không cư trú Trước khi áp dụng mức giảm theo hiệp định thuế (nếu có); áp dụng cho cổ tức do công ty cư trú tại Canada chi trả hoặc ghi có | 25% | Income Tax Act, subsection 212(2) Đã kiểm tra |
| Miễn Return of Income của OAS khi thuế hưu trí của người không cư trú thấp hơn mức này Service Canada cho biết không cần nộp Return of Income của OAS khi thuế của người không cư trú trên lương hưu Canada thấp hơn mức quy định | 25% | Service Canada: Thuế thu hồi lương hưu OAS Đã kiểm tra |
| Thời hạn yêu cầu hoàn khoản khấu trừ quá mức Part XIII Yêu cầu bằng văn bản sau năm dương lịch mà thuế đã được nộp cho CRA; Form NR7-R | 2 năm | Income Tax Act subsection 227(6) Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Global Affairs Canada: Công ước thuế và nghị định thư Canada–Bồ Đào Nha
- Finance Canada: Các hiệp định thuế đang có hiệu lực
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, Xác định tình trạng cư trú của cá nhân
- Justice Laws: Income Tax Act, section 250
- CRA: Rời Canada (người rời Canada)
- CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada
- Service Canada: Thuế đối với lương hưu Canada chi trả ở nước ngoài
- Service Canada: Thuế thu hồi lương hưu OAS
- Service Canada: Các hiệp định an sinh xã hội
- Service Canada: Hiệp định an sinh xã hội Canada–Bồ Đào Nha
- CRA: Form NR5
- CRA: T4061, NR4 khấu trừ thuế đối với người không cư trú, nộp và khai báo
- Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, section 5
- Justice Laws: Income Tax Act, section 2
- Justice Laws: Income Tax Act, section 212
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.